UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO L

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y ADMINI

CONTABILIDAD DE EMPRESAS

EQUIPO:
ARELLANO PEREZ ALONDRA ADAMARI #1917697
CHAIRES FLORES XIMENA #1914274
CHAVANA REYES LUZ XIMENA #1944593
ESPINOSA ZAMUDIO ADRIAN EMILIO #1910849
MACIAS SALINAS EMILIANO ANTONIO #1898051
 NOMA DE NUEVO LEÓN
A PUBLICA Y ADMINISTRACIÓN

MPRESAS

GRUPO: 7 X
TURNO: NOCTURNO
MAESTRO: ERUBIEL CESAR LEIJA FRANCO

FECHA DE ENTREGA: 13 DE MARZO DEL 2023

 COMPAÑÍA DE AUTOBUSES, S. A. de C.V.
Información del 1o. al 30 de junio del 2022
La empresa cuenta con la siguiente información:
AA Saldos Iniciales mayo
Bancos
Deudores Diversos
Terreno
Edificio
Mobiliario y equipo
Equipo de Transporte
Depreciación Acumulada de Edificios
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte
Seguro de viajero
Acreedores Diversos
Capital Social
Resultado Integral Acumulado

1 Se realiza una compra de contado de papelería y utiles para el departamento de administraci

2 Se pagan servicios públicos de los cuales el 50% es del departamento de administración y el

3 Recibimos un abono del préstamo que se le otorgó al SR. Luis González.

Reporte de viajes: (información necesaria para el registro correspondiente)

Número
Chofer Recorrido Km
de unidad
Mty- Cd.
Garza Torres Esteban 1 705
México
Cd.
Silva Romano Ivan 1 México- 705
Mty.
9 y 9A Total Km / Ingresos 1,410

4y5 Datos generales de la Central

5 Gastos de Administración. (devengados y pagados)
4 Ingresos por pasajes (devengados y cobrados)
5 Amortización del seguro del viajero
 A los Choferes se les paga su sueldo a razón de $2.25 el Kilómetro recorrido y se les entrega
8 y 6 pero al calcularles el sueldo se les retiene el 7.50% por concepto de ISR. Al cierre de mes los
viáticos, pero la liquidación se realiza hasta el siguiente mes.
7 Reporte de gastos de viaje:

Número
Chofer Recorrido Rep. Menor
de unidad

Mty.-
Garza Torres Esteban 1 600
Cd.México

Cd.México
Silva Romano Ivan 1 100
- Mty.

9 Liquidación de la terminal central de Iguala

Gastos de autobús:
Combustible
Limpieza y mantenimiento (de unidades)
Gastos de administración
Ficha de depósito en la cuenta de la línea por la cantidad restante (Ver Reporte de Viajes).

10 Pagos realizados por la central en Monterrey

Impuesto de Diesel
Mano de obra de reparaciones
Refacciones
Engrase y cambio de aceite

11y12 Registrar la depreciación de los Activos y el ajuste de cierre de la cuenta Terminales

Resolución de facilidades administrativas 2021

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5614773&fecha=30/03/2021
 PARTE PIA

$ 3,000,000.00
$ 120,000.00
$ 700,000.00
$ 600,000.00
$ 300,000.00
$ 850,000.00
$ 34,239.00
$ 34,238.00
$ 242,523.00
$ 91,000.00
$ 200,000.00
$ 5,000,000.00
$ 150,000.00

ara el departamento de administración (IVA incluido). $ 870.00

epartamento de administración y el resto de ventas. IVA Incluido. $ 11,600.00

Luis González. $ 2,500.00

stro correspondiente)

Ingresos reportados por:

Central Terminal Importe
12,500 Central de iguala 8,350 más IVA

6,500 Central de iguala 1,345 más IVA

19,000 9,695 más IVA

$ 2,500,000.00 más IVA 2,900,000

$ 38,532,500.00 más IVA 44,697,700
$32,500.00
 Kilómetro recorrido y se les entregan $1,200 para viaticos (a c/u),
oncepto de ISR. Al cierre de mes los choferes comprueban sus
es.

Peaje Alimentos Varios Total

300 144 0 1044 más IVA

300 64 30 494 más IVA

$ 1,160.00 más IVA

$ 696.00 más IVA
$ 3,712.00 más IVA
restante (Ver Reporte de Viajes).

$ 12,300.00 más IVA 1968

$ 15,080.00 IVA Incluido 13000
$ 4,640.00 IVA Incluido 4000 $ 40,140.00
$ 8,120.00 IVA Incluido 7000

re de la cuenta Terminales
$ 1,586.25

$ 28,695.00
$ 4,591.20 IVA
$ 33,286.20 Total Reporte de Viajes
$ 400,000.00 $ 2,900,000.00
$ 6,165,200.00 $ 44,697,700.00

$ 38,532,500.00
7.50%

1538 1784.08
 Reporte de Sueldos y Viáticos
Unidad Número
Sueldo/Km Retención ISR
Sueldos de Chofer

Garza Torres Silva Romano

Concepto / Chofer
Esteban Ivan
Sueldo Chofer por Km recorrido
Km recorrido
Retención ISR (%)
Sueldo (705 Km* 2.25)
(-) Retención ISR (1,586.25*7.50%) $ - $ -
(=) Sueldo Neto $ - $ -

Viáticos:
Anticipo de viáticos
Gastos de Viaje:
Reparaciones Menores
Peaje
Alimentos
Varios
(=) Total de Gastos de Viaje $ - $ -
(+) IVA Pagado $ - $ -
(=) Total de Gastos de Viaje con IVA $ - $ -
(=) Viáticos Neto a pagar o devolver $ - $ -

*pendiente realizar la liquidación de viáticos

 Total Asiento

$ - 8
$ - 253.8 8
$ - 8 Sueldo Choferes

$ - 6 Anticipo de viáticos

$ -
$ -
$ -
$ -
$ - 7
$ - $ - 7
$ - $ - 7 Gastos de viaje reportados
$ - *pendiente realizar la liquidación de viáticos

$ - $ -
 Reporte de Sueldos y Viáticos
Unidad 1
Sueldo/Km Retención ISR
Sueldos de Chofer $2.25 7.50%

Garza Torres Silva Romano

Concepto / Chofer
Esteban Ivan
Sueldo Chofer por Km recorrido $2.25 $2.25
Km recorrido 705 705
Retención ISR 7.50% 7.50%
Sueldo (705 Km* 2.25) $ 1,586.25 $ 1,586.25
(-) Retención ISR (1,586.25*7.50%) $ 118.97 $ 118.97
(=) Sueldo Neto $ 1,467.28 $ 1,467.28

Viáticos:
Anticipo de viáticos $ 1,200.00 $ 1,200.00
Gastos de Viaje:
Reparaciones Menores $ 600.00 $ 100.00
Peaje $ 300.00 $ 300.00
Alimentos $ 144.00 $ 64.00
Varios $ - $ 30.00
(=) Total de Gastos de Viaje $ 1,044.00 $ 494.00
(+) IVA Pagado $ 167.04 $ 79.04
(=) Total de Gastos de Viaje con IVA $ 1,211.04 $ 573.04
(=) Viáticos Neto a pagar o devolver -$ 11.04 $ 626.96

*pendiente realizar la liquidación de viáticos

Resolución de facilidades administrativas

Título 3. 3.2
https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5614773&fecha=30/03/2021
 Total Asiento
$2.25 172.87
1410 30
7.50% 5186.1
$ 3,172.50 8
$ 237.94 8
$ 2,934.56 8 Sueldo Choferes

$ 2,400.00 6 Anticipo de viáticos

$ 700.00
$ 600.00
$ 208.00
$ 30.00
$ 1,538.00 7
$ 246.08 $ 246.08 7
$ 1,784.08 $ 1,784.08 7 Gastos de viaje reportados
$ 615.92 *pendiente realizar la liquidación de viáticos

$ 615.92 $ 615.92
 COMPAÑÍA DE AUTOBUSES, S. A.
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 30 DE JUNIO del 2022
Cuenta PARCIAL
Bancos
Deudores diversos
Terreno
Edificio
Mobiliario y equipo de Oficina
Equipo de Transporte
Depreciación Acumulada de Edificios
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte
Seguro de viajeros
Acreedores Diversos
Capital social
Resultado Integral Acumulado
*Asiento Inicial
1
Gastos de Administración
Papelería y útlies
IVA Pagado
Bancos
* Registro de compra de papelería
2
Gastos de Administración (Subcuentas correspondientes)
Gastos de Venta (Subcuentas correspondientes)
IVA Pagado
Bancos
* Pago de servicios públicos
3
Bancos
Deudores diversos
Sr. Luis González
* Registro de abono del Sr. Luis González
4
Terminales
Ingresos por pasajes
IVA cobrado
* Registro de los ingresos reportados por las agencias
5
Gastos de Administración (Subcuentas correspondientes)
Costos de Transportación (Amortización de seguro de viajero)
IVA Pagado
 Bancos
Amortización Acum. de seguro de
viajero
*Registro de los gastos de administración y amortización del seguro de viaje

6
DEUDORES DIVERSOS Choferes
Esteban Garza Torres $ 1,200.00
Ivan Silva Romano $ 1,200.00
Bancos
* Registro del efectivo que se entrega a cada chofer por concepto de anticipo de viáticos

7
Costos de transportación
Reparaciones menores $ 700.00
Peaje $ 600.00
Alimentos $ 208.00
Varios $ 30.00
IVA Pagado
DEUDORES DIVERSOS Chofer
Esteban Garza Torres $ 1,211.04
Ivan Silva Romano $ 573.04
*Registro de los gastos de viaje reportados por los choferes
8
Costo de transportación (Sueldos)
Esteban Garza Torres (705km*$2.25) $ 1,586.25
Ivan Silva Romano (705km*$2.25) $ 1,586.25
Impuestos por pagar (RETENCIÓN ISR)
Bancos
* Pago de Sueldo de choferes xx y xx
9
Bancos
Costos de transportación
Combustible $ 1,160.00
Limpieza y mantenimiento $ 696.00
Gastos de Administración (Subcuentas correspondientes)
IVA Pagado
Terminales
Garza Torres $ 9,686.00
Silva Romano $ 1,560.20
*Registro de la liquidación de la terminal de Iguala
9A
Bancos
Terminales
Garza Torres $ 14,500.00
 Silva Romano $ 7,540.00
* Registro de la liquidación de la Central
10
Costos de Trasportación (Impuesto Diesel)
Costos de Transportación (Mantenimiento de unidades)
Mano de obra $ 13,000.00
Refacciones $ 4,000.00
Engrase y cambio de aceite $ 7,000.00
IVA Pagado
Bancos
* Registro de los pagos realizados por la central en Mty.
11
Gastos de Administración (Depreciación de Edificio y Mobiliario)
Costos de Transportación (Depreciación de Equipo de Transporte )
Depreciación Acum.Edificio
Depreciación Acum Mob. y Equipo de oficina
Depreciación Acum Equipo de Transporte
*Registro de la depreciación de activos
12
Bancos
Terminales
* Registro de liquidación de la terminal central
SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES

SUMAS DE LA HOJA ANTERIOR

SUMAS IGUALES
S. A.

022
DEBE HABER
$ 3,000,000.00
$ 120,000.00
$ 700,000.00
$ 600,000.00
$ 300,000.00
$ 850,000.00
$ 34,239.00
$ 34,238.00
$ 242,523.00
$ 91,000.00
$ 200,000.00
$ 5,000,000.00
$ 150,000.00

$ 750.00
$ 120.00
$ 870.00 750

$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00

$ 2,500.00

$ 2,500.00

$ 44,697,700.00 LIVA Art. 15 Fracc. V. Exenta

$ 38,532,500.00
$ 6,165,200.00

$ 2,500,000.00
$ 32,500.00
$ 400,000.00
 $ 2,900,000.00
$ 32,500.00

$ 2,400.00

$ 2,400.00 Ver tabla de cálculo de sueldos en pestaña del mismo nombre

$ 1,538.00
1044
494
1538
246.08
$ 246.08 1784
$ 1,784.08 Ver tabla de cálculo de sueldos en pestaña del mismo nombre

$ 3,172.50

$ 237.94 Ver tabla de cálculo de sueldos en pestaña del mismo nombre

$ 2,934.56

$ 4,787.32
$ 1,856.00

$ 3,712.00 $ 5,568.00 $ 5,568.00

$ 890.88 6458.88 890.88
$ 11,246.20 9,695 Ver reporte de Viajes (antes de información asientos 4 y 5)
8,350 1336
1,345 215.2

$ 33,286.20 $ 44,697,700.00
$ 22,040.00
$ 22,040.00 19,000 Ver reporte de Viajes (antes de información asientos 4 y 5)
12,500 14500
 6,500 7540

$ 12,300.00 $ 12,300.00
$ 24,000.00

$ 24,000.00
$ 5,808.00 $ 3,840.00
$ 42,108.00 $ 40,140.00

$ 5,000.00 Hacer tabla de depreciaciones

$ 17,708.33 %
$ 2,500.00 Edificios 5.00%
$ 2,500.00 Mob. y eq. Of. 10.00%
$ 17,708.33 Eq. Transporte 25.00%

$ 44,664,413.80
$ 44,664,413.80

$ 98,076,042.91 $ 98,076,042.91

$ - $ -
dos en pestaña del mismo nombre

dos en pestaña del mismo nombre

dos en pestaña del mismo nombre

(antes de información asientos 4 y 5)

9,686
1,560

$ 44,664,413.80

s (antes de información asientos 4 y 5)

 Valor Dpn. Anual Dpn Mens
$ 600,000.00 $ 30,000.00 2,500.00
$ 300,000.00 $ 30,000.00 2,500.00
$ 850,000.00 $ 212,500.00 17,708.33
$ 272,500.00 22,708.33
 BANCOS DEUDORES DIVERSOS (Varios)
AA $ 3,000,000.00 $ 870.00 1 AA $ 120,000.00 $ 2,500.00 3 6
3 $ 2,500.00 $ 11,600.00 2
9 $ 4,787.32 $ 2,900,000.00 5
9A $ 22,040.00 $ 2,400.00 6
12 $ 44,664,413.80 $ 2,934.56 8
$ 42,108.00 10

$ 47,693,741.12 $ 2,959,912.56 $ 120,000.00 $ 2,500.00

$ 44,733,828.56 $ - $ 117,500.00 $ -

MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE

AA $ 300,000.00 AA $ 850,000.00 AA

$ 300,000.00 $ - $ 850,000.00 $ -
$ 300,000.00 $ - $ 850,000.00 $ -

SEGURO DE VIAJERO TERMINALES

AA $ 91,000.00 4 $ 44,697,700.00 $ 11,246.20 9
$ 22,040.00 9A
$ 44,664,413.80 12

$ 91,000.00 $ - $ 44,697,700.00 $ 44,697,700.00

$ 91,000.00 $ - $ - $ -

IMPUESTOS POR PAGAR GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

$ - $ 237.94 8 1 $ 750.00 2
2 $ 5,000.00
5 $ 2,500,000.00
9 $ 3,712.00
11 $ 5,000.00

$ - $ 237.94 $ 2,514,462.00 $ -
$ - $ 237.94 $ 2,514,462.00 $ -
 DEUDORES DIVERSOS CHOFER IVA PAGADO
$ 2,400.00 $ 1,784.08 7 1 $ 120.00 AA
2 $ 1,600.00
5 $ 400,000.00
7 $ 246.08
9 $ 890.88
10 $ 5,808.00

$ 2,400.00 $ 1,784.08 $ 408,664.96 $ -

$ 615.92 $ - $ 408,664.96 $ -

DEPRECIACIÓN ACUM. DEP.ACUM.EDIFICIOS

$ 34,239.00 $ 2,500.00 11

$ 34,239.00 $ - $ - $ 2,500.00
$ 34,239.00 $ - $ - $ 2,500.00

ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL

$ 200,000.00 AA $ 5,000,000.00 AA

$ - $ 200,000.00 $ - $ 5,000,000.00
$ - $ 200,000.00 $ - $ 5,000,000.00

GASTOS DE VENTA GASTOS DE TRASPORTACIÓN

$ 5,000.00 5 $ 32,500.00 10
7 $ 1,538.00
8 $ 3,172.50
9 $ 1,856.00
10 $ 12,300.00
11 $ 17,708.33

$ 5,000.00 $ - $ 69,074.83 $ -
$ 5,000.00 $ - $ 69,074.83 $ -
 TERRENOS EDIFICIO
$ 700,000.00 AA $ 600,000.00

$ 700,000.00 $ - $ 600,000.00 $ -
$ 700,000.00 $ - $ 600,000.00 $ -

DEP.ACUM.MOB.Y EQ. DEP.ACUM DE EQ. TRANSP.

$ 2,500.00 11 $ 17,708.33 11

$ - $ 2,500.00 $ - $ 17,708.33
$ - $ 2,500.00 $ - $ 17,708.33

UTILIDAD DE EJE. ANT. INGRESOS POR PASAJES

$ 150,000.00 AA $ 38,532,500.00 4

$ - $ 150,000.00 $ - $ 38,532,500.00
$ - $ 150,000.00 $ - $ 38,532,500.00

GASTOS DE MANT.DE UNDS.

$ 24,000.00

$ 24,000.00 $ -
$ 24,000.00 $ -
 AMORT.ACUM.DE SEGU.DE VIAJE
$ 32,500.00 5

$ - $ 32,500.00
$ - $ 32,500.00

IVA COBRADO
$ 6,165,200.00 4

$ - $ 6,165,200.00
$ - $ 6,165,200.00
 COMPAÑÍA DE AUTOBUSES, S. A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2022
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
CUENTAS
DEBE HABER DEBE
BANCOS $ 3,000,000.00 $ - $ 44,693,741.12
TERMINALES $ - $ - $ 44,697,700.00
DEUDORES DIVERSOS (Varios) $ 120,000.00 $ - $ -
Deudores Diversos CHOFER $ - $ - $ 2,400.00
IVA PAGADO $ - $ - $ 408,664.96
TERRENOS $ 700,000.00 $ - $ -
EDIFICIO $ 600,000.00 $ - $ -
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 300,000.00 $ - $ -
EQUIPO DE TRASPORTE $ 850,000.00 $ - $ -
DEP.ACUM. DE EDIFICIO $ 34,239.00
DEP. ACUM. DE MOB. Y EQUIPO $ 34,238.00
DEP.ACUM. DE EQUIPO DE TRANS. $ 242,523.00
SEGURO DE VIAJERO $ 91,000.00 $ - $ -
AMORT.ACUM DE SEGUROS $ - $ -
ACREEDORES DIVERSOS $ - $ 200,000.00 $ -
IVA COBRADO $ - $ - $ -
IMPUESTOS POR PAGAR $ - $ - $ -
CAPITAL SOCIAL $ - $ 5,000,000.00 $ -
RESULTADO INTEGRAL ACUMULADO $ - $ 150,000.00 $ -
INGRESOS POR PASAJES $ - $ - $ -
COSTOS DE TRANSPORTACIÓN $ - $ - $ 69,074.83
COSTO DE MANT. DE UNIDADES $ - $ - $ 24,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ - $ - $ 2,514,462.00
GASTOS DE VENTA $ - $ - $ 5,000.00
SUMAS IGUALES $ 5,661,000.00 $ 5,661,000.00 $ 92,415,042.91

$ -
 SES, S. A.
BACIÓN
DEL 2022
MOVIMIENTOS SALDO FINAL
HABER DEBE HABER
$ 2,959,912.56 $ 44,733,828.56 $ -
$ 44,697,700.00 $ - $ -
$ 2,500.00 $ 117,500.00 $ -
$ 1,784.08 $ 615.92 $ -
$ - $ 408,664.96 $ -
$ - $ 700,000.00 $ -
$ - $ 600,000.00 $ -
$ - $ 300,000.00 $ -
$ - $ 850,000.00 $ -
$ 2,500.00 $ - $ 36,739.00
$ 2,500.00 $ - $ 36,738.00
$ 17,708.33 $ - $ 260,231.33
$ - $ 91,000.00 $ -
$ 32,500.00 $ - $ 32,500.00
$ - $ - $ 200,000.00
$ 6,165,200.00 $ - $ 6,165,200.00
$ 237.94 $ 237.94
$ - $ - $ 5,000,000.00
$ - $ - $ 150,000.00
$ 38,532,500.00 $ - $ 38,532,500.00
$ - $ 69,074.83 $ -
$ - $ 24,000.00 $ -
$ - $ 2,514,462.00 $ -
$ - $ 5,000.00 $ -
$ 92,415,042.91 $ 50,414,146.27 $ 50,414,146.27

$ - $ -
 COMPAÑÍA DE AUTOBUSES, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2022
INGRESOS $ 38,532,500.00
(-) COSTOS DE TRANSPORTACIÓN $ 69,074.83
(-) COSTO MANTENIMIENTO DE UNIDADES $ 24,000.00 $ 93,074.83
(=) UTILIDAD BRUTA O MARGINAL $ 38,439,425.17
GASTOS DE OPERACIÓN
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 2,514,462.00
(-) GASTOS DE VENTAS $ 5,000.00 $ 2,519,462.00
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 35,919,963.17
IMPUESTOS
UTILIDAD NETA $ 35,919,963.17
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADO INTEGRAL $ 35,919,963.17
 COMPAÑÍA DE AUTOBUSES, S. A.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2022
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 44,733,828.56 ACREEDORES DIVERSOS
DEUDORES DIVERSOS $ 117,500.00 IVA COBRADO
CHOFER $ 615.92 IMPUESTO POR PAGAR
IVA PAGADO $ 408,664.96 TOTAL PASIVO
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 45,260,609.44 CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
ACTIVO NO CIRCULANTE CAPITAL SOCIAL
Propiedades, planta y equipo CAPITAL GANADO
TERRENOS $ 700,000.00 RESULTADO INTEGRAL ACUMULA
EDIFICIO $ 600,000.00 RESULTADO INTEGRAL
MOBILIARIO Y EQQUIPO $ 300,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE
EQUIPO DE TRASPORTE $ 850,000.00
DEPRECIACIÓN ACUM. -$ 333,708.33
Propiedades, planta y equipo $ 2,116,291.67
Activo Diferido
SEGURO DE VIAJERO $ 91,000.00
AMORT. ACUM DE SEGUROS -$ 32,500.00
Activo Diferido $ 58,500.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 2,174,791.67
TOTAL ACTIVO $ 47,435,401.10 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

NOTAS:
INTEGRACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA Err:509
DEP.ACUM. DE EDIFICIO $ -
DEP.ACUM. DE MOB. Y EQUIPO $ -
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSP. $ -
DEPRECIACIÓN ACUMULAADA TOTAL Err:509
 $ 200,000.00
$ 6,165,200.00
$ 237.94
$ 6,365,437.94

$ 5,000,000.00

$ 150,000.00
$ 35,919,963.17 $ 36,069,963.17
$ 41,069,963.17

CAPITAL CONTABLE $ 47,435,401.10