EMPRESA: LA INVERSIONISTA S.

A P/T
RUBRO: ACTIVOS INTANGIBLES Elaboro: GM
CONCEPTO: SUMARIA Reviso: MS
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
EVALUACION DE CONTROL INTERNO

EMPRESA AUDITADA: LA INVERSIONISTA S.A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA: ACTIVOS INTANGIBLES

PERIODO: 01/01 AL 31/01/2021

INVERSIONES
1.¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares depatentes,
marcas y otros activos intangibles sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?

2. ¿Existen políticas o lineamientos claramente especificados que permitan distinguir

losconceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y los que se deben
llevar a resultados?
3. ¿Son precisas las reglas para distinguir las partidas de acuerdo con suclasificación
contable?
4. ¿Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortización de activos
intangibles?

5. ¿Son acordes los anteriores procedimientos con lasdisposiciones fiscales que les
son relativas?

6. ¿Es adecuado el control de amortizaciones de activos intangibles para fines fiscales

y para fines de resultados de operación?

7. En los movimientos por concepto de baja en libros de activos intangibles ¿se

cancela la amortización acumulada?

8. ¿Se identifica claramente que es una patente, una marca o underecho de autor?

9. ¿Existen políticas definidas para la transferencia formal de una acumulación de

gastos de investigación y desarrollo (para un propósito específico) que daránorigen a
una patente o marca?
10. ¿Se conservan en lugar seguro y apropiado los registros, derechos o contratos
derivados de unapatente o marca en explotación o en suspenso?

FIRMA:

NOMBRE COMPLETO
Amanda María
DEL AUDITADO:
Castrini de Castella

PUESTO: Contadora General

FIRMA:

AUDITORA: Jenniffer Guadalupe Moscoso González

FECHA: Guatemala, 08 de enero de 2023

 DI
Fecha: 11-02-2023
Fecha: 12-02-2023

AREA: ACTIVOS INTANGIBLES

E CONTROL INTERNO

HECHO POR SI NO N/A OBSERVACCIONES

EMPRESA: LA INVERSIONISTA S.A
RUBRO: ACTIVOS INTANGIBLES
CONCEPTO: SUMARIA
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA

TIPO DE AUDITORIA INVERSIONES

PERIODO EVALUADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
AREA Inversiones

OBJETIVOS *Obtener certeza de la realidad de los valores registraedos

*Establecer la validez de los desembolsos originados cargadso a estas cuentas
*Obtener certeza de la realidad de los valores registraedos

CUENTAS /RUBROS /SECCIONES

ACTIVOS INTANGIBLES
OBJETIVO DE LA REVISION: Evaluar el sistema de control interno
RESPONSABLES
Auditora: Jenniffer Moscoso
Supervisor: Jorge Perez

PROCEDIMIENTOS
procedimientos analíticos, sustantivos y de cumplimiento.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

2
3

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1
 2
3

TIEMPO
semana 1 (del 8 al 20 del mes Abril)
 P/T DI
Elaboro: GM Fecha: 11-02-2023
Reviso: MS Fecha: 12-02-2023

DITORÍA

edos
argadso a estas cuentas
edos

3
4
5

1
EMPRESA: INVERSIONISTA S.A
RUBRO: INTANGIBLES
CONCEPTO: SUMARIA
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
MARCAS

DESCRIPCCION MARCA
CALCULO VERIFICADO

SUMADO

AJUSTES Y RECLASIFICACION AR

COTEJADO LIBRO MAYOR

 P/T DI
Elaboro: GM Fecha: 11-02-2023
Reviso: MS Fecha: 12-02-2023
EMPRESA: INVERSIONISTA S.A
RUBRO: INTANGIBLES
CONCEPTO: SUMARIA
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CEDULA SUMARIA

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DESCRIPCCION SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
DEBE
Marcas y patentes Q 2,000,000.00 Q 1,000,000.00
Amortizacion Acum. Uso de marcas Q 500,000.00 Q 100,000.00
Plusvalia Q 1,000,000.00
Amortizacion Acum. Plusvalia Q 200,000.00 Q 200,000.00
SUMAS Q 2,300,000.00 Q 700,000.00

© ©
CONCLUSIONES
 P/T DI
Elaboro: GM Fecha: 11-02-2023
Reviso: MS Fecha: 12-02-2023

Y RECLASIFICACIONES
SALDO SEGÚN AUDIDOTIRA REFERENCIA
HABER
Q 3,000,000.00
Q 600,000.00 Q 2,400,000.00
Q 1,000,000.00
Q 400,000.00 Q 600,000.00
Q - Q 3,000,000.00

©
EMPRESA: INVERSIONISTA S.A P/T DI
RUBRO: INTANGIBLES Elaboro: GM Fecha: 11-02-2023
CONCEPTO: SUMARIA Reviso: MS Fecha: 12-02-2023
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CEDULA ANALITICA

Bonos del gobierno de Guatemala Q 500,000.00

Tasa de Interes 7.50%
TOTAL DE INTERESES Q 37,500.00

Acciones en la empresa El Éxito tiene su precio S.A

Patrimonio de El Éxito tiene su Precio S.A Q 5,765,498.00
Porcentaje de Participaciòn 30%
Inversion Segùn Audotoria Q 1,729,649.40
Inversion Segùn Contabilidad Q 1,500,000.00
Diferencia Q 229,649.40
 AR/1
C

AR/2
C
EMPRESA: INVERSIONISTA S.A P/T
RUBRO: INTANGIBLES Elaboro: GM
CONCEPTO: SUMARIA Reviso: MS
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
ALCANCES

CUENTA SALDOS SUSTANTIVO CUMPLIMIENTO

1. ALCANCES
Inversion en Valores Q 500,000.00 100%
Inversion en Acciones Q 1,500,000.00 100%
TOTAL Q 2,000,000.00

REVELACIONES
1. Existen restriccion sobre las inversiones
2. Las inversiones en valores se valuan el costo con una tasa del 7.5% anual.
3. Las inversiones en acciones se valuan por el mèrtodo de la participaciòn
 DI
Fecha: 11-02-2023
Fecha: 12-02-2023

CRUCE TOTAL

100%
100%
100%
EMPRESA: INVERSIONISTA S.A P/T
RUBRO: INTANGIBLES Elaboro: GM
CONCEPTO: SUMARIA Reviso: MS
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

No DESCRIPCCION DEBE HABER

Cuentas por Cobrar (Intereses por cobrar) Q 37,500.00
Intereses Productos (Intereses Ganados) Q 37,500.00
1
Para registrar los intereses devengados durante el año
evaluado los cuales fueron percibidos en enero de 2023 Q 37,500.00 Q 37,500.00

Inversion en Acciones Q 229,649.40

Dividendos Ganados Q 229,649.40
2 Para registrar los dividendos devengados en la
inversiòn en acciones que se tiene en la empresa El
Éxito tiene su precio Q 229,649.40 Q 229,649.40
 DI
Fecha: 11-02-2023
Fecha: 12-02-2023

REFERENCIA
E1
E1

E1
E1
EMPRESA: INVERSIONISTA S.A P/T
RUBRO: INTANGIBLES Elaboro: GM
CONCEPTO: SUMARIA Reviso: MS
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
DIVULGACIONES

No DESCRIPCCION
1 La empresa carece de un manuel de asignacion de atribuciones para cada empleado

2 La empres carece de un analisis de riesgos sobre las inversiones

3 Dentro de la empresa se determino que no existe uin anàlisis de rentabilidad y riesgo previo a realizar las inv

4 La empres no aplica las NIC, en el tratamiento de las inversiones

 DI
Fecha: 11-02-2023
Fecha: 12-02-2023

previo a realizar las inversiones.

EMPRESA: INVERSIONISTA S.A P/T
RUBRO: INTANGIBLES Elaboro: GM
CONCEPTO: SUMARIA Reviso: MS
EJERCICIO AUDITADO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
DEFICIENCIAS

No DESCRIPCCION
1 La empresa carece de una politica sobre las inversiones

2 La empresa carece de un adecuado tratamiento sobre las inversiones en valores, ejemplo no

contabilizan los intereses bajo el metod de la acumulacion y devengo.

3 Se determino que la empresa realiza un tratamiento inadecuado en relaciòn del tratamiento de

las inversiones en acciones, incumpliendo la aplicaciòn del mètodo de la participaciòn, como lo
indica la NIC No. 28.
 DI
Fecha: 11-02-2023
Fecha: 12-02-2023

REFERENCIA
E2

E2

E2