EL PROCESO CONTABLE

BASE DE
DATOS DIARIO MAYOR
REGISTRO
PRIMIGENIO

d = f (Tiempo) m = f (espacio)

REGISTRO bajo NORMA de BS, Ss y Ds como COSTOS en el ACTIVO ( INVERSIÓN).

1. Que genere INGRESOS A FUTURO
2. Que provenga de hechos pasados
3. BS,Ss,Ds, empresa ejerce control DIARIO
HISTORICO / restringuido INTERNO
FLUJO de CAJA
hora / tiempo
SECUENCIA

codigo
ENTRADAS SALIDAS SALDO TRANSACCIÓN

180,000 0 180,000 Socios aporte

1
0 -(7,500) 172,500 Caja
-(21,000) 151,500 CAJA
2
-(80,000) 71,500 Costos de inscripción, licencias etc
-(16,000) 55,500 ALQUILER DEL MES
-(18,400) 37,100 3 DEPÓSITO DE GARANTÍA (DOS AÑOS)
-(16,000) 21,100 CAJA
50,000 0 71,100 COMPUTADORA ime
Software INTANG
4 OTRAS C x P
MUEBLES, ANDAMIOS
CAJA
EXISTENCIAS
5 C XP
CAJA
SEGURO por EXISTENCIAS ( MERCADERÍA)
6
PAGO POR CAJA
GASTO DE PERSONAL
7 CAJA
OTRAS C X PAGAR REM PERSONAL
 EXISTENCIAS MAYOLICAS ELITE
8
C XP
INGRESO DE VENTAS
C X C COM
9
EXISTENCIAS
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
INGRESO DE VENTAS
CAJA
10 CXC
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
EXISTENCIAS
SOBREGIRO GESTIONÓ
11

gastos de servicios
12
Otras c x p
Gastos de seguros
13
Gastos por adelantado
Deprecición muebles y equipos
Depeciaciación equipos de cómputo
14
Amortización de software
Gasto de depreciacíón/ AMORTIZACIÓN ( CPC)
Provisión CTS Junio ( Gasto)
15
Provisión CTS POR PAGAR ( PASIVO)
Impuesto a la Renta ( Gasto)
16
Impuesto a la Renta por pagar ( Pasivo)
ROCESO CONTABLE

Saldos a trasladar
a EE.FF 1. ESTADO DE SITUACIÓN
BALANCE de 2. ESTADO DE RESULTADOS
ASIENTOS de ESTADOS
COMPROBAC
AJUSTE FINANCIEROS
IÓN 3. ESTADOS DE C EN P. N.
Sumatorias 4. ESTADO DE FLUJO de EFECTIVO
= f (espacio) PROVISIONES activo, pasivo,
INGRESO patrimonio, ingresos
GASTO gastos

MAYOR
DIARIO ESTADO DE SITUACIÓN/ BALANCE GEN
900,717 900,717 BS, SS, DS VALOR DE COSTO
debe haber ACTIVO
AUMENTO DISMINUCION
IZQUIERDA DERECHA
lado SALDOS
ANSACCIÓN izquierdo lado derecho ACTIVOS

180,000 PAT + AC efectivo equivalente de efectivo

180,000 AC+ 1 180,000 7,500
7,500 AC- 21,000
ción, licencias etc 7,500 80,000
7,000 gasto + 16,000
RANTÍA (DOS AÑOS) 14,000 anc + 18,400
21,000 ac - 16,000
36,000 anc+ 10 50,000
15,000 anc+ 71,100
51,000 ac+

80,000 anc+

80,000 ac-

32,000 ac+

16,000 pc+ CUENTAS POR COBRAR

16,000 ac- 9 90,000
TENCIAS ( MERCADERÍA) 18,400 ac+ 10 51,500
18,400 ac- 141,500
16,900 casto +

16,000 ac-

R REM PERSONAL 900 pc+ EXISTENCIAS

AYOLICAS ELITE 150,000 5 32,000 60,000
150,000 8 150,000 75,000
90,000 ingreso + 47,000
90,000 ac+ cxc

60,000 ac- exi

ADERIA VENDIDA 60,000 gasto + GASTOS X ANTICIPADO( CTA DE COSTO)

101,500 ingreso +. 6 18,400 1,533
50,000 ac+ 16,867
51,500 ac+

ADERIA VENDIDA 75,000 ANC

75,000 dep en gtia. ( CPC)*contador por favor clasificar
nota contable OT CUENTAS X COBRAR A LP
14,000
provisIón 6,500 GASTO + 14,000
6,500 PC +

1,533 AC- IME ( ACTIVO FIJO) Prop. Planta y Equipo

1,533 GASTO + 4 36,000
bles y equipos 667 ANC- 4 80,000
quipos de cómputo 750 ANC- 116,000
417 ANC-

acíón/ AMORTIZACIÓN ( CPC) 1,833 GASTO + DEPRECIACIÓN IME

1,408 GASTO+ 667
OR PAGAR ( PASIVO) 1,408 PC+ 750
nta ( Gasto) 6,142 -(1,417)
nta por pagar ( Pasivo) 6,142 INTANGIBLES
2 7,500 417
4 15,000
22,083
SUMATORIAS DE ACTIVOS
724,400 297,267
900,717 900,717 427,133 427,133.33
SALDO DEUDOR/ SALDO LADO IZQUIERDO

PROTEX SAC
ESTADO DE SITUACIÓN
al 30 de junio
en soles
ACTIVO
Efectivo equivalente de efectivo 71,100
Cuentas por cobrar 141,500
Existencias 47,000
Gastos pagados por adelantado 16,867

Otras C x C a LP 14,000
IME 116,000
114,583 dep Acum. (1,417)
Intangibles 22,083

TOTAL ACTIVOS 427,133.33

STADO DE SITUACIÓN
STADO DE RESULTADOS

STADOS DE C EN P. N.
STADO DE FLUJO de EFECTIVO

0 0
MAYOR
ADO DE SITUACIÓN/ BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
OR DE COSTO
PASIVO Y PATRIMONIO
DISMINUCION AUMENTO
IZQUIERDA DERECHA SALDOS
PASIVO
PATRIM
INGRESO DE VENTAS
nte de efectivo ADEUDO A BANCOS PAS CORR 90,000
2 101,500
3 ABC--->ABM/ABB
4 ALMACEN COSTO DE MERCADERIA de VENDIDA
5 CUENTAS X PAGAR 3 2,333
6 16,000 5 7 5,633
7 150,000 8 9 60,000
166,000 10 75,000
12 2,167
13 1,533
OTRAS c X p 14 611
51,000 4 15 469
6,500 12
57,500

IMP, TRIBUTOS X PAGAR MARK / VENTAGASTOS DE VENTA

6,142 16 3 2,333
6,142 7 5,633
12 2,167
OTROS POR PAGAR 14 611
 9 900 7 15 469
10 1,408 15
2,308
ADM y Otros GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
PATRIM 3 2,333
ADO( CTA DE COSTO) Capital Social 7 5,633
13 180,000 1 12 2,167
180,000 14 611
15 469

*contador por favor clasificar GASTOS FINANCIEROS

UTILIDADES RETENIDAS
15,183
15,183
Prop. Planta y Equipo OTROS GASTOS

14 IMPUESTO A LA RENTA
14 6,142

14

CTIVOS SUMATORIAS DE PASIVO Y PATRIMONIO SUMATORIAS DE RESULTADOS

0 427,133 176,317 191,500
diferencia 427,133.33 427,133 15,183
0 SALDO ACREEDOR / SALDO DERECHA

PROTEX SAC PROTEX SAC

STADO DE SITUACIÓN ESTADO DE RESULTADOS
al 30 de junio del 01 de junio al 30 de junio
en soles en soles
PASIVO y PATRIMONIO
CUENTAS X PAGAR 166,000 Ingreso de Ventas
OTRAS c X p 57,500 Costo de MV
IMP, TRIBUTOS X PAGAR 6,142 UTILIDAD BRUTA
OTROS POR PAGAR 2,308 Gastos de Venta
Gastos Administrativos
Patrimonio UTILIDAD OPERATIVA
Capital Social 180,000 Impuesto a la Renta
 Utilidades Retenidas 15,182.89 UTILIDAD NETA

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 427,133.33

ULTADOS

SALDOS
RESULTADOS

9
10
191,500
ADERIA de VENDIDA COSTO DE VENTA vs COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA

-(147,136)

COSTO DE VENTAS / COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA

 -(11,214)

INISTRACIÓN

-(11,214)

E RESULTADOS

ROTEX SAC PROTEX SAC

DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
unio al 30 de junio DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
En soles

191,500 Ingreso de Venta 900,000

(147,136) (Costo de Venta) -(675,000)
44,364 225,000 UTILIDAD BRUTA 225,000 25.0%
(11,214) Gastos de Venta -(67,283)
(11,214) Gastos Administrativos -(127,283)
21,936 UTILIDAD OPERATIVA 30,433
(6,142) 28% Gastos Financieros -(9,000)
15,794.00 U a del IR 21,433
IR 28% -(6,001)
UTILIDAD NETA 15,432
 ROS

MG BRUTO UT BRUTA
INGRESO
 SOLES

CAJA
A 1 20,000 B

EXISTENCIAS
B 20,000

20,001 20,000
1

BALANCE INICIAL

CAJA 1

ACTIVO total 1

BALANCE INICIAL

CAJA 0

EXISTENCIAS 20,000

ACTIVO total 20,000

 CAJA
1

BCP
PATRIMONIO 20,000 B
1A

BBVU
B 20,000

20,001 20,000
1
0 1
1 20,001 20,000
1

PATRIMONIO 1
Pas + Pat 1

SOBREGIRO 19,999 REEXPOSICIÓN

PATRIMONIO 1

Pas + Pat 20,000

PATRIMONIO
1A

0 1
1