EVALUACIÓN PARCIAL "TRIBUTACIÓN 2"

ALUMNO: Bruno Yupanqui Pol

CARRERA CONTABILIDAD Y FINANZAS

Indicaciones para el Examen parcial de Tributación 2

- El examen es individual. Coloquen su nombre en la parte superior de la plantilla.

- Los estudiantes deberán leer detenidamente cada caso para su correcto análisis y desarrollo
- Los estudiantes deberán RESALTAR, los resultados finales de cada cálculo solicitado
- El examen es justamente la aplicación de todo lo aprendido y practicado en clase
- El estudiante podrá acudir al material y páginas necesarias (SUNAT) para poder desarrollar el exame
- Los importes finales que resulten pago de impuestos, deberán figurar sin decimales.
- Finalmente ¡Éxitos a todos!
AL "TRIBUTACIÓN 2"

Bruno Yupanqui Policarpo

FECHA:
CÓDIGO : N00246670
06/10/2022

álisis y desarrollo

der desarrollar el examen

RENTAS NO EMPRESARIALES (10 PUNTOS)

El 30 de enero de 2022, una amiga del colegio se enteró que eres contador (a) y te ha contactado para que puedas en

A continuación, el detalle que te ha dado:

1.      Realiza asesorías por $550 mensuales (t.c.4.05) emite recibos electrónicos cada fin de mes.
2.      Trabaja en la empresa “EBENEZER” SAC en el área de recursos humanos desde el 2019, recibiendo un sueldo de S
3.       Alquila un minidepartamento en Comas por el monto de S/1,100 mensual, desde el 2020. El valor del autoavalúo
4.      Realizó gastos para mejorar su alimentación, pagó a un nutricionista S/950; restaurantes y hospedaje por el mon
5.      La retención en recibos por honorarios mensual, S/170
6.       La retención mensual en Quinta, S/94
7.      No ha realizado los pagos a cuenta por el alquiler del minidepartamento.

Tú, como futuro(a) contador(a), le dirás cuánto será el impuesto que pagará de acuerdo a las categorías identificadas,

I.R. 1 RA CATEG

Renta Real
Alquiler del predio: S/1,100 x 12 = 13,200
Renta mínima físcal
6% (210,000) = 12600
Total Renta bruta 13,200

TOTAL RENTA BRUTA 1RA CATEGORÍA 13,200

Deducción (Art.36°): 20% RB -2,640
Renta neta de primera categoría 2019 10,560

Impuesto a la Renta: 6.25% (Art.52°-A) 660

Menos pagos a cuenta realizados 2019 0
Saldo del impuesto a favor del fisco 660
A pagar 660
I.R. 4TA Y 5TA CAT

AÑO 2021
Renta bruta 4ta
Deducción 20%
Renta neta 4ta
Otras rentas de 4ta
Renta bruta 5ta
Rentas de 4ta y 5ta
7UIT (4,400)
Deducción hasta 3UIT (GA)
Renta neta imponible

HASTA 5UIT 22,000 22,000

HASTA 20UIT 88,000 82,224.00
HASTA 35UIT
HASTA 45UIT -
más de 45 UIT
104,224.00

Leonardo Fuertes, es un psicólogo forense, catedrático y quiere que le calcules el impuesto a pagar correspondiente a
A continuación el detalle de sus ingresos y gastos:

1. Ha escrito un Libro por el que recibe regalías por derecho de autor, S/2,100 mensuales todo el 2021.
2. Enseña en la Universidad Norbert Wiener, ganando una remuneración bruta mensual de 4,350, desde el 2018. En fe
3. Emite recibos por honorarios por S/3,100 mensuales desde marzo de 2021, en otros institutos.
4. Tiene gastos odontológicos sustentados con recibos de honorarios electrónicos por el monto de S/2,100
5. Gastos de restaurantes y alojamientos, debidamente sustentados por la suma de 3,950 durante el año
6. En honorarios tiene retenciones por S/2,880; en planilla, calcular.

I.R. 2DA CATEG

Renta Bruta 2100*12 25200

Deduccion 20% 5040
Renta Neta 20160
Tasa de Impuesto 6.25% 1260

I.R. 4TA Y 5TA CAT

AÑO 2021
Renta bruta 4ta
Deducción 20%
Renta neta 4ta
Otras rentas de 4ta
Renta bruta 5ta
Rentas de 4ta y 5ta
7UIT (4,400)
Deducción hasta 3UIT (GA)
Renta neta imponible
HASTA 5 UIT 22000 22000
HASTA 20 UIT 88000 35,063.50
HASTA 35 UIT
HASTA 45 UIT
MÁS DE 45 UIT
57063.5

RETENCION DE 5TA 33,251

HASTA 5UIT 22,000 8%
HASTA 20UIT 11,251 14%

El impuesto anual por rentas de trabajo

Retenciones 4ta
Retenciones 5ta
Saldo a favor del fisco
ntactado para que puedas encargarte de sus impuestos como personal natural, correspondiente al periodo 2021

019, recibiendo un sueldo de S/3,200 mensuales.

l 2020. El valor del autoavalúo es S/210,000
antes y hospedaje por el monto de S/3,500 y a una agencia de viaje S/1,600. Tiene todos los comprobantes y su nombre y DNI figuran

a las categorías identificadas, así también como los saldos a regularizar.

I.R. 1 RA CATEGORÍA

I.R. 4TA Y 5TA CATEGORÍA

26,730
- 5,346
21,384 nutricionista 950 285 30%
- restaur. Y hosp 3500 875 25%
115,200.00 agencia de viaj 1600 400 25%
136,584.00 1560.00
- 30,800
-1,560.00
104,224.00

8% 1,760.00 El impuesto anual por rentas de trabajo

14% 11,511.36
 17% -
20% -
30%
13,271.36

sto a pagar correspondiente al año 2021.

s todo el 2021.
de 4,350, desde el 2018. En febrero de 2021, recibió utilidades por el monto de S/2,368

monto de S/2,100
0 durante el año

I.R. 2DA CATEGORÍA

I.R. 4TA Y 5TA CATEGORÍA

31,000 enero 4350

- 6,200 febreo 6718
24,800 mar 4350
- abri 4350
64,051.00 may 4350
88,851.00 jun 4350 restaurant y aloja
- 30,800 jul 4350
-987.50 agos 4350
57,063.50 set 4350
octu 4350
novie 4350
diciem 4350
GRATI FP 4350
GRATI NAV 4350
Bono grati FP 391.5
 Bono grati N 391.5

64051

8% 1760
14% 4,909
17%
20%
30%
6669

ANUAL MENSUAL
1,760 293
1,575.14 263
556

6,669
- 2,880
- 556
a favor del fisco 3,233
su nombre y DNI figuran tal como señala la normativa.

13,271
Retenciones 4ta - 2,040
Retenciones 5ta - 1,128
Saldo a favor del fisco 10,103

2da cat
5ta cat
4ta cat
GASTOS
GASTOS
RETENCIONES

3950 987.5 25%

RENTA EMPRESARIAL (6 PUNTOS)
Calcular el Impuesto a la Renta a cuenta por pagar del año "1" y del año "2"
Régimen General
Fecha de constitución: 7/3/2021
Pago a cuenta - Año 1 1.50%

AÑO 1 2021 DECLARACIÓN ANUAL AÑO 1

Ventas
JULIO 458,500 INGRESOS
Costos de Venta
IR a Cta. 687,750 UTILIDAD BRUTA
Gastos Administrativos
AGOSTO 329,800 Gastos de venta
UTILIDAD OPERATIVA
IR a Cta. 494,700 Otros ingresos y gastos
UTILIDAD ANTES IMPTOS
SETIEMBRE 687,500 Impuesto a la Renta

IR a Cta. 1,031,250

OCTUBRE 568,400

IR a Cta. 852,600

NOVIEMBRE 428,900

IR a Cta. 643,350

DICIEMBRE 763,200

IR a Cta. 1,144,800

ESTADO DE RESULTADOS AÑO 1

INGRESOS S/ 3,236,300
Costos de Venta -S/ 1,779,965
UTILIDAD BRUTA S/ 1,456,335
Gastos Administrativos -S/ 533,989.50
Gastos de venta -S/ 266,994.75
UTILIDAD OPERATIVA S/ 655,351
Otros ingresos y gastos S/ 75,000
UTILIDAD ANTES IMPTOS S/ 730,351
Impuesto a la Renta S/ 215,453
Menos pagos a cuenta S/ 48,545
Saldo a regularizar S/ 166,908
"1" y del año "2" Método 1: Coeficiente = Impuesto Calculado del Ejerci
Ingresos Netos del Ejercicio A

Método 2: Porcentaje = 1.50%

ECLARACIÓN ANUAL AÑO 1 PARA EL AÑO 2 ¿CUÁL SERÁ EL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA REN

AÑO 2 2022 Ventas

3,236,300.00
- 1,779,965.00 - MARZO 345,200
1,456,335.00
- 533,989.50 215,453 0 22981.2983
- 266,994.75 S/ 3,236,300
655,350.75
75,000.00
730,350.75 % 5,178.00
215,453.00

- ABRIL 480,500

S/ 215,453 S/ 0 31988.7422
S/ 3,236,300

% 7,207.50

NOTA Comparar los métodos y escoger el mayor

mpuesto Calculado del Ejercicio Anterior
ngresos Netos del Ejercicio Anterior

NTA DEL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR PARA LOS MESES MARZO Y ABRIL?
 Desarrolle los siguientes cálculos que originan adiciones permanentes para efectos de determinación del im

1 La empresa PERUIMTEX SAC, ha registrado el monto de S/68,000 por conceptos de gastos recreativos. Sus ingresos net

2 La empresa EXTEX SA, ha registrado en sus libros el monto de S/196,320 por concepto de gastos de representación. Su

3 La empresa SERVICIOS MINEROS SORANI, realizó gastos con BV emitidos por contribuyentes del NRUS por S/20,917. En
comprobantes que dan derecho a costo y gasto asciende a S/315,290

4 Los gastos de movilidad 2021, se sustentan en la siguiente planilla: Limite max (4% x RMV)

Nombre Importe Límite máximo Exceso

Carlos Arce 80 37.20 42.80
Samuel Siura 45 37.20 7.8
Renzo Delgado 35 35.00 0
Mario López 22 22.00 0
Alan Noblega 90 37.20 52.80
Esteban Venegas 62 37.20 24.80
Víctor Cárdenas 120 37.20 82.80
Víctor Liza 80 37.20 42.80
Total 534 280.20 253.80

SOLUC.

1 Gastos realizados 68,000

Ingresos netos 9,350,720 46,754 Límite 1
40 UIT UIT 2020 ( 4,300) 172,000 Límite 2
Restando:
68,000
46,754
Exceso 21,246
IGV 3,824

Total DIF PERMANENTE 25,071

2 Gastos realizados 196,320

Ingresos netos 56,852,329 284,262 Límite 1
40 UIT UIT 2021 ( 4,600) 184,000 Límite 2
Restando:
196,320
 184,000
Exceso 12,320
IGV 2,218

Total DIF PERMANENTE 14,538

ectos de determinación del impuesto a la renta (4 PUNTOS)

stos recreativos. Sus ingresos netos, año 2020 son S/9,350,720

de gastos de representación. Sus ingresos netos, año 2021 ascendieron a S/56,852,329

yentes del NRUS por S/20,917. En el registro de compras los gastos sustentados con

ite max (4% x RMV) 37