Trabajo de Investigación Estado de Resultados

Trabajo de investigación
Sandra idalia Hernández Rodríguez
Universidad del valle de Santiago
3° ingeniería industrial y de sistemas
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TABLA DE CONTENIDO
Introducción..........................................................................................................................................3
desarrollo..............................................................................................................................................4
balance general.....................................................................................................................................4
Ejemplos............................................................................................................................................7
Estado de resultados.........................................................................................................................9
Resultados clave 3.............................................................................................................................5
Datos visuales........................................................................................................................................6
Conclusión.............................................................................................................................................7
Impresiones clave..............................................................................................................................7
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INTRODUCCIÓN
Los estados financieros son la base para evaluar la capacidad y desempeño

que la empresa tiene, mostrar los resultados de la gestión que los administradores
han hecho de los recursos y como generar el efectivo necesario para tomar
decisiones futuras. Es en tal sentido que nace la idea de presentar una visión
general del enfoque del Estado de Flujo de Efectivo como herramienta de análisis
financiero, estableciendo los lineamientos básicos en una guía que facilite, la
comprensión de la información para que los diferentes usuarios puedan utilizarla
como parte del análisis. Por medio de este trabajo se conocerá la importancia que
merece el Estado de Flujo de Efectivo en la toma de decisiones en una empresa,
cualquiera que sea su actividad.
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.

La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa
o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la
operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso,
los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento
satisfactorio. En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una
cantidad relativamente suficiente de dinero.
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DESARROLLO.
Balance general
¿Qué es?
El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero

que funge como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a
una fecha determinada. Está conformado por las cuentas de activo (lo que la
empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el patrimonio o
capital contable. Este reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la
empresa de manera anual (balance final), sin embargo, para fines de información es
importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o semestral
para un mejor seguimiento.
Objetivo del balance general
El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer

la posición financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este
reporte obtendremos a su vez información relevante para tomar decisiones de
negocio como, por ejemplo:
Naturaleza y valor de los activos

Naturaleza y alcance de las obligaciones
Capacidad actual de capital
Solvencia del negocio
De igual manera a través del balance general podrás detectar entre otros:
I. Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o

inversiones.
II. Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeación
errónea de compras.
III. Montos elevados de ventas a crédito y/o ineficiencia de
cobranza.
IV. Exceso de deudas contraídas
Características
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1) El orden va de acuerdo con la facilidad de convertir el dinero en
efectivo para cada empresa.
2) La información no es estática ya que puede cambiar en
cualquier momento.
3) El saldo de las cuentas se puede representar en diferentes
columnas según la empresa.
4) El balance puede traer notas al pie de la página explicando o
aclarando las cuentas.
5) También se puede anotar cuanta fuente, complementarias y de
orden según el tipo de sociedad.
Elementos que integran
La estructura del estado de situación financiera o balance general se dividen

en tres grandes rubros:
1. Activos
En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se

clasifica en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser

convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta
categoría se incluyen las siguientes cuentas contables:
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o

intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son
necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la
venta. En este rubro están las siguientes cuentas contables:
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
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Equipo de cómputo
Edificios
Terrenos
c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo, se consideran en

este apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en
períodos futuros. Algunos ejemplos son los siguientes:
Seguros pagados por anticipado

Arrendamientos anticipados
Intereses sobre obligaciones financieras descontados por
anticipado
2. Pasivos
Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se

representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc.
Se clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen
que liquidar quedando de la siguiente manera:
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año,

las cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en
constante rotación. Algunas de las cuentas que incluyen son,
Obligaciones bancarias.
Cuentas por pagar a proveedores.
Anticipos de clientes.
Cuentas por pagar a acreedores.
Impuestos por pagar.
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la

empresa que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como, por ejemplo:
Créditos bancarios.
Documentos por pagar.
c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación

corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:
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Ingresos recibidos por anticipado.
Reembolsos del ingreso anticipado.
3. Patrimonio o Capital
Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su

empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los
pasivos más el capital.
Ejemplo:
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ejemplo:
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DESARROLLO.
Estados de resultados
¿Qué es?
El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y

pérdidas es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de
manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se
producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa
en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar
decisiones de negocio.
Este estado financiero brinda una visión panorámica de cuál ha sido el

comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos
sencillos este reporte es muy útil los empresarios ya que ayuda a saber si la
compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están
administrando los gastos y al saber esto, se puede saber con certeza si está
generando utilidades.
Objetivo de estado de resultados
La preparación de este informe tiene objetivos puntuales al presentar el

escenario financiero de la empresa.
El principal objetivo del estado de resultados es medir el

desempeño de todas las operaciones efectuadas por la empresa en un
periodo de tiempo determinado, lo cual se logra al relacionar los ingresos
alcanzados con los gastos en los que se incurre para lograr los objetivos de
la empresa.
Al evaluar la información obtenida y vincularlo con otros estados financieros,

se logran diferentes objetivos útiles para el mejor desempeño empresarial, entre
estos:
Efectuar una evaluación justa de la rentabilidad de la empresa.

Conocer la capacidad de la empresa de generar utilidades.
Conocer la forma en que la empresa puede optimizar tus
recursos para maximizar tus utilidades.
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Medir el desempeño financiero de la empresa, es decir, cuánto
se invierte y cuanto se gasta.
Determinar con mejores bases e información la repartición de
los dividendos según las utilidades obtenidas durante el periodo.
Estimar el flujo de efectivo, proyectar las ventas futuras de
manera precisa utilizando este estado como base.
Detectar el uso que se le está dando a los recursos económicos
de la empresa, donde se está gastando más, donde menos y si se puede
cambiar o mejorar, a fin de que se les dé a dichos recursos el mejor uso
posible.
Por otro lado, el estado de resultados constituye un elemento de apoyo a la

gestión gerencial, al brindar información útil y de valor para el proceso de toma de
decisiones y planeación estratégica.
Características
Es un estado financiero básico.

Se elabora con base en el movimiento de las cuentas de
resultados.
La información que proporciona corresponde a un ejercicio
determinado.
Muestra la utilidad o pérdida neta y el procedimiento para
obtenerla.
Elementos que integran
Los elementos de un estado financiero se agrupan de la siguiente manera:

ingresos, costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el
reporte.
Las principales cuentas que lo conforman son las siguientes:
Ventas: es el primer dato que aparece en el estado de resultados. Debe

corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la

empresa el artículo que está vendiendo.
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Utilidad bruta: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un
indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto, es decir, si no
existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que cuesta
producirlo o adquirirlo según sea el caso.
Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que

están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa, como, por
ejemplo, servicios de luz, agua, renta, salarios, etc.
Utilidad sobre flujo: Es un indicador financiero que mide las ganancias o

utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros,
impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de dinero real de la
empresa como son las amortizaciones y depreciaciones.
Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se

aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza
para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por ejemplo, el equipo de
transporte de una empresa.
Utilidad de operación: indica la ganancia o pérdida de la empresa en

función de sus actividades productivas.
Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la

compañía tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación
de la misma, por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el
pago de intereses.
Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o

pérdida de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y
financieros.
Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al

gobierno.
Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene

resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros
e impuestos.
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EJEMPLOS:
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CONCLUSIÓN
Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y

funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe
servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos,
costos y todos los cambios que se presentaran en ellos a cabo del ejercicio
económico, también para apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de
decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la gestión, ejercer
control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la evaluación del
impacto que ésta tiene sobre los factores sociales externos. Estos deben ser útiles
para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la solvencia y liquidez de la
compañía, así como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y
características de los recursos financieros, así como su rendimiento.
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3° ingeniería industrial y de sistemas

Los estados financieros son la base para evaluar la capacidad y desempeño

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.

El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero

Objetivo del balance general

El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer

Naturaleza y valor de los activos

I. Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o

Elementos que integran

La estructura del estado de situación financiera o balance general se dividen

En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se

a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser

b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o

c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo, se consideran en

Seguros pagados por anticipado

Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se

a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año,

b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la

c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación

Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su

El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y

Este estado financiero brinda una visión panorámica de cuál ha sido el

Objetivo de estado de resultados

La preparación de este informe tiene objetivos puntuales al presentar el

El principal objetivo del estado de resultados es medir el

Al evaluar la información obtenida y vincularlo con otros estados financieros,

Efectuar una evaluación justa de la rentabilidad de la empresa.

Por otro lado, el estado de resultados constituye un elemento de apoyo a la

Es un estado financiero básico.

Elementos que integran

Los elementos de un estado financiero se agrupan de la siguiente manera:

Las principales cuentas que lo conforman son las siguientes:

Ventas: es el primer dato que aparece en el estado de resultados. Debe

Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la

Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que

Utilidad sobre flujo: Es un indicador financiero que mide las ganancias o

Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se

Utilidad de operación: indica la ganancia o pérdida de la empresa en

Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la

Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o

Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al

Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene

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