Elaborado por:Profa. Laura Marcotrigiano / Prof.

Heiberg Castellanos 2014

/ Profa. Laura Luciani

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Asignatura: Contabilidad I

Temas 5, 6 y 7:Elaboración de estados financieros: Estado del Resultado Integral, Estado de

Situación Financiera, Notas a los Estados Financieros

Ejercicio 1.
La entidad Comercial Nuevo Mundo se dedica a la compra - venta de electrodomésticos. Fue
constituida el 1 de Marzo de 2012 por su propietario. Está ubicada en el centro de la ciudad de
Mérida. Para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, se obtuvieron los siguientes saldos de
su libro mayor, y se le pide que asesore a la entidad en la elaboración de sus estados financieros:
Estado del Resultado Integral, Estado de Situación Financiera, y Notas a los Estados Financieros.

Servicios Nuevo Mundo, de Carlos Figueroa

Balance de Comprobación
Al 31 de Diciembre de 2012

CUENTA    
Anticipo a proveedores 5.600,00  
Anticipo de clientes   4.000,00
Aportes patronales por pagar   850,00
Caja Chica 500,00  
Carlos Figueroa, Cuenta Personal 30.881,00  
Comisiones a vendedores 2.388,00  
Compras 76.800,00  
Cuentas por cobrar comerciales 15.600,00  
Cuentas por pagar comerciales   14.000,00
Depreciación flota vehicular 470,00  
Depreciación acumulada flota vehicular   1.300,00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo   1.200,00
Depreciación mobiliario y equipo 900,00  
Descuento en ventas 1.200,00  
Descuentos en compras   1.230,00
1.560,00
Desvalorización acumulada de Cuentas por cobrar comerciales  

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Devoluciones en compras   2.500,00

Devoluciones en ventas 2.500,00  
Edificio dado en alquiler 100.000,00  
Efectivo en bancos 23.400,00  
Efectos por cobrar comerciales 23.000,00  
Efectos por cobrar descontados   1.900,00
Efectos por pagar comerciales   23.762,00
Fletes sobre compras 350,00  
Fletes sobre ventas 560,00  
Flota vehicular 85.600,00  
Gasto artículos de oficina 2.300,00  
Gasto de intereses 3.000,00  
Gastos de alquiler 8.900,00  
Gastos de embalaje 2.560,00  
I.S.L.R. 1.400,00  
I.S.L.R. por pagar 1.400,00  
Ingreso por intereses   5.400,00
Intereses cobrados por anticipado   2.000,00
Inventario de mercancía 12.300,00  
Inversión en acciones de otras compañías 32.400,00  
IVA por compensar 3.400,00  
Mobiliario y equipo 12.300,00  
Prestaciones sociales personal 3.467,00  
Retenciones laborales   1.600,00
Seguro pagado por anticipado 12.000,00  
Seguro sobre compras 1.290,00  
Servicios Nuevo Mundo, Cuenta Capital   190.000,00
Sobregiro bancario   1.560,00
Sueldos y salarios personal 12.900,00  
Terreno 110.000,00  
Utilidad en venta de activos   8.900,00
Utilidades a trabajadores por pagar   12.900,00
Ventas   317.560,00
Viáticos a vendedores 2.856,00  
TOTALES IGUALES 592.222,00 592.222,00
El inventario final de mercancías es de Bs. 16.700,00.

Ejercicio 2.

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A partir de la siguiente información obtenida del libro mayor, se pide asesore a la entidad en la
elaboración de sus estados financieros: Estado del Resultado Integral, Estado de Situación Financiera,
y Notas a los Estados Financieros, para el ejercicio terminado el 31-12-2013, de la empresa Comercial
San Jacinto, de Jacinto Álvarez.

Comercial San Jacinto, de Jacinto Álvarez

Balance de Comprobación
Al 31 de Diciembre de 2013

CUENTA
Alquileres cobrados por anticipado   13.200,00
Aportes patronales 4.500,00  
Aportes patronales por pagar   1.240,00
Bonificaciones sobre ventas 3.000,00  
Caja chica 1.000,00  
Comercial San Jacinto, cuenta capital   96.510,00
Comisiones a vendedores 8.600,00  
Compras 46.000,00  
Cuentas por cobrar 33.245,00  
Cuentas por pagar   16.780,00
Depreciación acumulada equipo de reparto   12.900,00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo de oficina   4.290,00
Depreciación equipo de reparto 1.200,00  
Descuentos sobre compras   5.400,00
Deterioro acumulado de cuentas por cobrar   300,00
Devoluciones sobre ventas 123,00  
Efectivo en bancos 54.789,00  
Efectos por cobrar 23.400,00  
Equipo de reparto 120.000,00  
Existencia artículos de oficina 1.890,00  
Flete sobre compras 1.200,00  
Flete sobre ventas 1.800,00  
Ganancia en venta de activo   30.000,00
Gastos de alquiler 12.900,00  
Gastos financieros 3.400,00  
I.S.L.R. 1.240,00  
I.S.L.R. por pagar   800,00
Ingreso por suscripciones   987,00

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Ingresos por ventas   198.700,00

Inventario de mercancías 12.500,00  
IVA por pagar   300,00
Jacinto Álvarez, cuenta personal 3.400,00  
Mobiliario y equipo de oficina 34.500,00  
Prestaciones sociales por pagar   12.900,00
Préstamo a trabajadores por cobrar 9.000,00  
Préstamo bancario   18.000,00
Rebajas sobre compras   12.000,00
Retenciones laborales   780,00
Sueldos y salarios 38.700,00  
Sueldos y salarios a vendedores 8.700,00  
TOTALES IGUALES 425.087,00 425.087,00
El inventario final de mercancías es de Bs. 20.560,00.

Ejercicio 3.
A continuación se presenta el Balance de Comprobación de la empresa Comercial Las Vegas de Mario
Briceño, al 31/12/2013 (fecha de cierre del ejercicio económico), así como información adicional a fin

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de que usted proceda a preparar el Estado del Resultado Integral, el Estado de Situación Financiera y
las Notas correspondientes a la fecha.

Comercial Las Vegas, de Mario Briceño

Balance de Comprobación
Al 31 de diciembre de 2013
CUENTA    
Alquileres por pagar   1.800,00
Anticipo a proveedores 2.700,00  
Aportes patronales empleados 1.250,00  
Aportes patronales por pagar   275,00
Banco Mercantil, cuenta corriente 54.450,00  
Bonificaciones en compras   3.000,00
Caja Chica 300,00  
Comercial Las Vegas, Cuenta Capital   80.000,00
Comisiones a vendedores 1.200,00  
Compras 80.000,00  
Cuentas por cobrar comerciales 8.560,00  
Cuentas por pagar comerciales   5.290,00
Depreciación acumulada flota vehicular   1.500,00
Depreciación acumulada Mobiliario y Equipos   2.500,00
Depreciación equipo de reparto 750,00  
Depreciación flota vehicular 200,00  
Depreciación mobiliario y equipo 300,00  
Descuentos sobre compras   2.300,00
Descuentos sobre ventas 2.000,00  
Desvalorización acumulada de cuentas por cobrar   1.000,00
Desvalorización acumulada de inventario   1.350,00
Desvalorización de cuentas por cobrar 650,00  
Efectos por cobrar comerciales 2.360,00  
Efectos por cobrar descontados   560,00
Efectos por pagar comerciales   2.450,00
Fletes en compras 1.800,00  
Fletes en ventas 540,00  
Flota vehicular 64.500,00  
Ganancia en venta de activos   1.080,00
Gasto artículos de oficina 3.200,00  
Gasto de alquiler 15.000,00  
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Gasto de publicidad 3.200,00  

Gasto de vacaciones a empleados 6.490,00  
Gastos de embalaje 1.320,00  
Gastos financieros 450,00  
I.S.L.R. 14.570,00  
Ingreso por alquileres   13.400,00
Ingreso por dividendos   12.600,00
Inventario de mercancías 7.800,00  
IVA por compensar 2.750,00  
Licencia de Actividades Económicas 680,00  
Mario Briceño, Cuenta personal 1.900,00  
Mobiliario y Equipos 18.500,00  
Porción circulante de provisión para garantía de
  6.400,00
productos
Prestaciones sociales 2.380,00  
Prestaciones sociales por pagar   7.450,00
Préstamo Bancario   24.090,00
Provisión para garantía de productos   45.000,00
Rebajas en ventas 260,00  
Retenciones laborales   1.250,00
Seguro pagado por anticipado 3.600,00  
Servicios públicos 6.200,00  
Servicios Públicos por pagar   740,00
Sueldos y Salarios empleados 20.390,00  
Sueldos y salarios vendedores 3.490,00  
Suscripciones cobradas por anticipado   18.000,00
Terreno 150.000,00  
Ventas   251.705,00
TOTALES IGUALES 483.740,00 483.740,00
El inventario final de mercancías es de Bs. 10.800,00.

Ejercicio 4.
A continuación se presenta el Balance de Comprobación de la empresa Rutas Mérida de Ramón
Hernández, al 31/12/2013 (fecha de cierre del ejercicio económico), así como información adicional a
fin de que usted proceda a preparar el Estado del Resultado Integral, el Estado de Situación Financiera y las
Notas correspondientes a la fecha.

Rutas Mérida, de Ramón Hernández

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/ Profa. Laura Luciani

Balance de Comprobación
Al 31 de diciembre de 2013
CUENTA    
Alquileres acumulados por cobrar 1.500,00  
Alquileres acumulados por pagar   1.700,00
Alquileres cobrados por anticipado   8.000,00
Alquileres pagados por anticipado 1.200,00  
Anticipo a empleados 400,00  
Anticipo de clientes   4.000,00
Banesco, Cta. de ahorros 36.000,00  
Caja chica 200,00  
Compras 97.000,00  
Cuentas por cobrar comerciales 750,00  
Cuentas por pagar   15.000,00
Depósitos a plazos 500,00  
Depreciación activos de administración 18.390,00  
Depreciación acumulada Edificio   10.000,00
Depreciación acumulada Mobiliario y Equipo   1.860,00
Depreciación acumulada Vehículos   6.530,00
Devoluciones en ventas 380,00  
Devoluciones sobre compras   1.410,00
Edificio 100.000,00  
Edificio Rentable 10.000,00  
Efectos por cobrar comerciales 10.000,00  
Efectos por cobrar descontados   700,00
Efectos por pagar   3.900,00
Existencia artículos de oficina 984,00  
Fletes sobre ventas 11.000,00  
Gasto de alquiler 1.000,00  
Gasto de publicidad radial 800,00  
Gastos de embalaje de mercancías 1.400,00  
Hernández, Cuenta capital   130.000,00
Hipoteca por pagar   74.000,00
Honorarios profesionales a Contador 1.900,00  
I.S.L.R. 2.000,00  
I.S.L.R. por pagar   2.000,00
Impuesto a las Actividades Económicas 4.300,00  

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Ingreso por intereses   6.320,00

Ingresos por alquiler   14.000,00
Ingresos por comisiones   25.000,00
Inventario de mercancías 17.600,00  
Marca de Fábrica 51.000,00  
Mobiliario y equipos 18.600,00  
Perdida en siniestro de activo 27.400,00  
Rebajas sobre compras   363,00
Seguro pagado por anticipado 24.500,00  
Sobregiro bancario   3.100,00
Terreno 10.000,00  
Utilidades a trabajadores 3.000,00  
Vehículo 65.300,00  
Ventas   209.221,00
TOTALES IGUALES 517.104,00 517.104,00
El conteo físico del inventario al 31-12-2013 fue de Bs. 30.000,00.

Ejercicios para elaboración del balance de apertura

Ejercicio 1.
El día 23 de septiembre de 2013 se constituye la firma mercantil denominada Casa Verde, que
se dedicará a vender vegetales, hortalizas y frutas, y cuyo propietario es el señor Vicente
Fernández. Para la constitución, el señor Fernández aporta lo siguiente:
Efectivo Bs. 30.000,00
Sillas y mesas Bs. 12.000,00
Computador e impresora Bs. 18.000,00

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Mercancías Bs. 40.000,00

Ejercicio 2.
El día 23 de enero de 2014 se constituye la firma mercantil denominada Liverpool, cuya
propietaria es la señora Carmen Muñoz, la empresa se dedicará a la compra y venta de ropa
y accesorios para vestir. Para la constitución, la señora Muñoz aporta lo siguiente:
Ropa y calzado Bs. 13.400,00
Máquina fiscal Bs. 9.500,00
Efectivo Bs. 18.900,00
Computador Bs. 14.300,00
Facturas por pagar Bs. 3.000,00

Ejercicio 3.
El día 17 de julio de 2013 se constituye la firma mercantil denominada Papaiz, cuyo
propietario es el señorMario Hernández, la empresa se dedicará a la compra y venta de
artículos de deporte. Para la constitución, el señor Hernández aporta lo siguiente:
Computador Bs. 10.900,00
Sistema de software Bs. 50.000,00
Efectivo Bs. 8.750,00
Giro por pagar Bs. 15.000,00
Local comercial Bs. 110.000,00

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