Tema: Propiedad, Planta y Equipos

Objetivo: Registrar el valor de los Activos Tangibles en cada momento de su vida útil

Actividad No 1: Después de ver el video tutorial 3: métodos de depreciación, la clase magistral virtual no 3:
Propiedad, Planta y Equipos, revisar las tablas de retenciones del IVA y de la fuente, ubicado en la bibliografía,
responda las siguientes preguntas de aplicación práctica.

1- Partiendo de los resultados obtenidos en la tarea virtual 4, se continúan las

operaciones en la empresa La Universal durante el mes de abril/2020, por lo que
se debe realizar los asientos contables de cada operación.

a) Se adquiere un vehículo al crédito por valor de $ 12 000 (proveedor X es un

contribuyente especial). Retención Fuente 1.75% y retención del IVA 10%.

Cuenta Debe Haber

Vehículos 12.000,0
0
Iva en Compras 1.440,0
0
Retención 1.75 Renta 210,0
0
Retención 10%del Iva 144,0
0
Cuentas x Pagar 13.086,0
0
Compra de un vehículo, proveedor X, a crédito

b) Se da baja a un mueble de oficina por valor de $ 1 000 con una depreciación

acumulada de $ 1 000.

Cuenta Debe Haber

Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 1.000,0
0
Muebles y Enseres 1.000,0
0
Se da de baja un Mueble de Oficina

c) Registre contablemente la depreciación de una maquinaria solamente para el

mes de abril/2020 (por el método de línea recta). Esta maquinaria ya está
registrada (no deben registrar la compra, pues ya está considerado en los Estados
Financieros). Su compra se realizó en diciembre del 2018. Su vida útil es de 10
años, su valor original es de $ 10 000. Si el valor residual o de rescate es 2 000,

Cálculo de Depreciación
Valor Histórico 10.000,
00
Valor Residual 2.000,
00
Valor a Depreciar 8.000,
00
Vida Útil 10, años
00
Depreciación Anual 800,
00

d) Diga a cuánto asciende la depreciación acumulada hasta abril /2020. (no debe
contabilizar)
La deprecación durante el 2020 será de $800.00
Realice el proceso contable que contiene lo siguiente: asientos contables
pertenecientes a los literales a, b y c, al terminar los asientos contables realice la
mayorización incorporándole estos registros a los saldos de la tarea 4 , y después
elabore el Balance de Comprobación de Saldos, culmine con la elaboración de los
Estados de Situación Financiera y Estado de Resultado Integral.
 EMPRESA LA UNIVERSAL
DIARIO GENERAL
FECHA CODIGO CUENTA Y DETALLE DEBE HABER

01/04/2020 -----------------1-------------------
1.1.01 Caja 16,000.00
1.1.02 Fondo de caja chica 200.00
1.1.02.04 Bancos 172,110.60
1.1.08.01 Cuentas por cobrar clientes 4,589.38
1.1.08.02 Documentos por cobrar 14,489.38
1.1.13.01 Inventario de mercaderías 1,548.50
1.1.18 Iva compras 1,271.46
1.1.19.01 IVA 10% a favor 180.00
1.1.20.01 Rte. fte 1.75% 262.50
1.2.09 Vehículos 31,000.00
1.2.12 Equipo de computación 1,000.00
1.2.15 Muebles de oficina 1,500.00
1.2.16 Depreciación acumulada muebles de oficina (-) 1,200.00
1.2.18 Maquinaria 10,000.00
2.1.08.01 Rte. fte 1.75% por pagar 185.42
2.1.09.01 IVA 10% por pagar 127.15
2.1.10 IVA ventas 1,800.00
2.1.18.01 Cuentas por pagar 8,916.24
3.1.01 Capital 242,040.00
3.4.03 Pérdidas presente ejercicio 4,570.00
3.4.01 Utilidades presentes del ejercicio 4,453.0

EMPRESA LA UNIVERSAL
MAYOR GENERAL
AL 30 DE ABRIL 2020
 MOVIEMIENTOS SALDOS
CUENTA Y
FECH CODIG
DETALLE
A O DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
R
30/04/202 1.1.01 Caja 16,000.00 16,000.00
0
30/04/202 1.1.02 Fondo de 200.00 200.00
0 caja chica
30/04/202 1.1.02.04 Bancos 172,110.60 172,110.60
0
30/04/202 1.1.08.01 Cuentas por 4,589.38 4,589.38
0 cobrar
clientes
30/04/202 1.1.08.02 Documentos 14,489.38 14,489.38
0 por cobrar
30/04/202 1.1.13.01 Inventario 1,548.50 1,548.50
0 de
mercaderías
30/04/202 1.1.18 Iva compras 2,711.46 2,711.46
0
30/04/202 1.1.19.01 IVA 10% a 180.00 180.00
0 favor
30/04/202 1.1.20.01 Rte. fte 262.50 262.50
0 1.75%
30/04/202 1.2.09 Vehículos 43,000.00 43,000.00
0
30/04/202 1.2.12 Equipo de 1,000.00 1,000.00
0 computació
n
30/04/202 1.2.15 Muebles de 1,500.00 1,000.00 500.00
0 oficina
30/04/202 1.2.16 Depreciació 1,000.00 1,200.00 200.00
0 n
acumulada
muebles de
oficina (-)
30/04/202 1.2.18 Maquinaria 10,000.00 10,000.00
0
30/04/202 1.2.19 Depreciació 133.33 133.33
0 n
acumulada
maquinaria
(-)
30/04/202 2.1.08.01 Rte. fte 395.42 395.42
0 1.75% por
pagar
30/04/202 2.1.09.01 IVA 10% 271.15 271.15
0 por pagar
30/04/202 2.1.10 IVA ventas 1,800.00 1,800.00
 la universal

Activo
activo corriente
caja 0 $16.000,00
bancos
30/04/202 2.1.18.01 Cuentas por $172.110,60
22,002.24 22,002.24
fondo de caja
0 chica pagar $200,00
inventario de mercadería
30/04/202 3.1.01 Capital 242,040.00
$1.548,50 242,040.00
IVA en compra
0 $2.711,46
Ret.Fte 1,75%3.4.01
30/04/202 a favor Utilidades $262,50
4,4 53.00 4,453.00
Ret. IVA 100% a favor presentes $180,00
cuentas por cobrar del ejercicio $4.589,38
30/04/202 3.4.03
documentos por cobrar Pérdidas 4,570.00
$14.489,38 4,570.00
0
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE presente $212.091,81
ACTIVO NO CORRIENTE ejercicio
30/04/202 6.1.11.03
maquinaria Gastos 133.33
10.000,00 133.33
depreciación0 acumulada muebles
depreciació
de
oficina (-) n -200,00
vehículo maquinaria 43.000,00
TOTAL
equipos de computo 2 73,295.1 273,2 95.1 271,295.1 271,295.14
1.000,00
4 4 4
muebles de oficina 500,00
Depreciación acumulada maquinaria (-) -133.33
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $54.166,67

TOTAL ACTIVOS $266.258,48

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
cuentas por pagar $22.002,24
iva en ventas $1.800,00
Ret.Fte 1,75% por pagar $395,42
Ret. IVA 10% por pagar $271,15
TOTAL PASIVO CARRIENTE $24.468,81
PASIVO NO CORRIENTE
LA UNIVERSAL
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE ESTADO DE RESULTADO
INGRESOS
TOTAL
ventas PASIVO
de vienes $11.028,81
0
costo de ventas $0,00
PATRIMONIO
total venta brutas $0,00
capital $242.040,00
EGRESOS
Perdida presente ejercicio $-4.570,00
gastos operacionales 0
administrativos 133,33
Utilidad de ejercicio marzo 44.453.00
generales 0
Utilidad de ejercicio abril $-133.33
financieros $0,00
TOTAL PATRIMONIO $241.789,67
TOTAL, DE GASTOS $133,33
TOTAL, PASIVO+PATRIMONIO $266.258,48
UTILIDAD DE EJERCICIO $133,33

GERENTE GENERAL CONTADOR

GERENTE GENERAL CONTADOR