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2-Modelos Del Estado

El documento presenta el formato y contenido del estado de flujo de efectivo bajo el método directo e indirecto, incluyendo las variaciones del efectivo, las actividades operativas, de inversión y financiación, así como notas explicativas.

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Jefferson Ramirez
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Denominacin de la entidad: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Mtodo directo)

Por el ejercicio anual finalizado el ... / ... / ... comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anter.

VARIACION NETA DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio Modificacin de ejercicios anteriores Efectivo modificado al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del ejercicio
(Nota ..) (Nota ..) (Nota ..)

Aumento (disminucin) neto(a) del efectivo


CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS Cobros por ventas de bienes y servicios Pagos por bienes y servicios operativos Pagos al personal y cargas sociales Pagos de otros impuestos Pagos de intereses (1) Pagos del impuesto a las ganancias (2) Cobros de intereses (3) Flujo neto de efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias Flujo neto de efectivo generado (aplicado) p/operaciones extraordinarias ACTIVIDADES DE INVERSION (5) Pagos por compras de bienes de uso Cobros por ventas de bienes de uso Pagos por adquisicin de participaciones en otros entes Cobros de dividendos (4) Flujo neto efectivo generado por (aplicado en) actividades de inversin ACTIVIDADES DE FINANCIACION (5) Cobros por emisin de obligaciones negociables Cobros de aportes en efectivo de los propietarios Cobros por prstamos tomados Pagos por reembolsos de prstamos Pagos de dividendos (4) Flujo neto efectivo generado por (aplicado en) activid. de financiacin RTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR EL "E y EE" (6) Diferencias de cambio RECPAM generado por el efectivo y sus equivalentes Aumento (Disminucin) por RF y p/T generados por el E y EE
(Nota ..) (Nota ..) (Nota ..) (Nota ..) (Nota ..) (Nota ..) (Nota ..) (Nota ..) (Nota ..) (Nota ..)

Flujo neto de efectivo generado por (aplicado en) actividades operativas

Aumento (Disminucin) neto(a) del efectivo


(1) Podran clasificarse en actividades de financiacin (criterio adoptado consistente en todos los perodos). (2) Cuando los pagos del impuesto a las ganancias o parte de l puedan identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de inversin o financiacin, debern clasificarse dentro de estas actividades. (3) Podran clasificarse en actividades de inversin (criterio adoptado consistente en todos los perodos). (4) Podran clasificarse en actividades operativas (criterio adoptado consistente en todos los perodos). (5) Si incluyen partidas extraordinarias, las mismas se exponen por separado de las partidas ordinarias. (6) Las partidas que lo integran podran exponerse, a opcin, en actividades operativas ("Interpretacin N 2").

Curso SFAP: El Estado de Flujo de Efectivo - Expositor: Cr. Vctor Hugo Claros

Denominacin de la entidad: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Mtodo indirecto)


Por el ejercicio anual finalizado el ... / ... / ... comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anter.

VARIACION NETA DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio Modificacin de ejercicios anteriores Efectivo modificado al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ..) (Nota ..) (Nota ..)

Aumento (disminucin) neto(a) del efectivo


CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS Ganancia (Prdida) ordinaria del ejercicio
Intereses ganados y perdidos e imp. ganancias devengados en el ejercicio (1) Ajustes p/arribar al FNE proveniente de las actividades operativas ordinarias

Rtados financieros y p/tenencia (incluido RECPAM) generados por E y EE Depreciacin de bienes de uso y de activos intangibles Resultados de inversiones en entes relacionados Resultado por venta de bienes de uso Cambios en activos y pasivos operativos: (Aumento) Disminucin en crditos por ventas (Aumento) Disminucin en otros crditos (Aumento) Disminucin en bienes de cambio Aumento (Disminucin) en deudas comerciales Aumento (Disminucin) en remuneraciones y cargas a pagar Aumento (Disminucin) en otras deudas operativas (2) Pagos de intereses (3) Pagos del impuesto a las ganancias (4) Cobros de intereses (5) Flujo neto de efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias Ganancia (Prdida) extraordinaria del ejercicio
Ajustes p/arribar al FNE proveniente de las operaciones extraordinarias ( Nota .. ) ( Nota .. )

Flujo neto de efectivo generado (aplicado) p/operaciones extraordinarias Flujo neto de efectivo generado por (aplicado en) actividades operativas ACTIVIDADES DE INVERSION (7) Pagos por compras de bienes de uso Cobros por ventas de bienes de uso Pagos por adquisicin de participaciones en otros entes Cobros de dividendos (6) Flujo neto efectivo generado por (aplicado en) actividades de inversin (Contina)
( Nota .. ) ( Nota .. )

(Cont. Mtodo Indirecto)


Actual Anter.

ACTIVIDADES DE FINANCIACION (7) Cobros por emisin de obligaciones negociables Cobros de aportes en efectivo de los propietarios Cobros por prstamos tomados Pagos por reembolsos de prstamos Pagos de dividendos (6) Flujo neto efectivo generado por (aplicado en) activid. de financiacin RTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR EL "E y EE" (8) Diferencias de cambio RECPAM generado por el efectivo y sus equivalentes Aumento (Disminucin) por RF y p/T generados por el E y EE
( Nota .. )

Aumento (Disminucin) neto(a) del efectivo


(1) Los conceptos incluidos en esta lnea son necesarios para poder presentar por separado los intereses e impuesto a las ganancias pagados y los intereses cobrados, durante el ejercicio. (2) En nota discriminar las deudas y sus respectivas variaciones, que conforman el importe expuesto. (3) Podran haber sido clasificados en actividades de financiacin. (4) Cuando los pagos del impuesto a las ganancias, o parte de l, puedan identificarse con flujos de efectivo de las actividades de inversin o de financiacin, debern clasificarse dentro de estas actividades. (5) Podran haber sido clasificados en actividades de inversin. (6) Podran haber sido clasificados en actividades operativas. (7) Si existen partidas extraordinarias, las mismas y sus ajustes deben exponerse por separado. (8) Estas partidas podran exponerse, a opcin, en actividades operativas. En tal caso, deber ajustarse el resultado por los correspondientes importes de los conceptos involucrados en la opcin.

Curso SFAP: El Estado de Flujo de Efectivo - Expositor: Cr. Vctor Hugo Claros

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