2021 Estatuto de Rentas Yopal PDF

SISTEMA INTEGRADO DE GESTION
.;;!t· PROCESO GESTIÓN DOCUMENTAL Versión: 02

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~
OFICIO Aprobación: 07-02-2020
000.02.01-0502
Yopal, 30 diciembre de 2020
Doctor
LUIS EDUARDO CASTRO
Alcalde Municipio de Yopal
Alcaldía de Yopal
Yopal, Casanare
Ref.: Remisión Acuerdo Nro. 032 de Diciembre de 2020 para su respectiva

sanción y publicación.
Cordial saludo.
Adjunto al presente, me permito enviar a su despacho el siguiente acuerdo para

su respectiva Sanción y publicación:
Acuerdo No.032 de Diciembre 30 de 2020 "POR MEDIO DEL CUAL SE

EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE YOPAL"
Atentamente,
~ii~1tuiN
Secretaria General
Anexo; 2 originales, en19(...foHos.
Proyectó ulo Elaboró: Nolly Ptlrez Holgu~

Revisó: N/A
GI!STION OOCUMl!NfAL
Original: Destinatario~ Copia 1: Archivo CMY
OiagonallS N" 15- 21 Piso 2 * Yopal Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-Mall:concejomuniyopal@hotmail.com*

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PROOE!ro GESTIÓN OS PROYEcTOS DE ACU!i;ROO l,le¡af6n:. I)S
ACUERDO N° 032
(DICIEMBRE 30 DE 2020)
"P0Rfo1EDIO Del. CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTOTRIBUTARIOPEL MUNICIPIO bcYOPAL''
EL CONCEJO
. --. bEL
'.. MUNICIPIO
' ·.--· . DE YOPAL
'
En uso de suS'faCIJitac:les <lAA~ilul:liói'lalés y legales, previstas en ei Artf~IO 313 tte la C<matlluclén PoiiHoa, ,
Decretoley133ade 1.986, Ley 1551 de2012, ley 181'3da2002, ·
ACUERDA
TITULO PRELU\iliNAR
Dl$f;i081C:iones·Generales
ARTiCVLC) 1, DEBER CIIJqADANO Y OSLIGACION TRIBUTARIA. Es ~!i!bet dti! lós Cludadenos y de lag
personas el'l ganei'E!l ~J;>ulr oonJos galltQS e inverSiones del Municipio da Yo¡¡al, dentro d!1101f conceptos
de justicia !! equfd¡¡d an I!IJI CQTitfieiones 11él'lál$<1ail'.en la ConstituCión Nacional y las normas que. de $1ia se
deriven. ., · . . . . . .. . . .. .· ,
ARTíCULO ~~ PRINCIPIOS [!EL SISTEMA TRIBUTARIO. l;.l¡¡istema tributario del Municipio de Yo¡¡al, se
funqa e.n 10$ principios da fi(J!ltáad, progreslvidad y eficiencia y sus normas 11Q ser(m ¡¡¡pticallas con
retroactivlclad. .. . . ..
PARÁGRAFO PRIMERO. PRINCIPIO Dli JUStiC~ LOII· servidora$ p¡jblic;os, ébli atribuCiones y deberes
que cumplir en ts~ón con la Sé'cretarta de Hacienda, deberán ten8r~O.CIJ!ln!El en él ejerciCio de sus
funCionas,. q¡Je la. !!PiiP!!~ón ra¡¡m de l~sliY!!S dl!bétá éiltar presidicla por un ralevente espfritu de Justicia, y
que el Eiltádo no espira a que l!tllon!fi~¡¡yen'lfl ~e I~ .ltid.ié más dé aquello con 10 que la misma ley na <tueíidQ
qqe COiildy®éia liilS dálíláll pllJ)II(láá del MUniCipio de Yopal. . . . . . ·
PARA~~FO S~GUNDQ, PRIN.qiPKtpe L.EGAIJDAD. En tiempos el$ p~ IID!Ill!lel'l!El el Cóngtss(), les
:Asambleas Depqmenla!ll$ y loll ~P!iel!JOll ~nlcl~les, . podrán lmpor¡er CO!Itli~I.IC;Ior¡&$ flscalés y
~mfiscalas. l..a ley, las Ordenanzas y Jo¡¡ AcuetdDif, débén fijar dlractamenté, los sujetos activos y P!l$ivos,
l.qs hethos y las ~· gl'állal;lles, y las tarifas de tos .Impuestos. Correspond~ al Concejo ·Municipal da Yopal
votar dl!l oonfonnjdla(j con la (}Oli$tllúelón Polrtieá yla Ley~ los tributos loCE!I~;
ARTi'CULO 3. RENTA$ MUNIC!PAI..ES. Los bienes y la!! r&I)!Els fributariei$ y no tribtltarlas o provenlerí!es da
la explotación de monopolios deiManlclpl(:l d&Yopl!l, IIQI\ de su prqpied!!Íd. ucluslva y gozan de la11 mismas
garantías, \lU!í 111 ptoplétifedy renta de los parucular!IJI.
Los tributos del MuoiQiPó de. YpP!IIQ!l.Dtl dé protección .constitucional y eq con8e()Ueneia, la ley no podrá
trasladarlos a la NaQión, sálvo tetnPpl'lllm!!nte. en caso de guerra exterior· La ley no .P~~rá conceder
exenciones o lratamlenlos prefarenclallll! enrell.!<:l~ oo11losl¡ibutos dé ~ro¡Jiédad del MumCJpto .dé· YCAA~ y
tampoco po~ tm¡:¡oner rscargos sóbre sus .impuestos. salvo lo dlspuE!sto en el Artículo 311 de leJ.
Const"u()lón POII~CE!. . .....· . . . .. .. ."
ARTICULO 4. OBI..IGACION 'I'RISIJTARtA. La obligii\<llón tributarla $ustaoclal se orjgína a fa~or d$1
Municipio de Yopat, y a car¡Ío de los suJetos pasivos reeponse¡bles al realizar$é el presupuesto previsto~ lá
ley como hecho. ¡jei1Sta®r del tribúto, y1fene por objeto el pafiO del mlsm.o.
Qlagon~Us W15 ~ 21 PISoJ • 'iOppl ~(:l!sart¡lr~~• Tél¡ll'on~: ~il09 • E-MaU:<oi":iJOm\ih!v•,.II!PhAAnilll.~;~~m•

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SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Código: GPA-R-04
PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03
ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07,02-2020
ARTÍCULO 5. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LOS TRIBUTOS. Sin perjuicio de Jo previsto en normas

especiales, la administración y control de los tributos Municipales es competencia de la Secretaría de
Hacienda en su calidad de Administración Tributaria Municipal. Dentro de estas funciones corresponde la
gestión, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro de los tributos Municipales.
ARTÍCULO 6. TRIBUTOS COMPRENDIDOS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL. Este estatuto
comprende los siguientes impuestos, contribuciones, tasas, sobretasas y participaciones que se encuentran
vigentes en el Municipio de Yopal, los cuales son rentas de su propiedad o tiene participación en su recaudo:
a) Impuesto de Industria y Comercio
b) Impuesto complementario de Avisos y Tableros
e) Sobretasa bomberil.
d) Régimen simple de tributación SIMPLE.
e) Impuesto Predial Unificado
f) Sobretasa del impuesto predial unificado para predios que no sean usuarios del servicio domiciliario
de energía eléctrica
g) Impuesto de Delineación Urbana
h) Impuesto de Publicidad Visual Exterior
i) Impuesto de Espectáculos Públicos
j) Impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público
k) Impuesto al Servicio de Alumbrado Público
1) Impuesto de Degüello de Ganado Menor
m) Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor
n) Estampilla Pro Cultura
o) Tasa Contributiva para el Servicio de Estratificación
p) Sobretasa a la Gasolina Motor
q) Participación en plusvalía
r) Contribución de valorización
s) Contribución de contratos de obra pública
t) Contribución parafiscal de los espectáculos públicos de las artes escénicas.
u) Participación en el Impuesto sobre Vehículos Automotores
v) Cesión del Impuesto al Degüello de Ganado Mayor
ARTÍCULO 7. RÉGIMEN APLICABLE. Las demas disposiciones locales sustanciales y/o reglamentarias en
las que se regulen materias relacionadas directa o inderectamente con los trinbutos Municipales continuarán
vigentes en tanto no resulten contrarias a lo dispuesto en este Acuerdo
Los nuevos tributos que se establezcan y aquellos no comprendidos en este Acuerdo se regirán por las
normas sustanciales que los regulen, y en los aspectos procedimentales se someterán a lo establecido en
este Acuerdo.
LIBRO PRIMERO
Parte Sustantiva
TÍTULOI
Impuestos Municipales
CAPÍTULO!
Impuesto de Industria y Comercio
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ARTÍCULO 8. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Industria y Comercio de que trata este Estatuto es el
tributo establecido y autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986, con las modificaciones
post~riores de la Ley 49 de 1990, la Ley 383 de 1997, la Ley 1819 de 2016 y la Ley 2010 de 2019.
ARTICULO 9. HECHO GENERADOR. El impuesto de industria y comercio recaerá, en cuanto a materia
imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que ejerzan o realicen en las
respectivas jurisdicciones municipales, directa o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o por
sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados,
con establecimientos de comercio o sin ellos.
PARÁGRAFO PRIMERO. La remuneración y explotación de los contratos de concesión para la construcción
de obras de infraestructura continuará sujeta a todos los impuestos directos como el Impuesto de Industria y
Comercio y su complementario de avisos y tableros, que tengan como hecho generador los ingresos del
contratista, incluidos los provenientes del recaudo de ingresos.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando en las canteras para la producción de materiales de construcción haya
transformación de los mismos, estará gravada la actividad como actividad industrial.
ARTÍCULO 10. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio, la persona natural
o jurídica o la sociedad de hecho, que realicen el hecho generador del impuesto, independientemente si la
actividad gravada la realizan a través de figuras contractuales tales como las fiducias, los consorcios y
uniones temporales o las cuentas en participación, todo de conformidad a lo establecido en el Artículo 54 de
la Ley 1430 de 201 O.
Cuando el hecho generador del impuesto de industria y comercio se realice a través de patrimonios
autónomos, serán sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio derivado de las actividades
desarrolladas por el patrimonio autónomo, los fideicomitentes yfo beneficiarios de los mismos, según
corresponda.
Las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal que destinan algún o algunos
de sus bienes, o áreas comunes para la explotación comercial o industrial, generando algún tipo de renta,
serán contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio.
Son sujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio las empresas dedicadas a la explotación de
canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías o participaciones
para el municipio sean inferiores a lo que correspondiera pagar por concepto del impuesto de Industria y
comercio.
ARTÍCULO 12. PERÍODO GRAVABLE. Por período gravable se entiende el tiempo dentro del cual se causa
la obligación tributaria del impuesto de industria y comercio y es anual.
ARTÍCULO 13. ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Es actividad industrial la producción, extracción,
fabricación, confección, preparación, transformación, reparación, manufactura y ensamblaje de cualquier
clase de materiales o bienes.
ARTÍCULO 14. TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO PARA ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Para el pago
del impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la actividad industrial
se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial, teniendo como base los
ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción.
El Impuesto de Industria y Comercio sobre actividades industriales se liquidaré sobre la totalidad de ingresos
ordinarios y extraordinarios percibidos en el respectivo periodo gravable, incluidos los ingresos obtenidos por
rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estén expresamente excluidos
provenientes de la comercialización de la producción, entendiendo por comercialización la culminación de la
actividad industrial y por lo tanto no causa el impuesto como actividad comercial en cabeza del mismo.
ARTÍCULO 15. ACTIVIDADES COMERCIALES. Es actividad comercial la destinada al expendio,
compraventa o distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las demás
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actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por la
ley como actividades industriales o de servicios.
ARTICULO 16. TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO PARA ACTIVIDADES
COMERCIALES. De conformidad con lo establecido en el Artículo 343 de la Ley 1819 de 2016 el Impuesto
de Industria y Comercio en la actividad comercial se causa:
a) Se entenderá realizada en el Municipio de Yopal cuando la actividad se realiza en un establecimiento
de comercio abierto al público o en puntos de venta, ubicados en la jurisdicción municipal.
b) Si la actividad se realiza sin establecimiento de comercio y/o puntos de ·venta, se entenderá realizada
en el Municipio de Yopal cuando sea dentro de esta jurisdicción en donde se perfecciona la venta. Es
decir, donde se convienen el precio y la cosa vendida;
e) Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea, tele ventas y
ventas electrónicas se entenderán gravadas en el Municipio de Yopal cuando sea esta la jurisdicción
en donde se realiza el despacho de la mercancía;
d) En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en el Municipio de Yopal
cuando sea esta la jurisdicción en donde se encuentra ubicada la sede de la sociedad donde se
poseen las inversiones.
ARTÍCULO 17. ACTIVIDADES DE SERVICIO. Se consideran actividades de servicio todas las tareas,
labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación
laboral con quien los contrata, que genere contraprestación en dinero o en especie y que se concreten en la
obligación de hacer, sin importar que en ellos predomine el factor material o intelectual.
ARTICULO 18. TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO PARA ACTIVIDADES
DE SERVICIOS. En la actividad de servicios el ingreso se entenderá percibido en el lugar donde se ejecute la
prestación del mismo, salvo en los siguientes casos:
a) En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el municipio o distrito desde donde
se despacha el bien, mercancía o persona;
b) En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija, el ingreso se entiende
percibido en el Municipio de Yopal por ser la jurisdicción en la que se encuentre el suscriptor del
servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato;
e) En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se entiende
percibido en el domicilio principal del usuario que registre al momento de la suscripción del
contrato o en el documento de actualización. Las empresas de telefonía móvil deberán llevar un
registro de ingresos discriminados por cada municipio o Municipio, conforme la regla aquí
establecida. El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse se distribuirá
proporcionalmente en el total de municipios según su participación en los ingresos ya
distribuidos. Lo previsto en este literal entrará en vigencia a partir del (1) de enero de 2018.
En las actividades desarrolladas a través de patrimonios autónomos el impuesto se causa en el
Municipio de Yopal cuando sea este el lugar de realización de la actividad y se liquidará el
impuesto, sobre la base gravable general y a la tarifa de la actividad ejercida.
ARTÍCULO 19. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD PARA EL SECTOR FINANCIERO.
Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas
naturales o jurídicas, se entenderán realizados en el Municipio de Yopa!, donde opera la principal, sucursal,
agencia u oficina abierta al público. Para estos efectos, las entidades financieras deberán comunicar a la
Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones discriminadas por oficinas principales,
sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en el Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 20. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL MUNICIPIO DE YOPAL. Entiéndase por actividades
realizadas en esta jurisdicción, las operaciones económicas de enajenación de bienes y prestación de
servicios que se verifiquen en esta jurisdicción,. a cualquier título, con o sin establecimiento de comercio, con
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o sin inventario en la ciudad, por intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria o cualquier
otra figura comercial establecida en el Código de Comercio, o a través de agentes vendedores o viajeros,
independientemente de su vinculación o utilizando sistemas informáticos, medios magnéticos, electrónicos,
telemáticos, televentas o cualquier valor agregado de tecnología.
ARTÍCULO 21. IMPUESTO A CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN PREFERENCIAL DE INDUSTRIA Y
COMERCIO. Tributarán como contribuyentes del régimen preferencial del impuesto de industria y comercio,
quienes cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que sea persona natural.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su
actividad.
4. Que no sea distribuidor.
5. Que no sean usuarios aduaneros.
6. Que en el año anterior los ingresos brutos totales provenientes de la actividad sean inferiores a 4.000
UVT.
7. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta
de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 4.000UVT.
8. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año
anterior o durante el respectivo año no supere la suma 4. 000 UVT.
El contribuyente del impuesto de industria y comercio que inicie actividades deberá en el momento de la
inscripción definir el régimen al que pertenece.
Cuando el contribuyente no cumpla con la obligación de registrarse, la Administración Tributaria Municipal los
clasificará e inscribirá de conformidad con los datos estadísticos que posea. Esto último se entiende sin
perjuicio del ejercicio de la facultad consagrada en el Artículo 508-1 del Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO PRIMERO. Los contribuyentes del régimen preferencial tendrán que presentar declaración y
pago anual del impuesto de industria y comercio por un valor de 8 UVT
PARÁGRAFO SEGUNDO. Quienes hayan cancelado un valor inferior al que le corresponde, pagará la
sanción de corrección prevista en el Artículo 335 de este Acuerdo. Los contribuyentes podrán optar por
acogerse al régimen preferencial, al régimen SIMPLE o al régimen común lo cual deberá informar al
momento de la inscrpción.
ARTÍCULO 22. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La base gravable del
Impuesto de Industria y Comercio está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios
percibidos en el respectivo año gravable, incluidos los ingresos obtenidos por rendimientos financieros,
comisiones y en general todos los que no estén expresamente excluidos en este artículo. No hacen parte de
la base gravable los ingresos correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas, así como las
devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.
PARÁGRAFO PRIMERO. Las Agencias de Publicidad, Administradoras y Corredoras de Bienes Inmuebles y
Corredores de Seguros, pagarán el Impuesto de que trata este artículo sobre los ingresos entendiendo como
tales: el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresos propios percibidos para sí.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Seguirá vigente la base gravable especial definida para los distribuidores de
derivados del petróleo y demás combustibles, del Artículo 67 de la Ley 383 de 1997, así como las demás
disposiciones legales que establezcan bases gravables especiales y tarifas para el Impuesto de Industria y
Comercio, entendiendo que los ingresos de dicha base corresponden al total de ingresos gravables en el
respectivo periodo gravable.
PARÁGRAFO TERCERO. Las reglas previstas en el Artículo 28 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarán
en lo pertinente para efectos de determinar los ingresos del Impuesto de Industria y Comercio.
ARTÍCULO 23. PRUEBA DE LA DISMINUCIÓN DE LA BASE GRAVABLE. Toda detracción o disminución
de la base gravable del impuesto de industria y comercio, deberá estar sustentada en los documentos y
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. PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03
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soportes contables en que se fundamenten, los que deberá conservar el contribuyente y exhibir cuando las
autoridades tributarias municipales así lo exijan.
El incumplimiento de estas obligaciones, dará lugar al desconocimiento del beneficio fiscal y a la imposición
de las sanciones respectivas, sin perjuicio de la liquidación de los nuevos valores por impuestos e intereses
que se hayan causado.
ARTÍCULO 24. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS PERCIBIDOS
FUERA DEL MUNICIPIO DE YOPAL. Toda detracción o disminución de la base gravable del Impuesto de
Industria y Comercio, deberá estar sustentada en los documentos y soportes contables en que se
fundamente, lo que deberá conservar el contribuyente y exhibir cuando las autoridades tributarias
municipales así lo exijan.
Sin perjuicio de las facultades de fiscalización que posee el Municipio, para la procedencia de la exclusión de
los ingresos obtenidos fuera del Municipio de Yopal, en el caso de actividades comerciales y de servicios
realizadas fuera de esta jurisdicción, el contribuyente además de los soportes y documentos contables
exigidos en el inciso anterior, deberá demostrar el origen extraterritorial de tales ingresos con la prueba de la
inscripción en el registro de contribuyentes y la inclusión de los valores disminuidos en la declaraciones
tributarias presentadas en el municipio o municipios, o soporte expedido por el respectivo municipio o
municipios donde no existe sistema de declaración del pago del impuesto, en los que señale que percibió el
respectivo ingreso. En el caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios, deberá acreditar el
origen de los ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados por cada planta o
sitio de producción, así como facturas de venta expedidas en cada municipio, u otras pruebas que permitan
establecer la relación entre la actividad territorial y el ingreso derivado de ella.
ARTÍCULO 25. TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los bancos, corporaciones
financieras, almacenes generales de depósito, compañías de seguros generales, compañías reaseguradoras,
compañías de financiamiento comercial, sociedades de capitalización y demás establecimientos de crédito,
que defina como tales la Superintendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas por la ley,
tendrán la base gravable especial definida en el artículo siguiente.
ARTÍCULO 26. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para el
sector financiero se establecerá así:
1. Para los bancos los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
a) Cambios: posición y certificado de cambio.
b) Comisiones: de operaciones en moneda nacional y de operaciones en moneda extranjera.
e) Intereses: de operaciones con entidades públicas, de operaciones en moneda nacional, de
operaciones en moneda extranjera.
d) Rendimiento de inversiones de la sección de ahorros.
e) Ingresos varios (No se incluyen mientras se encuentre vigente la exclusión hecha por el Decreto 1333
de 1986).
f) Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito.
2. Para las compañías de seguro de vida, seguros generales, y de compañía reaseguradora, los
ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
3. Para las compañías de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los
siguientes rubros:
a) Intereses
b) Comisiones
e) Ingresos varios
4. Para los almacenes generales de depósito, los ingresos operacionales anuales representados en los
siguientes rubros:
a) Servicios de almacenaje en bodegas y silos
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PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO
ACUERDO MUNICIPAL
Versión: 03
Aprobación: 07-02-2020
b) Servicios de aduanas
e) Servicios varios
d) Intereses recibidos
e) Comisiones recibidas
f) Ingresos varios
5. Para las sociedades de capitalización, Jos ingresos operacionales anuales representados en los
siguientes rubros:
a) Intereses
b) Comisiones
e) Dividendos
d) Otros rendimientos financieros
6. Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la Superintendencia
Financiera y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales
anteriores, la base gravable será la establecida en el numeral 1 de este articulo en los rubros pertinentes.
7. Para el Banco de la República, los ingresos operacionales anuales señalados en el numeral 1 de
este artículo, con exclusión de los intereses percibidos por Jos cupos ordinarios y extraordinarios de créditos
concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crédito autorizados por la Junta Directiva del
Banco, líneas especiales de crédito de fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional.
PARÁGRAFO PRIMERO. Los establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de seguros
y reaseguros, que realicen sus operaciones en el Municipio de Yopal, a través de más de un establecimiento,
sucursal, agencia u oficina abierta al público, además de la cuantía que resulte liquidada como impuesto de
industria y comercio pagarán por cada unidad comercial adicional la suma de diez mil pesos ($1 0.000)
anuales (Año base 1983).
PARÁGRAFO SEGUNDO. Dentro de la base gravable contemplada para el sector financiero, aquí prevista,
formarán parte los ingresos varios. Para los comisionistas de bolsa la base impositiva será la establecida
para los bancos de este artículo en los rubros pertinentes.
ARTICULO 27. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIÓN DE DERIVADOS DEL
PETRÓLEO Y DEMAS COMBUSTIBLES. Para efectos del impuesto de industria y comercio, Jos derivados
del petróleo y demás combustibles, liquidarán dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto
de comercialización de los combustibles.
Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles para el distribuidor mayorista, la
diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al público o al
distribuidor minorista y para el distribuidor minorista, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor
mayorista o al intermediario del distribuidor y el precio de venta al público. En ambos casos se descontará la
sobretasa y otros gravámenes adicionales que se establezcan sobre la venta de combustibles.
Parágrafo. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base gravable respectiva, de
conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades
sometidas al impuesto.
ARTICULO 28. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA OTRAS ACTIVIDADES. Las agencias de publicidad,
administradoras y corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguros o bolsas de valores, agencias de
viajes y demás actividades de intermediación, pagarán el impuesto de industria y comercio sobre el promedio
mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresos
percibidos para sí.
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~~ ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020
PARÁGRAFO PRIMERO. En su condición de recursos de la seguridad social, no forman parte de la base

gravable del impuesto de industria y comercio, los recursos de las entidades integrantes del Sistema General
de Seguridad Social en Salud, conforme a su destinación específica, como lo prevé el Artículo 48 de la
Cons!itución Política y el Artículo 111 de la Ley 788 de 2002.
PARAGRAFO SEGUNDO. Para los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia, autorizados por la
Superintendencia de Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el
Ministerio del Trabajo y en los prestados por las cooperativas y pre-cooperativas de trabajo asociado en
cuanto a mano de obra se refiare, vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus
veces, a las cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio del Trabajo, de los
regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, como también a los prestados por los
sindicatos con personería jurídica vigente en desarrollo de contratos sindicales debidamente depositados
ante el Ministerio de Trabajo, se aplicará la respectiva tarifa en la parte correspondiente al AlU
{Administración, Imprevistos y Utilidad).
Para efectos de lo previsto en este artículo, el contribuyente deberá haber cumplido con todas las
obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas, pre-cooperativas de trabajo
asociado o sindicatos en desarrollo del contrato sindical y las atinentes a la seguridad social.
PARÁGRAFO TERCERO. En la actividad de compra venta de medios de pago de los servicios de
telecomunicaciones, bajo la modalidad de pre-pago con cualquier tecnología, el ingreso bruto del vendedor
estará constituido por la diferencia entre el precio de venta de los medios y su costo de adquisición.
Para propósitos de la aplicación de la retención en la fuente a que haya lugar, el agente retenedor la
practicará con base en la información que le emita el vendedor.
PARÁGRAFO CUARTO. Para los servicios de interventoríá, obras civiles, construcción de vías y
urbanizaciones, el sujeto pasivo deberá liquidar, declarar y pagar el impuesto de industria y comercio en cada
municipio donde se construye la obra. Cuando la obra cubre varios municipios, el pago del tributo será
proporcional a los ingresos recibidos por las obras ejecutadas en cada jurisdicción.
PARÁGRAFO QUINTO. La remuneración y explotación de los contratos de concesión para la construcción
de obras de infraestructura está sujeta al impuesto de Industria y Comercio teniendo como hecho generador
la actividad del contratista, incluidos los provenientes del recaudo de ingresos.
PARÁGRAFO SEXTO. La base gravable de los distribuidores de productos gravados con el impuesto al
consumo, serán los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor de los ingresos por venta de los
productos, además de los otros ingresos gravables que perciban, de acuerdo con las normas vigentes, sin
incluir el valor de los impuestos al consumo que les sean facturados directamente por los productores· o por
los importadores correspondientes a la facturación del distribuidor en el mismo período.
ARTÍCULO 29. NORMAS ESPECIALES PARA LAS EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS
PÚBLICOS DOMICILIARIOS. El impuesto de industria y comercio a cargo de las empresas encargadas de
la prestación de los servicios públicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio
al usuario final sobre el promedio mensual facturado.
En Jos casos que a continuación se indica, se tendrán en cuenta las siguientes reglas:
a) En la generación de energía eléctrica continuará gravada de acuerdo con lo previsto en el Artículo
7o. de la Ley 56 de 1981.
b) En las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica, el impuesto se causa en el
municipio en donde se encuentre ubicada la subastación eléctrica y en la de transporte de gas
combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en el
Municipio.
e) En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios
no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del
vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado.
DlagonallS .No 15 ~ 21 Piso 2 *Yopa!- Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomuniyopal@hotmail.com•

d) La comercialización de energía eléctrica por parte de las empresas generadoras de energía

continuará gravada de acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 7° de la Ley 56 de 1981.
PARÁGRAFO PRIMERO. En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios públicos
aquí mencionados, se gravarán más de una vez por la misma actividad.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestación de Jos
servicios públicos domiciliarios a que se refiere este artículo se determine anualmente, se tomará el total de
los ingresos mensuales promedio obtenidos en el año correspondiente. Para la determinación del impuesto
por períodos inferiores a un año, se tomará el valor mensual promedio del respectivo periodo.
ARTÍCULO 30. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS EN EL TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR.
Cuando el transporte terrestre automotor se preste a través de vehículos de propiedad de terceros, diferentes
de los de propiedad de la empresa transportadora, para propósitos de los impuestos nacionales y territoriales
las empresas deberán registrar el ingreso así: para el propietario del vehículo la parte que le corresponda en
la negociación; para la empresa transportadora el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso
del propietario del vehículo.
ARTÍCULO 31. TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Las siguientes son las tarifas del
impuesto de industria y comercio en el municipio de Yopal:
. · ..· ·.·.. ·.··.....
Actilli~'ld
·• ....
· . · . .·····.
Grupo .• , Cóclig? 1 ... _.· ·.·. > . . . .· •.. ·.· ....... ' _•. ·.. · •
• . .. tarifa
·.
. .•.•. . <: > . ·.· .··· por-mil

•••
Producción de alimentos para el consumo humano y de animales, bebidas
101 alcohólicas, despulpadoras de frutas, pasteurizado, producción frigorifica y productos 5
lácteos.
Fabricación de maquinaria y equipos químicos, trilladoras, molinos, y tostadoras de
café y cereales productos minerales no metálicos. Fabricación de productos primarios
102 de hierro y acero materiales de transporte mueble en madera y metálico. Fabricación
8
de productos plásticos y similares, impresión, edición y artes gráficas
Industriales
Fabricación de productos de marroquinería. Fabricación y producción de prendas de
103 vestir y de calzado
2.5
Fabricación procesamiento y demás actividades dedicadas a la transformación de los
104 productos dertvados del petróleo. Actividades relacionadas con la exploración, 10
explotación y producción de hidrocarburos.
105 Demás actividades no clasificadas anteriormente. 10
Tiendas, venta de alimentos y productos agrícolas en bruto y expendía de carnes.
201 Supermercados y autoservicios y establecimientos de ventas al por menor.
2.5
202 Venta de medicamentos humanos. Venta de medicamentos vetertnarios. 3.5
203 Venta de textos, libros y útiles escolares, papelería en general. 3.5
1 .
204 Venta de ropa,. calzado y misceláneas. 3
Comerciales Venta de electrodomésticos, ferreterías, Matertales de construcción, maderas en
depósito, muebles, repuestos y accesorios para carros, motos y ciclas, ópticas ~
205 Cigarrerías. Venta de joyas, relojes, piedras preciosas, Venta por mayor de cigarrillos,
6
cervezas, licores, gaseosas l bebidas refrescantes.
Venta de automotores (incluyendo Motocicletas y ciclas) combustibles y derivados del
206 petróleo.
7
207 Otras actividades comerciales no clasificadas. 7
Servicios prestados a la industria petrolera, tales como transportes de equipos,
Servicios 301 10
herramientas y fluidos, construcción de obras civiles, alquiler de equipos y
Diagonal15 No 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-Mall:concejomuníyopal@hotmail.com*

Págína Web: www.concejo-yopal- casanare.gov,co
-
,:: PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03
-·-
~~~
ACUERDO MUNICIPAL
..
maquinaria, casinos, catering, serviCIOS técnicos, profesionales y especializados,

consultoría profesional, publicidad, hospedaje,
alimentación.
302 Contratistas de obras civiles, de construcción y urbanizadores, interventores. 10
Casas de empeño Moteles, residencias, clubes sociales y nocturnos, casas de
303 lenocinio. Bingos, videos, esferódromos, máquinas tragamonedas y los demás juegos 10
de suerte y azar operados en casinos y similares.
Agencias de publicidad, agencias de seguros, agencias de venta y arrendamientos de
304 6
bienes inmuebles, inmobiliarios.
Hoteles, hostales, hospedaje, sitios de recreación familiar, balnearios, estudios
305 4
fotográficos, video tiendas.
Transporte terrestre de carga y pasajeros, municipal e intermunicipal, mensajería y
306 encomiendas. Alquiler de vehículos, equipos y maquinaria.
4
307 Publicaciones de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programas de televisión. 3
308 Lavanderías, funerarias, peluquenas, salones de belleza, carpinterias, zapaterías. 3
Restaurantes, cafeterías, heladerías, fuentes de soda, loncherías, comidas rápidas y
309 3
asaderos.
Empresas de acueducto, alcantarillado, aseo, teléfonos, gas domiciliario y servicios
310 públicos 10
domiciliarios en general.
311 Clínicas, hospitales, laboratorios clínicos, consultorios y afines. 4
312 Vigilancia y seguridad industrial y comercial. 7
313 Talleres de reparación eléctricos y mecánicos, servitecas y lavadero de vehículos. 6
314 Educación privada. 6
Notariado y curadores urbanos relacionados con la verificación de las normas
315 urbanísticas y de edificación, destinadas a la expedición de licencias de construcción 7
o urbanismo.
Rentistas de capital, arrendamientos de bienes
316 muebles, inmuebles y espacios de exposición o venta.
7
317 Actividades de servicio no clasificadas. 7
.
401 Bancos comerciales. 5
Financieras
402 Demás entidades financieras. 1 5
PARÁGRAFO TRANSITORIO PRIMERO. PROGRESIVIDAD EN LA TARIFA DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. PARA LAS PERSONAS NATURALES Y/0 JURÍDICAS QUE SE
FORMALICEN EN EL MUNICIPIO DE YOPAL. Los contribuyentes que a la entrada en vigencia de este
acuerdo y hasta el 31 de diciembre de 2022 realicen la inscripción en el Registro de Información Tributaria
del municipio de Yopal y cumplan con los requisitos para pertenecer al régimen preferencial y realicen las
actividades enlistadas en el presente parágrafo transitorio podrán optar por las tarifas progresivas en el
impuesto de industria y comercio de manera gradual, conforme se señala a continuación:
Diagonal15 No 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomunlyopal@hotmatl.com*

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Código. • · .• P(.)rc¡.~tajede
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Bingos, videos, esferódromos, máquinas
tragamonedas y los demás juegos de
9200 50% 25%
suerte y azar operados en casinos y
similares.
Fabricación de productos de
marroquinería. 1500 50% 25%
Fabricación de maquinaria y equipos
-
químicos, trilladoras, molinos, y
2829 50% 25%
tostadoras de café y cereales productos
minerales no metálicos.
Fabricación de productos plásticos y
similares, impresión, edición y artes 2010 50% 25%
1 gráficas
Casas de empeño 4792 50% 25%

Publicaciones de revistas, libros y
periódicos, radiodifusión y programas de 5813 50% 25%
televisión.
Fabricación y producción de prendas de
1400 50% 25%
vestir y de calzado
Fabricación de productos primarios de
hierro y acero materiales de transporte 2400 50% 25%
mueble en madera y metálico.
Lavanderías, funerarias, peluquerías,
salones de belleza, carpinterias, 9601 50% 25%
zapaterías.
Venta de textos, libros y útiles escolares,
4761 50% 25%
1 papelería en general.
Venta de medicamentos veterinarios. 7500 50% 25%

Venta de equipos de oficina, cómputo y
4661 50% 25%
comunicaciones.
Agencias de publicidad, agencias de
seguros, agencias de venta y
7310 50% 25%
arrendamientos de bienes inmuebles,
inmobiliarios.
Clinicas, hospitales, laboratorios clínicos,
8600 50% 25%
consultorios y afines.
Talleres de reparación eléctricos y
mecánicos, serví tecas y lavadero de 4520 50% 25%
vehículos.
Restaurantes, cafeterías, heladerlas,
fuentes de soda, loncherías, comidas 5611 50% 25%
rápidas y asaderos.
Venta de medicamentos humanos. 4645 50% 25%
Hoteles, hostales, hospedaje, sitios de
5511 50% 25%
recreación familiar balnearioª,. estudios
Diagonal15 No 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E~MaJI:concejomuniyopal@hotmail.com*

Página Web: www.concejoNopal- casanare.gov.co
fotográficos, video tiendas.

Venta de joyas, relojes, piedras
preciosas, Venta por mayor de cigarrillos,
cervezas, licores, gaseosas y bebidas 3210 50% 25%
refrescantes.
Comercio al por menor de alimentos,
bebidas y tabaco, en puestos de venta 4781 50% 25%
móviles -Venta de fruta-
Comercio al por menor en
establecimientos no especializados con
surtido compuesto principalmente por 4711 50% 25%
alimentos, bebidas o tabaco -Tiendas de
barrio-
Actividades creativas, artísticas y de
9000 50% 25%
entretenimiento -Artesanos-
Comercio al por menor de productos
agrícolas para el consumo en
4721 50% 25%
establecimientos especializados -
Productos campesinos-
Comercio al por menor en puestos de
4780 50% 25%
venta móviles -Comercio calle-
Elaboración de cacao, chocolate y
1082 50% 25%
productos de confiteria -Confitería-
Empresas De Domicilio
5320 50% 25%
PARÁGRAFO TRANSITORIO SEGUNDO. Para los contribuyentes que se encuentran registrados en la

Secretaria de Hacienda del Municipio de Yopal que durante el año gravable 2020 desarrollaron las
comercio conforme se señala a continuación·

•• . .. /
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actividades que se relacionan a continuación podrán optar por emplear la tarifa del impuesto de industria y
,. . ...·.· .·. ·. ... .

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Cate~ori;r t)ctivi(jad CIIURev; ¡ T:arifa disminución en la
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• • . · ·
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....•.•. ·.·•···..
Servicios recreación familiar, balnearros, 5511 6 50%
estudios fotográficos, video tiendas
Peluquerías, salones de belleza,
Servicios carpinterías, zapaterías, lavanderías, 9611 3 50%
funerarias
Clubes sociales ñóctUrtlOS,
-
Servicios residencias, moteles y clubes de 5590 10 50%
lenocinio
Restaurantes, cafeterías, heladerías,
Servicios fuentes de soda, loncherías, comidas 5611 5 50%
rápidas y asaderos.
Servicios Jardines Infantiles 6 50%
Servicios Agencias De Viajes Y Turismo 10 50%
Servicios Joyerías 6 50%
Diagonal15 No 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:ccmcejomuniyopal@hotmall.com*

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Servicios
Casas De Empeño Y Compraventas 50%

10
Con Pacto De Retroventa
Servicios Cinemas 6 50%
Servicios Gimnasios 6 50%
Servicios Canchas sintéticas 6 50%
Servicios Talleres automotriz 6 50%
Servicios Venta de ropa y textiles 3 50%
Servicios Bicicleterías 7 50%
Servicios Lavaderos de vehículos 6 50%
Servicios Transporte terrestre de carga y de
pasajeros municipal e intermunicipal,
4 50%
mensajería y encomiendas. Alquiler de
vehículos, equipos y maquinaria.
PARÁGRAFO TRANSITORIO TERCERO: Se autoriza a fa Administración Municipal en

cabeza de fa Secretaría de Hacienda, para que asigne dentro de cuadro correspondiente al
PARÁGRAFO TRANSITORIO SEGUNDO, el código CIIU Rev. 4 que corresponda a fas
actividades: Jardines infantiles, agencias de viajes y turismo, Joyerías, Casas de empeño y
Compraventas con pacto de retroventa, Cinemas, Gimnasios, Canchas sintéticas, Talleres
automotriz, Venta de ropa y textiles; y Bicicfeterías.
ARTiCULO 32. TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice varias
actividades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios o industriales con
comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinación, a las que de
conformidad con lo previsto en este Acuerdo correspondan diversas tarifas, determinará la base gravable de
cada una de ellas y aplicará la tarifa correspondiente. El resultado de cada operación se sumará para
determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administración no podrá exigir la aplicación de tarifas
sobre la base del sistema de actividad predominante.
ARTÍCULO 33. ACTIVIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO. Las siguientes

actividades no están sujetas al impuesto de industria y comercio:
1. La producción agrícola primaria, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta prohibición le
fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación
por elemental que éste sea.
2. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación.
3. Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas,
los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos
y las instituciones prestadoras de salud en lo pertinente a los planes obligatorios de salud.
4. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de
producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya una transformación por
elemental que ésta sea.
5. Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del Municipio de
Yopal encaminados a un lugar diferente del Municipio, consagradas en la Ley 26 de 1904.
DiagonallS N" 15-21 Piso 2 * Vopal ~Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E~Ma!l:concejomunlyopal@hotmall.com>to
Página Web: www.concejo~yopa!~ casanare.gov.co
"" . PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versíón: 03
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6. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal de uso residencial, en

relación con las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el
Artículo 143 de la Ley 1819 de 2016.
7. Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas
del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.
8. Los juegos de suerte y azar en los términos establecidos en el Artículo 49 de la Ley 643 de 2001.
9. La explotación de los recursos naturales no renovables de conformidad con lo establecido en el
artículo 27 de la Ley 141 de 1994.
1O. Las entidades públicas que realicen obras de acueductos, alcantarillados, riegos, o simple regulación
de caudales no asociada a generación eléctrica de acuerdo con el literal b) del artículo 6 de la Ley 56
de 1981.
11. Las actividades artesanales, entendidas como aquella realizada por personas naturales, de manera
manual y desautomatizada, cuya producción en serie no sea repetitiva e idéntica, sin que en esta
transformación intervengan más de cinco personas, simultáneamente, y siempre que estas personas
no tengan otra actividad económica diferente.
12. La exploración y explotación mineras, los minerales que se obtengan en boca o al barde de mina, las
maquinarias, equipos y demás elementos que se necesiten para dichas actividades y para su acopio
y beneficio, no podrán ser gravados con impuestos departamentales y municipales, directos o
indirectos.
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando las entidades a que se refiere el numeral 3 de este artículo, realicen
actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de tales
actividades.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artículo no
estarán obligados a registrarse, ni a presentar declaración del impuesto de industria y comercio, excepto los
sujetos descritos en el numeral 12 quienes para poder hacer uso de la no sujeción deberán declarar
anualmente entregando como soporte de la información declarada el ingreso por concepto de explotación y el
pago que debio cumplir por concepto de las regalías.
ARTiCULO 34. EXENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Están exentos al impuesto
de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros en el Municipio de Yopal.
1. Las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas por personas naturales y jurídicas,
así como las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catástrofes
naturales ocurridas en el Municipio de Yopal, respecto de los bienes que resulten afectados en las
mismas y en las condiciones que para el efecto se establezcan en el decreto reglamentario, estarán
exentas del pago del impuesto de industria y comercio que se cause a partir de la vigencia del
presente acuerdo, y hasta un año después de ocurrida el acto terrorista o natural que originó la
exención.
2. Las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas por personas naturales víctima de
secuestro o desaparición forzada, estarán exentas del pago del impuesto de industria y comercio que
se cause a partir de la vigencia del presente Acuerdo, durante el tiempo que dure el secuestro o la
desaparición forzada, y hasta un año después de que la persona es liberada o re aparece.
3. Por el término de cinco (5) años contados a partir de la sanción y promulgación del presente Acuerdo,
las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas por personas naturales que
desarrollen su actividad haciendo uso de energías limpias e innovación tecnológica.
Diagona/15 W 15- 21 Piso 2 "'Yopal- Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomunlyopal@hotmall.com*

ARTÍCULO 35. SUMINISTRO DE INFORMACIÓN POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA

FINANCIERA. La Superintendencia Financiera suministrará al Municipio de Yopal, dentro de los cuatro (4)
primeros meses de cada año, el monto de la base gravable descrita en el artículo 73 de este Estatuto, para
efectos de su recaudo.
CAPITULO 11
Impuesto de Avisos y Tableros
ARTÍCULO 36. CREACIÓN LEGAL. El impuesto de avisos y tableros, autorizado por la Ley 97 de 1913, la
Ley ~4 de 1915 y la Ley 14 de 1983 como complementario del impuesto de industria y comercio.
ARTICULO 37. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto complementario de avisos y
tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdicción del Municipio de Yopal:
La colocación efectiva de avisos y tableros para la publicación o identificación de la actividad o
establecimiento del contribuyente, tambien lo constituye la colocación efectiva de avisos y tableros en centros
y pasajes comerciales, asi como toda colocación de avisos en las vías públicas y lugares públicos o aquel
que sea visible desde las vias de uso o dominio público y los instalados en los vehículos o cualquier otro
medio de transporte.
ARTÍCULO 38. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Yopal es el sujeto activo del impuesto de avisos y tableros
que se cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las potestades tributarias de administración, control,
fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 39. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de avisos y tableros
los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores
del impuesto.
ARTÍCULO 40. BASE GRAVABLE Y TARIFA. Se liquidará como complemento del impuesto de industria y
comercio, tomando como base el impuesto a cargo total de industria y comercio a la cual se aplicará una
tarifa fija del15%.
CAPÍTULO 111
Sobretasa Bomberil
ARTÍCULO 41. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa que trata este capítulo se regirá por el artículo 37 de
la Ley 1575 de 2012.
ARTICULO 42. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de esta sobretasa, la realización del
hecho generador del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 43. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Yopal es el sujeto activo de la sobretasa bomberil que se
cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las potestades tributarias de administración, control,
fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
El recaudo de esta sobretasa será destinado para financiar la Actividad Bomberil.
ARTÍCULO 44. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de esta sobretasa será la persona natural o jurídica
responsable del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 45. BASE GRAVABLE. Constituye base gravable de la sobretasa bomberil el impuesto de
industria y comercio liquidado.
ARTÍCULO 46. CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que se causa el impuesto de
industria y comercio.
Diagonal15 N" 15 ~ 21 Piso 2 * Yopal Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-Mal!:concejomunlyopal@hotma!Lcom*

El recaudo de la sobretasa estará a cargo de la Secretaría de Hacienda en el momento en que se determine

y cancele el impuesto de industria y comercio, ya sea por liquidación privada u oficial, y en ningún caso será
objeto de descuentos y/o estímulos de cualquier índole por parte de la administración municipal.
ARTÍCULO 47. TARIFA. Las tarifas que se deben aplicar sobre el valor del impuesto de industria y comercio
autoliquidado por el contribuyente, o determinado por la Administración Tributaria Municipal son:
U.V.T. TARIFA
DESDE HASTA
1 785 2%
786 4.000 3%
4.001 16.000 5%
16.001 Mas 7%
ARTÍCULO 48. TRANSFERENCIA AL CUERPO VOLUNTARIO DE BOMBEROS DE YOPAL. La Secretaria
de Hacienda de Yopal, de conformidad con lo establecido en la Ley 1557 de 2012 y demás normas vigentes,
transferirá los recursos tributarios recaudados por la sobretasa bomberil al Cuerpo de Bomberos Voluntarios
existente en el Municipio de Yopal, previo la emisión de una certificación por la secretaria de Gobierno, luego
de que esta oficina revise el informe mensual que .presente el representante legal del Cuerpo de Bomberos
Voluntarios de Y opa!.
ARTÍCULO 49. GRATUIDAD DE LOS SERVICIOS DE EMERGENCIA. El Cuerpo de Bomberos Voluntarios
de Yopal no podrá cobrar suma alguna a la ciudadanía o exigir compensación de cualquier naturaleza en
contraprestación a los servicios de emergencia, entendiendo por estos las acciones de respuesta a llamados
de auxilio de la población, relacionadas con incendios, explosiones y calamidades conexas; rescates e
incidentes con materiales peligrosos.
ARTÍCULO 50. INTERVENTORIA A LOS RECURSOS DE LA SOBRETASA. Respetando las funciones de
inspección, vigilancia y control que ejerce la Dirección Nacional de Bomberos, la Alcaldía de Yopal, mediante
la Secretaria de Gobierno realizará interventoría al manejo de los recursos invertidos por parte del Cuerpo de
Bomberos Voluntarios de Yopal, respecto a la sobretasa bomberil aquí establecida.
La Administración Municipal, el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Yopal, .Y el interventor deberán rendir a
la ciudadanía de Yopal a través del Concejo Municipal en el período ordinario de sesión del mes de febrero,
un informe anual de ejecución del gasto e inversión de estos recursos en el año anterior.
CAPITULO IV
El Régimen Simple de Tributación (SIMPLE)
ARTÍCULO 51. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Régimen Simple de Tributación a que hace referencia este
capitulo esta autorizado por el artículo 74 de la Ley 201 Ode 2019 y el Decreto 1091 de 2020 y demas normas
que se expidan sobre la materia.
ARTÍCULO 52. ADOPCIÓN DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE) Adóptese en el

municipio de Yopal el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) como un
mecanismo para la formalización y la generación de empleo, contenido en el Libro Octavo del Estatuto
Tributario Nacional o las normas que lo modifiquen.
ARTÍCULO 53. TARIFA ÚNICA DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADA.
Diagonal15 W 15 ~ 21 Piso 2 * Yopal ~Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E-Mail·.concejomunlyopal@hotmall.com*

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ACUERDO MUNICIPAL
Versión: 03
.
·
... • ••
·.
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Grupo de
Tarifa por
.
.. ....... ·.·. ..
. Actividades
..··· ... ·.·· . ..·.· .• Actividades .
1 mil
consolidada
.
COMERCIAL
"Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y y
1 12.2
peluquería"
SERVICIOS
"Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios COMERCIAL
técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material y 12.2
sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los SERVICIOS
2 servicios construcción y electrodomésticos; actividades
industriales, incluidas las de agro-industria, mini-industria y
INDUSTRIAL 8.54
micro-industria; actividades de telecomunicaciones y las
demás actividades no incluidas en los siguientes numerales"
SERVICIOS 12.2
"Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los
3 que predomine el factor intelectual sobre el material,
incluidos los servicios profesionales liberales"
INDUSTRIAL 8.54
"Actividades de expendio de comidas y bebidas, y

4 SERVICIOS 12.2
actividades de transporte"
ARTICULO 54. OBLIGACIÓN DE REPORTAR NOVEDADES FRENTE AL SIMPLE. Los contribuyentes del
impuesto de Industria y Comercio deberán infOrmar la inscripción o exclusión de la inscripción como
contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (SIMPLE), dentro del mes
siguiente a su ocurrencia, con la finalidad de hacer los ajustes pertinentes en el Registro de contribuyentes
del impuesto.
CAPITULO V
Impuesto Predial Unificado
ARTICULO 55. Se propone sustituir el CAPITULO V sobre Impuesto Predial Unificado del Proyecto de
Acuerdo 45 de 2020, y se aprueba mantener su contenido conceptual y tarifaría tal como aparece en el
Acuerdo No. 013 de 2012, incluyendo los Acuerdos que lo modifican.
El porcentaje con destino a la Corporación Autónoma Regional se regirá según lo regulado en el Acuerdo No.
013 de 2012, incluyendo los Acuerdos que lo modifican.
CAPITULO VI.
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Sobretasa del impuesto predial unificado para predios que no sean usuarios del servicio domiciliario
de energia eléctrica
ARTÍCULO 56. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa del impuesto predial de que trata el presente capítulo
está autorizada por el artículo 349 de la Ley 1819 de 2016.
ARTÍCULO 57. SOBRETASA DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO PARA PREDIOS QUE NO SEAN
USUARIOS DEL SERVICIO DOMICILIARIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA. Establézcase en el Municipio de
Yopal como cobro del Impuesto de Alumbrado Público una sobretasa al Avalúo Catastral de los predios que
no sean usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica.
ARTÍCULO 58. HECHO GENERADOR. La Sobretasa recae sobre los bienes inmuebles beneficiarios del
servicio de alumbrado público que no sea usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica.
ARTÍCULO 59. BASE GRAVABLE. Es el Avalúo Catastral de los bienes inmuebles beneficiarios del servicio
de alumbrado público que no sea usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica.
ARTÍCULO 60. SUJETO PASIVO. La persona natural o jurídica propietaria o poseedora de predios ubicados
en la jurisdicción del Municipio de Yopal que no sean usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica
ARTÍCULO 61. TARIFA. El uno (1) por mil del Avalúo Catastral.
PARÁGRAFO PRIMERO. Los recursos producto de esta sobretasa tendrán la misma destinación que los
obtenidos por el recaudo de Impuesto de Alumbrado Público.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Esta Sobretasa se liquidará y recaudará a los predios que se determinen como
no usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica. Para el efecto la Secretaría de Hacienda expedirá
las liquidaciones oficiales y el régimen procedimental de liquidación, recaudo, discusión y cobro serán los
mismos aplicables para el Impuesto predial unificado.
PARÁGRAFO TERCERO. El estado de cuenta que acredite el pago del Impuesto Predial Unificado para
efectos de la protocolización de escrituras públicas que impliquen transferencias de dominio, deberá incluir
esta Sobretasa.
CAPÍTULO Vil
Impuesto de Delineación Urbana
ARTÍCULO 62. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto, está autorizado por el literal b) del Artículo 233 del
Decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 63. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto es la construcción, urbanización,
parcelación, demolición, ampliación, modificación, remodelación, adecuación de obras o construcciones y el
reconocimiento de construcciones, de los predios existentes dentro de la jurisdicción del Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 64. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de delineación urbana los titulares de
derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a título de fiducia de los
inmuebles sobre los que se realicen la construcción, ampliación, modificación, remodelación o adecuación de
obras o construcciones en el Municipio y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando
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sean propietarios de la construcción, ampliación, modificación, remodelación, adecuación de obras o

construcciones. En los demás casos, se considerará contribuyente a quien ostente la condición de dueño de
la obra.
Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construcción, ampliación, modificación,
remodelación o adecuación de obras o construcciones, el titular del acto de reconocimiento de construcción.
ARTÍCULO 65. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de delineación urbana es el costo total de
la construcción, ampliación, modificación, remodelación o adecuación de la obra o construcción. El valor final
de la construcción no incluye el valor del terreno.
PARÁGRAFO PRIMERO. A título de anticipo se pagará parte del impuesto al momento de expedición de
licencia, tomando como base gravable el presupuesto de obra. Al finalizar la obra se deberá presentar
declaración liquidando la base gravable, que es el costo total de la obra, imputando el pago anticipado del
impuesto
PARÁGRAFO SEGUNDO. A efectos del reconocimiento de construcciones se tomará como base gravable el
costo de la obra objeto de reconocimiento, traída a valor presente, aplicando el IPC de cada año, y se
declarará y pagará su totalidad al momento de expedición de la licencia.
ARTÍCULO 66. COSTO MÍNIMO DE PRESUPUESTO. Para efectos del impuesto de delineación urbana, la
oficina Asesora de Planeación Municipal podrá publicar anualmente los precios mínimos de costos por metro
cuadrado, por destino y por estrato que deben liquidar los contribuyentes que realicen nuevas
construcciones.
ARTÍCULO 67. TARIFA. La tarifa del Impuesto de Delineación Urbana es del Dos por Ciento (2.0%) del valor
final de la obra o construcción. Se liquidará al Uno por Ciento (1 ,0%) como anticipo sobre el Presupuesto de
la obra o construcción al momento de expedición de la licencia y del Dos por Ciento (2%) sobre la diferencia
entre el valor final de la obra o construcción y el valor base para el cálculo del anticipo cancelado.
Para el caso de construcción de vivienda de estratos 1 y 2, unifamiliar, bifamiliar y !rifa familiar, o para
reconocimiento de construcciones la tarifa será del 0.5% sobre la base gravable, la cual será aplicada tanto
para liquidar el anticipo como para declarar y pagar el impuesto
ARTÍCULO 68. PROYECTOS POR ETAPAS. En el caso de licencias de construcción para varias etapas, las
declaraciones y el pago del impuestos, sanciones e intereses, se deberá realizar sobre cada una de ellas, de
manera independiente, cada vez que se inicie y se finalice la respectiva etapa.
ARTÍCULO 69. CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. La presentación de la declaración del impuesto de
Delineación Urbana y el pago respectivo, no impide la aplicación de las sanciones pecuniarias a que haya
lugar por la infracción urbanística derivada de la realización de la construcción sin la respectiva licencia. Para
las obras que se construyan sin licencia se pagara la tarifa al 4 % del valor final de la obra, y se exigirá en el
proceso de sanción urbanística, o de reconocimiento de la licencia
ARTÍCULO 70. EXENCIONES. Están exentos de la declaración y pago del impuesto de delineació urbana
las obras correspondientes a los programas y soluciones de Vivienda de Interés Prioritario (V.I.P.).
adelantadas o ejecutadas por el municipio de Yopal o con su participación.
ARTICULO 71. DECLARACIÓN Y PAGO DEL ANTICIPO Y DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA.
El contribuyente liquidara en los formatos establecidos el pago del anticipo, el cual sera verificado en la
expedición de la licencia. Al momento de terminación de la obra y previo a la expedición del acta de recibo
de obra, se deberá presentar declaración y pago final del impuesto de Delineación Urbana.
CAPÍTULO VIII
Impuesto a la Publicidad Exterior Visual
ARTÍCULO 72. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual está autorizado por la
Ley 140 de 1994.
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"""""'"""'""' ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020
ARTÍCULO 73. HECHO GENERADOR. Está constituido por la exhibición o colocación de todo tipo de
publicidad exterior visual, diferente del lago, símbolo o nombre colocado en su respectiva sede o
establecimiento. No se gravarán los avisos, vallas o señales destinadas a la seguridad, prevención de
accidentes y protección del medio ambiente.
PARÁGRAFO. Se entiende por publicidad exterior visual el medio masivo de comunicación destinado a
informar o llamar la atención del público a través de elementos visuales como leyendas, inscripciones,
dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio público, bien sean
peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, marítimas o aéreas.
No se considera Publicidad Exterior Visual, la señalización vial, la nomenclatura urbana o rural, la información
sobre sitios históricos, turísticos y culturales, y aquella información temporal de carácter educativo, cultural o
deportivo que coloquen las autoridades públicas u otras personas por encargo de éstas, que podrá incluir
mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando éstos no ocupen más del 30% del tamaño del
respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera Publicidad Exterior Visual las expresiones artísticas como
pinturas o murales, siempre que no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.
ARTICULO 74. Tratándose de publicidad móvil el municipio de Yopal es sujeto activo si el móvil circula en
su jurisdicción.
ARTÍCULO 75. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual, las
personas naturales o jurídicas o sociedades de hecho propietarias de las vallas y aquellas en quienes se
realicen el hecho gravado a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos en quienes se
confi)lure el hecho generador del impuesto.
ARTICULO 76. BASE GRAVABLE. La base gravable para los responsables del Impuesto de Publicidad
Exterior Visual está constituida por el área en metros cuadrados de cada una de las vallas, pancartas,
pasacalles, pasavias, carteleras, anuncios, letreros, mogadores, avisos, globos y otros similares, que tenga
una dimensión igual o superior a ocho (8) metros cuadrados.
ARTÍCULO 77. TARIFAS. Las tarifas del Impuesto a la Publicidad Exlerior Visual fijadas en proporción
directa al área de cada valla en unidades de valor tributario vigentes por año, son las siguien tes:
TAMANO DE LA VALLA EN TARIFAS EN
METROS CUADRADOS U. V. T.
8 5.5
Parágrafo. A partir de 8M2 se cobrará 5.5 UVT por cada mero adicional.
ARTÍCULO 78. CAUSACIÓN. El impuesto se causa en el momento de exhibición o colocación de la valla o
elemento de publicidad exterior visual por primera vez o a la renovación. Mientras la estructura de la valla
siga instalada se causará el impuesto.
ARTÍCULO 79. PAGO DEL IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Los sujetos pasivos del
impuesto a la publicidad exterior visual deberán cancelar el impuesto, dentro de los diez (1 O) días siguientes
a la fecha de notificación del otorgamiento del registro por parte del instituto de Desarrollo Urbano y Rural de
Yopai-IDURY-, en los formularios que para tal fin disponga el Gobierno NacionaL
PARÁGRAFO. Quien instale publicidad exterior visual en propiedad privada contrariando lo dispuesto en el
literal d) del artículo 3° de la ley 140 de 1994, debe retirarla en el término de 24 horas después de recibida la
notificación que hará el Municipio.
ARTÍCULO 80. EXCLUSIONES Y NO SUJECIONES. No estarán obligados al pago del Impuesto de la
Publicidad Exterior Visual las vallas de publicidad de:
a. La Nación.
b. Los Departamentos.
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...~,. PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03
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----- ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020
c. Los Municipios.
d. Las organizaciones oficiales.
e. Las entidades departamentales de educación pública o de socorro.
f. Las que desarrollen actividades artísticas, de medio ambiente, y de beneficencia y socorro.
Parágrafo. Los afiches y avisos podrán quedar exentos, si ceden un espacio publicitario mínimo del diez por
cien!? (1 0%) del área, para ubicación o difusión de menajes cívicos por part_e deiiDURY.
ARTICULO 81. CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE ESPACIO PUBLICO. Los contribuyentes del
impuesto sobre publicidad exterior deben dar cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 140 de 1994, 9• de 1989,
388 de 1997, y leyes que las adicionen o modifiquen.
CAPITULO IX
Impuesto de Espectáculos Públicos
ARTICULO 82. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto a los Espectáculos Públicos con destino al deporte, a
que se refieren el Artículo 4° de la Ley 47 de 1968, el Artículo 9° de la Ley 30 de 1971 y el Artículo 77 de la
Ley 181 de 1995.
ARTÍCULO 83. HECHO GENERADOR. El hecho generador del Impuesto de Espectáculos Públicos con
destino al deporte, está constituido por la realización de todo espectáculo público, deportivo o de cualquier
otra índole en forma permanente u ocasional, en la jurisdicción del Municipio de Yopal.
No constituye hecho generador del impuesto de espectáculos públicos aquellos regulados por la ley 1493 de
2011.
ARTÍCULO 84. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos, responsables de este impuesto todas las
personas naturales o jurídicas, responsables del espectáculo realizado en la jurisdicción del Municipio de
Yopal.
ARTICULO 85. BASE GRAVABLE. La base gravable está conformada por el total de ingresos que por
entradas, boletería, cover no consumible, tiquetes o su equivalente, genere el espectáculo.
PARÁGRAFO PRIMERO. Del total de la base gravable se podrá descontar el valor que por otros conceptos
diferentes al espectáculo se cobren simultáneamente con el derecho de ingreso.
ARTICULO 86. TARIFA. Es el Diez por ciento (10%) del valor de la correspondiente entrada al espectáculo,
excluidos los demás impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor.
ARTICULO 87. EXENCIONES. Se aplicarán las siguientes exenciones:

a) Compañías o conjuntos de ballet clásico y moderno.
b) Compañías o conjuntos de ópera, opereta y zarzuela.
e) Compañías o conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones.
d) Orquestas o conjuntos musicales de carácter clásico.
e) Grupos corales de música clásica.
f) Solistas e instrumentistas de música clásica.
g) Compañías o conjuntos de danza folclórica.
h) Grupos corales de música contemporánea.
i) Solistas e instrumentistas de música contemporánea y de expresiones musicales colombianas.
j) Ferias artesanales.
Parágrafo. Para gozar de la exención señalada en este Artículo, deberá acreditarse el concepto del
Ministerio de Cultura acerca de la calidad cultural del espectáculo.
ARTÍCULO 88. ESPECTÁCULO PÚBLICO. Entiéndase por espectáculo público, el acto o acción que se
ejecuta en público para divertir o recrear, al que se accede mediante el pago de un derecho. El impuesto
sobre espectáculos públicos, aplica sin perjuicio del impuesto de industria y comercio.
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ARTÍCULO 99. CLASE DE ESPECTÁCULOS. Constituirán espectáculos públicos, para efectos del
impuesto, entre otros, los siguientes:
1. las actuaciones de compañías teatrales.
2. los conciertos y recitales de música.
3. las riñas de gallo.
4. las corridas de toro.
5. las ferias exposiciones.
6. las ciudades de hierro y atracciones mecánicas.
7. los circos.
8. Las carreras y concursos de carros.
9. las exhibiciones deportivas.
10. Los espectáculos en estadios y coliseos.
11. Las corralejas.
12. Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover
Charge).
15. Los desfiles de modas.
16. Los reinados
17. Las carreras Hípicas
18. Las exhibiciones cinematográficas
19. Las demás presentaciones de eventos deportivos y de recreación donde se cobre la entrada.
ARTÍCULO 100. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. La liquidación del impuesto de espectáculos públicos se
realiza sobre la boletería de entrada a los mismos, para lo cual la persona responsable de la presentación
deberá presentar a la Secretaria de Hacienda las boletas que vaya a dar al expendio junto con la solicitud en
la que se haga una relación pormenorizada de ella, expresando su cantidad, clase y precio.
Las boletas serán selladas en la Secretaria de Hacienda y devueltas al interesado para que el día hábil
siguiente de verificado el espectáculo exhiba el saldo no vendido, con el objeto de hacer la liquidación y el
pago del impuesto correspondiente a las boletas vendidas.
La solicitud debe contener le fecha, cantidad de tiquetes vendidos, diferentes localidades y precios, el
producto bruto de cada localidad y precio, las boletas o tiquetes de cortesía y los demás requisitos que exija
la Secretaria da Hacienda.
PARÁGRAFO. La Secretaria de Gobierno podrá expedir el permiso definitivo por la presentación del
espectáculo, siempre y cuando la Secretaria de Hacienda hubiere sellado la totalidad de le boletería y
hubiere informado de ello mediante constancia.
ARTÍCULO 101. GARANTÍA DE PAGO. La persona responsable de la presentación, garantizará
previamente el pago del tributo correspondiente mediante depósito en efectivo correspondiente al número de
las boletas selladas.
PARÁGRAFO. Cuando se trate de temporada de espectáculos continuos, la Secretaria de Hacienda esta
facultada para realizar liquidaciones parciales.
ARTÍCULO 102. REQUISITOS DE LAS SOLICTUDES. Toda persona natural o jurídica que promueva la
presentación de un espectáculo público en el Municipio de Yopal, deberá elevar, con mínimo quince (15) días
de antelación a la realización del evento o feria, solicitud ante la Secretaria de Gobierno, y esta oficina deberá
expedir el permiso correspondiente, con el cual el interesado solicitará a la Secretaria de Hacienda que
liquide el impuesto de espectáculos públicos que le corresponde
PARÁGRAFO. En Jos espectáculos públicos de carácter permanente, para ceda presentación o exhibición se
requeriría que la Secretaria de Hacienda lleve el control de la boletería para efectos del control de la
liquidación privada del impuesto, que harán los responsables en la respectiva declaración.
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ARTÍCULO 103. CARACTERISTICAS DE LAS BOLETAS. Sin perjuicio de las normas nacionales que
establezcan requisitos especiales, las boletas emitidas para los espectáculos públicos deben tener impreso:
1. Valor
2. Numeración consecutiva
3. Fecha, hora y lugar del espectáculo
4. Entidad responsable
ARTÍCULO 104. MORA EN EL PAGO DEL IMPUESTO. La mora en el pago del impuesto será informada
inmediatamente por la Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces al Alcalde, y este suspenderá el
permiso de nuevos espectáculos a la respectiva empresa u organizador, hasta que sean pagados los
impuestos debidos. Igualmente se cobraran los recargos por mora autorizada por la ley.
Artículo 105. DISPOSICIONES COMUNES. Los impuestos para los espectáculos públicos, tanto como
permanentes como ocasionales o transitorios, se liquidaran por la Secretaria de Hacienda de acuerdo con la
solicitud que presenten oportunamente los interesados.
Las solicitudes serán revisadas por la Secretaria de Hacienda, previa liquidación del impuesto, para lo cual la
oficina se reserva el derecho al efectivo controL
ARTÍCULO 106. CONTROL DE ENTRADAS. La Secretaria de Hacienda, podrá, por medio de sus
funcionarios o personal que estime conveniente, ejercer el control directo de las entradas al espectáculo para
lo cual deberá llevar la autorización e identificación respectiva. Las autoridades de policía deberán apoyar
dicho control.
CAPITULO X
Impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público
ARTÍCULO 107. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio
Público, se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, 33 de 1946, 14 de 1983, 48 de 1998, 44 de 1990,
488 de 1998, y el artículo 214 del Decreto 1333 de 1986.
ARTÍCULO 108. DEFINICIÓN Y NATURALEZA. El Impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de
Servicio Público es un gravamen municipal, directo, real y proporcional que grava al propietario de los
mismos cuando están matriculados en la Jurisdicción del Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 109. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor de vehículos de servicio público
matriculados en el municipio de Yopal.
ARTÍCULO 110. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del impuesto de Circulación y Tránsito
de Vehículos de Servicio Público, la circulación habitual de vehículos de servicio público en el municipio de
Yopal, así como la propiedad o posesión de los vehículos de servicio público de pasajeros y carga
matriculados en la Secretaría de Tránsito y Transporte o la entidad que haga sus veces.
ARTÍCULO 111. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor comercial de los vehículos gravados,
establecido anualmente mediante resolución por el Ministerio de Transporte.
PARÁGRAFO PRIMERO. Para los vehículos que entran en circulación por primera vez, la base gravable
está constituida por el valor total registrado en la factura de venta, o cuando son importados directamente por
el usuario o poseedor, por el valor total registrado en la declaración de importación.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Para los vehículos usados y los que son objeto de internación temporal que no
figuren en la resolución expedida por el Ministerio de Transporte, el valor comercial que se tomará será el
que corresponda al vehículo automotor incorporado en la resolución que más se asimile en sus
características.
ARTÍCULO 112. TARIFA. Sobre el valor comercial del vehículo se aplicará una tarifa anual del dos por mil
(2*1 000). El valor resultante se ajustará al mil más cercano.
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SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Código: GPA-R-04
Versión: 03
Cuando el vehículo automotor entre en circulación por primera vez, el impuesto se liquidará en proporción al
número de meses que reste del respectivo año gravable. La fracción de mes se tomará como un mes
completo. El pago del impuesto de circulación y tránsito de vehículos de servicio público, constituye requisito
para la inscripción inicial en el registro terrestre automotor. Para los vehículos ya registrados, la fecha de
pago será la fecha de inscripción.
ARTÍCULO 113. CAUSACIÓN. El Impuesto se causa el 1• de enero de cada vigencia fiscal. En el caso de
los vehículos automotores nuevos, el impuesto se causa en la fecha de solicitud de la inscripción en el
Registro Terrestre .Automotor, que deberá corresponder con la fecha de factura de venta o de la fecha de
solicitud de internación.
ARTÍCULO 114. PERÍODO GRAVABLE. El periodo gravable del Impuesto de Circulación y Tránsito de
Vehículos de Servicio Público es anual, y está comprendido entre el 1" de enero y el 31 de diciembre del año
respectivo.
ARTÍCULO 115. DECLARACIÓN Y PAGO. El contribuyente deberá presentar y pagar anualmente, en los
plazos y formularios oficiales que para tal efecto establezca la Secretaría de Hacienda Municipal de Yopal.
ARTÍCULO 116. PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR. El plazo para declarar y pagar el Impuesto de
circulación y transito vence el último día hábil del mes de mayo de cada año.
ARTÍCULO 117. ESTÍMULOS POR PRONTO PAGO. Establézcase estímulos por pronto pago del impuesto
• · para quienes declaren v paguen dentro de los siguientes plazos
de circulación y trans1to, 1
PAGO OPORTUNO DESCUENTO
DESDE HASTA
1o DE ENERO 28 DE FEBRERO 10%
1o DE MARZO 30 DE ABRIL 5%
PARÁGRAFO PRIMERO. Los descuentos a que se refiere el presente artículo aplican sobre el total del
impuesto a cargo y únicamente para el periodo gravable correspondiente a la vigencia del pago.
PARÁGRAFO SEGUNDO. A partir del1" de mayo y hasta el 31 de mayo de cada año, los responsables del
impuesto de circulación y transito deberán pagar el cien por ciento de su obligación tributaria
ARTÍCULO 118. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. La determinación, fiscalización, liquidación, discusión,
cobro coactivo, compensaciones y devoluciones del impuesto de circulación y tránsito, es de competencia de
la Secretaria de Hacienda de Yopal, para lo cual aplicará los procedimientos establecidos en el presente
acuerdo y en el Estatuto Tributario Nacional.
CAPÍTULO XI
Impuesto al Servicio de Alumbrado Público
ARTÍCULO 119. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto al servicio de alumbrado público está autorizado por
la Ley 97 de 1913 Artículo 1 literal d, y la Ley 84 de 1915 Artículo 1 y articulo 349 a 353 de la Ley 1819 de
2016.
ARTÍCULO 120. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto es ser beneficiario del servicio de
alumbrado público, como servicio conexo al servicio de energía eléctrica.
PARÁGRAFO. Para efectos de aplicación del tributo deben tenerse en cuenta las siguientes definiciones:
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ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07·02-2020
Autogenerador. Persona que produce energía eléctrica exclusivamente para atender sus propias
necesidades. Por lo tanto, no usa la red pública para fines distintos al de obtener respaldo del SIN y puede o
no, ser el propietario del sistema de generación.
Carga o capacidad instalada. Es la carga instalada o capacidad nominal que puede soportar el componente
limitante de una instalación a sistema eléctrico.
Cogeneración. Proceso de producción combinada de energía eléctrica y energía térmica, que hace parte del
proceso productivo cuya actividad principal no es la producción de energía eléctrica, destinadas ambas al
consumo propio o de terceros y cuya utilización se efectúa en procesos industriales o comerciales.
Cogenerador. Persona que produce energía utilizando un proceso de cogeneración, y puede o no, ser el
propietario del sistema de cogeneración;
Comercialización de energía eléctrica. Actividad consistente en la compra y venta de energía eléctrica en

el mercado mayorista y su venta con destino a otras operaciones en dicho mercado o a los usuarios finales.
Comercializador. Persona cuya actividad principal es la comercialización de energía eléctrica.
Distribuidor local. Persona que opera y transporta energía eléctrica: en un Sistema de Distribución Local, o
que ha constituido una empresa cuyo objeto incluye el desarrollo de dichas actividades; y la operará
directamente o por interpuesta persona (Operador).
Distribución de energfa eléctrica. Transporte de energía eléctrica desde el punto donde el Sistema de
Transmisión Nacional la entrega hasta el punto de entrega de las instalaciones del consumidor final.
Generador. Persona natural o jurídica que produce energía eléctrica, que tiene por lo menos una central o
unidad generadora conectada al SIN.
Generación de energia eléctrica. Actividad consistente en la producción de energía eléctrica mediante una
planta hidráulica o una unidad térmica conectada con el Sistema interconectado Nacional, bien sea que
desarrolle su actividad en forma exclusiva o en forma combinada con otra y otras actividades del sector
eléctrico.
Sistema Interconectado Nacional (SIN). Es el sistema compuesto por los siguientes elementos conectados
entre sí: las plantas y equipos de generación, la red de interconexión nacional, las redes regionales e
interregionales de transmisión, las redes de distribución, y las cargas eléctricas de los Usuarios.
Sistema de Transmisión. Es el sistema interconectado de transmisión de energía eléctrica compuesto por el

conjunto de líneas, con sus correspondientes módulos de conexión, que operan a tensiones iguales o
superiores a 220 kV.
Transmisor. Persona que opera y transporta energía eléctrica en el Sistema de Transmisión Nacional o que
ha constituido una empresa; cuyo objeto es el desarrollo de dichas actividades.
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Transformación. Proceso mediante el cual, se adecuan las características de voltaje y corriente de la

energía eléctrica que se producan en las centrales generadoras, para ser entregadas al usuario final para sus
procesos.
ARTICULO 121. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Yopal es el sujeto activo del impuesto de alumbrado
público que se cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las potestades tributarias de administración,
control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 122. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de alumbrado público, las personas
naturales y jurídicas propietarias, tenedoras o usufructuarias a cualquier título de los bienes inmuebles
dotados de conexiones, plantas o subastaciones y/o línea de transmisión de energía eléctrica, así como
todas aquellas que dispongan de conexiones eléctricas o que cuenten con el servicio de energía eléctrica.
ARTÍCULO 123. BASE GRAVABLE. La base gravable para el Impuesto sobre el servicio de Alumbrado
Público será:
1. Para los beneficiarios del servicio de energía domiciliaria es el valor facturado por la Empresa que
suministre el servicio.
2. Para los autogeneradores, cogeneradores y generadores de energía la base será la capacidad de
generación en Kw instalado de las máquinas utilizadas para el consumo de la energía.
3. Para las Empresas Comercializadoras será los ingresos brutos mensuales.
ARTÍCULO 124. TARIFAS. Las tarifas por concepto del servicio de Alumbrado Público en el Municipio de
Yopal, serán las siguientes:
1. PARA LOS BENEFICIARIOS DEL SERVICIO DE ENERGIA DOMICILIARIA Corresponderá a un

porcentaje sobre el valor facturado por consumo de energía domiciliaria según la siguiente tabla:
TARIFA
USUARIO MENSUAL(%)
Estrato 1 5,4%
RESIDENCIAL Estrato 2 8.0%

Estrato 3 11.0%
Estrato 4 15.0%
Estratos 5 y 6 16.0%
OFICIAL REGULADO. 14.0%
INDUSTRIAL, FINANCIERO Y
COMERCIAL REGULADO. 14.0%
INDUSTRIAL, FINANCIERO, COMERCIAL Y

OFICIAL NO REGULADO.
14.0%
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2. PARA LOS GENERADORES, COGENERADORES Y/0 GENERADORES que desarrollen otras

actividades de generación complementaria, para satisfacer sus necesidades de consumo de energía
eléctrica, se les facturara mensualmente el servicio de alumbrado público de acuerdo con la capacidad de las
máquinas de generación a la tarifa de ($1 00) cien pesos m/cte por kw instalado, este valor se incrementara
mensualmente de acuerdo con el índice de Precios al Productor l. P.P.
En el caso que un autogenerador además de la energía generada adquiera energía adicional del sistema
interconectado, el valor adicional a cobrar será el resultante de la aplicación del porcentaje acordado y
facturado directamente para el comercializador.
3. PARA LAS EMPRESAS COMERCIALIZADORAS QUE EJERZAN LABORES EN EL MUNICIPIO DE

YOPAL Serán gravadas en el 9•1000 de sus ingresos brutos y se liquidara mensualmente.
PARÁGRAFO. El pago del servicio de Alumbrado Púbico por parte de los autogeneradores, cogeneradores,
generadores y comercializadores de energía deberá efectuarse dentro de los diez (1 O) primeros días hábiles
de cada mes.
ARTICULO 125. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Las empresas prestadoras del respectivo servicio de
energía domiciliaria en el Municipio de Yopal, serán responsables de la liquidación y recaudo del impuesto al
servicio de Alumbrado Público, de los usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica Así mismo, serán
responsables de la liquidación y recaudo del Impuesto de Alumbrado Público, las empresas distribuidoras y
comercializadoras de energía eléctrica, respecto de los usuarios que operen única y exclusivamente como
usuarios no regulados. Los responsables deberán declarar y pagar lo liquidado y pagado por los usuarios de
servicio público domiciliario y no regulados, de forma mensual en los lugares y plazos que señale la
Secretaría de Hacienda. El valor del impuesto se recaudará conjuntamente con el servicio de energía.
La Secretaría de Hacienda o el funcionario en quien sea delegado, conforme a las facultades de fiscalización
previstas en el este Acuerdo podrá revisar las liquidaciones y recaudo efectuada por las empresas
prestadoras del servicio de energía y por los distribuidores y comercializadores de energía eléctrica, quienes
responderán por los dineros dejados de liquidar y recaudar y por la obligación de presentar las declaraciones
respectivas en los plazos que señale la Secretaría de Hacienda.
CAPITULO XII
Impuesto de Degüello de Ganado Menor
ARTICULO 126. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Degüello de Ganado Menor, se encuentra
autorizado por el Artículo 17, Numeral 3° de la Ley 20 de 1908, y el artículo 226 del Decreto 1333 de 1986.
ARTICULO 127. DEFINICIÓN. Entiéndase por Impuesto de Degüello de Ganado Menor el sacrificio de
ganado, diferentes de bovinos y equinos (cuando existan motivos que lo justifiquen), en frigoríficos,
mataderos oficiales u otros autorizados por la Administración Municipal.
ARTÍCULO 128. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del ganado menor que se va a sacrificar en
el municipio de Yopal.
ARTÍCULO 129. HECHO GENERADOR. Lo constituye el degüello o sacrificio de ganado menor, tales como
el porcino, el ovino, caprino, y demás especies menores que se realice en la jurisdicción del Municipio de
Y opa l.
ARTÍCULO 130. CAUSACIÓN. El impuesto se causa a partir del momento de expedición de la guía de
degüello.
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ARTÍCULO 131. BASE GRAVABLE. Está constituida por el número de semovientes menores por sacrificar y
los sacrificios que demande al usuario.
ARTÍCULO 132. TARIFA. La tarifa correspondiente a este impuesto será del quince por ciento (15%) de una
(1) U_nidad de Valor Tributario (I,JVT), por cada especie menor a sacrificar.
ARTICULO 133. LIQUIDACION Y PAGO DEL IMPUESTO. El impuesto será autoliquidado por el
ccntribuyente y será pagado en las entidades Financieras autorizadas por el Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 134. RESPONSABILIDAD DE LA PLANTA DE SACRIFICIO. El matadero o frigorífico que
sacrifique ganado sin acreditar el pago del tributo señalado asumirá la responsabilidad del tributo.
Ning~n animal objeto del gravamen podrá ser sacrificado sin el previo pago del impuesto.
ARTICULO 135. REQUISITOS PARA EL SUSCRIPTOR. El propietario del semoviente, previamente al
sacrificio deberá acreditar los siguientes requisitos ante el matadero o frigorífico:
1) Visto bueno de salud pública.
2) Guía de degüello, expedida por el matadero o frigorífico o establecimiento similar.
3) Reconocimiento de ganado de acuerdo con las normas o hierros registrados en la Secretaría de
Gobierno Municipal.
4) Declaración y pago de la autoliquidación del impuesto.
ARTÍCULO 136. • GUIA DE DEGÜELLO. Es la autorización que se expide para el sacrifico o transporte de
ganado, por parte del matadero, frigorífico o establecimiento similar.
ARTÍCULO 137.. · REQUISITOS PARA LA EXPEDICION DE LA GUIA DE DEGÜELLO. La gufa de

degüello cumplirá los siguientes requisitos:
1. Presentación del certificado de sanidad que permita su consumo humano.
2. Constancia de pago del impuesto correspondiente.
ARTÍCULO 138. SUSTITUCtON DE LA GUIA. Cuando no se utilice la guía por motivos justificados, se podrá
permitir que se ampare con ella el consumo equivalente, siempre que la sustitución se verifique en un término
que no exceda de tres (3) días, expirando el cual, caduca la guía.
ARTÍCULO 139. RELACIÓN. Los mataderos, frigoríficos, establecimientos y similares presentaran

mensualmente a la Secretaria de Hacienda una relación sobre el número de animales sacrificados, clase de
ganado (mayor o menor), fecha de guías de degüello, número de guías de degüello expedidas y valor del
impuesto.
ARTÍCULO 140. RELACION. Los mataderos, frigoríficos, establecimientos y similares entregaran dentro de
los cinco (05) días siguientes al vencimiento del mes la documentación aportada por el propietario de los
semovientes y señaladas como requisitos por el suscriptor.
ARTÍCULO 141. VENTA DE GANADO MENOR SACRIFICADO EN OTRO MUNICIPIO. Toda persona que
expenda carne de ganado menor dentro del Municipio de Yopal, y cuyo ganado hubiese sido sacrificado en
otro Municipio, está obligado a pagar el impuesto de que trata el presente capítulo con un incremento def
cincuenta por ciento (50%). Sí se negase a cancelar dicho impuesto al Municipio, éste se reserva el derecho
de decomisar la carne y enviarla al hospital local.
Parágrafo 1 o. La cuota de fomento porcícola de que trata la Ley 272 de 1996 y el Decreto 1522 de 1996, será
recaudada al momento del degüello, conforme con lo establecido en el numeral 1o del artículo 4o del Decreto
1522 de 1996, por el matadero municipal o quien tenga su administración y/o operación, sin importar el tipo
de contratación.
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La consignación de los recursos recaudados por concepto de la cuota de fomento ganadero, así como las
responsabilidades de los recaudadores y demás regulaciones especiales al respecto, se regirán por lo
señalado en los artículos 5 y siguientes del Decreto 1522 de 1996, y por las normas que lo modifiquen o
adicionen
TÍTULO 11
Estampillas
CAPÍTULO!
Estampilla Pro Cultura
ARTÍCULO 142. AUTORIZACIÓN LEGAL. La estampilla pro cultura se encuentra autorizada por la Ley 397
de 1997 en su Artículo 38 modificado por la Ley 666 de 2001.
ARTiCULO 143. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la estampilla pro cultura es el Municipio de Yopal, a
quien corresponde, la administración, control, recaudo, determinación, liquidación, discusión, devolución y
cobro de la misma.
ARTÍCULO 144. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la estampilla pro cultura es toda persona natural o
jurídica y aquellas en quienes se realice el hecho gravado a través de consorcios, uniones temporales de
carácter nacional o internacional o sociedades de hecho que realice los actos o contratos que se relacionan
en el artículo siguiente.
ARTiCULO 145. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de la Estampilla Pro cultura todos
todos los contratos y sus adiciones suscritos con el Municipio de Yopal y/o sus entidades descentralizadas,
unidades administrativas especiales, y demás entidades del orden municipal con o sin personería jurídica
pero en cualquier caso que cumplan función de entidad estatal en los términos de la Ley 80 de 1993, al igual
que el Concejo municipal, y la Personería.
ARTÍCULO 146. BASE GRAVABLE. La base gravable de la Estampilla Pro Cultura está constituida por el
valor del contrato y sus respectivas adiciones sin incluir el impuesto al valor agregado IVA.
Para efectos de la estampilla Pro cultura aplica la regla de base gravable especial contenida en el artículo
462-1 del Estatuto Tributario Nacional
ARTÍCULO 147. CAUSACIÓN. La estampilla pro cultura se causa en el momento mismo de la celebración
del contrato o convenio y sus respectivas modificaciones.
En los contratos de prestación de servicios profersionales de apoyo a la gestión que se suscriban con
fundamento en el artículo 2.2.1 .2.1.4.9. del Decreto 1082 de 2015 o norma que lo modifique y que no supere
la menor cuatía para la entidad territorial, la Secretaría de hacienda realizará la retención del 100% del valor
de la estampilla del primer pago que realice la entidad territorial y en el evento en el que no alcance a
cubrirse el valor de la estampilla el saldo se retendra del segundo pago que se realice.
ARTÍCULO 148. TARIFAS. Los sujetos pasivos de la estampilla Pro Cultura deberán pagar a favor del
Municipio de Yopal el equivalente a:
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~· PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03

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---- ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020
1 cuantía sea superior a 10.878 Unidades de Valor Tributario

~~~~~----------
ARTÍCULO 149. EXCLUSIONES. Quedan excluidos del Cobro de la Estampilla Pro Cultura, los Contratos
y/o convenios que celebren entre sí las Entidades del sector Central y Descentralizado del Municipio de
Yopal, los Contratos del Régimen Subsidiado, los Convenios de Cooperación en el aporte o los recursos del
cooperante del sector público o privado, y las demás entidades que sean excluidas de este tributo conforme a
la Ley de autorización.
ARTICULO 150. CARACTERÍSTICAS Y SISTEMA DE LA ESTAMPILLA. El importe respectivo se cancelará
mediante consignación en entidades Financieras, la cual debe ser presentada en la Secretaría de Hacienda
para _la emisión del respectivo comprobante de ingreso y expedición de la misma.
ARTICULO 151. APROXIMACIÓN DE VALORES. Los valores liquidados por concepto de Estampilla Pro
cultura deberán aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más cercano.
ARTÍCULO 152. DESTINACIÓN. El producto de dichos recursos se destinará para el fomento y estímulos a
la creación, investigación y desarrollo de actividades artísticas y culturales, la cual se invertirá acorde con los
planes locales de cultura, y de conformidad con los fines consagrados en el Titulo 111 de la Ley 397 de 1997,
adicionado por el artículo 2° de la Ley 666 de 2001.
ARTÍCULO 153. OBLIGACIONES COMUNES A LOS RESPONSABLES DEL RECAUDO. Las entidades
recaudadoras deberán rendir a la Secretaría de Hacienda los informes que esta estime pertinentes para
ejercer su función de fiscalización y auditoría al recaudo de esta Estampilla.
ARTICULO 154. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. Una vez se realice el pago de la estampilla pro cultura,
las entidades señaladas en este Acuerdo, deberán registrar en el acto o documento en que intervino el
servidor público el valor pagado por este concepto.
CAPÍTULO 11
Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor
ARTÍCULO 155. AUTORIZACIÓN LEGAL. La estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, está autorizada
por la Ley 687 de 2001, modificada por la Ley 1276 de 2009, la Ley 1850 de 2017 y la Ley 1955 de 2019.
ARTÍCULO 156. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor es el
Municipio de Yopal, a quien corresponde, la administración, control, recaudo, determinación, liquidación,
discusión, devolución y cobro de la misma.
ARTÍCULO 157. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la estampilla pro cultura es toda persona natural o
jurídica y aquellas en quienes se realice el hecho gravado a través de consorcios, uniones temporales de
carácter nacional o internacional o sociedades de hecho que realice los actos o contratos que se relacionan
en el artículo siguiente.
ARTÍCULO 158. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de la Estampilla Pro cultura todos
todos los contratos y sus adiciones suscritos con el Municipio de Yopal y/o sus entidades descentralizadas,
unidades administrativas especiales, y demás entidades del orden municipal con o sin personería jurídica
pero en cualquier caso que cumplan función de entidad estatal en los términos de la Ley 80 de 1993, al igual
que el Concejo municipal, y la Personería.
ARTÍCULO 159. BASE GRAVABLE. La base gravable de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor
en el Municipio de Yopal constituida por el valor del contrato, y sus respectivas adiciones sin incluir el
impuesto al valor agregado !VA
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Para efectos de la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor en el Municipio de Y opa/ aplica la regla de
base gravable especial contenida en el articulo 462-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 160. CAUSACIÓN. La estampilla pro cultura se causa en el momento mismo de la celebración
del contrato o convenio y sus respectivas modificaciones.
En los contratos de prestación de servicios profersionales de apoyo a la gestión que se suscriban con
fundamento en el artículo 2.2.1.2.1.4.9. del Decreto 1082 de 2015 o norma que lo modifique y que no supere
la menor cuatía para la entidad territorial, la Secretaría de hacienda realizará la retención del 100% del valor
de la estampilla del primer pago que realice la entidad territorial y en el evento en el que no alcance a
cubrirse el valor de la estampilla el saldo se retendra del segundo pago que se realice.
ARTICULO 161. TARIFAS. a tarifa de la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor Aplícab/e en Municipio
de Yopa/ es del 3% (Tres por ciento), del valor del Contrato o convenio con formalidades plenas y sus
respectivas modificaciones antes de /VA debidamente discriminado, celebrados por el Municipio de Y opa/ y
sus entes descentralizados.
ARTICULO 162. EXCLUSIONES. Quedan excluidos del Cobro de la Estampilla Para el bienestar del adulto
mayor, los Contratos y/o convenios que celebren entre sí las entidades del sector central y descentralizado
del Municipio de Yopa/, los contratos del régimen subsidiado, los convenios de cooperación en el aporte o los
recursos del cooperante y las demás entidades que sean excluidas de conformidad con la Ley.
ARTÍCULO 163. ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS. El desarrollo de los programas que se deriven
de la aplicación de los recursos de esta Estampilla será responsabilidad del Alcalde de Y opa/, quien delegará
a la Gerencia Social o quien haga sus veces la ejecución de los proyectos que componen Jos Centros de
Vida.
ARTÍCULO 164. RECAUDO. Son responsables de la vigilancia y recaudo de la Estampilla para el Bienestar
del Adulto Mayor, los servidores públicos que desempeñen las funciones de pagador o tesorero, tanto del
nivel central como descentralizado del Municipio de Y opa/. Los recursos se consignarán al momento de la
legalización del contrato en la cuenta denominada Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, que
constituya la Secretaría de Hacienda del Municipio o el funcionrio que para el efeco se designe, quien tendrá
la facultad de fiscalizar el recaudo de la presente estampilla.
ARTÍCULO 165. OBLIGACIONES COMUNES A LOS RESPONSABLES DE LA CONTRIBUCIÓN. Las
entidades recaudadoras deberán rendir a la Secretaría de Hacienda los informes que esta estime pertinentes
para ejercer su función de fiscalización y auditoría al recaudo de esta Estampilla.
ARTÍCULO 166. BENEFICIARIOS. Serán beneficiarios de los Centros de Vida, los adultos mayores de
niveles 1 y 11 de SISBÉN o quienes según evaluación socioeconómica, realizada por el profesional experto,
requieran de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad, aislamiento o carencia de soporte
social.
ARTÍCULO 167. Definición de centros de vida. Para el cumplimiento de los fines para el cual fue creada la
Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, entiéndase por Centros de Vida, el conjunto de proyectos,
procedimientos, protocolos e infraestructura física, técnica y administrativa orientada a brindar una atención
integral, durante el día, a los adultos mayores, haciendo una contribución que impacte en su calidad de vida y
bienestar, a través de los cuales se ofrecerá y garantizará a la población objetivo los servicios mínimos
. contemplados en el artículo 11 de la Ley 1276 de 2009.
ARTÍCULO 168. Registro De La Estampilla. Una vez se realíce el pago de la estampilla para el Bienestar
del Adulto Mayor, las entidades señaladas en este Acuerdo, deberán registrar en el acto o en que intervino el
servidor público el valor pagado por este concepto.
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PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Vemión: 03
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TÍTULO 111
Sobretasas y Tasas
CAPÍTULO 1
Sobretasa a la Gasolina
ARTÍCULO 169 AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa a la gasolina de que trata este capitulo se rige por la
Ley 105 de 1993, Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y demás normas que las adicione, modifique o
reglamente.
ARTÍCULO 170. HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente
nacional o importada, en la jurisdicción del Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 171 . SUJETO ACTIVO DE LA SOBRETASA. El sujeto activo de la sobretasa al consumo de
gasolina motor es el Municipio de Yopal, a quien corresponde a través de la administración de impuestos
Municipales, la administración, control, recaudo, determinación, liquidación, discusión, devolución y cobro de
la misma.
ARTÍCULO 172. RESPONSABLES. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de
gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Además son responsables directos del
impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la
procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de
la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, según el caso.
ARTÍCULO 173. CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista,
productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al
consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o
importador retira el bien para su propio consumo.
ARTICULO 174. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al público de la
gasolina motor tanto extra como corriente, por galón, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y
Ener¡¡ía.
PARAGRAFO. El valor de referencia será único para cada tipo de producto.
ARTÍCULO 175. TARIFA. La tarifa aplicable a la sobretasa establecida en este capítulo, es del dieciocho
punto cinco por ciento (18.5%) del precio de venta.
ARTÍCULO 176. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA. Los
responsables de la sobretasa a la gasolina están sujetos al cumplimiento de las siguientes obligaciones;
1. Inscribirse en la Secretaría de Hacienda Municipal dentro de los quince (15) días siguientes a la
iniciación de operaciones.
2. Suministrar informes detallados de las actas de consumo, calibración y manejo, además agregar la
documentación necesaria y adicional que la Secretaría de Hacienda Municipal considere importante para
demostrara la veracidad del recaudo. ·
3. Informar dentro de. los primeros ocho (8) calendario de cada mes los cambios que se presenten en el
expendio, originados por cambios de propietario, razón social, Representación Legal y/o cambio de
surtidores.
4. Presentar mensualmente a la Secretaría de Hacíenda Municipal relación de los volúmenes de venta
de gasolina automotor dentro de las modalidades previstas, la cual deberá ser simultánea al pago de la
sobretasa, certificadas por el revisor fiscal o Contador Público, la cual debe contener: Saldo de cantidad y
valor del combustible automotor al inicio del periodo que se declara y ventas de combustible automotor
durante el periodo que se declara (clase, cantidad y valor).
PARÁGRAFO. El incumplimiento de las obligaciones será sancionado de conformidad con lo establecido en
este Acuerdo.
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ARTiCULO 177. COMPENSACIONES DE SOBRETASA A LA GASOLINA. Los responsables de declarar y

pagar la sobretasa a la gasolina que realicen pagos de lo no causado en el Municipio de Yopal, podrán
descontar/o del valor liquidado como impuesto a pagar en periodos gravables posteriores.
En todo caso la compensación sólo se podrá hacer dentro del año siguiente al vencimiento del término para
declarar el período gravable en el. cual se generó el pago de lo no causado y una vez presentada la
declaración de corrección en la cual se liquida un menor impuesto a cargo para ese período gravable.
El responsable deberá conservar todos los documentos que soporten tal compensación para ser exhibidos en
el momento en que la Secretaría de Hacienda Municipal se lo solicite.
En todo caso, las compensaciones autorizadas en este articulo se efectuarán de oficio por parte de los
responsables de declarar y pagar la sobretasa.
ARTiCULO 178. REGISTRO DE CUENTAS PARA LA CONSIGNACIÓN DE LAS SOBRETASAS. Para

efectos de la declaración y pago de la sobretasa a la gasolina el Municipio de Yopa/ deberá informar a los
responsables un único número de cuenta en la cual consignar la respectiva sobretasa y deberá denominarse
"Sobretasa a la Gasolina Municipio de Yopal".
Cualquier modificación en el número de cuenta informado por la entidad territorial deberá comunicarse por
escrito por el Secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, y se tomará en cuenta para la
consignación y/o pago del período gravable en curso. En todo caso, el Municipio de Yopal solo podrá
efectuar hasta tres cambios de cuenta durante un año calendario.
CAPITULO 11
Tasa Contributiva para el Servicio de Estratificación
ARTiCULO 179. AUTORIZACIÓN LEGAL Y DEFINICIÓN DELSERVICIO DE
ESTRATIFICACIÓN. La Tasa Contributiva para el servicio de estratificación se encuentra establecida en el
artículo 11 de la Ley 505 de 1999, y en el parágrafo 1° del artículo de la Ley 732 de 2002, y su interpretación
fue establecida por la Corte Constitucional en la Sentencia C-1371 del2000 y en el Concepto del Consejo de
Estado de fecha 2 de octubre de 2003.
El servicio de estratificación se define como la clasificación de los inmuebles residenciales a cargo del
Municipio de Yopal con el apoyo del Comité Permanente de Estratificación, el cual comprende todas las
actividades que conduzcan a la realización, adopción, actualización y suministro de información para la
aplicación de las estratificaciones tanto urbana como .semi urbana o de centros poblados y rural que
comJJrende fincas y viviendas dispersas.
ARTiCULO 180. REALIZACIÓN DE LA ESTRATIFICACIÓN. Estará a cargo de la alcaldfa Municipal a través
de la Oficina Asesora de P/anea.ción Municipal, con el apoyo del Comité Permanente de Estratificación
Municipal, y se define como el conjunto de actividades conducentes a la ejecución, en forma directa o
mediante contratación, de los estudios para la asignación de los estratos socioeconómicos en la zona
urbana, suburbana o de centros poblados y rural que comprende fincas y viviendas dispersas, conforme a las
metodologías nacionales establecidas.
El costo de la realización de las estratificaciones, comprende exclusivamente las actividades descritas en el

Reglamento Interno del Comité Permanente de Estratificación socioeconómica del Municipio de Yopal y los
manuales e instructivos metodológicos nacionales establecidos para el Municipio.
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ARTÍCULO 181. ADOPCIÓN DE LA ESTRATIFICACIÓN. Es el conjunto de actividades a cargo de la

Alcaldía de Yopal las cuales serán ejercidas por la Oficina Asesora de Planeación Municipal y del Comité
Permanente de Estratificación Municipal, que comprenden las labores relativas a la evaluación del impacto
social y financiero de los resultados, a la divulgación general de los resultados de los estudios, a la
expedición de los Decretos Municipales de adopción de los resultados y de plazos de aplicación por parte de
las Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios, y a la publicación oficial de los decretos.
ARTÍCULO 182. APLICACIÓN DE LA ESTRATIFICACIÓN. Es el conjunto de actividades a cargo de las

Empresas Comercializadoras de Servicios Públicos Domiciliarios, que permitan la asignación del estrato
socioeconómico a cada uno de los domicilios residenciales atendidos por la Empresa, de acuerdo con los
resultados adoptados por la Alcaldía de Yopal a través de la Oficina Asesora de Planeación Municipal y la
información suministrada por esta, de manera tal que la estratificación aplicada permita la facturación de los
servicios públicos domiciliarios a los usuarios o domicilios residenciales, la asignación de subsidios y el cobro
de contribuciones de conformidad con los mandatos legales vigentes.
ARTÍCULO 183. ACTUALIZACIÓN DE LA ESTRATIFICACIÓN. Es el conjunto de actividades permanentes

a cargo de la Alcaldía de Yopal a través de la Oficina Asesora de Planeación Municipal y del Comité
Permanente de Estratificación Municipal, para mantener actualizada la clasificación de los inmuebles
residenciales mediante:
a. La atención de los reclamos.
b. La reclasificación de viviendas cuyas características físicas externas hayan cambiado
sustancialmente (mejorado o deteriorado), o cuyo contexto urbano, semiurbano o rural haya
cambiado sustancialmente (mejorado o deteriorado)
c. La estratificación e incorporación de nuevos desarrollos.
d. La revisión general cuando la Alcaldía de Yopal o el Comité, previo concepto técnico de la entidad
competente, detecten falta de comparabilidad entre los estratos.
El costo de la actualización de la estratificación comprende exclusivamente las actividades descritas en los

manuales e instructivos metodológicos Nacionales establecidos.
ARTÍCULO 184. CONCURSO ECONÓMICO. Es el aporte en dinero que deben hacer las empresas
comercializadoras de servicios públicos domiciliarios al Municipio de Yopal, por cada servicio que presten en
proporción al concurso económico liquidado para cada servicio conforme a lo dispuesto por el artículo 11 de
la Ley 505 de 1999, los artículos 3 y 4 del Decreto 007 de 201 O, y los demás que la reglamenten o la
modifiquen.
ARTÍCULO 185. SUJETO PASIVO. Son las empresas comercializadoras de servicios públicos domiciliarios
con domicilio y operaciones en Yopal, y las personas definidas en el artículo 15 de la Ley 142 de 1994, o la
norma que la complemente, modifique o derogue, y que por tal razón prestan el concurso económico a la
localidad.
ARTÍCULO 186. HECHO GENERADOR. El hecho generador de este aporte es el servicio de estratificación
que debe prestar el municipio de Yopal y al que deben contribuir las empresas comercializadora de servicios
públicos domiciliarios.
ARTÍCULO 187. BASE GRAVABLE. Está constituida por los valores facturados por cada empresa
comercializadora de servicios públicos domiciliarios a los usuarios residenciales en el Municipio de Yopal por
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SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Código: GPA·R-04
PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO versión: 03
servicios cuya liquidación depende de la aplicación de la estratificación. Información que deberá ser
reportada anualmente por la Empresas de Servicios Públicos para el cálculo de la base gravable del año
siguiente.
ARTÍCULO 188. TARIFA. es el ocho por mil (6 x 1000) del valor de la facturación a los usuarios de cada
empresa comercializadora de servicios públicos domiciliarios con domicilio y operaciones en Yopal.
ARTÍCULO 189. DESTINACIÓN. El Municipio de Yopal invertirá exclusivamente estos recursos para atender
todos los años las actividades propias del servicio de estratificación, el cual incluye la adopción, realización,
actualización y aplicación del mismo, de conformidad con las recomendaciones del Comité Permanente de
Estratificación y el presupuesto aprobado por el Concejo Municipal.
ARTÍCULO 190. FECHA Y FORMA DE PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN. El pago de los aportes de las
empresas de servicios públicos domiciliarios se efectuara en dos cuotas iguales, la primera antes del 15 de
febrero y la segunda antes del 15 de agosto de cada año, en la cuenta que para tal efecto disponga la
Alcaldía de Yopal. Lo anterior sin perjuicio de que las Empresas decidan realizar el pago total de los aportes
del concurso económico en la primera fecha.
PARÁGRAFO. Una vez realizado el pago, la respectiva Empresa deberá entregar en la Secretaría de
Hacienda Municipal el comprobante del pago, para su registro mediante comprobante de ingreso.
ARTÍCULO 191. INCORPORACIÓN PRESUPUESTAL. Los aportes que hagan las empresas de servicios
públicos domiciliarios serán incorporados al presupuesto Municipal con la destinación especifica ordenada
por el articulo 11 de la Ley 505 de 1999, en un rubro para la "Estratificación Socioeconómica del Municipio de
Yopal".
ARTÍCULO 192. FACULTAD PARA REGLAMENTAR. Facultase al Alcalde de Yopal para que en caso de
ser necesario, aspectos relacionados con el servicio de estratificación.
TÍTULO IV
Cesiones y Contribuciones
CAPITULO!
Cesión del Impuesto al Degüello de Ganado Mayor
ARTÍCULO 193. AUTORIZACIÓN LEGAL. El cobro del Impuesto de Degüello de Ganado Mayor, fue cedido
a los Municipios del Departamento de Casanare en un 40% de conformidadcon el artículo 2 de la ordenanza
020 de 13 de noviembre de 2014.
ARTÍCULO 194. DEFINICIÓN. Entiéndase por Impuesto de Degüello de Ganado Mayor el sacrificio de
ganado bovino en el matadero municipal, frigoríficos u otras instalaciones autorizadas por el municipio de
Yapa!.
ARTÍCULO 195. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del Impuesto de Degüello de Ganado Mayor
son los siguientes:
1•. SUJETO PASIVO: Es el propietario, poseedor o comisionista del ganado mayor que va a ser
sacrificado, o de la carne en canal para su distribución.
2•. HECHO GENERADOR: El sacrificio de ganado mayor en la jurisdicción del Municipio de Yopal.
3°. BASE GRAVABLE: La constituye cada cabeza de ganado mayor que se sacrifique.
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4•. TARIFA: La tarifa será equivalente a un salario mínimo diario legal vigente (SMDLV) por unidad
• de ganado mayor que se sacrifique en la jurisdicción del Municipio de Yopal.
ARTICULO 196. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIÓN DE LICENCIA. Quien pretenda expender para el
consumo de carne de ganado mayor, deberá obtener previamente los correspondientes permisos y licencias
sanitarias ante la autoridad competente. Para la expedición de la licencia se requiere, la presentación de
certificado de sanidad que permita el consumo.
ARTÍCULO 197. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEA LA LICENCIA. Quien sin
estar provisto de la respectiva licencia, diere o tratare de dar al consumo, carne de ganado mayor en el
municipio, incurrirá en las siguientes sanciones:
1. Decomiso del material.
2. · Sanción equivalente al siete por ciento (7%) de una Unidad de Valor Tributario (UVT) vigente, por
cada kilogramo o fracción del material que fuere dado fraudulentamente al consumo. Estas sanciones serán
aplicadas por el Alcalde Municipal.
Parágrafo. En estos casos, el material en buen estado que se decomise se donará a establecimientos de
beneficencia, y el que no reúna las condiciones higiénicas para el consumo se enviará al matadero municipal
para su incineración.
ARTÍCULO 198. DESTINACIÓN DEL RECAUDO. El municipiO girará el sesenta por ciento (60%) del valor
recaudado a la Gobernación de Casanare de acuerdo a lo dispuesto en el parágrafo 1 del artículo 2 de la
ordenanza 020 de 2014. El porcentaje correspondiente al Municipio (40%) deberá destinarse de conformidad
con el artículo 167 de la ordenanza 017 de 2004 al fomento de la productividad de las actividades ganaderas
en el municipio.
CAPITULO 11
Contribución Especial Sobre Contratos de Obra Pública
ARTICULO 199. AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución especial sobre contratos de obra pública se
autoriza por el Artículo 120 de la ley 418 de 1997, y fue prorrogada por la Ley 548 de 1999, el Articulo 37 de
la Ley 782 de 2002 y el Artículo 6 de Ley 1106 de 2006, los Artículos 6 y 7 de la Ley 1421 de 2010 y el
ARTICULO 200. HECHO GENERADOR. Constituye el hecho generador de la contribución sobre contrato de
obra pública la suscripción de contratos de obra pública y sus adiciones, de contratos de concesión
destinados a la construcción, mantenimiento y operaciones de vías de comunicación, terrestre o fluvial,
puertos aéreos, marítimos o fluviales, con los organismos y entidades del Municipio de Yapa! y/o sus
Entidades descentralizadas, Empresas de Economía Mixta, Unidades Administrativas Especiales, y demás
Entidades del orden municipal con o sin Personería Jurídica pero en cualquier caso que cumpla función de
entidad estatal en los términos de la Ley 80 de 1993, el Concejo Municipal, la Contraloría y la Personería.
ARTÍCULO 201. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo de la contribución sobre contratos de obra pública es el
Municipio de Yapa! y en él radican las facultades tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización,
discusión, devolución y cobro.
Parágrafo. El recaudo por concepto de la contribución especial en contratos que se ejecuten a través de
convenios entre entidades del orden nacional y/o territorial deberá ser consignado inmediatamente en forma
proporcional a la participación en el convenio de la respectiva entidad.
ARTÍCULO 202. SUJETO PASIVO. Toda persona natural o jurídica que realice el hecho generador de la
contribución.
Los socios, copartícipes y asociados de los consorcios y uniones temporales, que celebren los contratos que
causan la contribución, responderán solidariamente por el pago de la contribución a prorrata de sus aportes o
de su participación y el representante del consorcio tendrá la obligación de realizar el pago de la
correspondiente contribución.
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Página Web: www.concejo~yopaJ- car.anare.gov.co
En los casos en que los organismos y entidades del Municipio de Yopal y/o sus Entidades descentralizadas,
Empresas de Economía Mixta, Unidades Administrativas Especiales, y demás Entidades del orden municipal
con o sin Personería Jurídica pero en cualquier caso que cumpla función de entidad estatal en los términos
de la Ley 80 de 1993, el Concejo Municipal la Contraloría y la Personería suscriban convenios de
cooperación con organismos multilaterales, que tengan por objeto la construcción de obras o su
mant,enimiento, los subcontralistas que los ejecuten serán sujetos pasivos de esa contribución.
ARTICULO 203. BASE GRAVABLE. Está compuesta por el valor total del correspondiente contrato o de la
respectiva adición. Para el caso de los contratos de concesión la base gravable será el valor total del recaudo
bruto que esta genere.
ARTÍCULO 204. CAUSACIÓN. La contribución sobre contrato de obra pública se causa en el momento del
pago o abono en cuenta, que la entidad contratante hace al contratista del valor total del contrato y sus
respectivas adiciones.
En todo caso la entidad pública contratante descontará el valor de la contribución del valor del anticipo, si lo
hubiere, y de cada cuenta que cancele el contratista. Aplicando la tarifa según corresponda.
ARTÍCULO 205. TARIFA. Las tarifas aplicables a efectos de liquidar la contribución sobre contrato de obra
pública serán del 5% Sobre el valor total del contrato y sus respectivas adiciones: en la suscripción de
contratos de obra pública con los organismos y entidades del Municipio de Yopal y/o sus Entidades
descentralizadas, Empresas de Economía Mixta, Unidades Administrativas Especiales, y demás Entidades
del orden municipal con o sin Personería Jurídica pero en cualquier caso que cumpla función de entidad
estatal en los términos de la Ley 80 de 1993, el Concejo Municipal, la Contraloría, la Personería.
Del 2.5 por mil del valor total del recaudo bruto que genere la respectiva concesión en las concesiones de
construcción, mantenimiento y operaciones de vías de comunicación, terrestre o fluvial, puertos aéreos,
marítimos o fluviales
CAPÍTULO 111
Contribución Parafiscal de los Espectáculos Públicos de las Artes Escénicas
ARTÍCULO 206. AUTORIZACIÓII¡ LEGAL. Establézcase en el Municipio de Yopalla Contribución Parafiscal
de los Espectáculos Públicos de las Artes Escénicas creada por la Ley 1493 de 2011.
ARTÍCULO 207. DEFINICIONES. Para efectos de la contribución de los espectáculos públicos de las artes
escénicas se adoptan las definiciones establecidas en el artículo 3 de la Ley 1493 de 2011.
ARTÍCULO 208. HECHO GENERADOR. De conformidad con lo establecido en el artículo 7 de la Ley 1493
de 2011, constituye hecho generador la boletería de espectáculos públiccs de las artes escénicas que se
realicen en la jurisdicción del Municipio de Yopal, que deben recaudar los productores de los espectáculos
públicos de las artes escénicas.
Cuando estos espectáculos se realicen de forma conjunta con actividades que causen el impuesto al deporte,
los mismos serán considerados espectáculos públicos de las artes escénicas cuando esta sea la actividad
principal de difusión y congregación de asistentes.
ARTÍCULO 209. SUJETO ACTIVO. De conformidad con lo establecido en el artículo 8 de la Ley 1493 de
2011 el sujeto activo es la Nación. La contribución parafiscal se destina al sector cultural en artes escénicas
del Municipio de Yopal; será recaudada por el Ministerio de Cultura y se entregará al Municipio para su
administración conforme se establece en los Artículos 12 y 13 de la Ley 1493 de 2011.
ARTÍCULO 210. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de esta contribución los productores
permanentes u ocasionales que realicen espectáculos públicos de las artes escénicas en la jurisdicción del
Municipio de Yopal, quienes deberán declarar y pagar.
ARTÍCULO 211. BASE GRAVABLE Y TARIFA. La base gravable de la contribución parafiscal es el valor de
los ingresos recaudados por los productores de los espectáculos públicos de las artes escénicas y la tarifa es
el 1O% del valor de la boletería o derecho de asistencia, cualquiera sea su denominación o forma de pago,
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cuyo precio o costo individual sea igual' o superior a 3 UVTS. El Ministerio de Cultura podrá hacer las
verificaciones que considere pertinentes a fin de establecer la veracidad de los reportes de ventas de los
productores. .
PARÁGRAFO. Se incluyen dentro de los ingresos base para la liquidación de la contribución parafiscal, los
aportes en especie, compensaciones de servicios, cruces de cuentas, o cualquier forma que financie la
realización del espectáculo, cuando como contraprestación de los mismos se haga entrega de boletería o de
derechos de asistencia; la base en este caso será el valor comercíal de la financiación antes señalada.
ARTÍCULO 212. NO SUJECIONES. Los espectáculos públicos de las artes escénicas definidos en los
términos del Artículo 3 de la Ley 1493 de 2011, se entenderán como actividades no sujetas del impuesto de
espectáculos públicos con destino al deporte.
ARTÍCULO 213. DECLARACIÓN Y PAGO. Los productores permanentes que hayan realizado espectáculos
públicos de artes escénicas en el bimestre, deberán declarar y pagar la contribución parafiscal en los mismos
plazos establecidos para presentar y pagar la declaración de !VA. Los productores ocasionales presentarán
una declaración por cada espectáculo público que realicen dentro de los cinco días hábiles siguientes a su
realización. La declaración y pago de la contribución parafiscal se realizará ante las entidades financieras
designadas por el Ministerio de Cultura dentro de los plazos y condiciones que el mismo señale.
Se podrán designar como agentes de retención a las personas o entidades encargadas de la venta o
administración de la boletería o derechos de asistencia de los espectáculos públicos en artes escénicas
quienes declararán y consignarán la contribución parafiscal en tal condición. Los productores deducirán del
monto de la contribución parafiscal a consignar el monto de las retenciones que les hayan efectuado.
PARÁGRAFO. Cuando el productor del espectáculo público de las artes escénicas no esté registrado de
conformidad con lo previsto en el artículo decimo de la Ley 1493 de 2011, solidariamente deberán declarar y
pagar esta contribución parafiscal los artistas, intérpretes o ejecutantes y quienes perciban los beneficios
económicos del espectáculo público en artes escénicas.
ARTÍCULO 214. REGISTRO DE PRODUCTORES DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS DE LAS ARTES
ESCÉNICAS. Créase el registro de productores de los espectáculos públicos de las artes escénicas que
estará a cargo del Ministerio de Cultura, ante quien deben inscribirse los productores permanentes u
ocasionales de acuerdo con sus condiciones.
El Ministerio de Cultura, de oficio o a solicitud de parte podrá reclasificar a los inscritos en la categoría que
resulte más adecuada en atención al desarrollo de su actividad.
Para los productores ocasionales, el Ministerio de Cultura a través de resolución reglamentará la constitución
de garantías o pólizas de seguro, que deberán amparar el pago de la contribución parafiscal.
Parágrafo. El Ministerio de Cultura prescribirá el formulario único de inscripción de registro de productores de
los espectáculos públicos de las artes escénicas y los formularios de declaración de los productores
permanentes y ocasionales.
ARTÍCULO 215. ALCANCE DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL. Para efectos de la contribución
parafiscal, los productores autocalificarán el evento como espectáculo público de las artes escénicas, de
conformidad con lo establecido en el literal a) del artículo 3• de la Ley 1493 de 2011 y su publicidad deberá
ser coherente con dicha autocalificación.
ARTÍCULO 216. CUENTA ESPECIAL PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN
PARAFISCAL Y DESTINACIÓN DE RECURSOS. El Ministerio de Cultura será la entidad encargada de
realizar el recaudo de la contribución parafiscal y de entregar al Municipio de Yapa! el impuesto generado en
su jurisdicción. Estos recursos serán recaudados en una cuenta especial y estarán destinados al sector de
las artes escénicas de acuerdo con el objetivo de la Ley 1493 de 2011.
El Ministerio de Cultura girará a la Secretaría de Hacienda Municipal de Yapa! en el mes inmediatamente
siguiente a la fecha de recaudo, los montos correspondientes al recaudo generado en su jurisdicción.
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ARTÍCULO 217. ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS. La Cuenta Especial de la contribución parafiscal de

los espectáculos públicos de las artes escénicas estará a cargo del Ministerio de Cultura, entidad que
trasladará los recursos al Municipio de Yopal a través de la Secretaría de Hacienda quien, a su vez, deberán
transferir los recursos a la Secretaría de Cultura. Estos recursos y sus rendimientos serán de destinación
específica y estarán orientados a inversión en construcción, adecuación, mejoramiento y dotación de la
infraestructura de los escenarios para los espectáculos públicos de las artes escénicas.
Los recursos de que trata este artículo no harán unidad de caja con Jos demás recursos del presupuesto del
Municipio de Yapa/ y su administración deberá realizarse en cuentas separadas de los recursos del
Municipio.
Parágrafo. Estos recursos no podrán sustituir Jos recursos que el Municipio de Yopal destine a la cultura y a
los espectáculos públicos de las artes escénicas. En ningún caso podrán destinarse estos recursos al pago
de nómina ni a gastos administrativos.
ARTÍCULO 218. RÉGIMEN DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL. La administración y sanciones de la

contribución parafiscal serán Jos contemplados en el Estatuto Tributario para el impuesto sobre las ventas. La
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, tendrá competencia para efectuar la fiscalización, los
procesos de determinación, aplicación de sanciones y la resolución de Jos recursos e impugnaciones a
dichos actos, así como para el cobro coactivo de la contribución parafiscal, intereses y sanciones aplicando
los procedimientos previstos en el Estatuto Tributario.
CAPÍTULO IV
Participación en Plusvalia
ARTÍCULO 219. AUTORIZACIÓN LEGAL. La participación en Plusvalía está autorizada por el Artículo 82 de
la Constitución Nacional, 73 y siguientes de la Ley 388 de 1997, el Artículo 101 de la Ley 812 de 2003, el
Decreto Ley 019 de 2012 y el Decreto único reglamentario. 1077 de 2015.
ARTÍCULO 220. HECHOS GENERADORES. Las decisiones administrativas que configuran acciones
urbanísticas según Jo establecido en el Artículo 8 de la Ley 388 de 1997, y que autorizan específicamente ya
sea a destinar el inmueble a un uso más rentable, o bien incrementar el aprovechamiento del suelo
permitiendo una mayor área edificada, de acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el respectivo Plan
de Ordenamiento o en los instrumentos que Jo desarrollen, son hechos generadores:
a) La incorporación del Suelo Rural al de Expansión Urbana o de la clasificación de parte del Suelo
Rural como Suburbano.
b) El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos del suelo.
e) La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en edificación, bien sea elevando el índice
de ocupación o el índice de construcción o ambos a la vez.
d) Cuando se ejecuten obras públicas consideradas como megaproyectos de infraestructura, y no se
haya utilizado para su financiación la contribución de valorización, se generará participación en
plusvalía, en razón de tales obras, la cual se liquidará conforme a las reglas señaladas en el
ARTÍCULO 221. SUJETOS PASIVOS DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA. Están obligados a la
declaración y pago de la participación en P/usvalia derivada de hechos generadores, Jos propietarios o
poseedores de Jos inmuebles respecto de Jos cuales se configure el hecho generador. También lo serán las
sociedades de hecho y aquellas que realicen el hecho gravado a través de consorcios, uniones temporales y
patrimonios autónomos.
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Responderán solidariamente por la declaración y pago de la participación en la Plusvalía el poseedor y el

propietario del predio.
ARTÍCULO 222. BASE GRAVABLE. La constituye el efecto plusvalía que liquide la administración municipal
en los términos de los Artículos 75, 76, 77 y 87 de la Ley 388 de 1997.
PARÁGRAFO. El efecto de la plusvalía se determinará de acuerdo a la especificación y delimitación de las

zonas o sub-zonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbanísticas contempladas en este artículo,
las cuales serán tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, según lo establecido en el
Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen.
ARTÍCULO 223. EXIGIBILIDAD DE LA PARTICIPACIÓN. De conformida con lo establecido en el artículo 83

de la Ley 388 de 1997, la participación en la plusvalía sólo le será exigible al propietario o poseedor del
inmueble respecto del cual se haya liquidado e inscrito en el respectivo folio de matrícula inmobiliaria un
efecto de plusvalía, en el momento en que se presente cualquiera de las siguientes situaciones:
1. Solicitud de licencia de urbanización o construcción, según sea el caso, aplicable para el cobro de la
participación en la plusvalía generada por cualquiera de los hechos generadores de que trata el artículo 74
de la Ley 388 de 1997.
2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participación en la plusvalía generada
por la modificación del régimen o zonificación del suelo.
3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la participación en
la plusvalía de que tratan los numerales 1 y 3 del referido artículo 74.
4. Adquisición de títulos valores representativos de los derechos adicionales de construcción y desarrollo, en

los términos que se establece en el artículo 88 y siguientes de la Ley 388 de1997.
PARÁGRAFO PRIMERO. En el evento previsto en el numeral 1, el monto de la participación en plusvalía

para el respectivo inmueble podrá recalcularse, aplicando el efecto plusvalía liquidado por metro cuadrado al
número total de metros cuadrados adicionales objeto de la licencia correspondiente.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Para la expedición de las licencias de construcción, así como para el
otorgamiento de los actos de transferencia del dominio, en relación con inmuebles respecto de los cuales se
haya liquidado e inscrito en el respectivo folio de matrícula inmobiliaria el efecto de plusvalía, será necesario
acreditar su pago.
PARÁGRAFO TERCERO. Si por cualquier causa no se efectúa el pago de la participación en las situaciones
previstas en este artículo, el cobro de la misma se hará exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes
situaciones aquí previstas. En todo caso, si la causa es la no liquidación e inscripción de la plusvalía, el
alcalde municipal o distrital deberá adelantar el procedimiento previsto en el artículo 81 de la Ley 388 de
1997. Responderán solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso.
ARTÍCULO 224. DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA PARA CALCULAR LA BASE GRAVABLE.
El efecto plusvalía, se calculará en la forma prevista en los Artículos 75, 76, 77, 80 y 87 de la Ley 388 de
1997 y en el Artículo 3 del Decreta Nacional 1788 del 2004 y en las normas que los modifiquen o sustituyan.
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PARÁGRAFO PRIMERO. La Administración Municipal procederá a la liquidación de manera general del

efecto de Plusvalía de conformidad a lo establecido en el Artículo 87 Numeral1° de la Ley 388 de 1997.
ARTÍCULO 225. TARIFA DE LA PARTICIPACIÓN. La tarifa a cobrar será del cincuenta por ciento (50%)
ARTÍCULO 226. DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIÓN EN

PLUSVALíA. Los recursos provenientes de la participación en plusvalías se destinarán en un 50% para el
banco predial de vivienda y el 50% restante en equipamiento y espacio público
ARTÍCULO 227. COMPETENCIA EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA

Y DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN, DEVOLUCIÓN, RECAUDO Y COBRO D.EL TRIBUTO. La
Oficina de Planeación será la encargada de determinar el efecto plusvalía de acuerdo con las normas de
ordenamiento territorial y la Secretaria de Hacienda tiene competencia para practicar la liquidación oficial del
tributo, recaudo, fiscalización, cobro, y devoluciones.
El procedimiento y sanciones serán las aplicables al impuesto prediaL
ARTÍCULO 228. REGLAMENTACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍAS. Los lineamientos para

regular la operatividad de la liquidación del cálculo del efecto plusvalía, la liquidación del tributo y los
mecanismos de pago de la participación en plusvalías, serán definidos por la Administración MunicipaL
PARÁGRAFO PRIMERO. Los procedimientos para la estimación y revisión del efecto de Plusvalía, y para
cobro, se ajustarán a lo dispuesto en la Ley 388 de 1997 y sus Decretos Reglamentarios.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Las formas de pago de la plusvalía son las establecidas en el artículo 84 de la ley
388 de 1997, solo será procedente la aceptación de la forma de pago en obra cuando el responsable del
pago cancele el 30% del valor total de la obligación en dinero efectivo.
ARTÍCULO 229. EXCLUSIONES. Se excluyen de la participación en plusvalía los inmuebles destinados a

Vivienda de Interés Prioritaria (V.LP.), en proyectos en los que participe el municipio.
La transferencia de dominio cuando se ong;ne por procesos de enajenación voluntarias forzosa y/o
expropiación a favor del Municipio de Yopal, la sucesión por causa de muerte, liquidaciones de sociedad
conyugal, prescripción adquisitiva del dominio y cesión anticipada obligatoria a favor del Mumnicipio de Yopal
CAPITULO V
Contribución de Valorización
ARTÍCULO 230. AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución de valorización está autorizada por el articulo 317
de la C.P., la Ley 25 de 1921, el Decreto legislativo 868 del año 1956, Ley 141 de 1961, el Decreto
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Legislativo 1604 de 1966 ' acogido como legislación permanente por la ley 48 de 1968, Decreto Ley 1333 de
1986.
ARTiCULO 231. DEFINICIÓN. La Contribución de Valorización es un gravamen real que recae sobre los
bienes inmuebles que se beneficien con la ejecución de obras de interés publico que sean ejecutadas por el
Municipio Yopal.
El ingreso se invertirá en la construcción de las mismas obras o en la ejecución de otras obras de interés
público que se proyecten de conformidad con el plan de ordentamiento y el plan de desarrollo Municipal.
ARTÍCULO 232. CLASES DE CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. La aplicación de la Contribución por

Valorización podrá realizarse utilizando una de las siguientes modalidades: a) Por Beneficio General y b) Por
Beneficio Local.
PARÁGRAFO PRIMERO. En un mismo Acuerdo se podrá adoptar la valorización por beneficio generaly por
beneficio local.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando se trate de obras públicas que se adelanten por el sistema de inversión
concertada entre sector público y sector privado, se aplicará la contribución de Valorización por Beneficio
Local.
ARTiCULO 233. DEFINICIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN POR BENEFICIO GENERAL.

Es el tributo que se genera por la ejecución de una obra o conjunto de obras de interés público de amplia
cobertura, distribuidas en diferentes lugares del territorio Municipal y que por su localización, tipo de obra y
significación urbana generan beneficio en toda la ciudad, independientemente del mayor valor económico
que genere a los diferentes predios que puedan resultar afectados.
En los términos del artículo 1 y 2 del Decreto Legislativo $68 de 1956, adoptado como legislación
permanente por la Ley 141 de 1961, la contribución de valorización por beneficio general, se distribuye
teniendo en cuenta la capacidad económica de la tierra, calificada por medio de coeficientes iguales para
zonas de un mismo nivel o valor económico.
Causan valorización por beneficio general las obras de interés público, de amplia cobertura en concordancia
con el Plan de Ordenamiento Territoriai-POT-, con los demás instrumentos de gestión del suelo, así como su
coherencia con las prioridades del desarrollo de la ciudad previstas en el Plan de Desarrollo Económico,
Sociel y de Obras públicas.
ARTÍCULO 234. DEFINICIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN POR BENEFICIO LOCAL. Se

genera beneficio local con la ejecución de una obra o conjunto de obras públicas que se circunscribe a una
zona determinada de la ciudad limitándose su beneficio a un sector del Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 235. BENEFICIO. Se define de acuerdo con la afectación positiva que adquiere o ha de adquirir
el bien inmueble en aspectos de movilidad, accesibilidad o mayor valor económico por causa o con ocasión
directa de la ejecución de un proyecto de infraestructura u obra pública. Para calcular el beneficio se debe
tener en cuenta la distancia y el acceso al proyecto, el valor de los terrenos, la forma de los inmuebles, los
cambios de uso de los bienes, la calidad de la tierra y la topografía, entre otros.
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ARTÍCULO 236. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de la Contribución de Valorización la

ejecución de obras de interés público que genere un beneficio económico a los inmuebles ubicados en
jurisdicción del municipio de Yopa!.
ARTICULO 237. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo de la contribución de valorización el Municipio de Yopal
y en radican las potestades de administración, control, recaudo, fiscalización, liquidación, discusión,
devolución y cobro.
ARTÍCULO 238. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la contribución de valorización el propietario o
poseedor de los bienes inmuebles que se beneficien con el proyecto de infraestructura.
Responderán solidariamente por el pago de la contribución el propietario y el poseedor del predio. Cuando se
trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos de la contribución los respectivos
propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho del bien indiviso.
Cuando se trate de inmuebles vinculados y/o constitutivos de un patrimonio autónomo serán sujetos pasivos
de la contribución los respectivos fideicomitentes y/o beneficiarios del respectivo patrimonio.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado por el usufructo, la contribución será satisfecha por el
usufructuario.
ARTÍCULO 239. BASE GRAVABLE O MONTO DISTRIBUIBLE. El monto total a distribuir entre los
benefrciarios y futuros contribuyentes es la suma que resulta de:
a. El costo de la obra, proyecto, plan o conjunto de obras.
b. Un porcentaje prudencial para gastos e imprevistos.
c. Hasta un treinta por ciento más para gastos asociados al recaudo, discusión y cobro de la contribución por
valorización, denominados también gastos de administración.
d. En algunos eventos pueden excluirse partes o proporciones del costo total de la obra.
PARÁGRAFO PRIMERO. En la contribución por beneficio local, el valor del monto distribuible no puede
superar el beneficio obtenido por los inmuebles del área de influencia, ni la capacidad de pago, y en la
contribución de valorización por beneficio general, el monto distribuible no puede superar la capacidad
económica de los inmuebles del área de influencia y la capacidad de pago de los bienes inmuebles.
PARÁGRAFO SEGUNDO. La contribución de valorización por beneficio local, también podrá ser utilizada
como un mecanismo de cofinanciación de proyectos dentro de los sistemas generales del Plan de
Ordenamiento Territorial -POT- y/o el costo de la recuperación de la infraestructura de los sistemas
generales, cuando los particulares u otra(s} entidad(es) pública(s) aporten voluntariamente recursos para el
efecto.
PARÁGRAFO TERCERO. El monto distribuible será repartido aplicando el sistema y método de distribución,
entre los inmuebles ubicados dentro de la zona de influencia, y se aplicará a cada uno de los inmuebles
individualizados.
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PARÁGRAFO CUARTO. Para la contribución de valorización por beneficio general el monto distribuible
definitivo será establecido por la Secretaría de obras en la Resolución Distribuidora, conforme al sistema
señalado por El Concejo Municipal en el Acuerdo de aprobación del cobro de la contribución de valorización,
sustentado en el estudio técnico soporte de la distribución, basado en el plan de obras que provengan del
Plan de Ordenamiento Territorial o el Plan de Desarrollo.
Para la contribución de valorización por beneficio local el monto distribuible y el sistema y método a aplicar
será definido en el acto de aplicación, sustentado en el estudio técnico soporte de viabilidad para aplicar
luego la distribución, tomando los sistemas y métodos autorizados en este acuerdo.
ARTÍCULO 240. ZONA DE INFLUENCIA. Es el territorio que conforma el conjunto de bienes inmuebles
rurales, urbanos o de cualquier clasificación, o categoría establecida en los respectivos Planes de
Ordenamiento Territorial hasta donde se extienda el beneficio generado por la ejecución del proyecto.
En las contribuciones por beneficio local, la Secretaría de obras en aplicación del sistema y método de
distribución que determine aplicar de los autorizados en este Acuerdo, delimitará las zonas de influencia de
acuerdo con el beneficio que genere la obra, plan o conjunto de obras.
La zona de influencia podrá modificarse, ampliándola o disminuyéndola, por por inconsistencias en la

definición inicial, para lo cual se ordenará la devolución de los saldos a favor cuando sea del caso.
ARTÍCULO 241. TARIFA. La tarifa es la contribución individual la cual será proporcional a la participación del
sujeto pasivo en los beneficios y se liquidará por la Secretaria de obras, aplicando el sistema y método
definido en este Acuerdo para la contribución de valorización por beneficio local y para la contribución por
beneficio general el que determine el Concejo municipal en el acuerdo de aplicación.
ARTÍCULO 242. SISTEMA PARA DETERMINAR COSTOS Y BENEFICIOS. El sistema para determinar los
costos y beneficios asociados a la obra de infraestructura estará integrado por el costo del proyecto, de
acuerdo con la base gravable, y la distribución del beneficio generado a los sujetos pasivos de la
contribución.
Se calcula el costo del proyecto según la base gravable y se determinará cuantitativamente el beneftcio
generado por el proyecto considerando el conjunto de situaciones, fórmulas, proyecciones y todos aquellos
factores sociales, económicos, geográficos y físicos que relacionados entre sí incrementen el valor
económico de los inmuebles, ubicados en la Zona de Influencia para Contribución de Valorización, frente a
una situación sin obra de interés público.
ARTÍCULO 243. MÉTODO DE DISTRIBUCIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN. Para distribuir la Contribución de

Valorización se deberá realizar un censo o inventario de los predios, a través del cual se defina plenamente
a los propietarios o poseedores de cada uno de los predios ubicados en la zona de influencia definida, y las
circunstancias físicas, económicas, sociales y de usos de la tierra.
Dichos elementos permitirán adelantar el cálculo del beneficio individual con base en el cual se definirá la
contribución de valorización que cada uno de los sujetos pasivos de la zona de influencia debe pagar.
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PARÁGRAFO PRIMERO. Para el cálculo del beneficio individual en la contribución de valorización por
beneficio local se pueden utilizar los siguientes métodos:
a) Método del doble avalúo: Consiste en avaluar Jos inmuebles sin proyecto (situación actual) y con
proyecto construido, descontando los incrementos debidos a causas exógenas al proyecto de
infraestructura. Este se podrá realizar en cada uno de los inmuebles de la zona de estudio, en algunos
inmuebles característicos situados a diferentes distancias del proyecto (franjas) o por analogía, esto es,
seleccionando un proyecto semejante ya ejecutado en una zona similar donde se va a ejecutar el nuevo
proyecto;
b) Método de la rentabilidad: Es el método mediante el cual se determina el incremento de la rentabilidad en
un inmueble como consecuencia de la ejecución de un proyecto de infraestructura. El cálculo de este
beneficio se podrá realizar mediante el análisis económico de cambios en costos de producción o de
prestación de servicio, mejoramiento tecnológico o de los medios de producción, cambio de uso del suelo
o de las condiciones comerciales, costo de uso de la infraestructura, costos de logística asociados al
proyecto de infraestructura y la incorporación de áreas productivas o de actividades generadoras de
renta;
e) Método de los frentes. Consiste en la distribución de la contribución en proporción a la longitud de los

frentes de los bienes inmuebles que se benefician con el proyecto de infraestructura;
d) Método de las áreas. Consiste en la distribución de la contribución en proporción al área de terreno y/o
área construida de los bienes inmuebles que se benefician con el proyecto;
e) Método combinado de áreas y frentes. Es una combinación de los dos (2) métodos anteriores, teniendo
en cuenta que algunos rubros o valores del monto distribuible se aplican en proporción a las áreas y otros
en proporción a los frentes;
f) Métodos de las zonas o franjas. Consiste en la distribución de la contribución fijando una serie de zonas
o franjas paralelas al proyecto, asignándole un porcentaje del monto distribuible de acuerdo con el
beneficio, el cual decrece a medida que se alejen del eje del respectivo proyecto. La contribución será
directamente proporcional al área del terreno del bien inmueble cobijado por la zona o franja;
g) Métodos de los factores de beneficio. Consiste en la distribución de la contribución con base en unos
factores o coeficientes numéricos que califican las características más sobresalientes de los bienes
inmuebles y las circunstancias que los relacionan con el proyecto. El producto o sumatoria de los factores
parciales, genera el factor de distribución definitivo para cada predio.
Cuando en un bien inmueble se presenten características diferenciales en cuanto a la destinación o
explotación económica, o frente al índice de construcción o densificación, este podrá dividirse para efecto de
asignar la contribución en mejores condiciones de equidad, de conformidad con los criterios definidos en la
memoria técnica de cada proyecto.
Cuando un bien inmueble soporte afectaciones al uso público o accidentes naturales, se dividirá igualmente
para la asignación de la contribución, independientemente del porcentaje del terreno que determine la
diferenciación.
Para la utilización de este método, se tendrán en cuentan las siguientes definiciones:
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Factor de distribución: es el coeficiente por el cual se multiplicará el área de terreno del inmueble, a fin de fijar
la mayor o menor capacidad de absorción que este tiene frente al beneficio común, causado por el proyecto.
Área virtual de un inmueble: es el producto resultante de multiplicar su área real por el respectivo factor de
distribución.
Factor de conversión para áreas virtuales: es el factor numérico resultante de dividir el presupuesto o costo a
distribuir, entre la suma de áreas virtuales;
h) Método de los factores únicos de comparación. Consiste en la distribución de la contribución con base en
factores únicos por categorías de uso y por zonas, sector o franja, que se determina a partir del análisis
de bienes inmuebles semejantes y comparables, donde se generó un beneficio por la ejecución del
proyecto;
i) Método de avalúos ponderados por distancia. Consiste en la distribución de la contribución en proporción

al avalúo comercial de los bienes inmuebles que se benefician con el proyecto, multiplicado por un factor
asociado a la distancia y/o accesibilidad del predio al proyecto.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Corresponde a la Secretaría de obras determinar el método a aplicar en cada
proyecto de valorización, para la distribución y liquidación de la contribución de valorización por cada obra,
para Jo cual podrá proponer métodos técnicos adicionales a los aquí listados.
Para obtener mayor exactitud en el cálculo del beneficio que reciben los inmuebles, se podrá combinar los
métodos antes expuestos.
PARÁGRAFO TERCERO. Para la contribución por beneficio general el Concejo Municipal deberá establecer
el método de distribución en el Acuerdo a través del cual ordena las obras que dan origen a la contribución.
El Gobierno municipal reglamentará las diferentes técnicas para la aplicación de los Métodos enunciados.
ARTÍCULO 244. COMPETENCIAS PARA LA ADOPCIÓN, DISTRIBUCIÓN, LIQUIDACIÓN INDIVIDUAL,

RECAUDO Y COBRO DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN EN EL MUNICIPIO DE YOPAL. Para
efectos de la aplicación de este tributo en este Municipio se ejerceran las siguientes competencias:
a. Aplicación: Para la contribución por beneficio general corresponde al Concejo Municipal ordenar la
aplicación de la Contribución de Valorización, determinando el plan de obras,; el sistema y método
para que la secretaria de obras establezca el área de influencia. En este acuerdo el Concejo
Municipal será el competente para establecer las excenciones y tratamientos preferenciales a aplicar
en el respectivo proyecto, las autorizaciones para señalar plazos y descuentos y para fijar los
momentos de asignación y liquidación de la contribución. ·
Para la contribución de valorización por beneficio local el Alcalde a través de Decreto aplicará la la
contribución señalando las obras que se van a aplicar la contribución en el período de gobierno y el
destino y financiación con la contribución, las cuales deben estar contempladas en el plan de
Desarrollo o en el plan de Ordenamiento territorial, o en cualquier instrumento de Desarrollo del Plan
de Ordenami~mto Territorial, seleccionando el métodos y el sistema de distribución establecidos en
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~~~ PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03
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------- ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020
este Acuerdo y el monto de distribución para que la Secretaria de obras realice la distribución de la
contribución. para ello deberá contar con la justificación técnica que soporte la decisión.
b. Distribución: La Secretaría de obras establece el monto distribuible y la zona de

influencia de forma definitiva y establece el beneficio adquirido en la propiedad inmueble a partir de la
ejecución de la obra de interés público.
La secretaría de obras deberá expedir la Resolución Distribuidora en la cual identifique de manera
clara la obra u obras, el monto distribuible, la zona de influencia, le metodo de distribución
seleccionado y establece plazos, descuentos para el pago de la contribución.
Con la resolución de distribución, la secretaría de obras deberá elaborar una memoria técnica que dé
cuenta de los estudios técnicos y jurídicos realizados previamente para la correcta distribución de la
contribución de valorización. La memoria técnica, que hace parte integral de la resolución de
distribución, se deberá publicar como anexo de la resolución en la página web del Municipio y su
contenido será reglamentado por el Gobierno Municipal
c. Liquidación individual. Es la actividad a través de la cual la secretaría de obras, con base en la

resolución de distribución, expedirá los actos administrativos de liquidación individual de la tarifa.
Este acto es de contenido particular, su expedición, contenido y procedimiento se realizarán
siguiendo lo establecidos por el Gobierno Municipal mediante Decreto.
La competencia para conocer de las discusiones que presenten los contribuyentes en contra de los
actos de liquidación individual es de la Secretaria de obras.
d. Recaudo, devolución y cobro de la contribución de Valorización. La Secretaria de Hacienda

serán las competente para gestionar el recaudo, devolución y cobro de la contribución de
valorización, aplicando los procedimientos contenidos en este Acuerdo.
PARÁGRAFO. El Gobierno Municipal reglamentara los aspectos necesarios para la adecuada distribucion,
liquidación, recaudo y cobro de la contribución de valorización en el Municipio de Yopal.
ARTICULO 245. EXCLUSIONES.Son excluidos del pago de la contribución de valorización los mismos
predios que se encuentran excluidos del impuesto predial unificado.
ARTÍCULO 246. PLAZOS PARA DISTRIBUIR LA CONTRIBUCIÓN. La contribución de valorización podra
aplicarse, distribuirse y recaudarse antes, durante y después de ejecutada la obra. Si se aplica antes de
ejecutada la obra el plazo maximo para iniciar la ejecución es de dos años al terminar el recaudo de la
contribución. Si es durante la ejecución de la obra, el plazo maximo de inicio de la ejecución será el de dos
años de inicio del recaudo de la contribución de valorización. El plazo maximo para aplicar la contribución en
las obras a distribuir despues de ejecutadas será de seis meses al concluir su ejecución.
ARTICULO 247. FORMAS DE PAGO. La Contribución Valorización se podrá pagar en dinero o en especie.
Los plazos para el pago seran establecidos en la resolución distribuidora . A los pagos diferidos se les
aplicarán los intereses de financiación que se apliquen para el financiamiento de la obra.
El pago en especie podrá ser a través de inmuebles que el Gobierno Municipal considere de su interés y que
sirvan para la ejeución de los proyectos a financiar con la contribución de valorización.
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El Gobierno Municipal en el acto de aplicación o de distribución, reglamentará los aspectos necesarios para
la implementación de las formas de pago.
TÍTULO V
Impuestos con Participación Municipal
CAPÍTULO X
Impuesto sobre Vehículos Automotores
Articulo 248.AUTORJZACIÓN LEGAL A través del artículo 139 de la Ley 488 de 1.998, se estableció como
beneficiarios del impuesto sobre vehículos automotores entre otras entidades, a los Municipios, no obstante
que el cobro, la administración, y el recaudo del impuesto recae exclusivamente sobre los Departamento y el
Distrito Capital de Bogotá
Articulo . 249. PARTICIPACIÓN DEL MUNICIPIO EN EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES. Del total recaudado por concepto del impuesto sobre vehículos automotores, y sus
correspondientes sanciones e intereses, por parte de los Departamentos y del Distrito Capital de Bogotá, el
Municipio de Yopal recibirá el veinte por ciento (20%) correspondiente a los declarantes cuyo domicilio esté
en jurisdicción del Municipio de Yopal.
LIBRO 11
PARTE PROCEDIMENTAL
TÍTULO!
Normas generales
CAPÍTULO 1
Administración Tributaria Municipal y competencias
ARTÍCULO 250. COMPETENCIA GENERAL DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA. Corresponde a la

Secretaría de Hacienda a través de los funcionarios competentes o quien haga sus veces, la gestión,
administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución o compensación y cobro de
los tributos municipales, así como las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio
de las mismas.
La Secretaría de Hacienda a través de los funcionarios competentes o quien haga sus veces tendrá, respecto
a tales tributos, las mismas competencias y facultades que tiene la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales respecto de los Impuestos Nacionales.
En caso de incumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales por parte de los contribuyentes que
se acojan al Régimen Simple de Tributación o cuando un sujeto pasivo que habiéndose acogido a este
régimen realice actividades gravadas en el Municipio de Yopal y no lo informe a la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN en los formularios prescritos para el efecto, la Secretaría de Hacienda del
Municipio o quien haga sus veces se reserva la facultad de fiscalización, liquidación y cobro del impuesto a la
luz de las normas sustanciales y procedimentales vigentes para el régimen general del impuesto de industria
y comercio su complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil del Estatuto Tributario Municipal.
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Para efectos del ejercicio de las facultades de fiscalización y aplicación del régimen sancionatorio tanto la
declaración anual como los recibos de pago de los anticipos que adopte la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales Dian para los contribuyentes que se acojan al Régimen Simple de Tributación, se
entienden igualmente adoptados por el Municipio de Yapa! como el mecanismo de declaración y pago del
Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros y de la sobretasa bomberil.
Sobre estas declaraciones y recibos de pago y cualquiera otra información que remita la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales Dian, se aplicará el proceso de fiscalización, determinación, y cobro para el
ejercicio de las facultades y competencias por parte del Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 251. NORMA DE REMISIÓN. Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre procedimiento,
sanciones, declaración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, cobro y en general la
administración de los tributos serán aplicables en el Municipio de Yopa!, conforme a la naturaleza y estructura
funcional de sus impuestos.
En la remisión a las normas del Estatuto Tributario Nacional, se deberá entender Secretaría de Hacienda o
quien haga sus veces cuando se haga referencia a: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, a
sus Administraciones Regionales, Especiales, Locales o Delegadas.
ARTÍCULO 252. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Sin perjuicio de las
competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la
administración tributaria, de conformidad con la estructura funcional de la Secretaría de Hacienda o quien
haga sus vecés, y los funcionarios en quienes se deleguen tales funciones, respecto de los asuntos
relacionados con la naturaleza y funciones de cada dependencia.
El Secretario de Hacienda o quien haga sus veces tendrá competencia para ejercer cualquiera de las
funciones de sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se tramitan.
ARTÍCULO 253. ADMINISTRACIÓN DE LOS GRANDES CONTRIBUYENTES. Para la correcta
administración, recaudo y control de los impuestos municipales, la Secretaría de Hacienda mediante
resolución, podrá clasificar los contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus operaciones, el
volumen de las mismas, o por su participación en el recaudo, respecto de uno o varios impuestos que
administra. A partir de la publicación de la respectiva resolución, las personas o entidades así clasificadas,
deberán cumplir sus obligaciones tributarias con las formalidades y en los lugares que se indiquen.
CAPÍTULO 11
Actuaciones
ARTÍCULO 254 CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Para efectos de las actuaciones ante la Secretaria de
Hacienda o quien haga sus veces, serán aplicables los Artículos 555, 556, 557, 558 y 559 del Estatuto
Tributario Nacional.
ARTÍCULO 255. IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, los contribuyentes responsables y
agentes retenedores se identificarán mediante el número de identificación tributaria NIT, asignado por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificará con el número de la cédula de
ciudadanfa, o de extranjería, o la tarjeta de identidad o el NIUP.
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.. SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Código: GPA-R-04
Versión: 03
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CAPÍTULO 111
Notificaciones
ARTÍCULO 256 NOTIFICACIONES. Para la notificación de los actos de la Secretaría de Hacienda o quien
haga sus veces serán aplicables los Artículos 565, 566-1, 569, y 570 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 257. DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las actuaciones de la Secretaría
de Hacienda o quien haga sus veces, deberá efectuarse a la dirección informada por el contribuyente, agente
retenedor o declarante en la última declaración del respectivo impuesto, o mediante formato oficial de cambio
de dirección presentado ante la dependencia competente, en cuyo caso seguirá siendo válida la anterior por
tres (3) meses, sin perjuicio de la nueva dirección informada.
Cuando el contribuyente, agente retenedor o declarante no hubiera informado su dirección, la actuación
administrativa correspondiente se podrá notificar a la dirección que establezca la administración mediante
verificación directa o mediante la utilización de guías telefónicas, directorios y, en general, de información
oficial, comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, agente retenedor o declarante por
ninguno de los medios señalados en el inciso anterior, los actos de la administración le serán notificados por
medio de publicación de aviso en un diario de amplia circulación.
PARÁGRAFO PRIMERO. En caso de actos administrativos que se refieran a varios impuestos, la dirección
para notificaciones será cualquiera de las direcciones informadas en la última declaración de cualquiera de
los impuestos objeto del acto.
PARÁGRAFO SEGUNDO. La dirección informada en formato oficial de cambio de dirección presentada ante
la oficina competente con posterioridad a las declaraciones tributarias, reemplazará la dirección informada en
dichas declaraciones y se tomará para efectos de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los
impuestos Municipales.
Si se presentare declaración con posterioridad al diligenciamiento del formato de cambio de dirección, la
dirección informada en la declaración será la legalmente válida, únicamente para efectos de la notificación de
los actos relacionados con el impuesto respectivo.
Lo dispuesto en este parágrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del presente
articulo.
PARÁGRAFO TERCERO. Sin perjuicio del cumplimiento de las formas de notificación establecidas en el
Articulo X de este Acuerdo, la Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces, para garantizar el pago de los
tributos en los plazos que se establezcan, enviará a la dirección del predio la factura del Impuesto Predial
Unificado, la Contribución de Valorización y la participación en plusvalfa.
ARTÍCULO 258. DIRECCIÓN PROCESAL. Si durante los procesos de determinación, discusión, devolución
o compensación y cobro, el contribuyente o declarante señala expresamente una dirección para que se le
notifiquen los actos correspondientes del respectivo proceso, la administración tributaria deberá hacerlo a
dicha dirección.
Las decisiones o actos administrativos proferidos dentro de un proceso de determinación y discusión del
tributo, pueden ser notificados de manera fisica o electrónica a la dirección procesal que el contribuyente
responsable, agente retenedor o declarante señalen expresamente.
ARTÍCULO 259. CORRECCIÓN DE NOTIFICACIONES POR CORREO. Cuando los actos administrativos se
envien a dirección distinta a la legalmente procedente para notificaciones, habrá lugar a corregir el error en la
forma y con los efectos previstos en el Articulo 567 del Estatuto Tributario Nacional.
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PROCESO GESTIÓJ\l DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03
En el caso de actuaciones de la administración, notificadas por correo a la dirección correcta, que por
cualquier motivo sean devueltas, la notificación se realizará mediante publicación en el Registro Municipal y
simu!táneamente mediante publicación en la página web de la Alcaldía Municipal de Yopa!.
ARTICULO 260. NOTIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES-FACTURA. Para efectos de la facturación del
Impuesto Predial Unificado, la Contribución por Valorización y la participación en plusvalía, impuesto de
circulación y tránsito de vehículos de servicio público, así como para la notificación de los actos devueltos por
correo por causal diferente a dirección errada, la notificación se realizará mediante publicación mediante
inserción en la página Web de la Alcaldía Municipal de Yapa!, de tal suerte que el envío que del acto se haga
a la dirección del predio surte efecto de divulgación adicional sin que la omisión de esta formalidad invalide la
notificación efectuada.
El pago de las liquidaciones-facturas podrá hacerse por cualquier medio autorizado por la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces.
TÍTULO 11
Deberes y obligaciones formales
CAPÍTULO 1
Declaraciones Tributarias
ARTÍCULO 261. CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Para efectos del cumplimiento de los
deberes formales relativos a los impuestos Municipales, serán aplicables los Artículos 571, 572, 572-1 y 573
del Estatuto Tributario Nacional y demás normas que los adicionen o modifiquen.
ARTÍCULO 262. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes de los tributos Municipales deberán
presentar las siguientes declaraciones, las cuales corresponderán al período o ejercicio que se señala:
1. Declaración anual del impuesto predi al unificado, en Jos casos prescritos en este Acuerdo.
2. Declaración anual del impuesto de industria y comercio y complementarios.
3. Declaración de retención y autoretención del impuesto de industria y comercio
4. Declaración del impuesto de delineación urbana.
5. Declaración de la sobretasa a la gasolina motor.
6. Declaración de responsables de alumbrado público
7. Declaración y liquidación privada del impuesto sobre espectáculos públicos.
8. Declaración mensual de retención en la fuente de impuestos municipales en los casos que se señale.
PARÁGRAFO. En los casos de liquidación o de terminación definitiva de las actividades, así como en los
eventos en que se inicien actividades durante un período, la declaración se presentará por la fracción del
respectivo período.
Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidación durante el período, la fracción declarable
se e~enderá hasta las fechas indicadas en el Artículo 595 del Estatuto Tributario Nacional, según el caso.
ARTÍCULO 263. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN. Las declaraciones tributarias deberán presentarse
en formularios oficiales que prescriba la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces y contener por lo
menos los siguientes datos:
1. Nombre o razón social, y número de identificación del contribuyente, agente retenedor o declarante.
2. Dirección del contribuyente o declarante y actividad económica del mismo cuando sea pertinente.
Adicionalmente, en la declaración del Impuesto Predial Unificado deberá incluirse la dirección del
predio, salvo cuando se trate de predios urbanizados no urbanizables y de predios rurales.
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ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02·2020
3. Clase de impuesto y periodo gravable.

4. Discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables.
5. Discriminación de los valores que debieron retenerse, en el caso de la declaración de r atenciones
del Impuesto de industria y comercio.
6. Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que hubiera lugar.
7. Nombre, identificación y firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
8. Para el caso de las declaraciones del impuesto de Industria y Comercio y de Retención de este
impuesto, la firma del revisor fiscal cuando se trate de obligados a llevar libros de contabilidad y que
de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén
obligados a tener revisor fiscal.
9. La constancia de pago de los tributos, derechos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, para
el caso de las declaraciones señaladas en los numerales 3 al 6 del artículo anterior.
En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma del contador público, vinculado o no
laboralmente a la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad, cuando el monto de
sus ingresos brutos del año inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto en el último día de dicho año,
sean superiores a la suma de 100.000 UVT
En estos casos deberá informarse en la declaración el nombre completo y número de la tarjeta profesional o
matrícula del revisor fiscal o contador público que firma la declaración.
La exigencia selíalada en este numeral no se requiere cuando el declarante sea una entidad pública diferente
a las sociedades de economía mixta.
PARÁGRAFO PRIMERO. El revisor fiscal o contador público que encuentre hechos irregulares en la
contabilidad, deberá firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotará en el
espacio destinado para su firma en el formulario de declaración, la expresión "CON SALVEDADES", así
como su firma y demás datos solicitados y hacer entrega al contribuyente o declarante, de una constancia, en
la cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la explicación de las razones para ello. Dicha
certificación deberá ponerse a disposición de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, cuando así
se ex~a.
PARAGRAFO SEGUNDO. En circunstancias excepcionales, el Secretario de Hacienda o quien haga sus
veces podrá autorizar la recepción de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales o en las
entidades financieras autorizadas.
ARTICULO 264. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la facultad de fiscalización e
investigación, la firma del revisor fiscal o contador público en las declaraciones tributarias certifica los hechos
enumerados en el Artículo 581 del Estatuto Tributario Nacional y demás normas que lo modifiquen o
adicionen.
ARTÍCULO 265. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los
valores diligenciados por Jos contribuyentes en las declaraciones de Jos impuestos Municipales deberán
aproximarse al múltiplo de mil ( 1000) más cercano. Esta cifra no se reajustará anualmente.
ARTÍCULO 266 LUGAR Y PLAZOS PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES. Las declaraciones
tributarias deberán presentarse en Jos lugares y dentro de los plazos, que para tal efecto fije la Secretaría de
Hacienda. Así mismo, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces podrá recibir las declaraciones
tributarias a través de bancos y demás entidades autorizadas para el efecto.
ARTÍCULO 267, UTILIZACIÓN DE MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. El Secretario de Hacienda o quien haga sus veces podrá autorizar la
presentación de las declaraciones y pagos tributarios a través de medios electrónicos, en las condiciones y
con las seguridades que establezca el reglamento que expida el Gobierno Municipal. Las declaraciones
tributarias, presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se
tendrán como no presentadas.
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Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se
presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del
plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual, no se aplicará la sanción de
extemporaneidad establecida en el Articulo 331 de este Acuerdo, siempre y cuando la declaración virtual se
presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la Secretaria de Hacienda
o quien haga sus veces se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado. En este
último evento, el declarante deberá remitir a la Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces prueba de los
hechos constitutivos de la fuerza mayor.
Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez
de la firma autógrafa del documento.
ARTÍCULO 268. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. La declaración del
impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, se tendrá por no presentada en los casos consagrados
en el Artículo 580 del Estatuto Tributario Nacional y cuando en las declaraciones tributarias o en el registro ·
municipal el contribuyente no informe la dirección, o la informe incorrectamente.
La declaración del impuesto predial unificado se tendrá por no presentada en los casos consagrados en el
Artículo 580 del Estatuto Tributario Nacional cuando en las declaraciones tributarias o en el registro Municipal
el contribuyente no informe la dirección, o la informe incorrectamente, y cuando se omita o se informe
equivocadamente la dirección del predio, salvo que corresponda a predios urbanizables no urbanizados y a
predios rurales. En el evento en que se omita o se informe equivocadamente la dirección del predio, la
administración Municipal podrá corregir sin lugar a sanción algunos errores de dirección, si se informaron
correctamente los datos de referencia catastral y/o matrícula inmobiliaria y no existe acto administrativo
definitivo de sanción o aforo. Para efectos del impuesto predial unificado la dirección del predio se entenderá
como la dirección de notificación del contribuyente, salvo que éste informe una dirección de notificación
diferente.
Las declaraciones de retenciones y autoretenciones de los impuestos Municipales, y las de los responsables
del recaudo del impuesto de alumbrado público se tendrán por no presentadas en los casos consagrados en
el Artículo 580 del Estatuto Tributario Nacional y cuando en las declaraciones tributarias el contribuyente no
informe la dirección, o la informe incorrectamente y cuando no exista constancia de pago.
PARÁGRAFO PRIMERO. Por constancia de pago se entiende la cancelación total de los valores
correspondientes a impuestos, retenciones, anticipos y sanciones liquidados en la declaración, así como el
total de los derechos e intereses por mora que se hubieren causado al momento de la presentación de la
declaración.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no
producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare. En caso de aplicar
saldos a favor en las declaraciones de retención en la fuente aplíquese el Artículo 580-1 del Estatuto
ARTÍCULO 269. RESERVA DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA. De conformidad con lo previsto en los
Artículos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la información tributaria
municipal estará amparada por la más estricta reserva.
ARTÍCULO 270. CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES QUE IMPLICAN AUMENTO DEL IMPUESTO
A PAGAR O DISMINUCIÓN DEL SALDO A FAVOR. En las correcciones de las declaraciones que impliquen
aumento del impuesto a pagar o disminución del saldo a favor se aplicará lo dispuesto en el Artículo 588 del
Estatuto Tributario Nacional y demás normas que los modifiquen o adicionen.
ARTÍCULO 271. CORRECCIONES QUE IMPLICAN DISMINUCIÓN DEL VALOR A PAGAR O AUMENTO
DEL SALDO A FAVOR. Cuando la corrección a las declaraciones tributarias implique la disminución del
valor a pagar o el aumento del saldo a favor, será aplicable el Articulo 589 del Estatuto Tributario Nacional y
las normas que lo modifiquen o adicionen.
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ACUERDO MUNICIPAL
Versión: 03
PARÁGRAFO. Tratándose de la declaración del impuesto predial unificado, cuando el contribuyente haya
determinado la base gravable en un valor superior al avalúo catastral, no procede la corrección por menor
valor de la declaración inicialmente presentada por ese año gravable.
ARTiCULO 272. CORRECCIÓN DE ALGUNOS ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA DECLARACIÓN
POR NO PRESENTADA. Las inconsistencias a que se refieren Jos literales a), b) y d) del Artículo 580 del
Estatuto Tributario Nacional y el error en la dirección de notificación podrán corregirse mediante el
procedimiento de corrección de las declaraciones consagrado en el Artículo 588 del Estatuto Tributario
Nacional, liquidando una sanción equivalente al 1O% de la sanción de extemporaneidad, sin que exceda de
2.600 UVT.
También podrá corregirse, mediante el procedimiento señalado en el inciso anterior, el no pago total de la
declaración privada en Jos casos en que se exija esta condición para tener por presentada la declaración,
siempre y cuando no se haya nofrficado sanción por no declarar.
ARTICULO 273. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIÓN. Los contribuyentes o
declarantes podrán corregir sus declaraciones con ocasión de la respuesta al requerimiento especial o a su
ampliación, a la respuesta al pliego de cargos, o con ocasión de la interposición del recurso contra la
liquidación de revisión o la resolución mediante la cual se apliquen sanciones, de acuerdo con lo establecido
en los Artículos 375 y 377 de este Acuerdo.
ARTiCULO 274. CORRECCIÓN DE ERRORES E INCONSISTENCIAS EN LAS DECLARACIONES Y
RECIBOS DE PAGO. Cuando en la verificación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes,
responsables, agentes de retención, y demás declarantes de los tributos, se detecten inconsistencias en el
diligenciamiento de los formularios prescritos para el efecto, tales como omisiones o errores en la naturaleza
o definición del tributo que se cancela, año y/o período gravable, se podrán corregir de oficio o a solicitud de
parte del contribuyente, de manera individual o automática, para que prevalezca la verdad raal sobre la
formal generada por error
Bajo estos mismos presupuestos, la Secretria de Hacienda o quien haga sus veces, podrá corregir sin
sanción para el declarante, errores de NIT, o errores aritméticos, siempre y cuando la corrección no genere
un mayor valor a cargo del contribuyente y su modificación no resulte relevante para definir de fondo la
determinación del tributo o la discriminación de los valores retenidos, para el caso de la declaraciones de
retención en la fuente.
Las correcciones se podrán realizar en cualquier tiempo, modificando la información en los sistemas que para
tal efecto maneje la entidad, ajustando los registros y los estados financieros a que haya lugar, e informando
las correcciones al interesado.
La declaración, así corregida, reemplaza para todos Jos efectos legales la presentada por el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, si dentro del mes siguiente al aviso el interesado no ha
presentado por escrito ninguna objeción.
ARTÍCULO 275. CORRECCIÓN DE ERRORES EN EL PAGO 0 EN LA DECLARACIÓN POR
APROXIMACIÓN DE LOS VALORES AL MÚLTIPLO DE MIL MÁS CERCANO. Cuando los contribuyentes
incurran en errores en las declaraciones privadas o en los recibos de pago originados en aproximaciones al
múltiplo de mil más cercano, los cuales les generen un menor valor en la liquidación o un menor pago,
podrán ser corregidos de oficio, sin que se generen sanciones por ello. Para los casos en que las
declaraciones requieren para su validez acreditar el pago, este tipo de errores en los valores a pagar no
restarán validez a la declaración tributaria.
ARTÍCULO 276 CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN-FACTURA POR REVISIÓN DEL AVALÚO
CATASTRAL. Para efectos tributarios, el propietario o poseedor podrá solicitar revisión a las autoridades
catastrales de los avalúos de formación, actualización o conservación de acuerdo con los procedimientos que
regulan la materia. En los casos en que la inconformidad del contribuyente con la liquidación factura, tenga
como fuente la base gravable derivada del avalúo catastral, el contribuyente deberá pagar la liquidación
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factura con el valor liquidado dentro de los plazos, si la autoridad catastral no se ha pronunciado antes del
plazo para pagar establecido por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces.
Parágrafo. Los contribuyentes que conforme al procedimiento aquí establecido hayan solicitado la revisión,
una vez la autoridad catastral se pronuncie respecto de la revisión y el valor del avalúo catastral sea
reducido, dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria de la decisión de revisión de que trata el
presente artículo, presentarán solicitud de corrección de la liquidación factura y la administración deberá
ordenar la devolución y o compensación del pago de lo no debido, en el mismo trámite.
ARTiCULO 277. DISCUSION Y CORRECCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN FACTURA DEL IMPUESTO
PREDIAL UNIFICADO. Los contribuyentes que no estén de acuerdo con el valor liquidado en la Liquidación
- Factura, por razones diferentes al avalúo catastral, o el nombre del sujeto pasivo esté incorrectamente
identificado en la misma, como mecanismo de defensa y de corrección del titulo, presentarán la declaración
del impuesto dentro de los plazos fijados por la Secretaría de Hacienda Municipal, determinando la
liquidación que consideren correcta y/o identificando el sujeto pasivo que corresponda.
Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidación - Factura, podrán
ser objeto del proceso de determinación oficial por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, en
esta etapa se surtirá la discusión con el contribuyente de las razones de diferencia con la administración de la
liquidación y se aplicará el régimen procedimental y sancionatorio establecido para el Municipio de Yopa!.
Las Liquidaciones -factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que no sean
corregidas por el obligado a través de una declaración privada y no haya sido pagado el valor liquidado, se
podrán revocar de oficio en cualquier momento y se realizará el proceso de determinación oficial al
contribuyente obligado.
Parágrafo primero. Cuando el predio tenga varios propietarios o poseedores, se emitirá la liquidación factura
en proporción al derecho de cada uno.
Parágrafo segundo. Estas reglas son aplicables al impuesto de circulación y tránsito de vehículos de
servicio público.
ARTICULO 278. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA. La declaración tributaria quedará en firme, si
dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado
requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres
años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma.
También quedará en firme la declaración tributaria si vencido el término para practicar la liquidación de
revisión, esta no se notificó.
La declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente o responsable quedará en
firme sí, tres (3) años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación, no
se ha notificado requerimiento especial. Cuando se impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de
los períodos fiscales siguientes, el término de firmeza de la declaración tributaria en la que se presente un
saldo a favor será el señalado en el inciso 1o de este artículo.
Tratándose de declaraciones de retenciones y autoretenciones del impuesto de industria y comercio y
complementario de avisos y tableros y sobretasa bomberil el término de firmeza de las mismas será el que
corresponde a la declaración anual del impuesto de industria y comercio del respectivo año gravable.
ARTÍCULO 279. OBLIGADOS A PAGAR Y A PRESENTAR DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO. Los propietarios, poseedores o usufructuarios de predios ubicados en la jurisdicción del
Municipio de Yopal, deberán pagar anualmente el impuesto a través de la liquidación- factura que enviará la
Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces a la dirección de los predios gravados con el tributo,
tomando como base gravable el avalúo catastral vigente para el predio y liquidando el impuesto con las
tarifas vigentes en cada año.
No obstante la expedición de las liquidaciones-factura, los contribuyentes podrán declarar y pagar el
impuesto prectiel unificado en los formularios que para el efecto se determinen y dentro de los plazos que
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fije la Secretaría de Hacienda. En este evento, la base gravable será el valor que mediante autoavalúo
establezca el contribuyente, cuantía que no podrá ser inferior a la establecida en el Artículo 60 de este
Acuerdo.
En el caso de predios sometidos a comunidad, si un comunero quiere pagar sólo su proporción respecto de
la propiedad, podrá hacerlo a través de la declaración privada con lo cual libera de dicha obligación a las
demás, independientemente de la obligación de cada una de ellas por el impuesto, intereses y sanciones, en
proporción a la cuota parte o derecho que tengan en la propiedad.
El impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes raíces, el inmueble constituirá
garantía de pago independientemente de quien sea su propietario, y la Secretaría de Hacienda o quien haga
sus veces, podrá perseguir el bien inmueble sin importar en cabeza de quien esté emitido el título ejecutivo.
Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pública subasta
ordel'!ada por el juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos con cargo al producto del remate.
PARAGRAFO PRIMERO. De conformidad con el inciso tercero del Artículo 14 de la Ley 44 de 1990, el
autoavalúo consignado en la declaración de que trata este artículo, servirá como costo fiscal para la
determinación de la renta o ganancia ocasional, que se produzca al momento de la enajenación del predio,
en los términos del Artículo 72 del Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Los contribuyentes que no estén de acuerdo con el valor liquidado en la
Liquidación Factura o el nombre del contribuyente no corresponda con el sujeto pasivo del período gravable,
como mecanismo de defensa y de corrección del título, presentarán la declaración del Impuesto dentro de los
plazos fijados por la Secretaría de Hacienda Municipal, determinando la liquidación que consideren correcta
y/o identificando el sujeto pasivo que corresponda.
Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidación - Factura, podrán
ser objeto del proceso de determinación oficial por la Secretaría de Hacienda el profeersional responsable o
quien haga sus veces, en esta etapa se surtirá la discusión con el contribuyente de las razones de diferencia
con la administración de la liquidación y se aplicará en caso de ser necesario, el régimen procedimental y
sancionatorio establecido para el Municipio de Yopa!.
Las Liquidaciones factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que no sean
corregidas por el obligado a través de una declaración privada y no haya sido pagado el valor liquidado, se
podrán revocar de oficio en cualquier momento dentro del término de la administración para practicar
liquidación oficial y se realizará el proceso de determinación oficial al contribuyente obligado.
ARTÍCULO 280, FACULTADES DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA. La Secretaría de Hacienda o quien
haga sus veces conserva las facultades de control, verificación, fiscalización, determinación oficial del
impuesto, discusión respecto de las declaraciones del impuesto predial unificado que se presenten conforme
al ré~Jimen general de autoavalúo.
ARTICULO 281. OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Están
obligados a presentar una Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio por cada periodo, los
sujetos que realicen dentro del territorio de la jurisdicción del Municipio de Yopal, las actividades que de
conformidad con las normas sustanciales están gravadas o exentas del impuesto.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la obligación de declarar es el
socio gestor; en los consorcios, socios o partícipes de los consorcios, uniones temporales, los será el
representante de la forma contractual.
Frente a las actividades gravadas desarrolladas por los patrimonios autónomos están obligados a presentar
declaración de industria y comercio, los fideicomitentes y/o beneficiarios, de los mismos, conjuntamente con
las demás actividades que a título propio desarrollen y con los ingresos percibidos por utilidad o ganancia en
la operación fiduciaria.
Cuando los consorciados, miembros de la unión temporal o partícipes del contrato de cuentas en
participación, sean declarantes del impuesto de industria y comercio por actividades diferentes a las
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desarrolladas a través de tal forma contractual, dentro de su liquidación del impuesto de industria y comercio
deducirán de la base gravable el monto declarado por parte del consorcio, unión temporal, o contrato de
cuentas en participación.
Para este fin, el representante legal de la forma contractual certificará a cada uno de los consorciados, socios
o partícipes el monto de los ingresos gravados que les correspondería de acuerdo con la participación de
cada uno en dichas formas contractuales; certificación que igualmente aplica para el socio gestor frente al
socio oculto en los contratos de cuentas en participación.
Todo lo anterior sin perjuicio de la facultad de señalar agentes de retención frente a tales ingresos.
Para las personas naturales contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio que ejercen actividades de
servicios sin que medie relación laboral con quien los contrata, que genere contraprestación en dinero o en
especie y que se concreten en la obligación de hacer en la cual predomine el factor intelectual en el ejercicio
de una profesión liberal, no estarán obligados a presentar la declaración de que trata este artículo siempre y
cuando la totalidad de los ingresos obtenidos en el período hayan sido sujetos de retención al momento del
pago o abono en cuenta, toda vez que se entenderá que su impuesto será igual a las sumas retenidas por
parte del agente retenedor.
Parágrafo. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la declaración deberá
comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, así sean ejercidas en uno o varios
locales u oficinas.
ARTÍCULO 282. PERÍODO DE CAUSACIÓN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El periodo
de declaración y pago del impuesto de industria y comercio es anual.
ARTÍCULO 283. DECLARACIÓN DE SOBRETASA A GASOLINA MOTOR. Los responsables del recaudo
de la sobretasa a la gasolina motor, cumplirán mensualmente con la obligación de declarar y pagar la
sobretasa, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los diez y ocho (18) primeros días
calendario del mes siguiente al de causación. Además de la declaración y pago, los responsables de la
sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda y Crédito Público- Dirección de Apoyo Fiscal, discriminando
mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo.
Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar en aquellas entidades territoriales donde
tengan operación, aun cuando dentro del periodo gravable no se hayan realizado operaciones gravadas.
La declaración se presentará en los formularios que, para el efecto, diseñe u homologue el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, a través de la Dirección de Apoyo Fiscal y, en ella, se deberá distinguir el monto
de la sobretasa, según el tipo de combustible, que corresponda a cada uno de los entes territoriales, a la
Nación y al Fondo de Compensación.
PARÁGRAFO PRIMERO. Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la gasolina motor
corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días calendario del mes siguiente
de la causación.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Para el caso de la venta de la gasolina que no se efectúe directamente a las
estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la causación. En todo caso, se especificará
al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribución de la sobretasa
respectiva.
ARTICULO 284. DECLARACIÓN DE SOBRETASA BOMBERIL. Los contribuyentes de la sobretasa
bomberil, declararán y pagarán la sobretasa en el mismo período y formulario del Impuesto de Industria y
Comercio.
ARTÍCULO 285. DECLARACIÓN DE RETENCIÓN Y/0 AUTORETENCIÓN DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO Y COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS Y SOBRETASA
BOMBERIL. La retención y/o autorretención por concepto del impuesto de industria y comercio, su
complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil, se declarará en el formulario que para el efecto
establezca la Administración Tributaria Municipal
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PARÁGRAFO. La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los
perio.dos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente.
ARTICULO 286. LIQUIDACIÓN Y PAGO PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL El Impuesto a la Publicidad
Exterior Visual se liquida por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces y se paga dentro de los
plazos estrablecidos por la Secretaría de Hacienda, o una vez verificada la instalación del elemento de
publicidad como liquidación de aforo por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces.
ARTICULO 287. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA. Los
contribuyentes del impuesto de delineación urbana, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto
dentro del mes siguiente a la finalización de la obra o al vencimiento del término de la licencia incluida su
prórroga, lo que ocurra primero, conforme a la base gravable establecida en el artículo 85 de este Acuerdo.
Cuando se trate de reconocimiento de construcción, la declaración deberá presentarse en la fecha de la
respectiva solicitud, debiendo acreditarse la presentación y pago del impuesto.
PARÁGRAFO PRIMERO. La declaración y pago del impuesto de delineación urbana, se realizará en el

formulario que para tal efecto prescriba la Secretaría de Hacienda.
ARTÍCULO 288. DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES.
Los agentes retenedores de los impuestos que señale el Alcalde Municipal, presentarán declaración mensual
de retención en la fuente.
ARTÍCULO 289. DECLARACIÓN DE RESPONSABLES Y SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO DE
ALUMBRADO PÚBLICO. Las empresas prestadoras del respectivo servicio de energía domiciliaria en el
Municipio de Yopal, deberán presentar declaración mensual liquidando el valor total recaudado durante el
período.
ARTÍCULO 290. DECLARACIÓN DE RESPONSABLES DE RECAUDO DE ESTAMPILLAS. Los

responsables del recaudo de las estampillas deberán presentar una declaración mensual de los recaudos
practicados por este concepto en el lugar y plazos que fije la Secretaría de Hacienda.
ARTÍCULO 291. DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las declaraciones tributarias

presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto legal alguno.
CAPÍTULO 11
Otros deberes formales
ARTiCULO 292. OBLIGACIÓN DE INFORMAR LA DIRECCIÓN Y LA ACTIVIDAD ECONÓMICA. Los
obligados a declarar informarán su dirección en las declaraciones tributarias.
Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será de tres (3) meses contados a partir del
mismo, para lo cual se deberán utilizar los formatos especialmente diseñados para tal efecto por la Secretaría
de Hacienda o quien haga sus veces. Lo anterior se entiende sin perjuicio de lo establecido respecto a la
dirección para notificaciones a que hace referencia el Artículo 267 de este Acuerdo.
En el caso de los obligados a presentar la declaración de industria y comercio y avisos y tableros y de
autoretención, deberán informar, además de la dirección, su actividad económica, de conformidad con las
actividades señaladas mediante resolución que para el efecto expida el Secretario de Hacienda MunicipaL
Dicha resolución podrá adaptar la clasificación de actividades que rijan para la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, o las establecidas por el Clasificación Industrial Internacional Uniforme CIIU.
ARTÍCULO 293. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio estarán obligados a registrarse en el Registro de Información Tributaria de
Yopal "RITY" de la Secretaría de Hacienda de Yopal, dentro de los treinta (30) días siguientes a la iniciación
de las actividades industriales, comerciales o de servicio, suministrando los datos que exija esta oficina y de
acuerdo con las instrucciones y formularios que para tal efecto expida la Secretaria de Hacienda MunicipaL
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La Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces podrá actualizar los registros de los contribuyentes,
responsables, agentes de retención o declarantes, a partir de la información obtenida de terceros. La
información que se obtenga de la actualización autorizada en este artículo, una vez comunicada al
interesado, tendrá validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad
con este Acuerdo.
La Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces podrá celebrar convenios con otras entidades que posean
registros de información, para unificar el trámite de inscripción en el registro tributario Municipal.
ARTÍCULO 294. OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES Y DEMÁS NOVEDADES EN
INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que cesen
definitivamente en el desarrollo de la totalidad de las actividades sujetas a dicho impuesto, deberán informar
dentro de los treinta (30) días siguientes a la ocurrencia del hecho.
Recibida la información, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces procederá a cancelar la
inscripción en el registro de industria y comercio, sin perjuicio de la facultad para efectuar las verificaciones
posteriores a que haya lugar. Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estará obligado a
presentar las correspondientes declaraciones tributarias.
Igualmente, estarán obligados a informar a la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, dentro de los
quince (15) días siguientes a la fecha de su ocurrencia, cualquiera otra novedad que pueda afectar los
registros de dicha dependencia, de conformidad con las instrucciones que se impartan y los formatos
diselíados para el efecto.
ARTÍCULO 295. CAMBIO DE RÉGIMEN POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAl No
obstante lo dispuesto en el artículo anterior, para efectos de control tributario, el Secretario de Hacienda o
quien haga sus veces podrá, oficiosamente, ubicar en el régimen común a los responsables que, sin cumplir
con los requisitos se encuentren en el régimen preferencial, y a partir del alío siguiente ingresarán al nuevo
régimen.
La decisión anterior será notificada al responsable y contra la misma procede el recurso de reposición ante el
mismo funcionario que profirió el acto.
ARTÍCULO 296. CAMBIO DE RÉGIMEN COMÚN AL RÉGIMEN PREFERENCIAL. Los contribuyentes que
pertenezcan al régimen común, sólo podrán acogerse al régimen preferencial cuando demuestren que en los
3 afias fiscales anteriores, se cumplieron, por cada año, las cbndiciones establecidas en el Artículo 21 de
este Acuerdo.
ARTÍCULO 297. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Los sujetos pasivos de los impuestos de
industria y comercio estarán obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo
previsto en el Código de Comercio y demás disposiciones que lo complementen.
Lo dispuesto en este artículo, no se aplica para los contribuyentes del régimen preferencial.
ARTÍCULO 298. LIBRO FISCAL DEL REGISTRO DE OPERACIONES. Los contribuyentes que pertenezcan
al régimen preferencial y al régimen común, deberán llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro
fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se identifique el contribuyente,
esté debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o discriminada las operaciones realizadas.
Al finalizar cada mes deberán, con base en las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar. el valor
pagado en la adquisición de bienes y servicios, así como los ingresos obtenidos en desarrollo de su
actividad.
Este libro fiscal deberá reposar en el establecimiento de comercio y la no presentación del mismo al
momento que lo requiera la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, o la constatación del atraso,
dará lugar a la aplicación de las sanciones y procedimientos contemplados en el Artículo 344 de este
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Acuerdo, pudiéndose establecer tales hechos mediante el método señalado en el Artículo 653 del Estatuto
ARTÍCULO 299. OBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN PREFERENCIAL DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. los responsables del régimen preferencial del impuesto de
industria y comercio, deberán:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.
2. Presentar declaración anual.
3. Llevar un sistema de contabilidad simplificado o el libro fiscal de registro de operaciones diarias con
• el cual se puedan determinar los ingresos gravables para el impue~to de industria, y comercio.
ARTICULO 300. OBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los responsables del régimen común del impuesto de industria y comercio
en el Municipio de Yopa! deberán:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.
2. Presentar declaración anual.
3. Practicarse y pagar las autorretenciones establecidas.
4. Llevar un sistema de contabilidad simplificado o el libro fiscal de registro de operaciones diarias con
el cual se puedan determinar los ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio.
5. Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se· establezcan para el impuesto sobre
las ventas.
ARTÍCULO 301. OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS INGRESOS POR
MUNICIPIOS PARA INDUSTRIA Y COMERCIO. En el caso de los contribuyentes del impuesto de industria y
comercio y avisos y tableros, que realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios, en la
jurisdicción de municipios diferentes al Municipio de Yopal, a través de sucursales, agencias o
establecimientos de comercio, deberán llevar en su contabilidad registros que permitan la determinación del
volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios.
Igual obligación deberán cumplir, quienes teniendo su domicilio principal en municipio distinto al Municipio de
Yapa!, realizan actividades industriales, comenciales y/o de servicios en su jurisdicción.
ARTÍCULO 302. OBLIGACIONES ESPECIALES EN LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Los
responsables de la sobretasa a la gasolina motor, deberán informar a la Secretaría de Hacienda o quien haga
sus veces, dentro de los ocho (8) días calendarios siguientes, los cambios que se presenten en el expendio
originado en la variación del propietario, la razón social, el representante, cambio de surtidores o cierre del
establecimiento.
Las plantas de abastecimientos y/o distribuidores mayoristas de combustibles suministrarán de conformidad
con las normas vigentes, en especial las consagradas en el Decreto Nacional 300 de 1993 o norma que lo
modifique o adicione, toda la información que la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces requiera
para el control de la sobretasa.
Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, así como la de llevar
libros y cuentas contables, Jos responsables tendrán todas las obligaciones que para los responsables del
impuesto de industria y comercio, se establecen en este Acuerdo.
Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de la sobretasa, los responsables
del impuesto deberán llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las
entregas del bien efectuadas para cada municipio, distrito y departamento, identificando el comprador o
receptor. Así mismo deberá registrar la gasolina que retire para su consumo propio.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de multas sucesivas de hasta cien (1 00)
salarios mínimos legales mensuales vigentes.
ARTÍCULO 303. OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO DE
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Las autoridades Municipales encargadas de autorizar las actividades sujetas
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a este impuesto, podrán exigir el registro de estos contribuyentes y la presentación de pólizas para garantizar
el pago de los impuestos.
Las personas responsables de la presentación, garantizará, previamente, el pago del impuesto, mediante
depósito en efectivo, garantía bancaria o póliza de seguros. Sin el otorgamiento de la garantía, la
Administración se abstendrá de expedir el permiso respectivo.
Las compañías de seguros sólo cancelarán dichas pólizas, cuando el asegurado acredite copia de la
declaración presentada; si no lo hiciere dentro del plazo de declaración y pago, la compañía pagará el
impuesto asegurado al Municipio de Yopal y repetirá contra el contribuyente.
La garantía señalada en este artículo será equivalente al 1O% del total del aforo del recinto donde se
presente el espectáculo, certificado por su propietario o administrador.
Los sujetos pasivos del impuesto unificado sobre espectáculos públicos deberán conservar el saldo de las
boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposición de los funcionarios municipales cuando
exijan su exhibición. Los decretos reglamentarios a las normas de control establecidas en normas especiales
se seguirán aplicando, hasta tanto no sean objeto de una nueva reglamentación ..
ARTÍCULO 304 OBLIGACIÓN DE EXPEDIR CERTIFICADO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE. Los agentes
de retención del Impuesto de Industria y Comercio deberán expedir anualmente un certificado de retenciones.
El Alcalde Municipal reglamentará los requisitos de los respectivos certificados.
PARÁGRAFO PRIMERO. Las personas o entidades sometidas a retención en la fuente podrán sustituir los
certificados a que se refiere el presente artículo, por el original, copia o fotocopia autenticada de la factura o
documento donde conste el pago siempre y cuando en él aparezcan identificados los conceptos que
individualicen e identifiquen la operación. En todo caso, para la declaración anual del impuesto de industria y
comercio deberá contarse con el certificado de retención.
PARÁGRAFO SEGUNDO. El Gobierno Municipal podrá eliminar la obligación de expedir certificados de
retenciones a que se refiere este artículo, creando mecanismos automáticos de imputación de la retención
que lo sustituyan.
ARTÍCULO 305. COMPROBANTE DE LA RETENCIÓN PRACTICADA. La retención a título del impuesto de
industria y comercio deberá constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retención, según
sea el caso.
Los certificados de retención que se expidan deberán reunir los requisitos señalados por el sistema de
retención al impuesto sobre la renta y complementarios.
Para los contribuyentes del régimen común del Impuesto de Industria y Comercio los comprobantes de pagos
o egresos harán las veces de certificados de las retenciones practicadas.
ARTÍCULO 306. CONTENIDO DE LOS CERTIFICADOS DE RETENCIÓN. Los Certificados de Retenciones
del Impuesto de Industria y Comercio, contendrán los siguientes requisitos mínimos:
a) Año gravable y/o período en que se practicó la retención.
b) Ciudad donde se consignó la Retención.
e) Apellidos y Nombre o Razón social y NIT del Retenedor
d) Dirección del Agente Retenedor
e) Apellidos y nombre o Razón social y NIT de la persona o Entidad a quien se le practicó la Retención.
f) Monto Total y Concepto del Pago sujeto a retención.
g) Concepto, tarifa y cuantia de la retención efectuada.
h) Firma del pagador o Agente retenedor.
A solicitud de la persona o entidad beneficiaria del pago, el retenedor expedirá un certificado por cada
retención efectuada, el cual deberá contener las mismas especificaciones del certificado anuaL
ARTÍCULO 307. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURAS. Los contribuyentes de los impuestos de industria
y comercio están obligados a expedir factura o documento equivalente por las operaciones que realicen.
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Dicha obligación se entenderá cumplida de acuerdo con lo previsto en los Artículos 615, 616, 616-1, 616-2 y
617 del Estatuto Tributario Nacional y normas que lo modifiquen o adicionen.
Para el caso de las actividades relacionadas con rifas y espectáculos, se considera documento equivalente
las C!Jrrespondientes boletas; para las rifas que no requieran boleta, será el acta de entrega de premios.
ARTICULO 308. REQUISITOS DE LA FACTURA DE VENTA. Para efectos del impuesto de industria y
comercio, las facturas emitidas por las personas obligadas a facturar deberán cumplir con los mismos
requisitos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional.
Parágrafo. En el caso de personas obligadas a facturar siguiendo las formalidades del Artículo 615 y 616-1
del Estatuto Tributario se deberá informar la actividad, para efectos de la retención en la fuente por impuesto
de industria y comercio.
ARTÍCULO 309. OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL NIT EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y
DEMÁS DOCUMENTOS. Los contribuyentes de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda
o quien haga sus veces deberán dar cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 619 del Estatuto Tributario
Nacional. ·
ARTÍCULO 310. INFORMACIONES PARA GARANTIZAR PAGO DE DEUDAS TRIBUTARIAS. Para
efectos de garantizar el pago de las deudas tributarias Municipales, el juez, notario o funcionario competente,
en el respectivo proceso deberá suministrar las informaciones y cumplir las demás obligaciones, a que se
refieren los Artículos 844, 845, 846, 847 y 849-2 del Título IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario, dentro
de las oportunidades allí señaladas.
ARTÍCULO 311. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN PERIÓDICA. Las siguientes personas y
entidades relacionadas a continuación estarán obligadas a suministrar información periódica relacionada con
operaciones realizadas en la jurisdicción del Municipio de Yopal, en los términos, condiciones y periodicidad
que establezca el Secretario de Hacienda mediante resolución: Entidades del Sistema de Seguridad Social
Integral, Administradoras de Fondos de Cesantías y Cajas de Compensación Familiar; Entidades Públicas de
cualquier orden, Empresas Industriales y Comerciales del Estado de cualquier orden y Grandes
Contribuyentes catalogados por la DIAN; Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa; entidades del sector
financiero, Superintendencia Financiera, centrales financieras de riesgo y Superintendencia de Sociedades;
Empresas de Servicios Públicos; importadores, productores y comercializadores de combustibles derivados
del petróleo y los agentes de retención de impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Municipio de
Yopa l.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de la sanción por no enviar información
prevista en este Acuerdo.
ARTÍCULO 312. INFORMACIÓN PARA LA INVESTIGACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE BIENES DEUDORES
MOROSOS. Las entidades públicas, entidades privadas y demás personas a quienes se solicite información
respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la Secretaría de Hacienda o quien haga
sus veces adelante procesos de cobro, deberán suministrarla en forma graluita y a más tardar dentro del mes .
siguiente a su solicitud.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de la sanción por no enviar información
prevista en este Acuerdo.
ARTÍCULO 313. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN SOLICITADA POR VÍA GENERAL. Sin
perjuicio de las facultades de fiscalización, el Secretario de Hacienda o quien haga sus veces, podrá solicitar
a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, información
relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas por terceros, así como la
discriminación total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias,
con el fin de efectuar estudios y cruce de información necesarias para el debido control de los tributos
Municipales.
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La solicitud de información de que trate este artículo se formulará mediante resolución de la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, en la cual se establecerán los grupos o sectores de personas o entidades
que deban suministrar la información requerida para cada grupo o sector, y los plazos para su entrega.
Esta información deberá presentarse en medios magnéticos cuando se trate de personas o entidades
clasificadas por la Secretaría de Hacienda, o quien haga sus veces, la información requerida deberá
presentarse en medios magnéticos o cualquier otro medio electrónico para la transmisión de datos, cuyo
contenido y características técnicas serán definidas por la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga
sus veces, por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable por el cual se
solicita información.
Parágrafo. La Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces señalará las especificaciones de la
información con relevancia tributaria que deben suministrar los contribuyentes y no contribuyentes y podrá
utilizar la plataforma electrónica de las declaraciones tributarias, para solicitar a los declarantes la información
a la gue se refiere este artículo.
ARTICULO 314. OBLIGACIÓN DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. La obligación
contemplada en el Artículo 632 del Estatuto Tributario Nacional será aplicable a los contribuyentes,
retenedores y declarantes de los impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces.
Sin perjuicio del cumplimiento de las demás exigencias consagradas en el mencionado artículo, la obligación
de conservar las informaciones y pruebas contempladas en el numeral 2 deberán entenderse referidas a los
factores necesarios para determinar hechos generadores, bases gravables, impuestos, anticipos,
retenciones, sanciones y valores a pagar, por los tributos administrados por la Secretaría de Hacienda o
quien haga sus veces, comprendiendo todas aquellas exigidas en las normas vigentes a la fecha de
expedición de este Acuerdo y en las que se expidan en el futuro.
ARTÍCULO 315. OBLIGACIÓN DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Es obligación de los contribuyentes
responsables y terceros en general, facilitar, atender y responder las citaciones y requerimientos, así como
las visitas e inspecciones que la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces efectúe, con el fin de ejercer
control en la correcta aplicación y determinación de los tributos, dentro de los términos que se señalen en
estos, o en las normas que los regulen.
Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de información por parte del Secretario de Hacienda
Municipal, el plazo mínimo para responder será de quince (15) días calendario.
TITULO 111
Sanciones
CAPÍTULO!
Normas generales
ARTÍCULO 316. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las sanciones podrán
aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante resolución independiente.
Sin perjuicio de lo señalado en la sanción por no declarar y en las demás normas especiales, cuando la
sanción se imponga en resolución independiente, previamente a su imposición deberá formularse traslado
del pliego de cargos al interesado por el término de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y
pruebas y/o solicite la práctica ~e las que estime convenientes.
ARTÍCULO 317 PRESCRIPCION DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. Cuando las sanciones se impongan
en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar
la respectiva liquidación oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente, deberán formularse el pliego de cargos
correspondiente dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de presentación de la declaración del
periodo durante el cual ocurrió el hecho sancionable, o cesó la irregularidad si se trata de infracciones
continuadas. Salvo en el caso de los intereses de mora, la sanción por no declarar y las sanciones relativas a
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SISlEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Código: GPA-R-04
las certificaciones de los contadores públicos, los cuales prescriben en el término de cinco (5) años, contados
a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligación.
Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la Secretaría de Hacienda o quien haga SLIS veces
tendrá un plazo de seis (6) meses para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de las pruebas a
que haya lugar.
ARTÍCULO 318. SANCIÓN MÍNIMA. El valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones
reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la Secretaría de Hacienda, será
equivalente a la. suma de 8 UVT.
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los intereses de mora, a las sanciones contenidas en los
numerales 1 y 3 del artículo 658-3 del Estatuto Tributario Nacional. ·
ARTÍCULO 319. APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD,

GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONA TORIO. Para la aplicación del régimen
sancionatorio del Municipio de Yopal se deberá atender a lo dispuesto en el presente artículo.
Cuando la sanción deba ser liquidada por al contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante:
1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto concurran
las siguientes condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se
hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaría no haya proferido pliego de cargos, requerimiento especial o
emplazamiento previo por no declarar, según el caso.
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:
a) Que dentro del año (1) año anterior a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se
hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento especial o
emplazamiento previo por no declarar, según el caso.
Cuando la sanción sea propuesta o determinada por el Secretario de Hacienda, la Secretaría de Hacienda o
quien haga sus veces:
3. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto concurran
las siguientes condiciones:
a) Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no
se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto administrativo en
firme; y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido en el tipo
sancionatorio correspondiente.
4. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se
hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme;
y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido en el tipo
sancionatorio correspondiente.
PARÁGRAFO PRIMERO. Habrá lesividad siempre que el Contribuyente incumpla con sus obligaciones
tributarias. El funcionario competente deberá motivarla en el acto respectivo.
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PARÁGRAFO SEGUNDO. Habrá reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme,
cometiere una nueva infracción del mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes al día en el que cobre
firmeza el acto por medio del cual se impuso la sanción, con excepción de la señalada ·en el Artículo 345 de
este Acuerdo y aquellas que deban ser liquidadas por el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante.
El monto de la sanción se aumentará en un ciento por ciento ( 100%) si la persona o entidad es reincidente.
PARÁGRAFO TERCERO. Para las sanciones previstas en los artículos 652-1, numerales 1', 2' y 3' del 657,
658-1, 658-3, 670, 671, 672 Y 673 del Estatuto Tributario Nacional aplicables en el Municipio de Yopal, no
aplic")rá la proporcionalidad ni la gradualidad contempladas en el presente artículo.
PARAGRAFO CUARTO. Lo dispuesto en este artículo tampoco será aplicable en la liquidación de los
intereses moratorias ni en la determinación de las sanciones previstas en los artículos 674, 675, 676 y 676-1
del Estatuto Tributario Nacional aplicables en el Municipio de Yopal.
PARÁGRAFO QUINTO. El principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun
cuando la ley permisiva o favorable sea posterior.
ARTÍCULO 320. PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA ALGUNAS SANCIONES. En el caso de las
sanciones por facturación, irregularidades en la contabilidad y clausura del establecimiento, no se aplicará la
respectiva sanción por la misma infracción, cuando esta haya sido impuesta por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales sobres tales infracciones o hechos en un mismo año calendario.
Lo señalado en el inciso anterior también será aplicable en los casos que la sanción se encuentre vinculada a
un proceso de determinación oficial de un impuesto específico, sin perjuicio de las correcciones a las
declaraciones tributarias que resulten procedentes, y de las demás sanciones que en él mismo se originen.
CAPÍTULO 11
Sanciones relativas a las declaraciones
ARTÍCULO 321. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN
ANTES DEL EMPLAZAMIENTO O AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA. Los obligados a declarar, que
presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea antes de que se profiera emplazamiento para
declarar o auto que ordene inspección tributaria, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) del total del impuesto
a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para
declarar, sin exceder del ciento por ciento ( 100%) del impuesto y/o retención según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo será de 0.5 UVT al momento de presentar la declaración.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones
tributarias en forma extemporánea antes del emplazamiento o auto de inspección tributaria, deberán liquidar
y pagar la sanción por extemporaneidad contenida en el Artículo 641 del Estatuto Tributario Nacional.
La sanción de que trata el presente artículo se aplicará sin perjuicio de los intereses que se originen por el
incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del contribuyente o declarante.
ARTÍCULO 322. SANCIÓN DE EXTEMPORANEIDAD POR LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN
POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO O AUTO QUE ORDENA INSPECCIÓN TRIBUTARIA. El contribuyente
o declarante, que presente la declaración extemporánea con posterioridad al emplazamiento o al auto que
ordena inspección tributaria, deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, equivalente al tres por ciento (3%) del total del impuesto a cargo y/o
retenciones practicadas objeto de la declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin
exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto y/o retención según el caso.
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Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción será equivalente a una (1) UVT
vigente al momento de presentar la declaración, por cada mes o fracción de mes calendario de retardo
contado desde el vencimiento del plazo para declarar_
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones
tributarias en forma extemporánea deberán liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad posterior al
emplazamiento o al auto de inspección tributaria contenida en el Artículo 642 del Estatuto Tributario Nacional.
La sanción de que trata el presente artículo se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el
incul)1plimiento en el pago del impuesto o retención a cargo del contribuyente o declarante_
ARTICULO 323. SANCIÓN POR NO DECLARAR. La sanción por no declarar cuando sea impuesta por la
administración, será la siguiente:
1. En el caso en que la omisión de la declaración se refiera al impuesto predial unificado y tratándose de
predios obligados a presentar declaración privada, será equivalente al cuatro por ciento (4%) del impuesto a
cargo por cada mes o fracción de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar
hasta la techa del acto administrativo que impone la sanción_
En el evento de no tener impuesto a cargo, la sanción por no declarar será equivalente a uno punto cinco
(1 ,5) UVT vigentes al momento de proferir el acto de sanción por mes o fracción de mes calendario de
retardo, desde la fecha del vencimiento para declarar hasta el momento de proferir el acto administrativo.
2. En el caso que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de industria, comercio, avisos y tableros
o al impuesto de espectáculos públicos, será equivalente al cero punto uno por ciento (0. 1%) de los ingresos
brutos obtenidos en el Municipio de Yopal en el período al cual corresponda la declaración no presentada, o
al cero punto uno por ciento (0.1 %) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración presentada
por dicho impuesto, la que fuere superior; por cada mes o fracción de mes calendario de retardo desde el
vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sanción.
En el caso de no tener impuesto a cargo, la sanción por no declarar será equivalente a uno punto cinco (1 ,5)
salarios mínimos diarios vigentes al momento de proferir el acto administrativo por cada mes o fracción de
mes calendario de retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
3. Cuando la omisión de la declaración se refiera a la sobretasa a la gasolina, será equivalente al treinta por
ciento (30%) del total a cargo que figure en fa última declaración presentada por el mismo concepto, o al
treinta por ciento (30%) del valor de las ventas de gasolina o ACPM efectuadas en el mismo período objeto
de fa sanción, en el caso de que no exista última declaración_
4. En el caso de que la omisión de fa declaración se refiera a las retenciones en fa fuente de impuestos
municipales, o la correspondiente a los responsables del recaudo del impuesto de alumbrado público será
equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos del período al
cual corresponda la declaración no presentada, o al ciento por ciento (100%) de fas retenciones que figuren
en la última declaración presentada, la que fuere superior.
5_ En el caso de que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de delineación urbana, será
equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) del valor de la obra o construcción, por mes o fracción de
mes calendario de retardo, desde el vencimiento del plazo para declarar hasta · la fecha del acto
administrativo que impone fa sanción.
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando la administración disponga solamente de una de las bases para liquidar
fas sanciones a que se refieren los numerales 2, 3 y 4 del presente artículo, podrá aplicarla sobre dicha base
sin necesidad de calcular las otras_
PARÁGRAFO SEGUNDO. Si dentro del término para interponer el recurso contra el acto administrativo
mediante el cual se impone fa sanción por no declarar y se determina el respectivo impuesto del impuesto
predial unificado, el impuesto de industria y comercio, el impuesto de espectáculos públicos o el impuesto de
delineación urbana, el contribuyente acepta total o parcialmente los hechos planteados en el acto
administrativo, la sanción por no declarar se reducirá en un cincuenta por ciento (50%) de la inicialmente
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impuesta. Para tal efecto el sancionado deberá presentar la declaración, pagar o acordar el pago del
impuesto, retenciones, y sanciones incluida la sanción reducida. En ningún caso esta sanción podrá ser
inferior a la sanción por extemporaneidad aplicable por la presentación de la declaración después del
emplazamiento.
PARÁGRAFO TERCERO. Si dentro del término para interponer el recurso contra la resolución que impone la
sanción por no declarar la sobretasa a la gasolina motor y de retenciones, el contribuyente o declarante,
presenta la declaración, la sanción por no declarar se reducirá al diez por ciento (10%) de la inicialmente
impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deberá presentar la declaración pagando la sanción
reducida y un escrito ante el área encargada de resolver el recurso de reconsideración, en el cual consten los
hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago de la sanción reducida. En ningún caso, esta última
sanción podrá ser inferior a la sanción por extemporaneidad aplicable por la presentación de la declaración
después del emplazamiento.
ARTÍCULO 324. PROCEDIMIENTO UNIFICADO DE LA SANCIÓN POR NO DECLARAR Y DE LA

LIQUIDACIÓN DE AFORO. Como un procedimiento especial para los impuestos administrados por el
Municipio de Yapa!, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces en el mismo acto administrativo de la
Liquidación de Aforo determinará el impuesto correspondiente y la sanción por no declarar respectiva.
En todos los casos en los que se aplique el procedimiento especial unificado de que trata el presente
Artículo, el emplazamiento para declarar surtirá además los efectos de acto previo como requisito de
procedibilidad para la imposición de la respectiva sanción por no declarar que se liquida en el acto unificado.
ARTÍCULO 325. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los contribuyentes,
responsables o agentes de retención, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar o
acordar el pago de una sanción equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o el menor saldo a favor, según el caso, que se
genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, cuando la corrección se realice
antes de que se produzca emplazamiento para corregir o el auto que ordene visita de inspección tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se genere entre la
corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la corrección se realiza después de
notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspección tributaria y antes de
notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, el
monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentará en una suma
igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o fracción de
mes calendario transcurrido entre la fecha de presentación de la declaración inicial y la fecha del vencimiento
del plazo para declarar por el respectivo período, sin que la sanción total exceda el cien por ciento (1 00%) del
mayor valor a pagar.
PARÁGRAFO SEGUNDO. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de los
intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados.
PARÁGRAFO TERCERO. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este artículo, el mayor valor a
pagar a menor saldo a favor que se genere la corrección, no deberá incluir la sanción aquí prevista.
PARÁGRAFO CUARTO. No habrá lugar a liquidar la sanción que trata el presente artículo, cuando la
corrección sea aceptada como una diferencia de criterios, o no varíe el valor a pagar o el saldo a favor.
ARTÍCULO 326. SANCIÓN POR ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las declaraciones
tributarias, cuando se den los hechos señalados en el Artículo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
Cuando la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces efectúe una liquidación de corrección aritmética
sobre la declaración tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del
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declarante, se aplicará la sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio
de los intereses moratorias a que haya lugar.
La sanción de que trata el presente artículo se reducirá a la mitad de su valor, sí el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, dentro del término establecido para interponer el recurso
respectivo, acepta los hechos de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago
del rryayor valor de líquida~ión de corrección, junto con la sanción reducida.
ARTICULO 327. SANCION POR INEXACTITUD. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones
tributarias, siempre que se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el
contribuyente, agente retenedor o responsable, las siguientes conductas:
1. la omisión de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes o
actuaciones susceptibles de gravamen.
2. No incluir en la declaración de retención la totalidad de retenciones que han debido efectuarse o el
efectuarlas y no declararlas, o efectuarlas por un valor inferior
3. La inclusión de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables,
retenciones o anticipos, inexistentes o inexactos.
4. La utilización en las declaraciones tributarias o en los informes suministrados a la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, de datos o factores falsos, desfigurados, alterados, simulados o
modificados artificialmente, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a
favor para el contribuyente, agente retenedor o responsable.
Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensación o devolución, sobre sumas a favor que
hubieren sido objeto de compensación o devolución anterior.
la sanción por inexactitud será equivalente al cien por ciento ( 100%) de la diferencia entre el saldo a pagar o
saldo a favor, según el caso, determinado en la liquidación oficial y el declarado por el contribuyente o
responsable<
Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaración de retenciones en la fuente de impuestos
Municipales. En estos casos, la sanción por inexactitud será equivalente al cien por ciento (100%) del valor
de las retenciones no efectuadas o no declaradas.
No se configura inexactitud cuando el menor valor a pagar o el mayor saldo a favor que resulte en las
declaraciones tributarias se derive de una interpretación razonable en la apreciación o interpretación del
derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
La sanción por inexactitud a que se refiere este artículo se reducirá cuando se cumplan los supuestos y
condiciones de los Artículos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en este artículo, se aplicará sin perjuicio de las sanciones que resulten procedentes de acuerdo
con el Código Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya delito. Si la
Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, considera que en determinados casos se configuran
inexactitudes sancionables de acuerdo con el Código Penal, deben enviar las informaciones del caso a la
autoridad o juez que tengan competencia para adelantar las correspondientes investigaciones penales.
ARTÍCULO 328. SANCÍÓN POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS Y RETENCIONES. La sanción por
mora en el pago de los impuestos municipales, se regularán por lo dispuesto en el Artículo 634 del Estatuto
En relación con la determinación de la tasa de interés moratoria se aplicará lo dispuesto en el Artículo 635 del
Estatuto Tributario Nacional.
Las liquidaciones-factura causarán intereses de mora a su vencimiento.
CAPÍTULO 111
Sanciones a las entidades recaudadoras
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ARTÍCULO 329. SANCIÓN POR MORA EN LA CONSIGNACIÓN DE LOS VALORES RECAUDADOS. Para
efectos de la sanción por mora en la consignación de valores recaudados por concepto de los impuestos
Municipales y de sus sanciones e intereses, se aplicará lo dispuesto en el parágrafo primero del Artículo 634
del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 330. SANCIONES RELATIVAS AL MANEJO DE LA INFORMACIÓN. Cuando las entidades
recaudadoras incurran en errores de verificación, inconsistencias en la información remitida a la Secretaría
de Hacienda o quien haga sus veces o extemporaneidad en la entrega de la información, se aplicará lo
dispuesto en los Artículos 674, 675, 676 y 678 del Estatuto Tributario NacionaL
CAPÍTULO IV
Otras sanciones
ARTÍCULO 331. SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN. Las personas y entidades obligadas a
suministrar información tributaria, así como aquellas a quienes se le haya solicitado informaciones o pruebas,
que no suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado, incurrirán en una sanción equivalente a los siguientes porcentajes sin que supere
cinco mil (5.000) UVT:
a) Al cinco por ciento (5%) de las sumas o de los valores respecto de los cuales no se suministró la
información exigida, se suministró en forma errónea o se hizo en forma extemporánea.
b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma errónea.
e) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma extemporánea.
a) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tenga cuantía, la sanción a
aplicar será de veinticinco (25) UVT.
b) El desconocimiento de los factores que disminuyan la base gravable o de los descuentos tributarios
según el caso, cuando la información requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las
normas vigentes deba conservarse y mantenerse a disposición de la Secretaría de Hacienda o
quien haga sus veces.
la sanción propuesta, se reducirá al diez por ciento (10%) de su valor, si se presenta o corrige la información
dentro del término para responder el pliego de cargos o si la omisión es subsanada antes de que se notifique
la imposición de la sanción, para lo cual el contribuyente informará mediante escrito dirigido a la autoridad
tributaria competente, anexando copia de la constancia de pago o facilidad de pago de la sanción reducida.
La sanción impuesta, se reducirá al veinte por ciento (20%) de su valor, si se presenta o corrige la
información dentro del término para interponer el recurso de reconsideración, mediante escrito dirigido a la
autoridad tributaria competente, anexando copia de la constancia de pago o facilidad de pago de la sanción
reducida.
Parágrafo. No se aplicará la sanción prevista en este artículo, cuando la información presente errores, que
sean corregidos voluntariamente por el contribuyente antes de que se notifique pliego de cargos.
ARTÍCULO 332. SANCIÓN POR NO INFORMAR NOVEDADES. Los obligados a informar a la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, el cese de actividades y demás novedades que no lo hagan dentro del
plazo que tienen para ello y antes de que la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces lo haga de
oficio, deberán cancelar una sanción equivalente a cinco (5) UVT
Cuando la novedad se actualice de oficio, por fuera del plazo que se tiene para informar la novedad, sa
aplicará una sanción de diez (1 O) UVT
ARTÍCULO 333. SANCIÓN POR USO FRAUDULENTO DE CÉDULAS. El contribuyente o responsable que
utilice fraudulentamente en sus informaciones tributarias cédulas de personas fallecidas o inexistentes, será
denunciado como autor de fraude procesal.
La Secretaría de Hacienda desconocerá las deducciones cuando la identificación de los beneficiarios no
corresponda a cédulas vigentes, y tal error no podrá ser subsanado posteriormente, a menos que el
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. PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO VerSión: 03
contribuyente o responsable pruebe que la operación se realizó antes del fallecimiento de la persona cuya
cédula fue informada, o con su sucesión.
ARTÍCULO 334. SANCIÓN POR NO EXPEDIR FACTURA, POR NO.LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD
O LIBRO FISCAL DE OPERACIONES. La Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces podrá imponer
las sanciones correspondientes de conformidad con lo establecido en los Artículos 654, 657 y 684-2 del
Estatuto Tributario Nacional, así como la sanción por incumplir la clausura de que trata el parágrafo tercero
del Artículo 657 del mismo Estatuto.
ARTÍCULO 335. SANCIÓN POR EXPEDIR FACTURAS SIN REQUISITOS. Quienes estando obligados a
expedir factura, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley, incurrirán en las
sanciones previstas en el Artículo 652 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 336. SANCIÓN A ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES. Cuando en la

contabilidad o en las declaraciones tributarias de los contribuyentes se encuentren irregularidades
sancionables relativas a omisión de ingresos gravados, doble contabilidad o deducciones inexistentes, que
sean ordenados y/o aprobados por los representantes, serán sancionados conforme lo dispuesto en el
Artículo 658-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 337. SANCIÓN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE EVASIÓN. Los
contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que realicen operación ficticia, omitan ingresos o
representen sociedades que sirvan como instrumento de evasión tributaria, incurrirán en una multa
equivalente al valor de la operación que es motivo de la misma.
Esta multa se impondrá por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, previa comprobación del
hecho y traslado de cargos al responsable por el término de un (1) mes para contestar.
ARTÍCULO 338. SANCIÓN POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS. Lo dispuesto en el Artículo 667 del
Estatuto Tributario Nacional, será aplicable a los agentes de retención de los impuestos administrados por la
Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 339. RESPONSABILIDAD PENAL SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. De conformidad
con el Artículo 125 de la Ley 488 de 1998, el responsable de la sobretasa a la gasolina motor, que no
consigne las sumas recaudadas por concepto de dicha sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros días
calendario del mes siguiente al de la causación, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley
penal para los servidores públicos que incurran en el delito de peculado por apropiación. Igualmente, se le
aplicarán multas, sanciones e intereses establecidos en el Estatuto Tributario para los responsables de la
retención en la fuente.
Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas
naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto las empresas
deberán informar a la Administración Municipal, con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de
la persona que tiene la autonomía suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptación. De no
hacerlo, las sanciones previstas en este artículo recaerán en el representante legaL
En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores
mayoristas dentro del plazo estipulado en la presente ley, se harán acreedores a los intereses moratorias
establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para los responsables de retención en la fuente y la sanción
penal contemplada en este artículo.
PARÁGRAFO. Cuando el responsable de la sobretasa a la gasolina motor y extinga la obligación tributaria
por pago o compensación de las sumas adeudadas, no habrá lugar a responsabilidad penal.
ARTÍCULO 340. SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES.

Cuando las devoluciones o compensaciones efectuadas por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces, resulten improcedentes será aplicable lo dispuesto en el Artículo 670 del Estatuto Tributario Nacional.
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ARTÍCULO 341, SANCIÓN A CONTADORES PÚBLICOS, REVISORES FISCALES Y SOCIEDADES DE

CONTADORES. Las sanciones previstas en los Artículos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional,
se aplicarán cuando los hechos allí previstos, se den ccn relación a los impuestos administrados por la
Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces.
Para la imposición de la sanción de que trata el Artículo 660, será competente el Secretario de Hacienda o
quien haga sus veces y el procedimiento para la misma será el previsto en los Artículos 661 y 661-1 del
mismo Estatuto.
ARTÍCULO 342. SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. Cuando los obligados a
llevar los libros de contabilidad incurran en las irregularidades contempladas en el Artículo 654 del Estatuto
Tributario Nacional, se aplicarán las sanciones previstas en los Artículos 655 y las reglas generales de que
trata el Artículo 640 del mismo Estatuto.
ARTÍCULO 343. SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando la Secretaría de Hacienda o
quien haga sus veces encuentre que el contribuyente durante el proceso de determinación o discusión del
tributo tenía bienes que, dentro del proceso de cobro, no aparecieren como base para la cancelación de las
obligaciones tributarias y se haya operado una disminución patrimonial, podrá declarar insolvente al deudor
para lo cual se tendrán en cuenta las disposiciones ccntenidas en los Artículos 671-1, 671·2 Y 671-3 del
Estatuto Tributario Nacional. Para la imposición de la sanción aquí prevista será competente la Secretaría de
ARTICULO 344. SANCIÓN DE CLAUSURA DE ESTABLECIMIENTO. El Secretario de Hacienda o quien
haga sus veces podrá imponer la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina,
consultorio y, en general, del sitio donde se ejerza la actividad gravada con el impuesto de industria y
comercio, mediante la imposición de sellos oficiales que contendrán la leyenda "CERRADO POR EVASIÓN"
conforme a lo dispuesto en el artículo 657 del Estatuto Tributario Nacional.
TÍTULO IV
Determinación del Impuesto e Imposición de Sanciones
CAPÍTULO 1
Normas generales
ARTÍCULO 345 FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN. La Secretaría de Hacienda o

quien haga sus veces tiene amplias facultades de fiscalización e investigación respecto de los impuestos que
le corresponde administrar, y para el efecto tendrá las mismas facultades de fiscalización que los Artículos
684, 684-1, 684-2 y 684-3 del Estatuto Tributario Nacional le otorguen a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
Para efectos de las investigaciones tributarias municipales no podrá oponerse reserva alguna.
Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya
calificación compete a las oficinas de impuestos no son obligatorias para éstas.
ARTÍCULO 346. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA. Corresponde a la Secretaría
de Hacienda o quien haga sus veces ejercer las competencias funcionales consagradas en el Artículo 688
del Estatuto Tributario Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados, tendrán competencia para
adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artículo. ·
ARTICULO 347. FACULTAD PARA ESTABLECER BENEFICIO DE AUDITORÍA. Lo dispuesto en el
Artículo 689 del Estatuto Tributario será aplicable en materia de los tributos a cargo de la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces. Para este efecto, el Gobierno Municipal señalará las condiciones y
porcentajes, exigidos para la viabilidad del beneficio allí contemplado.
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ARTÍCULO 348. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR

LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde a la Secretaría de Hacienda o quien
haga sus veces, ejercer las competencias funcionales consagradas en el Artículo 691 del Estatuto Tributario
Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia, tendrán competencia para adelantar las actuaciones contempladas
en el inciso segundo de dicho artículo.
ARTICULO 349. EMPLAZAMIENTOS. La Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces podrá emplazar a
los contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan la obligación de declarar en los
mismos términos que señalan los Artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.
ARTÍCULO 350. DEBER DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Sin perjuicio del cumplimiento de las demás
obligaciones tributarias, los contribuyentes de los impuestos Municipales Administrados por la Secretaría de
Hacienda así como los no contribuyentes de los mismos, deberán atender los requerimientos de
informaciones y pruebas relacionadas con investigaciones que realice la Secretaría de Hacienda cuando a
juicio de ésta, sean necesarios para verificar la situación impositiva de unos y otros, o de terceros
relacionados con ellos.
ARTÍCULO 351. LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA ADMINISTRACIÓN. Las
apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya
calificación compete a la Secretaría de Hacienda no son obligatorias para éstas.
ARTÍCULO 352. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES. En los procesos de
determinación oficial de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces,
es aplicable lo consagrado en el Artículo 692 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 353. INSPECCIONES TRIBUTARIAS Y CONTABLES. En ejercicio de las facultades de
fiscalización la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces podrá ordenar la práctica de inspecciones
tributarías y contables de los contribuyentes y no contribuyentes aún por fuera del territorio del Municipio, de
acuerdo con los Artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.
Las inspecciones contables, deberán ser realizadas bajo la responsabilidad de un contador público. Es nula
la diligencia que se realice sin el lleno de este requisito.
ARTÍCULO 354. FACULTADES DE REGISTRO. El funcionario responsable de la Secretaría de Hacienda o
quien haga sus veces podrá ordenar mediante resolución motivada, el registro de oficinas, establecimientos
comerciales, industriales y de servicio y demás locales del contribuyente responsable o de terceros
depositarios de documentos contables o sus archivos, para lo cual se dará aplicación a lo consagrado en el
Artículo 779-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 355. INFORMACIÓN TRIBUTARIA. Por solicitud directa de los Gobiernos Extranjeros y sus
agencias y con base en acuerdos de reciprocidad, se podrá suministrar información tributaria en el caso en el
que se requiera para fines de control f¡scal o para obrar en procesos fiscales o penales.
En tal evento, deberá exigirse al Gobierno o Agencia solicitante, tanto el compromiso expreso de su
utilización exclusiva para los fines objeto del requerimiento de información, así como la obligación de
garantizar la debida protección a la reserva que ampara la información suministrada.
ARTÍCULO 356 IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN. Un mismo
requerimiento especial o su ampliación y una misma liquidación oficial, podrá referirse a modificaciones de
varios de los impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces. ,
ARTÍCULO 357. INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES. La liquidación de impuestos de cada año
gravable constituye una obligación individual e independiente a favor del Municipio de Yopal y a cargo del
contribuyente.
ARTÍCULO 358 PERÍODOS DE FISCALIZACIÓN. Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones
oficiales y demás actos administrativos proferidos por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces,
podrán referirse a más de un periodo gravable o declarable.
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CAPÍTULO 11
Liquidaciones oficiales
ARTÍCULO 359. LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades de determinación oficial del tributo,
el profesaional responsable, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, podrá expedir las
liquidaciones oficiales de corrección, revisión, corrección aritmética, provisionales y aforo, de conformidad
con lo establecido en los siguientes artículos.
Liquidación de aforo
ARTÍCULO 360. LIQUIDACIÓN DE AFORO. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la obligación
de presentar las declaraciones, la Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces, podrá determinar los
tributos, mediante la expedición de una liquidación de aforo, para lo cual deberá tenerse en cuenta lo
dispuesto en los Artículos 715, 716, 717, 718, 719, 719-1 y 719-2 del Estatuto Tributario en concordancia con
lo consagrado en los Artículos 333 y 334 de este Acuerdo.
Esta liquidación también deberá ser proferida en los casos en los que no se paguen las estampillas
municipales, para lo cual previamente se deberá requerir el pago de la respectiva estampilla con los intereses
de mora.
PARÁGRAFO. Sin perjuicio de la utilización de los medíos de prueba consagrados en. este Acuerdo, la
liquidación de aforo del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros podrá fundamentarse en la
información contenida en la declaración de renta y complementarios del respectivo contribuyente.
Liquidación de revisión
ARTÍCULO 361. FACULTAD DE MODIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES PRIVADAS. La Secretaría de

Hacienda o quien haga sus veces podrá modificar por una sola vez, las liquidaciones privadas de los
contribuyentes, declarantes y agentes de retención, mediante liquidación de revisión, la cual deberá
contraerse exclusivamente a la respectiva declaración y a los hechos que hubieren sido contemplados en el
requerimiento especial o en su ampliación sí la hubiere.
PARÁGRAFO. La liquidación privada de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda o quien
haga sus veces, también podrá modificarse mediante la adición a la declaración, del respectivo periodo fiscal,
de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicación de las presunciones
contempladas en los Artículos 757 a 760 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 362. REQUERIMIENTO ESPECIAL. Antes de efectuar la liquidación de revisión, la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces deberá enviar al contribuyente, agente retenedor o declarante, por una
sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar con
explicación de las razones en que se sustentan y la cuantificación de los impuestos y retenciones que se
pretendan adicionar, así como de las sanciones que sean del caso.
El término para la notificación, la suspensión del mismo y la respuesta al requerimiento especial se regirán
por lo señalado en los Artículos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 363. TÉRMINO PARA NOTIFICAR REQUERIMIENTO ESPECIAL. Los términos para notificar el
requerimiento especial y para que queden en firme las declaraciones de Retenciones y Autoretenciones del
impuesto de industria y comercio y complementario de avisos y tableros y sobretasa bomberíl, a que se
refieren los Artículos 288 y 372 del este Acuerdo serán los mismos que corresponden a su declaración anual
del Impuesto de Industria y Comercio y Complementarios, respecto de aquellos períodos que coincidan con
el correspondiente año gravable.
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ARTÍCULO 364. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL EL funcionario competente para conocer

la respuesta al requerimiento especial podrá, dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo
para responder, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La
ampliación podrá incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, así como proponer
una nueva determinación oficial de los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la
ampliación, no podrá ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.
ARTÍCULO 365. CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Cuando medie
pliego de cargos, requerimiento especial o ampliación al requerimiento especial, relativos a los impuestos a
cargo de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, será aplicable lo previsto en el Artículo 709 del
Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 366. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. El término y contenido de
la liquidación de revisión se regula por lo señalado en los Artículos 710, 711 y 712 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTICULO 367. CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. Cuando se haya
notificado liquidación de revisión, relativa a los impuestos cuya gestión corresponde a la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, será aplicable lo previsto en el Artículo 713 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTíCULO 368. INEXACTITUDES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Constituye inexactitud
sancionable en las declaraciones tributarias, la omisión de ingresos, de impuestos generados por las
operaciones gravadas de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, así como la inclusión de
deducciones, descuentos y exenciones inexistentes, y en general la utilización en las declaraciones
tributarias, o en los informes suministrados a la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces de datos o
factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo
a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho
de solicitar compensación o devolución, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensación o
devolución anterior.
Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaración de retenciones de impuestos
municipales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaración la totalidad de
retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o declararlas por un valor inferior.
También constituye inexactitud sancionable, en el impuesto predial, la declaración del predio por debajo de
las bases mínimas previstas.
PARAGRAFO. No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones
tributarias, se derive de errores de apreciación o de diferencias de criterio entre las autoridades de impuestos
y el declarante, relativas a la interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras
denunciadas sean completos y verdaderos.
Liquidación de Adición y Provisional.
ARTÍCULO 369. LIQUIDACIÓN DE ADICIÓN DE LAS LIQUIDACIONES FACTURA DEL IMPUESTO

PREDIAL Y DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. La Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces podrá efectuar liquidación de adición del impuesto predial unificado cuando constate, durante el año
gravable objeto de la liquidación, errores en la liquidación factura que determinaron una liquidación menor a
la legal. Para la contribución de valorización se podrá adicionar la liquidación dentro del año siguiente a la
ejecutoria del acto de liquidación de la contribución.
Contra la liquidación de adición procede únicamente el recurso de reconsideración, que deberá interponerse
dentro de los dos meses siguientes a su notificación.
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La liquidación de adición deberá pagarse dentro del mes siguiente a su ejecutoria; vencido este término se
causarán intereses de mora por los mayores valores de tributo adicionado.
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando el contribuyente haya realizado trámite de revisión del avalúo ante la
autoridad catastral o se incorporen de oficio mutaciones en la base catastral que generen modificaciones del
tributo inicialmente establecido en el impuesto predial y/o en la contribución de valorización, procederá la
expedición de una nueva liquidación del tributo por parte de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces dentro de los dos meses siguientes a la comunicación que en tal sentido suministre la autoridad
catastraL Si el nuevo tributo calculado es superior al inicial, procede el pago del faltante sin que se generen
intereses moratorias siempre y cuando el pago se realice dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria
de la liquidación de modificación.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando la autoridad catastral incorpore en la base catastral predios jurídicamente
existentes a quienes no se les haya efectuado liquidación del impuesto predial unificado o de la contribución
de valorización, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces liquidará el tributo dentro de los dos
meses siguientes a la comunicación que en tal sentido suministre la autoridad catastral. El pago del tributo no
genera intereses si se realiza dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria de la liquidación. Contra
estas liquidaciones procede el recurso de reconsideración que deberá interponerse dentro del mes siguiente
a su notificación.
ARTÍCULO 370. DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO POR OMISIÓN DE LA

DECLARACIÓN TRIBUTARIA Cuando el Contribuyente o declarante omita la presentación de alguna
declaración tributaria Municipal, estando obligado a ello, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces
podrá determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, una suma equivalente al
impuesto determinado en su última declaración del respectivo impuesto, aumentada en el incremento
porcentual que registre el índice de precios al consumidor para empleados, en el periodo comprendido entre
el último día del periodo gravable correspondiente a la última declaración presentada y el último día del
periodo gravable correspondiente a la declaración omitida.
Contra la determinación provisional del impuesto prevista en este artículo, procede el recurso de
reconsideración.
El procedimiento previsto en el presente artículo no impide a la Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces determinar el impuesto que realmente le corresponda al Contr"1buyente.
liquidación de corrección aritmética
ARTiCULO 371. LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La Secretaría de Hacienda o quien haga

sus veces podrá corregir mediante liquidación de corrección, Jos errores aritméticos de las declaraciones
tributarias que hayan originado un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos
o retenciones. Esta facultad no agota la revisión.
ARTÍCULO 372. ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las declaraciones tributarias, cuando
se den los hechos señalados en el Artículo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 373. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. El
término para la expedición de la liquidación de corrección aritmética, así como su contenido se regularán por
lo establecido en los Artículos 699 y 700 del Estatuto Tributario Nacional.
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ARTÍCULO 374. CORRECCIÓN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. Cuando el contribuyente o declarante

no hubiere liquidado en su declaración las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado
incorrectamente se aplicará lo dispuesto en el Artículo 701 del Estatuto Tributario Nacional.
TÍTULO V
Recursos contra los actos de la Administración de Impuestos Municipales
CAPÍTULO 1
Recurso de reconsideración
ARTÍCULO 375. RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales
de este Acuerdo, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan, sanciones u ordenen el
reintegro de sumas devueltas y demás actos producidos, en celación con los impuestos administrados por la
Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, procede el recurso de reconsideración, el cual se someterá
a lo regulado por los Artículos 720, 722 a 725 y 729 a 731 del Estatuto Tributario Nacional.
El Recurso de reconsideración, salvo norma expresa en contraria, deberá interponerse ante la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, dentro de los dos meses siguientes a la notificación del acto respectivo.
PARÁGRAFO. Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se
practique liquidación oficial, el contribuyente podrá prescindir del recurso de reconsideración y acudir
directamente ante la Jurisdicción Contenciosa Administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la
notificación de la liquidación oficial.
ARTÍCULO 376. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde al Secretario de Hacienda o
quien haga sus veces, fallar los recursos de reconsideración contra los diversos actos de determinación de
impuestos y que imponga sanciones, y en general, los demás recursos cuya competencia no esté adscrita a
otro funcionario.
Corresponde a los funcionarios de la Secretaría de Hacienda , previa autorización, comisión o reparto,
sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar. los
estudios, dar conceptos sobre los expedientes y, en general, las acciones previas y necesarias para proferir
· los actos de competencia de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 377. TRÁMITE PARA LA ADMISIÓN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. Cuando el
recurso de reconsideración reúna los requisitos señalados en el Artículo 722 del Estatuto Tributario Nacional,
deberá dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su interposición; en caso
contrario deberá dictarse auto inadmisorio dentro del mismo término. El auto admisorio deberá notificarse
por correo.
El auto inadmisorio se notificará personalmente o por edicto, si transcurridos diez (1 O) días el interesado no
se presentare a notificarse personalmente. Contra este auto procede únicamente el recurso de reposición
ante el mismo funcionario, el cual deberá interponerse dentro de los diez (10) días siguientes a su
notificación, y resolverse dentro de los cinco (5) días siguientes a su interposición.
Si transcurridos los quince (15) días siguientes a la interposición del recurso de reposición contra el auto
inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisión, se entenderá admitido el recurso.
El auto que resuelva el recurso de reposición se notificará por correo, y en el caso de confirmar el inadmisorio
del recurso de reconsideración agota la sede administrativa.
ARTÍCULO 378. OPORTUNIDAD PARA SUBSANAR REQUISITOS. La omisión de los requisitos
contemplados en los literales a y e del Artículo 722 del Estatuto Tributario Nacional, podrá sanearse dentro
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del término de interposición del recurso de reposición mencionado en el artículo anterior. La interposición
extemporánea no es saneable.
ARTÍCULO 379. TÉRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS. La Secretaría de Hacienda o quien haga
sus veces tendrá un (1) año para resolver los recursos de reconsideración, contado a partir de su
interposición en debida forma. La suspensión del término para resolver el recurso y el silencio administrativo
se re~ulan por lo dispuesto en los Artículos 732 a 734 del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el término
para resolver el recurso también se suspenderá cuando se decrete la práctica de otras pruebas, caso en el
cual la suspensión operará por el término único de noventa días contados a partir de la fecha en que se
decrete la primera prueba.
CAPÍTULO JI
Otros recursos ordinarios
ARTICULO 380. OTROS RECURSOS. En el procedimiento tributario Municipal, excepcionalmente, proceden
los recursos de reposición y apelación en los términos y condiciones que señalan las normas especiales que
los contemplen en este Acuerdo.
ARTÍCULO 381. RECURSOS DE REPOSICIÓN. Entre otros actos administrativos, el recurso de reposición
procede contra la resoluciones que imponen clausura y sanción por incumplir clausura; la resolución
mediante la cual se hace declaratoria de insolvencia; la resolución que deja sin efecto una facilidad de pago,
la resolución que rechaza las excepciones propuestas dentro del proceso administrativo; la resolución que
impone sanción a entidades recaudadoras y el auto inadmisorio del recurso de reconsideración.
ARTÍCULO 382, RECURSOS EN LA SANCIÓN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. Contra las
resoluciones que imponen la sanción de clausura del establecimiento y la sanción por incumplir la clausura,
procede el recurso de reposición consagrado en el Artículo 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se
tramitará de acuerdo a lo allí previsto.
ARTÍCULO 283. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Contra la
resolución mediante la cual se declara la insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de
reposición ante el mismo funcionario que la profirió, dentro del mes siguiente a su notificación, el cual deberá
resolverse dentro del mes siguiente a su presentación en debida forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad respectiva quien efectuará los registros
correspondientes.
ARTÍCULO 384. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE SUSPENSIÓN DE FIRMAR DECLARACIONES Y

PRUEBAS POR CONTADORES. Contra la providencia que impone la sanción a que se refiere el Artículo
660 del Estatuto Tributario Nacional, procede el Recurso de Reposición dentro de los diez (10) días
siguientes a su notificación, el funcionario competente de la Secretario de Hacienda.
ARTÍCULO 385. RECURSO DE APELACIÓN. Contra la providencia que impone la sanción relativa a la
suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias o certificaciones de pruebas con destino a la
Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, procede el recurso de apelación.
CAPITULO 111
Revocatoria directa
ARTÍCULO 386. REVOCATORIA DIRECTA. Contra los actos de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces procederá relacionados con la administración de los tributos procederá la revocatoria directa prevista
en el Código Contencioso Administrativo y de procedimiento Administrativo, siempre y cuando no se hubieren
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interpuestos Jos recursos en sede administrativa, o cuando interpuestos hubieren sido inadmitidos, y siempre
que ~e solicite dentro de Jos dos (2) años siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
ARTICULO 387. TERMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA. Las solicitudes de
revocatoria directa deben fallarse, dentro del término de seis (6) meses contados a partir de su petición en
debida forma. Si dentro de este término no se profiere decisión, se entenderá resuelta a favor del solicitante,
debi~ndo ser declarado de oficio o a petición de parte el silencio administrativo positivo
ARTICULO 388. COMPETENCIA PARA FALLAR REVOCATORIA. Radica en la Secretaría de Hacienda o
quiery haga sus veces, la competencia para fallar las solicitudes de revocatoria directa.
ARTICULO 389. INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS. Lo dispuesto en los
Artículos 740 y 741 del Estatuto Tributario será aplicable en materia de los recursos contra los actos de la
Secretaría de Hacienda ci quien haga sus veces
TÍTULO VI
Régimen probatorio
CAPÍTULO!
Disposiciones generales
ARTÍCULO 390. RÉGIMEN PROBATORIO. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios
relacionados con los impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, además de
las disposiciones consagradas en los artículos siguientes de este Capítulo, serán aplicables las contenidas
en los capítulos 1, 11 y 111 del Título VI del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepción de los
Artículos 770, 771, 771-2, 771-3, 786, 787 y 789.
Las decisiones de los funcionarios competentes y la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces,
relacionadas con la determinación oficial de los tributos y la imposición de sanciones, deberán fundamentarse
en los hechos que aparezcan demostrados en el expediente, por los medios de pruebas señalados en este
Acuerdo o en el Código general del proceso, cuando estos sean compatibles con aquellos.
ARTÍCULO 391. EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Cuando los funcionarios de la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, debidamente facultados para el efecto, exijan la exhibición de los libros
de contabilidad, los contribuyentes deberán presentarlos dentro de los ocho días siguientes a la notificación
de la solicitud escrita, si la misma se efectúa por correo, o dentro de los cinco días siguientes, si la
notificación se hace en forma personal.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros deberán
presentarse a más tardar el día siguiente a la solicitud de exhibición.
La exhibición de los libros y demás documentos de contabilidad deberán efectuarse en las oficinas del
contribuyente.
Parágrafo. En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y balances. Para
efectos tributarios, se exigirán los mismos libros que haya prescrito la respectiva Superintendencia.
ARTÍCULO 392. INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES ECONÓMICOS. Sin perjuicio
de la aplicación de lo señalado en el Artículo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos estadísticos
oficiales obtenidos o procesados por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, constituirán indicio
para efectos de adelantar los procesos de determinación oficial de los impuestos y retenciones que
administra y establecer la existencia y cuantía de ingresos, deducciones, descuentos y activos patrimoniales.
ARTÍCULO 393. PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los Artículos 755-3 y 757 al 763,
inclusive, del Estatuto Tributario Nacional serán aplicables por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces, para efectos de la determinación oficial de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda
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ACUERDO MUNICIPAL
Versión: 03
, en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarán en

proporción a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos períodos objeto de verificación.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigación tributaria, se dirija un
requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del término concedido para
ello, se presumirán ciertos los hechos materia de aquel.
ARTÍCULO 394. PRESUNCIONES EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Para efectos de la
determinación oficial del impuesto de industria y comercio, se establecen las siguientes presunciones:
1. En los casos en donde no exista certeza sobre la realización de la actividad comercial en el Municipio, se
presumen como ingresos gravados los derivados de contratos de suministro con entidades públicas,
cuando el proceso de contratación respectivo se hubiere adelantado en la jurisdicción del Municipio de
Yopal.
2. Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en el Municipio de Yopal los derivados
de la venta de bienes en la jurisdicción Municipal, cuando se establezca que en dicha operación
intervinieron agentes, o vendedores contratados directa o indirectamente por el contribuyente, para la
oferta, promoción, realización o venta de bienes en la ciudad de Yapa!.
ARTÍCULO 395. CONTROLES AL IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS. Para efectos de la fiscalización y
determinación del impuesto de espectáculos, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces podrá
aplicar controles de caja, establecer presunciones mensuales de ingresos y realizar la determinación
estimativa de que trata el artículo siguiente de este Acuerdo.
ARTÍCULO 396. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO DEMUESTRE EL MONTO DE SUS INGRESOS. Agotado el proceso
de investigación tributaria, sin que el contribuyente obligado a declarar el impuesto de industria y comercio y
avisos y tableros hubiere demostrado, a través de su contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los
ingresos brutos registrados en su declaración privada, le! funcionario competente de. la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces podrá, mediante estimativo, fijar la base gravable con fundamento en la
cual se expedirá la correspondiente liquidación oficial.
El estimativo indicado en el presente artículo se efectuará teniendo en cuenta una o varias de las siguientes
fuentes de información:
1. Cruces con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
2. Cruces con el sector financiero y otras entidades públicas o privadas (Superintendencia de
Sociedades, Cámara de Comercio, etc.)
3. Facturas y demás soportes contables que posea el contribuyente.
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigación directa.
PARÁGRAFO. Para efectos de identificar quienes pertenecen al régimen preferencial se podrán presumir los
ingresos de los contribuyentes con base en factores tales como promedios por actividad, sectores, área del
establecimiento comercial, consumo de energía y otros factores objetivos indicativos del nivel de ingresos de
la actividad económica desarrollada por el contribuyente y en general por los estudios realizados que para el
efecto realice la Secretaría de Hacienda.
ARTÍCULO 397. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

POR NO EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Sin perjuicio de la aplicación de lo previsto en el Artículo 781
de la Estatuto Tributario Nacional y en las demás normas de este Acuerdo cuando se solicite la exhibición de
libros y demás soportes contables y el contribuyente del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros,
se niegue a exhibirlos, el funcionario dejará constancia de ello en el acta y posteriormente se podrá efectuar
un estimativo de la base gravable, teniendo como fundamento los cruces que adelante con la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales o los promedios declarados por dos o más contribuyentes que ejerzan la
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--- ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020
misma actividad en similares condiciones, la información capturada mediante la entrega de información

exóg~na y demás elementos de juicio de que se disponga.
ARTICULO 398. CONSTANCIA DE NO CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA.
Para efectos de constatar el cumplimiento de la obligación de facturar respecto de los impuestos a cargo de
la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, se podrá utilizar el procedimiento establecido en el
Artículo 653 del Estatuto Tributario Nacional.
TÍTULO VIl
Extinción de la obligación tributaria
CAPÍTULO!
Responsabilidad por el pago del tributo
ARTÍCULO 399. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO. Para efectos del pago de los
impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, son responsables directos del
pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación tributaria
sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la responsabilidad consagrada en los Artículos
370, 793, 794, 798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional y de la contemplada en los artículos siguientes.
El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses, de competencia de la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, podrá efectuarse mediante títulos, bonos o certificados, representativos
de deuda pública municipal.
ARTÍCULO 400. INTERVENCIÓN DE DEUDORES SOLIDARIOS. Los deudores solidarios, podrán intervenir
en cada uno de los momentos procesales permitidos a la sociedad en la determinación, discusión y cobro de
los tributos. La intervención deberá llevarse a cabo en los mismos términos señalados para la sociedad en
cada una de las etapas del procedimiento administrativo tributario.
Los términos se contarán teniendo en cuenta los plazos y condiciones señalados para sujeto principal de la
obligación.
La solicitud de intervención deberá contener los hechos y los fundamentos de derecho en que se apoya, y a
ella se acompañarán las pruebas pertinentes.
Si el funcionario competente estima procedente la intervención, la aceptará y considerará las peticiones que
hubiere formulado el interviniente.
El auto que acepte o niegue la intervención no tiene recurso alguno.
Cuando en el acto de su intervención el deudor solidario solicite pruebas, el funcionario las decretará si
fueren procedentes y las considera necesarias, siempre y cuando no esté vencido el término para
practicarlas.
ARTiCULO 401. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DE LAS RETENCIONES EN LA FUENTE. Los
agentes de retención de los Impuestos Municipales responderán por las sumas que estén obligados a
retener. Los agentes de retención son los únicos responsables por los valores retenidos, salvo en los casos
de solidaridad contemplados en el Artículo 372 del Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones impuestas al
agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de lo
dispuesto en el Artículo 371 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 402. SOLIDARIDAD DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS POR LOS IMPUESTOS MUNICIPALES.
Los representantes legales de las entidades del sector público, responden solidariamente con la entidad por
los impuestos Municipales procedentes, no consignados oportunamente, que se causen a partir de vigencia
de este Acuerdo y con sus correspondientes sanciones.
ARTÍCULO 403. SOLIDARIDAD EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los adquirientes o
beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables serán
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solidariamente responsables por las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con
anterioridad a la adquisición del establecimiento de comercio, relativos al impuesto de Industria y Comercio.
ARTÍCULO TRANSITORIO 404. RECUPERACIÓN DE CARTERA CON CONDICIÓN ESPECIAL DE PAGO.

Con el fin de recuperar la cartera, asf como la posibilidad de promover medidas que alivien la situación
económica de los deudores y facilitar el pago de obligaciones tributarias vencidas hasta el 31 de diciembre de
2020, /os contribuyentes, responsables, agentes retenedores y demás obligados podrán acceder a la
condición especial de pago en relación con los impuestos, lasas, contribuciones y multas pendientes de pago
a la entrada en vigencia del presente Acuerdo:
Entre el 1 de enero de 2021 y hasta el 31 de mayo de 2021 se pagará el 100% del capital sin intereses ni
sanciones.
Las medidas adoptadas en el presente artículo se extienden a aquellas obligaciones que se encuentren en
discusión en sede administrativa y judicial, y su aplicación dará Jugar a la terminación de /os respectivos
procesos."
En vista de los evidentes estragos que en la economía ha dejado la pandemia del COVID 19, realidada a la
cual nuestro municipio no ha sido ajeno y en la que se han podido identificar afectación directa y muy
profunda en actividades como .1 Hoteles, hostales, hospedaje, sitios de recreación familiar, balnearios,
estudios fotográficos, video tiendas, 2. Peluquerías, salones de belleza, carpinterías, zapaterías, lavanderías,
funerarias, 3. Clubes sociales nocturnos, residencias, moteles y clubes de lenocinio y 4. Restaurantes,
cafeterías, heladerías, fuentes de soda, loncherías, comidas rápidas y asaderos; Las cuales al revisar
representan un peso del 1.38% del total del recaudo que significa un monto equivalente a 412 millones de
pesos, la propuesta incluye una reducción de un 50% en la tarifa de estas actividades para la vigencia 2021,
de la siguiente manera:
Para Jos contribuyentes que se encuentran registrados en la Secretaria de Hacienda del Municipio de
Yopal que durante el año gravable 2020 desarrollaron las actividades que se relacionan a
continuación las cuales fueron identificadas como las de mayor afectación a causa de la pandemia
debido a los constantes cierres de la vida comercial y social, podrán optar por emplear la tarifa del
im uesto de industria li comercio conforme se señala a continuación:
P<!rceírtaje de
C!)digo · Tarifa
Categoria .·Áctividad diSminuCión·en 18
Clll) ~év;4
(a rifa.

Servicios recreación familiar, balnearios, estudios 5511 6 50%
fotográficos, video tiendas
Peluquerfas, salones de belleza,
Servicios carpinterias, zapaterlas, lavanderías, 9611 3 50%
funerarias
Clubes sociales nocturnos, residencias, 5590 10
Servicios clubes de lenocinio
50%
moteles
Restaurantes, cafeterfas, heladerfas,
Servicios fuentes de soda, loncherfas, comidas 5611 5 50%
rá idas asaderos.
Ahora bien, respecto del análisis del impacto fiscal de esta propuesta, conforme a Jo establecido en el artículo
7 de la Ley 819 de 2003 según el cual:
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ACUERDO MUNICIPAL
Versión: 03
Artículo 7°. Análisis del impacto fiscal de las normas. En todo momento, el impacto fiscal de
cualquier proyecto de ley, ordenanza o acuerdo, que ordene gasto o que otorgue beneficios
tributarios, deberá hacerse explícito y deberá ser compatible con el Marco Fiscal de Mediano Plazo.
Para estos propósitos, deberá incluirse expresamente en la exposición de motivos y en las ponencias
de trámite respectivas los costos fiscales de la iniciativa y la fuente de ingreso adicional
generada para el financiamiento de dicho costo.( ... ) (Se resalta)
Es importante mencionar que esta deferencia del 50% en la tarifa en las cuatro categorías arriba referidas
de cara a los 412 millones que hoy día representan an el racaudo del impuesto de industria y comercio,
generarían una reducción en el recaudo estimado en un límite máximo de 206 millones, costo fiscal que se
vincula a los planes y programas que tiene la administración municipal para hacerle cara a la crisis generada
a causa del COVID. En aras de promover la reactivación económica principalmente en los sectores que
fueron identificados como de mayor afectación en virtud de las medidas de aislamiento.
ARTICULO 405. SISTEMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. El sistema de retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio, se regirá en lo
aplicable a la naturaleza del mismo impuesto por las normas específicas adoptadas por el Municipio de Yopal
y las generales del sistema de retención aplicable al Impuesto sobre la renta y complementarios, con
excepción de los agentes retenedores del impuesto.
ARTICULO 406. AGENTES DE RETENCIÓN. Son agentes de retención o de percepción permanentes las
siguientes entidades y personas:
1. Entidades de derecho público: La Nación, el Departamento de Casanare, el Municipio de Yopa!, los
establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía
mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades
descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación
pública mayoritaria cualquiera que sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y
en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar
contratos.
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales o por la clasificación que en el mismo sentido adopte o llegare a adoptar el Municipio
de Yopal, a través de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces.
3. Los que mediante resolución del Secretario de Hacienda se designen como agentes de retención en
el impuesto de industria y comercio.
4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones económicas en las que
se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta:
a) Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen pagos o abonos en
cuenta a sus afiliados o vinculados, que se generen en actividades gravadas con el impuesto de
industria y comercio, producto de la prestación de servicios de transporte que no hayan sido
objeto de retención por el cliente del servicio, efectuarán la retención del impuesto de industria y
comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario del pago o abono en cuenta.
b) En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el mandatario practicará al
momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y comercio,
teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. Así mismo, cumplirá todas las
obligaciones inherentes al agente retenedor.
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PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO versión: 03
e) El mandante declarará según la información que le suministre el mandatario, el cual deberá identificar
en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y retenciones' efectuadas
por cuenta de éste.
d) El mandante practicará la retención en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta
efectuados a favor del mandatario por concepto de honorarios.
5. Los responsables del régimen común del impuesto de industria y comercio.
6. Las sociedades fiduciarias frente a los ingresos gravados obtenidos por el patrimonio autónomo.
7. Los consorcios y uniones temporales, las comunidades organizadas, las sucesiones ilíquidas y
sociedades de hecho serán agentes retenedores del impuesto de industria y comercio, cuando realicen
pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del impuesto en el Municipio de Yopal por
operaciones gravadas.
8. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de
servicios o compra de bienes en la jurisdicción del municipio de Yopal y con relación a los mismos.
Parágrafo primero. Los contribuyentes del régimen preferencial no practicarán retención en la fuente a título
del impuesto de industria y comercio,
Parágrafo segundo. La retención también es aplicable cuando se trate de actividades gravadas prestadas
dentro de la jurisdicción del Municipio por personas naturales; personas jurídicas; o entidades públicas o
privadas no domiciliadas o residenciadas en el Municipio de Yopal (Casanare) y será aplicada a todos los
contribuyentes independientes del régimen a que pertenezca.
ARTÍCULO 407. CASOS EN QUE SE PRACTICA RETENCIÓN. Los agentes de retención del Impuesto de
Industria y Comercio efectuarán la retención cuando intervengan en actos u operaciones que generen
ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta.
ARTÍCULO 408. CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN A TITULO

DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. No están sujetos a retención a título de industria y
comercio:
1. Los pagos o abonos en cuenta realizados a sujetos que desarrollen actividades excluidas o no sujetas.
2. Los pagos o abonos en cuenta realizados a sujetos que desarrollen actividades exentas.
3. Cuando la actividad no se realice en la jurisdicción del Municipio de Yopal o cuando la operación no
esté gravada con el impuesto de industria y comercio
4. Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho público.
5. Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto de industria y comercio en Yopal, excepto cuando
quien actúe como agente retenedor sea una entidad pública.
6. Los recursos de la Unidad de Pago por Capitación de los regímenes subsidiado y contributivo del
sistema general de seguridad social en salud, no podrán ser sujetos de retención por impuesto de
industria y comercio.
7. Los pagos por servicios públicos domiciliarios.
ARTÍCULO 409. RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN. Los agentes de retención del impuesto de
industria y comercio responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las sanciones impuestas al
agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva responsabilidad.
ARTÍCULO 410. CAUSACIÓN DE LA RETENCIÓN. Tanto para el sujeto de retención, como para el agente
retenedor, la retención en el impuesto de industria y comercio se causará en el momento del pago o abono
en cuenta, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de
industria y comercio en la jurisdicción del Municipio de Yopa!.
ARTICULO 411. BASE DE LA RETENCIÓN. La retención se efectuará sobre el valor total de la operación,
excluido el impuesto a las ventas facturado.
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. PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03
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"""""'' ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020
PARÁGRAFO. En los casos en que los sujetos de la retención determinen su impuesto a partir de una base
gravable especial o tienen condición de exención o no sujeción, la retención se efectuará sobre la
correspondiente base gravable determinada para estas actividades o la porción gravada, para lo cual el
sujeto pasivo deberá indicar en la factura la base gravable especial y el agente retenedor acatará lo indicado
para practicar la retención.
ARTÍCULO 412. DESCUENTOS A LA BASE DE LAS RETENCIONES. Cuando con los pagos o abonos en
cuenta se cancele el valor de Impuestos, tasas y contribuciones, en los cuales el beneficiario tenga la calidad
de responsable o recaudador de los mismos, para calcular la base de retención en la fuente se descontará el
valor de los Impuestos, tasas y contribuciones respectivas. También se descontará de la base el valor de las
propinas incluidas en las sumas a pagar.
No forman parte de la base para aplicar retención en la fuente, los descuentos efectivos no condicionados
que consten en la respectiva factura!
ARTÍCULO 413. TARIFA. La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que
corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la misma no se
pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio
dentro del período gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación. Cuando la actividad del
sujeto de retención sea públicamente conocida y éste no lo haya informado, el agente retenedor podrá
aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
A los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, que presenten su
declaración privada en los términos que consagra las normas municipales que reglamentan el tributo, los
valores retenidos y autorretenidos serán tomados por la Secretaría de Hacienda como abono o anticipo del
impuesto a su cargo. Estos valores se descontarán para el período gravable anual en que se efectuó la
retención.
ARTÍCULO 414. TRATAMIENTO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS. Los contribuyentes del impuesto de
industria y comercio a quienes se les haya practicado retención en la fuente, deberán llevar el monto del
impuesto retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaración anual del Impuesto de
Industria y Comercio del período en que se causó la retención.
En la declaración del impuesto de industria y comercio se deberá liquidar el impuesto a cargo sobre la
operación sometida a retención a la tarifa correspondiente a la actividad desarrollada por el contribuyente.
ARTÍCULO 415. BASE MÍNIMA PARA RETENCIÓN POR COMPRAS. No estarán sometidos a retención a
título del impuesto de industria y comercio las compras de bienes por los valores que mediante reglamento
establezca el Gobierno Municipal.
Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los agentes retenedores podrán optar por
efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas cuantías sean inferiores a las cuantías mínimas
establecidas por la Secretaría de Hacienda mediante Resolución.
ARTICULO 416. CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES. Para efectos del control al cumplimiento de las
obligaciones tributarias, los agentes retenedores deberán llevar además de los soportes generales que
exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable denominada "RETENCION !CA POR PAGAR",
la cual deberá reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.
ARTÍCULO 417. PROCEDIMIENTO EN DEVOLUCIONES, RESCISIONES, ANULACIONES O
RESOLUCIONES DE OPERACIONES SOMETIDAS AL SISTEMA DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO. En los casos de devolución, rescisión, anulación o resolución de operaciones
sometidas a la retención del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podrá descontar las
sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este
impuesto por declarar y consignar, en el período en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si
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el monto de las retenciones del impuesto de industria y comercio que debieron efectuarse en tal período no
fuer'! suficiente, con el saldo podrá afectar las de los períodos i!Jmediatamente siguientes.
ARTICULO 418. PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTUAN RETENCIONES DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO POR MAYOR VALOR. Cuando se efectúen retenciones del impuesto de
industria y comercio por un valor superior al que ha debido efectuarse, siempre y cuando no se trate de
aplicación de tarifa en los casos que no se informe la actividad, el agente retenedor reintegrará los valores
retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado con la retención, acompañando las pruebas cuando
a ello hubiere lugar.
En el mismo período en que el retenedor efectúe el respectivo reintegro, descontará este valor de las
retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. Cuando el monto de
las retenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.
ARTÍCULO 419. DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES NO CONSIGNADAS. La Tesorería General . del
Municipio deberá efectuar las devoluciones de impuestos, originadas en exceso de retenciones legalmente
practicadas, cuando el retenido acredite y la Secretaría de Hacienda mediante acto administrativo reconozca
que las mismas fueron practicadas en cumplimiento de las normas correspondientes, aunque el agente
retenedor no haya efectuado las consignaciones respectivas. En este caso, se adelantarán las
investigaciones y sanciones sobre el agente retenedor.
Para efectos del presente artículo se considera retenciones en exceso los valores que resulten como saldos
a favor luego de realizar la imputación en la declaración privada anual o bimestral opcional.
ARTíCULO 420. PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTÚAN RETENCIONES DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO A NO SUJETOS DEL IMPUESTO. Cuando se efectúen retenciones del impuesto
de industria y comercio a no sujetos, que no tienen la manera de imputar en las declaraciones de períodos
siguientes, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces reintegrará los valores retenidos, previa
solicitud escrita del afectado con la retención, acompañando las pruebas pertinentes.
ARTÍCULO 421. COMPROBANTE DE LA RETENCIÓN PRACTICADA. La retención a título del impuesto de
industria y comercio deberá constar en el certificado de retención expedido por el agente retenedor.
Los certificados de retención que se expidan deberán reunir los requisitos señalados en el Artículo 316 del
presente Estatuto.
ARTÍCULO 422. DECLARACIÓN Y PAGO DE RETENCIONES DE ENTIDADES PÚBLICAS. Las entidades
ejecutoras del presupuesto general de la nación y de las entidades territoriales, operarán bajo el sistema de
caja para efectos del pago de las retenciones del impuesto de industria y comercio.
Las entidades de Derecho Público agentes retenedores, declararán y pagarán las retenciones
mensualmente, en los mismos plazos establecidos para los grandes contribuyentes.
ARTÍCULO 423. DECLARACIÓN Y PAGO DE RETENCIONES PRACTICADAS POR AGENTES
RETENEDORES NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los Agentes
Retenedores designados en el Artículo 436 de este Acuerdo que no sean contribuyentes del Impuesto de
Industria y Comercio, declararán y pagarán las retenciones practicadas mensualmente, en los mismos plazos
establecidos para los grandes contribuyentes.
ARTÍCULO 424. RETENCIÓN POR SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE. Para la actividad de
servicio de transporte terrestre de carga y de pasajeros, la retención a título del impuesto de industria y
comercio se aplicará sobre el valor total de la operación en el momento del pago o abono en cuenta que
hagan los agentes retenedores, a la tarifa vigente.
Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a través de vehículos de propiedad
de los afiliados o vinculados a la empresa, dicha retención se distribuirá así por la empresa transportadora: El
porcentaje que representen los pagos o abonos en cuenta que se hagan al tercero propietario del vehículo
dentro del pago o abono en cuenta recibido por la empresa transportadora, se multiplicará por el monto de la
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retención total y este resultado será la retención a favor del propietario del vehículo, valor que deberá ser
certificado por la empresa transportadora.
El remanente constituirá la retención a favor de la empresa transportadora y sustituirá el valor de los
certificados de retención que se expidan a favor de la misma.
Artículo 425. RETENCIÓN POR PAGOS DE TIQUETES A AGENCIAS DE VIAJE. Para la actividad de
venta de tiquetes por agencia de viaje, a esta no se le aplicará retención en el momento de la compra del
tiquete, por no constituir una operación gravada de la agencia de viajes, sí lo es de la aerolínea o empresa
transportadora.
La aerolínea practicará retención en la fuente a la agencia de viajes por el valor de la comisión que constituye
el servicio gravado por esa operación para la agencia de viajes.
Sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas débito

ARTICULO 426. AGENTES DE RETENCIÓN. Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas
débito, sus asociaciones, y las entidades adquirentes o pagadoras, deberán practicar retención por el
impuesto de industria y comercio a las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho afiliadas que
reciban pagos a través de los sistemas de pago con dichas tarjetas.
ARTICULO 427. SUJETOS DE RETENCIÓN. Son sujetos de retención las personas naturales, jurídicas y
sociedades de hecho afiliadas a los sistemas de tarjetas de crédito o débito que reciban pagos por venta de
bienes y/o prestación de servicios gravados con el impuesto de industria y comercio en jurisdicción del
Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 428. CAUSACIÓN DE LA RETENCIÓN. La retención deberá practicarse por parte de la entidad
emisora, o el respectivo agente de retención en el momento en que se efectúe el pago o abono en cuenta al
sujeto de retención.
Los pagos con tarjeta débito o crédito por transacciones que causen el Impuesto de Industria y Comercio en
el Municipio de Yopal, sólo serán objeto de retención por el sistema de qué trata este Acuerdo.
PARÁGRAFO. Se exceptúan de esta retención los pagos por compras de combustibles derivados del
petróleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al impuesto.
ARTÍCULO 429. BASE DE LA RETENCIÓN. La base de retención será el cien por ciento (100%) del pago o
abono en cuenta efectuada antes de restar la comisión que corresponde a la emisora de la tarjeta y
descontando el valor de los impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de
dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. También se
descontará de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
PARÁGRAFO. En las transacciones sometidas a retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas débito
no se aplicarán las bases mínimas de retención a título de impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 430. DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN. El valor de la retención se calculará aplicando
sobre el total del pago realizado al afiliado, la tarifa del impuesto de industria y comercio que corresponda a la
señalada en el Artículo 444 de este Acuerdo.
Para calcular la base de la retención se descontará el valor de los impuestos, tasas y contribuciones
incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o
recaudadores de los mismos. También se descontará de la base el valor de las propinas incluidas en las
sumas a pagar.
PARÁGRAFO. Se exceptúan de esta retención los pagos por compras de combustibles derivados del
petróleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 431. PLAZO DE AJUSTE DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS. La Secretaría de Hacienda fijará
el plazo para que los agentes de retención efectúen los ajustes necesarios a los sistemas operativos, y
comiencen a practicar la retención en la fuente en pagos con tarjetas de crédito y débito.
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ACUERDO MUNICIPAL
Versión: 03
ARTÍCULO 432. RESPONSABILIDAD DEL AGENTE RETENEDOR. El agente retenedor declarará y pagará
las retenciones a que haya Jugar de acuerdo a la información suministrada por la persona o establecimiento
afiliado_
ARTÍCULO 433. IMPUTACIÓN DE LA RETENCIÓN. Los contribuyentes del impuesto de industria y
comercio a quienes se les haya practicado retención por pagos con tarjetas de crédito y tarjetas débito,
deberán llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su
cargo, en la declaración del período durante el cual se causó la retención. En Jos casos en que el impuesto a
cargo no fuere suficiente, podrá ser abonado hasta en los seis períodos inmediatamente siguientes.
En la declaración del impuesto de industria y comercio se deberá liquidar el impuesto a cargo sobre la
operación sometida a retención por pagos con tarjeta de crédito y tarjeta débito a la tarifa correspondiente a
la actividad desarrollada por el contribuyente.
PARÁGRAFO. Cuando el sujeto de retención sea contribuyente del impuesto de industria y comercio y
ejerza operaciones no gravadas, que sean sometidas a retención por pagos con tarjetas de crédito y tarjetas
débito, imputará tales retenciones descontándolas en la declaración del impuesto de industria y comercio, en
el renglón de retenciones practicadas. Si el impuesto a cargo no llegare a ser suficiente se aplicará lo previsto
en el. inciso primero de este artículo_
ARTICULO 434. TARIFA. La tarifa de retención para los afiliados al sistema de tarjetas de crédito o débito
será la tarifa del 4,2'por mil. No obstanté, cuando se presente declaración se liquidará el impuesto a la tarifa
que corresponda a la actividad y esta retención se imputa como pago anticipado.
ARTÍCULO 435. REGULACIÓN DE LOS MECANISMOS DE PAGO DE LAS RETENCIONES
PRACTICADAS. El Gobierno Municipal podrá establecer mecanismos para que los dineros retenidos sean
consignados en el transcurso del bimestre correspondiente; de igual forma, podrá establecer mecanismos de
pago electrónico que aseguren la consignación inmediata de los dineros retenidos en las cuentas que la
Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces señale.
Autorretención del Impuesto de Industria y Comercio
ARTÍCULO 436. AGENTES AUTORRETENEDORES. Los contribuyentes del impuesto de industria y

comercio que sean grandes contribuyentes y los del régimen común del impuesto de industria y comercio
declararán y pagarán las retenciones bimestralmente, por la totalidad de las operaciones realizadas en el
período gravadas con el impuesto de industria y comercio y sus complementarios.
ARTÍCULO 437. IMPUTACIÓN DE LA AUTORETENCIÓN EN LA FUENTE. La autoretención en la fuente en
conjunto con las retenciones serán imputadas como pago periodico por los contribuyentes en la declaración
del impuesto de industria y comercio avisos y tableros y Sobretasa Bomberil.
Retención en la Fuente de Tributos Municipales
ARTÍCULO 438. RETENCIÓN EN LA FUENTE. En relación con los impuestos a cargo de la Secretaria de
Hacienda o quien haga sus veces, son agentes de retención en la fuente, las personas naturales, las
entidades públicas, las personas jurídicas y sociedades de hecho, los patrimonios autónomos y los notarios,
así como Jos indicados en el Artículo 368 del Estatuto Tributario Nacional.
El Gobierno Municipal sef\alará las tarifas de retención, los tributos respecto de los cuales operará dicho
mecanismo de recaudo, así como los respectivos agentes retenedores.
En todo caso, la tarifa de retención aplicable no podrá ser superior a la tarifa vigente para el respectivo
tributo_
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En ejercicio de esta facultad podrán establecerse grupos de contribuyentes no obligados a presentar

declaración, para quienes el impuesto del respectivo período será igual a las retenciones en la fuente que les
hubieren sido efectuadas.
CAPITULO 11
Extinción de la obligación tributaria
ARTICULO 439. LUGARES Y PLAZOS PARA PAGAR. El pago de los impuestos, retenciones, intereses y
sanciones, de competencia de la Administración de Impuestos, deberá efectuarse en los lugares y dentro de
los plazos que para tal efecto señale el Secretario de Hacienda Municipal.
El Gobierno Municipal podrá recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e intereses, a través
de los bancos y demás entidades especializadas para recaudar y recibir pagos de impuestos, sanciones e
intereses, y para recibir declaraciones tributarias.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, el Secretario de Hacienda Municipal, autorizará a los
Bancos y demás entidades especializadas, que cumplan con Jos requisitos exigidos, para recaudar
impuestos, sanciones e intereses, y para recibir declaraciones tributarias.
"Parágrafo Transitorio: El seflor Alcalde expedirá acto administrativo por medio del cual se establezca para
el pago de las obligaciones tributarias correspondientes al año 2020 y que deban cancelarse en el afio 2021,
un plan de pagos hasta en tres (3) cuotas durante la vigencia, sin recargo de intereses.
Los contribuyentes que cumplan el plan de pagos en las fechas y plazos establecidos de que trata el
presente Parágrafo, podrán obtener un alivio porcentual en el último pago que realice."
ARTÍCULO 440..OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECIBIR PAGOS Y
DECLARACIONES. Las entidades que obtengan la autorización de que trata el artículo anterior, deberán
cumplir las siguientes obligaciones:
a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepción de las que señale la Secretaría
de Hacienda o quien haga sus veces, las declaraciones tributarias y pagos de los contribuyentes
o declarantes que lo soliciten, sean o no clientes de la entidad autorizada.
b) Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y pagos, de
tal manera que se garantice la reserva de los mismos.
e) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que señale la Secretaría de Hacienda
Municipal.
d) Entregar en los plazos y lugares que señale la Secretaría de Hacienda Municipal, las declaraciones y
recibos de pago que hayan recibido.
e) Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las declaraciones y recibos de pago que
hayan recibido.
f) Transcribir y entregar en medios magnéticos en los plazos que señale la Secretaría de Hacienda
Municipal, la información contenida en las declaraciones y recibos de pagos recibidos,
identificando aquellos documentos que presentan errores aritméticos, previa validación de Jos
mismos.
g) Garantizar que la identificación que figure en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, coincida
con la del documento de identificación del contribuyente o declarante.
h) Numerar consecutivamente los documentos de declaración y pagos recibidos, así como las planillas
de control, de conformidad con las series establecidas por la Secretaría de Hacienda Municipal,
informando Jos números anulados o repetidos. .
PARÁGRAFO PRIMERO. En circunstancias excepcionales, el Secretario de Hacienda podrá autorizar la
recepción de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales, siempre y cuando se carezca de
ellos, lo cual no exime al declarante de la posterior presentación en el formulario oficial correspondiente.
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PARÁGRAFO SEGUNDO. Dentro de los factores a que se refiere el numeral 3 de este artículo, se entienden
comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las cuales se
solicitarán en la respectiva declaración tributaria, sin que se requiera reconocimiento previo alguno y sin
perjuicio del ejercicio posterior de la facultad de revisión de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces.
ARTÍCULO 441. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO. Los valores
diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse al múltiplo de mil ( 1.000) más cercano. Esta cifra
no se reajustará anualmente.
ARTÍCULO 442. FECHA EN QUE SE ENTIENDE P4GADO EL IMPUESTO. Se tendrá como fecha de pago
del impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresados a las
oficinas de los impuestos o a los Bancos autorizados, aún en los casos en que se hayan recibido inicialmente
como simples depósitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como saldos a su favor por
cualguier concepto. • .
ARTICULO 443. PRELACION EN LA IMPUTACION DEL PAGO. Los pagos que por cualquier concepto
realice el contribuyente, responsable o agente de retención en relación con deudas vencidas a su cargo,
deberán imputarse al período e impuesto que estos indiquen conforme a las reglas establecidas en el Artículo
804 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 444. MORA EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES. El no pago oportuno de los
impuestos y retenciones, causará intereses moratorias en la forma prevista en el presente Estatuto.
ARTÍCULO 445. FACILIDADES PARA EL PAGO. El Secretario de Hacienda o quien haga sus veces, podrá
mediante resolución conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco
(5) años, para el pago de los impuestos administrados por el municipio, así como para la cancelación de los
intereses y demás sanciones a que haya lugar. Para el efecto serán aplicables los Artículos 814, 814-2 y 814-
3 del Estatuto Tributario Nacional.
Igualmente podrán concederse plazos sin garantías, cuando el término no sea superior a un año y el deudor
denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro.
En relación con la deuda objeto del plazo y durante el tiempo que autorice la facilidad para el pago, se
causarán intereses a la tasa de interés de mora que para efectos de los impuestos nacionales, esté vigente
en el momento de otorgar la facilidad.
En el evento en que legalmente, la tasa de interés moratoria se modifique durante la vigencia de la facilidad
otorgada, ésta podrá reajustarse a solicitud del contribuyente.
PARÁGRAFO PRIMERO. Se podrá cumplir con el pago de las obligaciones adeudadas por concepto del
impuesto predial, delineación urbana, participación en plusvalía y contribución de valorización, compensando
el valor adeudado con la construcción de proyectos de infraestructura correspondiente a la carga general de
la ciudad, o con la entrega de predios que se requieran para la ejecución del Plan de Ordenamiento Territorial
y el Plan de Desarrollo Municipal,
A efectos de aprobar el acuerdo de pago especial, se requiere la conformación de un comité conformado por
el Secretario (a) de hacienda, el secretrario(a) de Planeación, el secretario (a) de Infraestructura, el jefe (a)
de la Oficina Jurídica, el Director financiero y la Secretaria(o) General. Se regulará un procedimiento para
solicitud y aplicación del mecanismo de acuerdo de pago, que determine la viabilidad de la recepción del
bien inmueble o mueble, de la ejecución de la obra y la cuantificación de sus valores, la determinación del
valor a cargo por impuesto, sanciones e intereses.
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ARTÍCULO 446. CONDICIONES PARA EL PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. En virtud del

Artículo 56 de la Ley 550 de 1999, las condiciones y términos establecidos en el acuerdo de reestructuración
en relación con obligaciones tributarias se sujetarán a Jo dispuesto en él, sin aplicarse Jos requisitos previstos
en Jos Artículos 814 y 814-2 del Estatuto Tributario Nacional, salvo en caso de incumplimiento del acuerdo, o
cuando el garante sea un tercero y la autoridad tributaria opte por hacer efectiva la responsabilidad de éste,
de conformidad con el parágrafo primero del Artículo 20 de la Ley 1116 de 2006. ·
ARTiCULO 447. COMPENSACION DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables que liquiden
saldos a su favor en las declaraciones tributarias, podrán solicitar a la autoridad tributaria Municipal, su
compensación con otros impuestos, anticipos, retenciones o sanciones que figuren a su cargo o imputarlos
en la declaración del mismo impuesto, correspondiente a Jos siguientes periodos gravables, igualmente
podrán solicitar cruces de cuentas contra las acreencias que tengan con la entidad territorial. Para este efecto
no se admitirá la subrogación de obligaciones.
ARTÍCULO 448. CRUCE DE CUENTAS. Todos los contratistas del Municipio de Yopal, deberan estar al día
en el pago de las acreencias de carácter tributario con el municipio a efectos de realizar Jos desembolsos y
pagos de las cuentas por ccncepto del pago de servicios o bienes contratados o que adeudare el municipio,
se debera constatar el paz y salvo, en caso de tener deudas se podrá compensar con las obligaciones
pendientes del valor que sea objeto de pago.
El acreedor de una entidad del orden municipal, que forme parte del Presupuesto General del Municipio,
podrá efectuar el pago por cruce de cuentas de tributos municipales administrados por la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, con cargo a la deuda a su favor en dicha entidad.
Los créditos en centra del Municipio de Yopal y a favor del deudor fiscal podrán ser por cualquier concepto,
siempre y cuando la obligación que origina el crédito sea clara, expresa y exigible y cuya causa sea un
mandato legal. El Gobierno Municipal reglamentará la materia.
ARTÍCULO 449 TÉRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIÓN. Cuando se trate de saldos a favor
originados en las declaraciones tributarias, la solicitud de devolución o compensación de impuestos deberá
presentarse dentro de Jos dos (2) años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar.
Tratándose de pagos de Jo no debido la solicitud deberá presentarse dentro del término señalado en el
artículo 480 de este Acuerdo y se resolverá en el plazo señalado en el artículo 481 de este Acuerdo.
PARÁGRAFO PRIMERO. En todos los casos, la compensación se efectuará oficiosamente por la Secretaría
de Hacienda o quien haga sus veces, respetando el orden de imputación señalado en este Acuerdo, cuando
se hubiere solicitado la devolución de un saldo y existan deudas fiscales a cargo del solicitante.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando la Nación a través de cualquiera de las entidades que la conforman,
adquiera empresas, antes de proceder a su pago solicitará a la Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces de Yopal, la verificación de las deudas pendientes de pago por ccncepto de tributos Municipales, y en
caso de resultar obligación por pagar a favor del tesoro Municipal, se podrá compensar dichas obligaciones
hasta concurrencia del valor de la empresa adquirida, sin que sea necesaria operación presupuesta! alguna.
ARTICULO 450 TÉRMINO DE LA PRESCRIPCIÓN. La prescripción de la acción de cobro de las
obligaciones relativas a los impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces se
regula por Jo señalado en Jos Artículos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO. Cuando la prescripción de la acción de cobro haya sido reconocida por la dependencia
encargada del cobro o por la Jurisdicción Contencioso Administrativa, la Secretaría de Hacienda o quien
haga sus veces cancelará la deuda del estado de cuenta del contribuyente, previa presentación de copia
auténtica de la providencia que la decrete.
ARTÍCULO 451. REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS. El Secretario de Hacienda o quien haga sus
veces podrá suprimir de Jos registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo de
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personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad deberá, dictarse la
correspondiente resolución, allegando previamente al expediente la partida de defunción del contribuyente y
las pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes.
Podrá igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro,
estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garantía alguna, siempre que, además de no
tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una antigüedad de más de cinco años.
El Secretario de Hacienda o quien haga sus veces, está facultado para suprimir de los registros y cuenta
corrientes de los contribuyentes las deudas a su cargo por concepto de los impuestos Municipales,
sanciones, intereses y recargas sobre los mismos, hasta por un límite de 58 UVT para cada deuda siempre
que tenga al menos tres años de vencida. Los límites para las cancelaciones anuales serán señalados a
través de resoluciones de carácter general.
ARTÍCULO 452. DACIÓN EN PAGO. Cuando la Secretaría de Hacienda del Municipio o quien haga sus
veces lo considere conveniente, podrá autorizar la cancelación de sanciones e intereses mediante la dación
en pago de bienes muebles o inmuebles que a su juicio, previa evaluación, satisfagan la obligación.
Una vez se evalúe la procedencia de la dación en pago, para autorizarla, deberá obtenerse en forma previa,
concepto favorable del comité que integre, para el efecto, el Secretario de Hacienda Municipal.
Los bienes recibidos en dación en pago podrán ser objeto de remate en la forma establecida en el
Procedimiento Administrativo de Cobro, o destinarse a otros fines, según lo indique el Gobierno Municipal.
La solicitud de dación en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.
ARTÍCULO 453. DACIÓN EN PAGO EN PROCESOS ESPECIALES. Tambien procede la dación pago de
contribuyentes que se encuentren en procesos de extinción de dominio, o en procesos concursales; de
liquidación forzosa administrativa; de reestructuración empresarial; de insolvencia o de cruce de cuentas, que
se encuentren en curso, de acuerdo con lo establecido en la Ley 550 de 1999, o la que haga sus veces.
Estará a cargo de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces la aceptación de la dación en pago y
esta se materializará mediante la transferencia del derecho de dominio y posesión a favor del municipio de
Yopal, estos bienes entrarán al patrimonio del Municipio.
La dación en pago surtirá todos sus efectos legales, a partir de la fecha en que se perfeccione la tradición o
la entrega real y material de los bienes que no estén sometidos a solemnidad alguna, fecha que se
considerará como la del pago. Si por culpa imputable al deudor se presenta demora en la entrega de los
bienes, se tendrá como fecha de pago, aquella en que estos fueron real y materialmente entregados al
municipio de Y opa!.
La dación en pego sólo extingue la obligación tributaria por el valor que equivalga al monto por el que fueron
entregados los bienes; los saldos que quedaren pendientes de pago a cargo del deudor, continuarán siendo
objeto de proceso administrativo de cobro coactivo, toda vez que las obligaciones fiscales no pueden ser
objeto de condonación.
Las condiciones para la aceptación, el trámite, la forma de entrega y aceptación de los bienes por concepto
de dación en pago seran reglamentados por el Gobierno Municipal.
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----- ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07·02-2020
TÍTULO VIII
Procedimiento administrativo de cobro
ARTÍCULO 454. COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. Para el cobro de las
deudas fiscales por concepto de impuestos, retenciones, anticipos, intereses y sanciones, de competencia de
la Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces, deberá seguirse el procedimiento administrativo de cobro
que se establece en Título VIII del libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los
Artículos 849-1 y 849-4 y con excepción de lo señalado en los Artículos 824, 825 y 843-2.
PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, los contribuyentes morosos por cualquier
concepto, deberán cancelar, además del monto de la obligación, los costos en que incurra la Secretaría de
Hacienda Municipal por la contratación de profesionales para hacer efectivo el pago. Tales costos no podrán
ser superiores al diez por ciento (1 O%) del valor total de la deuda en el momento del pago.
ARliCULO 455. MÉRITO EJECUTIVO. Vencida el plaza para pagar y/o declarar el impuesto predial
unificado, las liquidaciones-factura para la respectiva vigencia quedarán en firme y prestarán mérito ejecutivo.
Para adelantar el proceso administrativo de cobro, la liquidación-factura del impuesta predial unificado
constituirá título ejecutivo.
ARTÍCULO 456. COMPETENCIA FUNCIONAL Para exigir el cobro de las deudas por los conceptos
referidos en el artículo anterior, es competente la Secretaría de hacienda o a quien se deleguen estas
funciones.
ARTÍCULO 457. TERMINACIÓN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO DE COBRO. El proceso administrativo
de cobra termina:
1. Cuando prosperen las excepciones propuestas, caso en el cual, en la resolución que las decida, así
se declarará
2. Cuando con posterioridad al mandamiento ejecutivo, o la notificación de la resolución que decida
sobre las excepciones propuestas, y antes de que se efectúe el remate, se cancele la obligación, caso en el
cual se deberá proferir el respectivo auto de terminación.
3. Cuando se declare la remisión o prescripción de la obligación, a se encuentre acreditada la anulación
o revocación del título en que se fundó, caso en el cual, se proferirá el respectivo auto de terminación.
En cualquiera de los casos previstos, la administración municipal declarará la terminación del procesa
administrativo de cobro, ordenará el levantamiento o caneelación de las medidas cautelares que se
encuentren vigentes; la devolución de los títulos de depósito, si fuere del casa; el desglose de los
documentos a que haya lugar, y demás medidas pertinentes. Copia del auto o resolución se enviará al
contribuyente.
ARTÍCULO 458. APLICACIÓN DE DEPOSITOS. En los términos del Artículo 843 - 2 del Estatuto Tributario
Nacional y el Artículo 59 de la Ley 788 de 2002, respetando el debido proceso, los títulos de depósito que se
efectúen a favor de la Administración Tributaria Municipal y que correspondan a procesas administrativos de
cobro que na fueren reclamados por el contribuyente dentro del mes siguiente a la constitución del título de
depósito, así como aquellos de los cuales no se hubiere localizado su titular, podrán ser compensados a
favor de las obligaciones tributarias pendientes de pago del titular.
PARÁGRAFO PRIMERO. Antes de realizar la compensación de los recursos de las títulos de depósitos a
favor de las obligaciones de que trata el presente artículo, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces,
publicará por una sala vez en la página web oficial de la Alcaldía Municipal el listado de todos las títulos de
depósitos vigentes a la fecha de publicación, identificando el radicada del proceso - si lo tiene-, sus partes -
si las conoce - y la fecha en que fue hecho el depósito, para que en el término de quince días calendario,
siguientes a la fecha de la publicación, el beneficiario del depósito se presente a realizar las reclamaciones
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SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Código: GPA-R-ll4
correspondientes. Si el beneficiario no reclama el depósito, se entenderá que los recursos podrán ser
compensados a favor de las obligaciones que tenga pendiente de pago en la respectiva vigencia.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando se trate de obligaciones tributarias que estén causadas al momento de
efectuar la compensación, que no tengan título ejecutivo en firme y que sean de liquidación oficial por parte
de la administración, se podrán expedir las liquidaciones oficiales inclusive antes de los plazos generales de
pago para cada tributo, aplicando en el momento de la compensación los beneficios por pronto pago
vigentes.
ARTÍCULO 459. SUSPENSIÓN DEL PROCESO DE COBRO COACTIVO. De conformidad con el Articulo 55
de la Ley 550 de 1999, en la misma fecha de iniciación de la negociación del respectivo acuerdo de
reestructuración, el nominador dará aviso mediante envío de correo certificado al encargado de realizar el
cobro de los tributos municipales del inicio de la promoción del acuerdo, para que el funcionario que esté
adelantando el proceso administrativo de cobro coactivo proceda en forma inmediata a suspenderlo e
intervenir en la negociación, conforme a las disposiciones de la mencionada ley.
Lo dispuesto en el inciso quinto del Artículo 845 del Estatuto Tributario Nacional no es aplicable a las
cláusulas que formen parte de los acuerdos de reestructuración celebrados de conformidad con la Ley 550
de 1999, en lo que se refiere a plazos.
Igualmente, el Artículo 849 del Estatuto Tributario Nacional, no es aplicable en el caso de los acuerdos de
reestructuración y la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces no podrá adelantar la acción de cobro
coactivo durante la negociación del acuerdo.
ARTÍCULO 460. TRASLADO DE REGISTROS DE DEUDA A CUENTAS DE ORDEN. La Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces, ordenará el traslado a cuentas de orden de los registros de deuda, que
aparecen en el sistema de cuenta corriente, por concepto de impuestos municipales, así como sanciones e
intereses que se hayan ceusado por dichos conceptos.
Dicho traslado podrá efectuarse mediante procesos automáticos y será procedente siempre que se haya
hecho la provisión, de conformidad con la normativa vigente, el ciento por ciento de la deuda, o cuando la
incorporación a dicho sistema sea superior a cinco años, siempre y cuando no se haya presentado un hecho
que se constituya en causal de suspensión o internupción de la prescripción de la acción de cobro. Sin
embargo, si el contribuyente, expresamente, realiza pagos a deudas que aparecen en cuentas de orden,
estos serán válidos y no serán susceptibles de compensación o devolución.
La clasificeción de certera de qué trata el artículo siguiente de este Acuerdo, se efectuará respecto de
registros de deuda que aparezcan en cuentas de balance.
Los organismos competentes efectuarán el control respecto de los registros trasladados, verificando que
estos se encuentran dentro de las previsiones, las directrices, planes y programas que haya adoptado la
entidad.
ARTÍCULO 461. CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA MOROSA. Con el objeto de garantizar la oportunidad
en el proceso de cobro, la Secretaría de Hacienda Municipal, podrá clasificar la cartera pendiente de cobro
en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como la cuantía de la obligación, solvencia de
los contribuyentes, períodos gravables y antigüedad de la deuda.
TÍTULO IX
Intervención de la administración
ARTÍCULO 462, INTERVENCIÓN EN PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR EL PAGO. Con el fin
de lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos a cargo de la Secretaría de Hacienda o quien
haga sus veces, quien podrá intervenir con las facultades, forma, y procedimientos, señalados en el Título IX
del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos allí mencionados.
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~" PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03
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ARTÍCULO 463. SUSPENSIÓN DE LAS SANCIONES DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS EN DISOLUCIÓN.

Para las entidades públicas en disolución, liquidación o concordato liquidatorio se podrán suspender las
sanciones que se encuentren en firme o en proceso de discusión siempre que medie el pago del 20% del
valor determinado en las respectivas resoluciones. Este pago deberá realizarse al finalizar el proceso
liquidatorio teniendo en cuenta las prelaciones establecidas por la ley para estas obligaciones.
ARTÍCULO 464. DETERMINACIÓN DEL DERECHO DE VOTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN LOS
ACUERDOS DE REESTRUCTURACIÓN. Para efectos de la determinación de los derechos de voto de la
Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces en los acuerdos de reestructuración a los que se refiere la
Ley 550 de 1999, se aplicará lo dispuesto en el parágrafo 4 del Artículo 22 y en el parágrafo 2 del Artículo 25
de la Ley 550 de 1999, sin perjuicio de las normas generales de la misma Ley.
ARTÍCULO 465. PROHIBICIÓN PARA CAPITALIZAR DEUDAS FISCALES Y PARAFISCALES. De
conformidad con el numeral 3 del Artículo 33 de la Ley 550 de 1999, en el contenido de los acuerdos de
reestructuración no podrán incluirse cláusulas que dispongan la capitalización y conversión en acciones de
créditos fiscales y parafiscales en los que sea acreedor el Municipio de Yopal.
No obstante, de conformidad con los numerales 4 y 17 del Artículo 33 de la Ley 550 de 1999, con el
consentimiento de la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces se podrán convertir en bonos de riesgo
hasta el cincuenta por ciento (50%) de los intereses causados corrientes o moratorios de las acreencias
fiscales, sin comprender en ningún caso el capital de impuestos, tasas y contribuciones adeudadas al
Municipio de Yopal.
ARTÍCULO 466. EXCLUSIÓN RESPECTO A LAS OBLIGACIONES NEGOCIABLES. Dentro de las
obligaciones tributarias susceptibles de negociarse y de convertirse en bonos de riesgo no se incluirán en
ningún caso las retenciones en la fuente por concepto de industria y comercio o de otros impuestos
Municipales que el empresario esté obligado a practicar en desarrollo de su actividad.
TÍTULO X
Devoluciones
ARTÍCULO 467. DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes de los tributos administrados
por la Secretaría de Hacienda Municipal podrán solicitar la devolución o compensación de los saldos a favor
originados en las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el trámite
señalado en los artículos siguientes.
En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las deudas y
obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolución, se
compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.
ARTÍCULO 468. FACULTAD PARA FIJAR TRÁMITES DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS. La Secretaría
de Hacienda o quien haga sus veces, podrá establecer sistemas de devolución de saldos a favor de los
contribuyentes, que opere de oficio, con posterioridad a la presentación de las respectivas declaraciones
tributarias.
ARTÍCULO 469. COMPETENCIA FUNCIONAL DE LAS DEVOLUCIONES. Corresponde a la Secretaría de
Hacienda Municipales o quien haga sus veces, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar las
devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones tributarias o pagos en exceso,
de conformidad con lo dispuesto en este Título.
Corresponde a los funcionarios previamente autorizados o comisionados, estudiar, verificar las devoluciones
y proyectar los fallos, y en general todas las actuaciones preparatorias y necesarias para proferir los actos de
comj)etencia del Secretario de Hacienda.
ARTÍCULO 470. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. La solicitud de
devolución o compensación de tributos administrados por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces,
deberá presentarse dentro de los cinco (5) años siguientes al momento de pago de lo no debido.
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Cuando se trate de saldos a favor originados en las declaraciones tributarias, la solicitud de devolución o
compensación de impuestos deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de
vencimiento del plazo para declarar.
Cuando el saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidación oficial y no se hubiere efectuado la
devolución, la parte rechazada no podrá solicitarse aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta
tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
ARTICULO 471. TÉRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. La Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces deberá devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos
a favor declarados y no compensados y los pagos en exceso o de lo no debido dentro de los cincuenta (50)
días siguientes a la fecha de la solicitud presentada oportunamente y en debida forma.
PARÁGRAFO PRIMERO. En el evento de que la Contraloría Municipal o la General de la República efectúen
control en relación con el pago de las devoluciones, el término para tal control no podrá ser superior a cinco
(5) días.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de los dos (2) meses
siguientes a la presentación de la declaración o su corrección, la Secretaría de Hacienda o quien haga sus
veces dispondrá de un término adicional de un mes para devolver.
ARTÍCULO 472. VERIFICACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES. La Administración seleccionará de las
solicitudes de devolución que presenten los contribuyentes, aquellos que serán objeto de verificación la cual
se llevará a cabo dentro del término previsto para devolver. En la etapa de verificación de las solicitudes
seleccionadas, la Administración hará una constatación de la existencia de los pagos en exceso o de las
retenciones, que dan lugar al saldo a favor.
Para este fin bastará con que la Administración compruebe que existen uno o varios de los agentes de
retención señalados en la solicitud de devolución sometidos a verificación, y que el agente o agentes
comprobados, efectivamente practicaron la retención denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en
exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la Secretaría de
ARTÍCULO 473. RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN O
COMPENSACIÓN. Las solicitudes de devoluciones o compensación se rechazarán en forma definitiva:
1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.
2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya ha sido objeto de la devolución, compensación o
imputación anterior.
3. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de la devolución o compensación,
como resultado de la corrección de la declaración efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un
saldo a pagar.
Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del proceso para
resolverlas, se dé algunas de las siguientes causales:
1. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no presentada, por las
causales establecidas en este Acuerdo.
2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las normas
pertinentes.
3. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error aritmético.
4. Cuando se impute en la declaración objeto de la solicitud de devolución o compensación, un saldo a
favor del período anterior diferente al declarado.
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando no se admita la solicitud, deberá presentarse dentro del mes siguiente
una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisión.
Vencido el término para solicitar la devolución o compensación, la nueva solicitud se entenderá presentada
oportunamente, siempre y cuando su presentación se efectúe dentro del plazo señalado en el inciso anterior.
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SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Código: GPA-R-04
Versión: 03
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración tributaria, su corrección no podrá
efect~;~arse fuera del término de los años contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
PARAGRAFO SEGUNDO. Cuando sobre la declaración que originó el saldo a favor exista requerimiento
especial, la solicitud de devolución o compensación solo procederá sobre las sumas que no fueron materia
de controversia. La suma sobre las cuales se produzca requerimiento especial serán objeto de rechazo
provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia.
PARÁGRAFO TERCERO. Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de devoluciones o
compensaciones, el auto inadmisorio deberá dictarse en un término máximo de quince (15) días, salvo,
cuando se trate de devoluciones con garantías en cuyo caso el auto inadmisorio deberá dictarse dentro del
mismo término para devolver.
ARTÍCULO 474. INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. El término para

devolver o compensar se podrá suspender hasta un máximo de noventa (90) días, para que la Secretaría de
Hacienda o quien haga sus veces adelante la correspondiente investigación, cuando se produzca alguno de
los siguientes hechos:
1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el solicitante
son inexistentes, ya sea porque la retención no fue practicada, o porque el agente retenedor no existe, o
porque el pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente distinto de retenciones, no fue
recibido por la administración.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente.
3. Cuando a juicio del Secretario de Hacienda o quien haga sus veces, exista un indicio de inexactitud
en la declaración que genere el saldo a favor, en cuyo caso se dejará constancia escrita de las razones en
que se fundamenta el indicio.
Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la devolución o
compensación del saldo a favor. Si se produjera requerimiento especial, sólo procederá la devolución o
compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una solicitud de
devolución o compensación por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicará en las demás
etapas del proceso de determinación y discusión tanto en sede administrativa como jurisdiccional,. en cuyo
caso bastará con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.
PARÁGRAFO. Tratándose de solicitudes de devolución con presentación de garantía a favor del Municipio
de Yopal, no procederá a la suspensión prevista en este artículo.
ARTÍCULO 475. AUTO INADMISORIO. Cuando la solicitud de devolución o compensación no cumpla con
los requisitos, el auto inadmisorío deberá dictarse en un término máximo de quince (15) días.
Cuando se trate de devoluciones con garantías el auto inadmisorio deberá dictarse dentro del mismo término
para devolver.
ARTÍCULO 476. DEVOLUCIÓN CON GARANTÍA. Para efectos del trámite de las devoluciones con
presentación de garantía aplíquese el procedimiento señalado en el Artículo 860 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTÍCULO 477. MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La devolución de saldos a favor
podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces podrá
efectuar devoluciones de saldos a favor superior a 1.000 UVT mediante titulo de devolución de impuestos,
los cuales solo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por la Secretaría de Hacienda,
dentro del año calendario siguiente, a la fecha de su expedición.
El valor de los títulos emitidos cada año, no podrá exceder, del cinco por ciento (5%) del valor de los
recaudos administrados por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, respecto al año anterior, se
expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán negociables.
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PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Vemión: 03
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----·- ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020
ARTÍCULO 478. INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere un pago en exceso sólo
se causarán intereses, en los casos señalados en el Artículo 863 del Estatuto Tributario Nacional, a la tasa
contemplada en el Artículo 864 del mismo Estatuto.
TÍTULO XI
Otras disposiciones procedimentales
ARTÍCULO 479. ACREDITACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL. De conformidad con lo
establecido en el presente Estatuto, al momento de enajenar los inmuebles se debe acreditar ante el notario
el paz y salvo por el pago del impuesto predial. ·
ARTÍCULO 480. PAZ Y SALVO MUNICIPAL. La Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces expedirá
el certificado de paz y salvo por concepto de impuesto predial unificado siempre y cuando se verifique por
parte de la Secretaría de Hacienda Municipal, que el responsable del pago del impuesto haya pagado la
totalidad del impuesto predial unificado y las sobretasas correspondientes al respectivo año gravable en
curso y a los años anteriores al cual se solicita.
Para protocolizar actos de transferencia, constitución o limitación de dominio de inmuebles, el notario o quien
haga sus veces, exigirá e insertará en el instrumento el certificado de paz y salvo
El paz y salvo tendrá validez hasta el 31 de diciembre del año en el cual sea expedido
ARTÍCULO 481. CORRECCIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS, Podrán corregirse en cualquier tiempo, de

oficio o a petición de parte, los errores aritméticos o de transcripción cometidos en las providencias,
liquidaciones oficiales y demás actos administrativos, mientras no se haya ejercitado la acción contenciosa
administrativa.
ARTÍCULO 482. AJUSTE DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS. La Secretaría de Hacienda o quien haga
sus veces podrá ajustar los saldos de las cuentas de los estados de las funciones recaudadora y pagadora, a
los valores reales que se establezcan mediante procesos de depuración, previa presentación de un informe
técnico avalado por la Oficina de Controllntemo y aprobado por la Contraloría Municipal.
ARTÍCULO 483. ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES DE
PAGO. Los contribuyentes, responsables agentes de retención y declarantes, que no cancelen
oportunamente las sanciones a su cargo deberán actualizar los valores en aplicación a lo dispuesto en el
Artículo 867-1 del Estatuto Tributario NacionaL
ARTÍCULO 484. VIGENCIA. Este Acuerdo rige desde la fecha de su publicación y deroga las disposiciones
que le sean contrarias específicamente los artículos 1 al 16, artículo 16, artículos 44 al 279, artículos 287 al
309, artículo 401, todo el libro segundo y tercero que comprende los artfculos 402 al 642 del Acuerdo 13 de
2012.
Artículos 4 al 13 y 16, 17 y 18 del Acuerdo 01 e 2015.
Artículos 4 al12 y artículos 17 al30 Acuerdo 01 e 2017.
Artículos 1,2,3, y 5 del Acuerdo 017 de 2018
ARTICULO 485: El señor Alcalde de Yopal, dentro de los seis (6) meses siguientes a la sanción y
publicación del presente Acuerdo, presentará para estudio y aprobación del Concejo Municipal, un Proyecto
de Acuerdo para actualizar y compilar en un solo documento el nuevo Estatuto de Rentas, ARTICULO 496.
esto es, el articulado del Acuerdo 013 de 2012 y los Acuerdos que lo modifican, que no fueron derogados.
ARTICULO 486: El presente Acuerdo, rige a partir de la fecha de expedición.
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SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Código: GPA-R-()4
COMUNIQUESE, SANCIÓNESE, PUBLÍOUESE Y CÚMPLASE
Dado en el Concejo Municipal de Yopal a los 30 dfas del mes de Diciembre de 2020.
LUZ MERY NIIIIO CHAPARRO

Primer Vicepresidente
NELLY NEIRA PÉREZ HOLGUÍN

undo Vicepresidente Secretaria General
V"B" Joellókf.:: :;:;fdieo
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SISTEMA INTEGRADO DE GESTION
PROCESO GESTIÓN DOCUMENTAL versión: 2
CERTIFICACIÓN Aprobación: 07-02-2020
200.04
LA SUSCRITA SECRETARIA GENERAL DEL CONCEJO

MUNICIPAL DE YOPAL CASANARE
CERTIFICA:
Que el Acuerdo No.032 de Diciembre 30 de 2020 "POR MEDIO DEL CUAL

SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE YOPAL"
Fue ampliamente debatido y aprobado en sus dos sesiones

reglamentarias así:
Primer debate: Comisión segunda, de Presupuesto y asuntos fiscales

el día 26 de diciembre de 2020.
Segundo debate: Sesión plenaria el día 30 de diciembre de 2020.
N[ N
Secretaria General del Concejo Municipal de Yopal
Proyectó !Elaboró:: Nelly Pérez Holguln~
Revisó: NIA
GESTIÓN DOCUMENTAL
Original: Destinatario
Copia 1: Archivo CMY
Diagonai!S N" 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casanare* Teléfonos: 6334309 * E·Mai\:concejomunlyopat@hotmail.com*

Página Web: www.conce!o-vopal- casanare.goy.co
1
COMUNICACIÓN OFICIAL
1000.136.14.220
Yopal, 31 de diciembre de 2020
Doctor
JOHN KENNEDY WILCHEZ CARREÑO
Jefe Oficina Asesora Jurídica
Oficina Asesora Jurídica
Diagonal15 No. 15- 21
juridica@yopal-casanare.gov.co
Código Postal 850001
Yopal- Casanare
Asunto: SOLICITUD CONCEPTO JURIDICO
Cordial Saludo,
Por medio de la presente, solicito concepto jurídico de la viabilidad de sanción del siguiente acuerdo,
el cual se relaciona a continuación, para su respectiva sanción:
Acuerdo No. 032 de diciembre 30 de 2020 "POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO
TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE YOPAL"
Favor emitir concepto lo antes posible, por cuanto el termino para sancionar dicho acuerdo o su
objeción, es de cinco (5) días hábiles.
! nexos Ci n (~1:~ 1
Rev ó: Juan C~~ina Pérez
Cargo. f. Universitario, grado 02 *cretaria Privada
Elaboró:
Cargo:
~~.n~
~io,
ómezGómez
grado 03- Despacho Alcalde
YQPAL
CIUDAD SEOURA
AP4-F09 P L ...J
Fecha: 07101/2020 TELEFONOS CELUlAR: 322 726 1115 - 322 723 5881
Versión: 4 DIAGONAL 15 No 15-21 YOPAL -CASANARE Código Postal 850001
www.yopal-casanare.gov.co Email: contactenos@yapal-casanare.gov.co
Página 1 de 1
COMUNICACIÓN OFICIAL
1001.75.
Yopal, 31 de diciembre de 2020.
Doctor.
LUIS EDUARDO CASTRO
Alcalde Municipal.
Alcaldía de Yopal- Casanare.
Despacho del Alcalde.
Ciudad
Asunto: Concepto sobre Acuerdo "POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO
TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE YOPAL".
Cordial Saludo, señor Alcalde.
Estudiado el trámite y aprobación 1 Acuerdo Na 032 del treinta (30) de diciembre de 2020; en plenaria
del Concejo Municipal, "POR DIO DEL C E EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL
MUNICIPIO DE YOPAL" al re p cto consi a esta Oficina Asesora de Jurídica, que se ajusta a lo
contemplado en la Constitució P lítica de .991 en s s artículos 313; de la misma forma que a la Ley
136 de 1994 y el artículo 29 e la ley 15 de 2012; r tanto se emite concepto favorable de ajuste a
la norma superior y las leye que egul la materia.
a Secretaria del Concejo, sobre el trámite en los

n el interior de la Corporación.
Lo anterior para que impartir la respectiva sanción al proyecto.
Jefe
__ ) folios del proyecto.

Elaboró:
Rafael odriguez Lopez/Profesional Contratado
AP4-F09 P ALCALDÍA MUNICIPAL DE YOPAL

Fecha: 29/11/2017 LINEA GRATUITA 018000977777- TELEFONO {57+8) 6354621-6322940
Versión: 2 DIAGONAL 15 No 15-21 YOPAL -GASANAAE Código Posta1850001
www.vopal-casanare.gov.co Email: contactenos@yopal-casanare.gov.co
Página 1 de 1
1000.6
AUTO
En uso de sus atribuciones Legales y Constitucionales en especial las conferidas por el artículo
76 de la Ley 136 de 1994, se sanciona Acuerdo No. 032 de diciembre 30 de 2020 "POR MEDIO
DEL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE YOPAL"
Dado en la ciudad de Yopal, a los treinta y uno (31) días del mes de diciembre del2020.
na ómez Gómez
rsitario, código 219, grado 03- Despacho Alcalde
AP4-F09 P ALCALDÍA MUNICIPAL DE YOPAL

Fecha: 02/0112017 LINEA GRATUITA 018000977777- TELEFONO {57+8) 6354621-6322940
Versión: 1 DIAGONAL 15 N" 15-21 YOPAL -CASANARE Código Postal 850001
www.yopaJ-casanare.gov.co Emafl: contactenos@yopal-casanare.qov.co
Página 1 de 1
CONSTANCIA DE PUBLICACIÓN
CONSTANCIA DE FIJACIÓN:
Hoy 31 de. &tdevnQvt&e... 2020 , siendo las D'Oo ~se fija en cartelera oficial de la
Alcaldía Municipal de Yopal, Ac:uer&a, No. Oci2. del 31 ck dfcieVI1\Jc &e. 2C2.0,
por el término de cinco (5) días.
Prof. Uní ersitario, código 219, grado 03- Despacho Alcalde
CONSTANCIA DE DESFIJACIÓN:
H o y - - - - - - - - - - - - - ' siendo las ______ se desfija de la cartelera oficial de
la Alcaldía Municipal de Yopal, _ _ _ _ _ _ No. ____ del _ _ _ _ _ _ _ _ _ __
por el término de cinco (5) días.
KAREN VIVIANA GÓMEZ GÓMEZ

Prof. Universitario, código 219, grado 03- Despacho Alcalde
r ......,
YQPAL
CIUDAD SECURA
L _¡
TELEFONOS CELULAR: 322 726 1115 ~ 322 723 5881
DIAGONAL 15 N" 15-21 YOPAL -CASANARE Código Postal 850001
www .vopa!-casanare .gov .co Email: contactenos@yopal-casanare .gov .co
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SISTEMA INTEGRADO DE GESTION

.;;!t· PROCESO GESTIÓN DOCUMENTAL Versión: 02

Ref.: Remisión Acuerdo Nro. 032 de Diciembre de 2020 para su respectiva

Adjunto al presente, me permito enviar a su despacho el siguiente acuerdo para

Acuerdo No.032 de Diciembre 30 de 2020 "POR MEDIO DEL CUAL SE

Proyectó ulo Elaboró: Nolly Ptlrez Holgu~

OiagonallS N" 15- 21 Piso 2 * Yopal Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-Mall:concejomuniyopal@hotmail.com*

"P0Rfo1EDIO Del. CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTOTRIBUTARIOPEL MUNICIPIO bcYOPAL''

Qlagon~Us W15 ~ 21 PISoJ • 'iOppl ~(:l!sart¡lr~~• Tél¡ll'on~: ~il09 • E-MaU:<oi":iJOm\ih!v•,.II!PhAAnilll.~;~~m•

PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03

ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07,02-2020

ARTÍCULO 5. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LOS TRIBUTOS. Sin perjuicio de Jo previsto en normas

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PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03

ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020

Diagonal15 N"' 15 ~ 21 Piso 2 "'Yopa! Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomunlyopal@hotmall.corn*

PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03

ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020

PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03

ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020

Diagonal15 W 15 ~ 21 Piso 2 *Yopa!- Ca sanare* Teléfonos: 6334309 * E-MaH:concejomunlyopal@hotmafl.com*

Diagonal15 N .. 15 ...... 21 Piso 2 "'Yopal- Ca sanare* Teléfonos: 6334309 * E-Ma!l:concejomuniyopal@hotmall.com*

Diagonal15 N" 15 ~ 21 Piso 2 *Yapa! Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-MaH:concejomuniyopal@hotmalf.com*

~~ ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020

PARÁGRAFO PRIMERO. En su condición de recursos de la seguridad social, no forman parte de la base

DlagonallS .No 15 ~ 21 Piso 2 *Yopa!- Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomuniyopal@hotmail.com•

PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03

ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020

d) La comercialización de energía eléctrica por parte de las empresas generadoras de energía

. .•.•. . <: > . ·.· .··· por-mil

Diagonal15 No 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-Mall:concejomuníyopal@hotmail.com*

maquinaria, casinos, catering, serviCIOS técnicos, profesionales y especializados,

PARÁGRAFO TRANSITORIO PRIMERO. PROGRESIVIDAD EN LA TARIFA DEL IMPUESTO DE

Diagonal15 No 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomunlyopal@hotmatl.com*

PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versión: 03

ACUERDO MUNICIPAL Aprobación: 07-02-2020

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Casas de empeño 4792 50% 25%

Venta de medicamentos veterinarios. 7500 50% 25%

Diagonal15 No 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E~MaJI:concejomuniyopal@hotmail.com*

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fotográficos, video tiendas.

PARÁGRAFO TRANSITORIO SEGUNDO. Para los contribuyentes que se encuentran registrados en la

comercio conforme se señala a continuación·

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Diagonal15 No 15- 21 Piso 2 * Yopal- Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:ccmcejomuniyopal@hotmall.com*

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Casas De Empeño Y Compraventas 50%

PARÁGRAFO TRANSITORIO TERCERO: Se autoriza a fa Administración Municipal en

ARTÍCULO 33. ACTIVIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO. Las siguientes

"" . PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS DE ACUERDO Versíón: 03

6. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal de uso residencial, en

Diagona/15 W 15- 21 Piso 2 "'Yopal- Casa na re* Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomunlyopal@hotmall.com*

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ARTÍCULO 35. SUMINISTRO DE INFORMACIÓN POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA

Diagonal15 N" 15 ~ 21 Piso 2 * Yopal Casanare* Teléfonos: 6334309 * E-Mal!:concejomunlyopal@hotma!Lcom*

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Diagonal15 W 15 ~ 21 Piso 2 Yopa!- Ca sanare Teléfonos: 6334309 * E-MaH:concejomunlyopal@hotmafl.com*

Diagonal15 N" 15 ~ 21 Piso 2 Yapa! Casanare Teléfonos: 6334309 * E-MaH:concejomuniyopal@hotmalf.com*

DlagonallS .No 15 ~ 21 Piso 2 Yopa!- Casanare Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomuniyopal@hotmail.com•

Diagonal15 N., 15 ~ 21 Piso 2 Yopa! Casanare Teléfonos: 6334309 "' E-Mall:concejomuniyopal@hotmall.com*

OiagonallS N" 15 ~ 21 Piso 2 Yopa! Casanare Teléfonos: 6334309 * E-Mail:concejomunlyopal@hotmail.com>~o