HACIENDA PUBLICA

TALLER FINAL

INTEGRANTES

GENESIS SANCHEZ

JOHENIS SANTANDER

RAIZZA BLANCO

CARLOS CORONADO

DOCENTE

DIARIO CEPEDA LLINAS

GRUPO T06

08 DE JUNIO 2022


INTRODUCCION

El artículo segundo de la constitución política de Colombia en su párrafo segundo

establece: “Las autoridades de la República están instituidas para proteger
a todas las personas residentes en Colombia, en su vida, honra, bienes,
creencias, y demás derechos y libertades, y para asegurar el cumplimiento
de los deberes sociales del Estado y de los particulares”. Para cumplir con
esos fines esenciales como son la prestación de los servicios de salud, el acceso
a la educación, a la cultura, al deporte, el orden público, el funcionamiento de
sus instituciones, necesita de recursos que permitan lograr ese imperativo
constitucional. De tal manera, que la forma de obtener esos recursos es por
medio de los impuestos que deben pagar los colombianos. El ingreso público
tiene unas características como que: Un tributo es una modalidad de ingreso
patrimonial de carácter público, exigido a los particulares, este presenta unos
rasgos importantes e indispensables: Tributo; homenaje a algo especificado. La
normatividad establece una clasificación de los ingresos públicos, definiéndolos
como Ingresos ordinarios e ingresos extraordinarios, tributarios y no tributarios,
ingresos ordinarios de derecho privado e ingresos derivados o de derecho
público. En este ensayo nos dedicaremos a los ingresos públicos ordinarios y
especialmente a su clasificación, definiremos cada uno de estos, dentro de los
cuales encontramos que los más importantes son el impuesto a la renta y el
impuesto al valor agregado IVA.

CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS:

Los ingresos públicos se clasifican en Ingresos Ordinarios e Ingresos

Extraordinarios, Tributarios y no tributarios, Ingresos Ordinarios y de Derecho
Privados e Ingresos Derivados o de Derecho Público.

Clasificación de los ingresos públicos ordinarios

Los ingresos públicos son toda aquella cantidad de dinero manejada por el
estado y demás entes públicos que pertenecen a este, el objetivo principal es la
administración la financiación de los gastos públicos, al referirse a ingresos
públicos se está hablando del dinero que maneja el estado percibido por un ente
público, en el caso de Colombia la DIAN, la administración pública siempre

optara por incurrir en gastos para producir servicios de carácter general, como la
justicia o la defensa, la sanidad o la educación.

Ingreso ordinario: Son aquellos que el Estado recibe en forma periódica, puede
repetir su recaudación periodo tras periodo, y su generación no agota la fuente
de donde provienen ni compromete el patrimonio actual o futuro del Estado y sus
entes. Dentro de estos encontramos el Impuesto sobre la renta y el Impuesto al
valor agregado. Que son impuestos que percibe el Estado de manera regular,
renovándose en forma anual, y se destinan a cubrir gastos públicos ya sea del
Estado, los Departamentos, los Distritos y de los municipios
A esta categoría se le atribuyen lo que son los impuestos, las tasas o derechos,
las contribuciones.

IMPUESTO DE RENTA

Es el impuesto que se genera cuando la suma de los ingresos de una persona

produce un incremento en su patrimonio a lo largo de un año. Es un impuesto de
cobertura nacional, es decir, en todo el país. Puede recaer sobre los ingresos de
las personas o de las empresas. Está integrado por la renta, las ganancias
ocasionales y las remesas. Las ganancias ocasionales son todos aquellos
ingresos que se obtienen de manera esporádica, que no hacen parte de la
actividad cotidiana de la persona. Por ejemplo, un premio obtenido por juegos de
azar. Las remesas es la que genera que se deba pagar el impuesto
complementario por remesas es la transferencia al exterior de las rentas o las
ganancias ocasionales que una persona haya obtenido en Colombia. Para
realizar el cálculo del impuesto de renta es importante que tengas claros dos
conceptos: renta bruta y renta líquida. La renta bruta es la suma de todos y cada
uno de los ingresos que haya tenido la persona en el año; para el caso de las
empresas a esta renta se le descuentan los costos que fueron necesarios para
el funcionamiento de esta. Mientras, la renta líquida es precisamente el resultado
de la resta entre la renta bruta y los costos. Ya teniendo el valor de la renta líquida
se procede a aplicar el porcentaje que la ley a considerado debe aplicarse para
el cobro del Impuesto de Renta.

La DIAN establece en cada año tributario unos topes para la declaración de renta
en Colombia, relacionados con tus ingresos, bienes, compras, consumos,
consignaciones y transferencias del año anterior. Según la norma, no están
obligados a declarar renta los asalariados que no sean responsables del

impuesto a las ventas (IVA), cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en
80% de pagos originados en una relación laboral, siempre y cuando en relación
con el año gravable 2021, se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:

Las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones
deben declarar el impuesto sobre la renta 2022:

Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2021 sea igual o superior a
$163.386.000

Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o
superiores a $50.831.000

Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a

$50.831.000

Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a

$50.831.000

Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o

inversiones financieras sean igual o superior a $50.831.000

Con estos datos, podrás saber si debes declarar o no en el 2022.

Para la presentación de la declaracion se debe tener en cuenta el calendario

tributario de la DIAN 2022. Entre el 09 de agosto y el 19 de octubre de 2022
vencen los plazos para que las personas naturales presenten su impuesto de
renta del año gravable 2021. Es muy importante hacerlo antes de la fecha
indicada y así evitar posibles multas.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El impuesto al valor agregado –IVA– es un tributo indirecto de orden nacional

que grava el consumo de bienes y la prestación de servicios. Empecemos por
recordar las principales características del impuesto al valor agregado –IVA–. Es
un impuesto:

Indirecto: recae sobre el valor del bien o servicio y no afecta de forma directa los
ingresos del contribuyente. Además, el sujeto jurídico responsable de la
obligación tributaria es diferente al sujeto pasivo que soporta la carga del tributo.

Real: la descripción del hecho imponible no hace referencia al elemento subjetivo

o personal del impuesto; es decir, grava un hecho económico sin considerar la
capacidad económica del sujeto pasivo.

Instantáneo: su hecho generador se presenta en cada transacción denominada

venta, y se materializa la obligación tributaria en cabeza del responsable.

Proporcional: las operaciones gravadas con este impuesto están sometidas a

imposición con una tarifa fija, independientemente de la cuantía de la base
gravable.

Objetivo: no se tienen en cuenta las calidades personales del sujeto pasivo para
determinar el valor del impuesto, solo se considera el hecho generador.

General: recae sobre todas las transferencias de dominio o de prestación de un

servicio señaladas por la ley como hechos generadores del impuesto, salvo las
exclusiones señaladas expresamente en la norma.

HECHO GENERADOR DEL IVA

De acuerdo con el artículo 420 del Estatuto Tributario –ET–, los hechos
generadores del IVA son los siguientes:

La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los

expresamente excluidos. La venta o cesión de derechos sobre activos
intangibles únicamente asociados con la propiedad industrial. La prestación de
servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, no excluidos expresamente.
La importación de bienes corporales no excluidos expresamente. La circulación,
venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías y de
los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet. Es importante
tener en cuenta que en los juegos de suerte y azar el IVA se causa en el
momento de realizar la apuesta: la expedición del documento, formulario, boleta
o instrumento que da derecho a participar en el juego. Por tanto, es responsable
del impuesto el operador del juego.

Este impuesto no se aplicará a las ventas de activos fijos, salvo que se trate de
las excepciones previstas para los bienes inmuebles de uso residencial,
automotores y demás activos fijos que se vendan habitualmente a nombre y por
cuenta de terceros, y para los aerodinos.

CAUSACIÓN DEL IVA

Según el artículo 429 del ET, el impuesto se causa:

En las ventas, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente; y a

falta de estos, en el momento de la entrega, aunque se haya pactado reserva de
dominio, pacto de retroventa o condición resolutoria. En los retiros de bienes
corporales muebles previstos en el literal b) del artículo 421 del ET, en la fecha
del retiro. En las prestaciones de servicios, en la fecha de emisión de la factura
o documento equivalente, o en la fecha de terminación de los servicios o del
pago o abono en cuenta (la que sea anterior). En las importaciones, al tiempo de
la nacionalización del bien. En este caso, el impuesto se liquidará y pagará
juntamente con la liquidación y pago de los derechos de aduana.

RESPONSABLES DEL IVA

Conforme al artículo 437 del ET, son responsables del IVA:

En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de
producción y distribución en la que actúen, y quienes sin poseer tal carácter
ejecuten habitualmente actos similares a los de aquellos. En las ventas de
aerodinos, tanto los comerciantes como los vendedores ocasionales. Quienes
presten servicios. Los importadores. Los contribuyentes responsables del IVA
cuando realicen compras o adquieran servicios gravados con personas no
responsables del IVA, por el valor del impuesto retenido sobre dichas
transacciones. Los contribuyentes responsables del IVA, por el impuesto
causado en la compra o adquisición de los bienes y servicios gravados
relacionados en el artículo 468-1 del ET cuando estos sean enajenados o
prestados por personas naturales no comerciantes y no responsables del IVA.

El marco fiscal de mediano plazo establece que el déficit para el estado

colombiano en el año 2022, estará alrededor del 7% del producto interno Bruto
PIB, si consideramos que es una cifra elevadísima y que difícilmente vamos
alcanzar a cubrir, mas si tenemos en cuenta el estado de la economía con la

afectación ocasionada por la pandemia de la COVID 19, sin embargo suena
alentador las La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos
(Ocde) reconoce una mejoría en 0,6 puntos porcentuales a 6,1% su proyección
de crecimiento del Producto Interno Bruto de Colombia en 2022, en comparación
con un 5,5% pronosticado en diciembre del año pasado. Este organismo destacó
que en Colombia el consumo privado es el principal motor de la recuperación de
la crisis por la pandemia, que ha impulsado el empleo gradualmente. Lograr una
reducción en el déficit fiscal colombiano, implicaría una rigurosa aplicación de los
principios constitucionales de la hacienda pública, especialmente el principio de
planeación, donde el país debe fijar sus metas económicas y reflejar los planes
gubernamentales de largo, mediano y corto plazo, acorde al PIB y, tratar de
financiarlos solo con este, sin tener que entrar a generar un déficit que solo
puede ser cubierto con el uso de créditos externos con la banca internacional, lo
que genera gastos elevados por los intereses que estos representan en la
moneda funcional acogida por estas entidades que es el dólar y su afectación a
la economía nacional por el debilitamiento de nuestra moneda frente a este.
Igualmente se debe tener en cuenta que este presupuesto debe guardar armonía
y ser compatible con las metas macroeconómicas fijadas por el gobierno en
coordinación con la junta directiva del Banco de la República. Esas metas tienen
que ver con las tasas de inflación, desempleo, crecimiento del PIB, de los medios
de pagos, de las exportaciones, importaciones, tasa de cambio, etc. Esto
reflejaría una adecuada interpretación y aplicación del principio de coherencia
macroeconómica.

En conclusión, los impuestos ordinarios son muy importantes para el

cumplimiento de los fines esenciales del estado y para el logro de las metas
establecidas en su plan de desarrollo y en todos sus planes y programas de
gobierno, dado que estos impuestos representan la mayor cantidad de ingresos
que percibe el Estado, reflejado en los impuestos mas fuertes, como son el
impuesto de renta y complementarios y el impuesto al valor agregado IVA. Igual
o quizás más importante, resulta también importante para garantizar de los fines
del estado, el hecho que los presupuestos que se elaboren vayan en
consonancia con los programas de gobierno y que estos se realicen de manera
austera, planificada y con coherencia macroeconómica, para que se logre
recaudar los recursos suficientes para su financiación, y no tener que seguir
incrementando el déficit presupuestal, que hasta el momento solo ha sido
cubierto con recursos de la banca externa, con la consecuencia de los grandes
capitales que tiene que sacrificar el país para el pago de los intereses generados

por estos capitales, los cuales deben hacerse en dólares y como es conocido,
nuestra moneda presenta una gran debilidad frente a la divisa americana, lo que
implica mayor sacrificio de recursos de nuestro PIB para cubrir estos
compromisos. Colombia necesita ser coherente con su realidad económica al
momento de la elaboración de sus planes y programas de gobierno y los
recursos para cubrir los mismo.

https://sites.google.com/site/add501unefa/ingresos-y-gastos-publicos.

https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/2747

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_199
1.html