ENTREGA 3: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, ESTADO DE

RESULTADOS Y Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Integrantes:

Karen Lisseth Fernandez Parada

Mildreth Yiseth Gomez Husbands

Eliana Caterine Gomez Barrera

Crystel Yohana Moreno Perez

Angie Catherine Parra Garcia

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Escuela de Contabilidad Internacional

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Materia:

TALLER CONTABLE

Tercera Entrega Semana 7

Tutor:

Luis Rojas

Diciembre 2022
 Tabla de contenido

Introducción ................................................................................................................... 3

Objetivo General ........................................................................................................... 4

Objetivo Especifico ......................................................................................................... 4

Cuerpo del trabajo ........................................................................................................... 5

Primera Entrega. Elaboración de la Infografía ................................................................ 5

Segunda Entrega. Transacciones, ajustes y reclasificaciones ......................................... 7

Tercera Entrega. Estado de situación financiera, estado de resultados y y notas a los

estados financieros. ................................................................................................................... 18

Conclusión ..................................................................................................................... 28

Referencias .................................................................................................................... 29
 Introducción

La información contable es una de las bases fundamentales de una empresa, ya que con

ella se toman múltiples decisiones financieras también es primordial en el momento de evaluar

riesgos en la compañía y evaluar los objetivos tanto a largo como a corto plazo en el plano

financiero de la empresa. El objetivo de la información contable no es otro más que ser útil y

satisfacer las necesidades de quienes la necesitan, dicha información siempre debe ser

comprensible , comparable y confiable en pocas palabras esta debe ser fácil de entender para

aquellas personas que no son financieras y debe representar los hechos económicos fielmente

surgidos en los periodos contables, para que la información contable sea veraz se han diseñado

múltiples software para que sea más fácil llevar la contabilidad en las compañías.

Es por ello por lo que el siguiente trabajo tiene como objetivo y se dividirá en tres partes

así, en la primera entrega se realizará un análisis sobre la utilidad de la información contable en

la nube, sus ventajas, desventajas y sus principales proveedores por medio de una infografía.

En la segunda parte se realizará las transacciones, ajustes y reclasificaciones con la

información brindada por medio del tutor a través del PIF, donde también se manejarán los

asientos contables y se describirá la forma de realizar la amortización de los créditos de la

empresa y la importancia de realizar las causaciones de los intereses de este mismo.

Como último se entregarán los estados de situación financiera de la compañía entregada

en el PIF, junto con los estados de resultados y las notas a los estados financieros, se realizarán

las conclusiones basándose en lo aprendido por medio del módulo Taller contable y la

importancia que tiene para la empresa contar con información contable veraz y oportuna.
 Objetivo General

Elaborar los Estados financieros con base en la información de los diferentes movimientos

contables que la empresa presenta.

Objetivo Especifico

 Determinar mediante la elaboración del estado de situación financiera como se encuentra

la empresa en sus cuentas de activo, pasivo y patrimonio.

 Elaborar el estado de resultados con el fin de conocer los resultados del ejercicio que

presenta la empresa de acuerdo a sus movimientos.

 Establecer de forma clara y precisa por medio de los Estados financieros el rendimiento

de la empresa, los cuales a su vez sirven de insumo para el cálculo de diferentes

indicadores.
 Cuerpo del trabajo

Primera Entrega. Elaboración de la Infografía

 Segunda Entrega. Transacciones, ajustes y reclasificaciones

Con la información suministrada en el punto 2 del contexto deben realizarse los asientos

contables requeridos, esto con el fin de preparar la información contable en un Libro Mayor y

de Balances en el que posteriormente serán presentados el Estado de Resultados y el Estado de

Situación Financiera.

2. Transacciones o movimientos del Año 2:

» La empresa es responsable de IVA, tarifa de ICA 11.04 X1000 y auto renta del 0.4%.

Todos sus proveedores tienen tarifa de ICA del 11.04X1000. Todas las operaciones se realizan

en Bogotá.

» La empresa pretende obtener el 120% de utilidad en cada artículo vendido.

» Las depreciaciones se realizan conforme a lo estipulado en la ley tributaria.

» Las concesiones y las franquicias se constituyeron a 5 años o de efectivo, y también el

estado de cambios en el patrimonio, con el fin de realizar su amortización.

» Se espera pagar el 50% de los dividendos en el año 2.

» Todos los valores se encuentran liquidados antes de IVA.

3. Transacciones:

a. El día 01 de diciembre se recibió el aporte de los socios por 400.000.000, con el fin

de capitalizar la empresa. Estos aportes fueron depositados en la cuenta corriente

bancaria de la empresa.
CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

111005 Bancos $ 400.000.000

311510 Aportes socios $ 400.000.000

Sumas Iguales $ 400.000.000 $ 400.000.000

b. El 03 de diciembre se compraron a la Importadora ABC, 11 neveras a $2.000.000

cada una. El pago se realizó en cheque.

CONTABILIZACION

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

143501 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 22.000.000

2408 IVA por pagar $ 4.180.000

2365 Retención en la fuente 2,5% $ 550.000

Imp. Industria y comercio retenido

2368 $ 242.880
(11.04*1000)

2205 Proveedores $ 25.387.120

Sumas Iguales $ 26.180.000 $ 26.180.000

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

2205 Proveedores $ 25.387.120

111005 Bancos $ 25.387.120

Sumas Iguales $ 25.387.120 $ 25.387.120

c. El 03 de diciembre se compraron a la Importadora ABC, 35 hornos microondas a

$130.000 cada uno. El pago se realizó en cheque.

CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

143501 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 4.550.000

2408 IVA por pagar 19% $ 864.500

236540 Retención en la fuente 2,5% $ 113.750

Imp. Industria y comercio retenido

2368 $ 50.232
(11.04X1000)

2205 Proveedores $ 5.250.518

Sumas Iguales $ 5.414.500 $ 5.414.500

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

2205 Proveedores $ 5.250.518

111005 Bancos $ 5.250.518

Sumas Iguales $ 5.250.518 $ 5.250.518

d. El día 04 de diciembre se vendieron a ALMACENES DE 1ª S.A. G.C., 7 neveras. El

pago se recibió en efectivo.

CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

4135 Ventas $ 30.800.000

2408 IVA por pagar 19% $ 5.852.000

2367 IVA Retenido $ 877.800

236540 Retención en la Fuente 2,5% $ 770.000

Imp. Industria y comercio retenido

2368 $ 340.032
(11.04X1000)

1105 Caja $ 34.664.168

Sumas Iguales $ 36.652.000 $ 36.652.000

 Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

143501 Mercancía no Fabricada por la Empresa $ 14.000.000

6135 Comercio al Por Mayor y al Por Menor $ 14.000.000 $ -

Sumas Iguales $ 14.000.000 $ 14.000.000

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

135595 Otros-Anticipo de Renta 0,4% $ 123.200

2365750 Autorretención del Impuesto de Renta $ 123.200

Sumas Iguales $ 123.200 $ 123.200

e. El 05 de diciembre se compró a Cibertronix S.A., una mesa para la secretaria, por un

valor de $100.000. El pago se difirió a 60 días.

CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

1524 Equipo de Oficina $ 100.000

2408 IVA por pagar 19% $ 19.000

2380 Acreditores Varios $ 119.000

Sumas Iguales $ 119.000 $ 119.000

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

2205 Proveedores $ 119.000

111005 Bancos (Pago a 60 Días) $ 119.000

Sumas Iguales $ 119.000 $ 119.000

 Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

1592 Depreciación Acumulada $ 10.000

5160 Depreciaciones $ 10.000

Sumas Iguales $ 10.000 $ 10.000

f. El 06 de diciembre se vendieron a INVERSIONES S.A. G.C.A., 30 hornos. El pago

se recibió en efectivo.

CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

4135 Ventas $ 8.580.000

2408 IVA por pagar 19% $ 1.630.200

2367 IVA Retenido $ 244.530

236540 Retención en la Fuente 2,5% $ 214.500

2368 Imp. Industria y comercio retenido (11.04X1000) $ 94.723

1105 Caja $ 9.656.447

Sumas Iguales $ 10.210.200 10.210.200

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

143501 Mercancía no Fabricada por la Empresa $ 3.900.000

6135 Comercio al Por Mayor y al Por Menor $ 3.900.000

Sumas Iguales $ 3.900.000 $ 3.900.000

 Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

135595 Otros-Anticipo de Renta 0,4% $ 34.320

2365750 Autorretención del Impuesto de Renta $ 34.320

Sumas Iguales $ 34.320 $ 34.320

g. Se pagaron arriendos comerciales por $.6.000.000 y servicios públicos por

$2.000.000. Ambos pagos se realizaron en cheque.

CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

5120 Arrendamientos $ 6.000.000

2408 IVA Descontable $ 1.140.000

236530 Retención en la fuente 3,5% $ 210.000

2367 IVA Retenido $ 171.000

1110 Bancos $ 6.759.000

Sumas Iguales $ 7.140.000 $ 7.140.000

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

233550 Servicios Públicos $ 2.000.000

1110 Bancos $ 2.000.000

Sumas Iguales $ 2.000.000 $ 2.000.000

h. Se compró un terreno por $30.000.000 destinado al arrendamiento. También se

compró un local sin uso o destinación alguna por $25.000.000. Ambos inmuebles fueron

adquiridos a través de un crédito bancario a diez años, a una tasa del 2%EM.
 TABLA DE AMORTIZACION CON CUOTA FIJA

Capital $ 55.000.000,0
Plazo Meses 120
Interes 2% EM
Cuota fija Mensual $ 1.212.645,33

MES MENSUALIDAD INTERES AMORTIZACION CAPITAL VIVO CAPITAL AMORTIZADO

$ 55.000.000,0
1 $ 1.212.645,33 $ 1.100.000,00 $ 112.645,33 $ 54.887.354,67 -$ 112.645,33
2 $ 1.212.645,33 $ 1.097.747,09 $ 114.898,24 $ 54.772.456,44 -$ 227.543,56
3 $ 1.212.645,33 $ 1.095.449,13 $ 117.196,20 $ 54.655.260,24 -$ 344.739,76
4 $ 1.212.645,33 $ 1.093.105,20 $ 119.540,12 $ 54.535.720,11 -$ 464.279,89
5 $ 1.212.645,33 $ 1.090.714,40 $ 121.930,93 $ 54.413.789,19 -$ 586.210,81
6 $ 1.212.645,33 $ 1.088.275,78 $ 124.369,55 $ 54.289.419,64 -$ 710.580,36
7 $ 1.212.645,33 $ 1.085.788,39 $ 126.856,94 $ 54.162.562,70 -$ 837.437,30
8 $ 1.212.645,33 $ 1.083.251,25 $ 129.394,07 $ 54.033.168,63 -$ 966.831,37
9 $ 1.212.645,33 $ 1.080.663,37 $ 131.981,96 $ 53.901.186,67 -$ 1.098.813,33
10 $ 1.212.645,33 $ 1.078.023,73 $ 134.621,60 $ 53.766.565,08 -$ 1.233.434,92
11 $ 1.212.645,33 $ 1.075.331,30 $ 137.314,03 $ 53.629.251,05 -$ 1.370.748,95
12 $ 1.212.645,33 $ 1.072.585,02 $ 140.060,31 $ 53.489.190,74 -$ 1.510.809,26
13 $ 1.212.645,33 $ 1.069.783,81 $ 142.861,51 $ 53.346.329,23 -$ 1.653.670,77
14 $ 1.212.645,33 $ 1.066.926,58 $ 145.718,74 $ 53.200.610,49 -$ 1.799.389,51
15 $ 1.212.645,33 $ 1.064.012,21 $ 148.633,12 $ 53.051.977,37 -$ 1.948.022,63
16 $ 1.212.645,33 $ 1.061.039,55 $ 151.605,78 $ 52.900.371,59 -$ 2.099.628,41
17 $ 1.212.645,33 $ 1.058.007,43 $ 154.637,90 $ 52.745.733,69 -$ 2.254.266,31
18 $ 1.212.645,33 $ 1.054.914,67 $ 157.730,65 $ 52.588.003,03 -$ 2.411.996,97
19 $ 1.212.645,33 $ 1.051.760,06 $ 160.885,27 $ 52.427.117,77 -$ 2.572.882,23
20 $ 1.212.645,33 $ 1.048.542,36 $ 164.102,97 $ 52.263.014,79 -$ 2.736.985,21
21 $ 1.212.645,33 $ 1.045.260,30 $ 167.385,03 $ 52.095.629,76 -$ 2.904.370,24
22 $ 1.212.645,33 $ 1.041.912,60 $ 170.732,73 $ 51.924.897,03 -$ 3.075.102,97
23 $ 1.212.645,33 $ 1.038.497,94 $ 174.147,39 $ 51.750.749,64 -$ 3.249.250,36
24 $ 1.212.645,33 $ 1.035.014,99 $ 177.630,34 $ 51.573.119,30 -$ 3.426.880,70
25 $ 1.212.645,33 $ 1.031.462,39 $ 181.182,94 $ 51.391.936,36 -$ 3.608.063,64
26 $ 1.212.645,33 $ 1.027.838,73 $ 184.806,60 $ 51.207.129,76 -$ 3.792.870,24
27 $ 1.212.645,33 $ 1.024.142,60 $ 188.502,73 $ 51.018.627,02 -$ 3.981.372,98
28 $ 1.212.645,33 $ 1.020.372,54 $ 192.272,79 $ 50.826.354,24 -$ 4.173.645,76
29 $ 1.212.645,33 $ 1.016.527,08 $ 196.118,24 $ 50.630.235,99 -$ 4.369.764,01
30 $ 1.212.645,33 $ 1.012.604,72 $ 200.040,61 $ 50.430.195,38 -$ 4.569.804,62
31 $ 1.212.645,33 $ 1.008.603,91 $ 204.041,42 $ 50.226.153,96 -$ 4.773.846,04
32 $ 1.212.645,33 $ 1.004.523,08 $ 208.122,25 $ 50.018.031,71 -$ 4.981.968,29
33 $ 1.212.645,33 $ 1.000.360,63 $ 212.284,69 $ 49.805.747,02 -$ 5.194.252,98
34 $ 1.212.645,33 $ 996.114,94 $ 216.530,39 $ 49.589.216,63 -$ 5.410.783,37
35 $ 1.212.645,33 $ 991.784,33 $ 220.861,00 $ 49.368.355,63 -$ 5.631.644,37
36 $ 1.212.645,33 $ 987.367,11 $ 225.278,22 $ 49.143.077,42 -$ 5.856.922,58
37 $ 1.212.645,33 $ 982.861,55 $ 229.783,78 $ 48.913.293,64 -$ 6.086.706,36
38 $ 1.212.645,33 $ 978.265,87 $ 234.379,46 $ 48.678.914,18 -$ 6.321.085,82
39 $ 1.212.645,33 $ 973.578,28 $ 239.067,05 $ 48.439.847,14 -$ 6.560.152,86
40 $ 1.212.645,33 $ 968.796,94 $ 243.848,39 $ 48.195.998,75 -$ 6.804.001,25
41 $ 1.212.645,33 $ 963.919,97 $ 248.725,35 $ 47.947.273,40 -$ 7.052.726,60
42 $ 1.212.645,33 $ 958.945,47 $ 253.699,86 $ 47.693.573,53 -$ 7.306.426,47
43 $ 1.212.645,33 $ 953.871,47 $ 258.773,86 $ 47.434.799,68 -$ 7.565.200,32
44 $ 1.212.645,33 $ 948.695,99 $ 263.949,34 $ 47.170.850,34 -$ 7.829.149,66
45 $ 1.212.645,33 $ 943.417,01 $ 269.228,32 $ 46.901.622,02 -$ 8.098.377,98
46 $ 1.212.645,33 $ 938.032,44 $ 274.612,89 $ 46.627.009,13 -$ 8.372.990,87
47 $ 1.212.645,33 $ 932.540,18 $ 280.105,15 $ 46.346.903,99 -$ 8.653.096,01
48 $ 1.212.645,33 $ 926.938,08 $ 285.707,25 $ 46.061.196,74 -$ 8.938.803,26
49 $ 1.212.645,33 $ 921.223,93 $ 291.421,39 $ 45.769.775,34 -$ 9.230.224,66
50 $ 1.212.645,33 $ 915.395,51 $ 297.249,82 $ 45.472.525,52 -$ 9.527.474,48
51 $ 1.212.645,33 $ 909.450,51 $ 303.194,82 $ 45.169.330,70 -$ 9.830.669,30
52 $ 1.212.645,33 $ 903.386,61 $ 309.258,71 $ 44.860.071,99 -$ 10.139.928,01
53 $ 1.212.645,33 $ 897.201,44 $ 315.443,89 $ 44.544.628,10 -$ 10.455.371,90
54 $ 1.212.645,33 $ 890.892,56 $ 321.752,77 $ 44.222.875,33 -$ 10.777.124,67
55 $ 1.212.645,33 $ 884.457,51 $ 328.187,82 $ 43.894.687,51 -$ 11.105.312,49
56 $ 1.212.645,33 $ 877.893,75 $ 334.751,58 $ 43.559.935,93 -$ 11.440.064,07
57 $ 1.212.645,33 $ 871.198,72 $ 341.446,61 $ 43.218.489,32 -$ 11.781.510,68
58 $ 1.212.645,33 $ 864.369,79 $ 348.275,54 $ 42.870.213,78 -$ 12.129.786,22
59 $ 1.212.645,33 $ 857.404,28 $ 355.241,05 $ 42.514.972,73 -$ 12.485.027,27
60 $ 1.212.645,33 $ 850.299,45 $ 362.345,87 $ 42.152.626,85 -$ 12.847.373,15
61 $ 1.212.645,33 $ 843.052,54 $ 369.592,79 $ 41.783.034,06 -$ 13.216.965,94
62 $ 1.212.645,33 $ 835.660,68 $ 376.984,65 $ 41.406.049,41 -$ 13.593.950,59
63 $ 1.212.645,33 $ 828.120,99 $ 384.524,34 $ 41.021.525,07 -$ 13.978.474,93
64 $ 1.212.645,33 $ 820.430,50 $ 392.214,83 $ 40.629.310,24 -$ 14.370.689,76
65 $ 1.212.645,33 $ 812.586,20 $ 400.059,12 $ 40.229.251,12 -$ 14.770.748,88
66 $ 1.212.645,33 $ 804.585,02 $ 408.060,31 $ 39.821.190,81 -$ 15.178.809,19
67 $ 1.212.645,33 $ 796.423,82 $ 416.221,51 $ 39.404.969,30 -$ 15.595.030,70
68 $ 1.212.645,33 $ 788.099,39 $ 424.545,94 $ 38.980.423,36 -$ 16.019.576,64
69 $ 1.212.645,33 $ 779.608,47 $ 433.036,86 $ 38.547.386,50 -$ 16.452.613,50
70 $ 1.212.645,33 $ 770.947,73 $ 441.697,60 $ 38.105.688,90 -$ 16.894.311,10
71 $ 1.212.645,33 $ 762.113,78 $ 450.531,55 $ 37.655.157,35 -$ 17.344.842,65
72 $ 1.212.645,33 $ 753.103,15 $ 459.542,18 $ 37.195.615,17 -$ 17.804.384,83
73 $ 1.212.645,33 $ 743.912,30 $ 468.733,03 $ 36.726.882,14 -$ 18.273.117,86
74 $ 1.212.645,33 $ 734.537,64 $ 478.107,69 $ 36.248.774,45 -$ 18.751.225,55
75 $ 1.212.645,33 $ 724.975,49 $ 487.669,84 $ 35.761.104,62 -$ 19.238.895,38
76 $ 1.212.645,33 $ 715.222,09 $ 497.423,24 $ 35.263.681,38 -$ 19.736.318,62
77 $ 1.212.645,33 $ 705.273,63 $ 507.371,70 $ 34.756.309,68 -$ 20.243.690,32
78 $ 1.212.645,33 $ 695.126,19 $ 517.519,14 $ 34.238.790,54 -$ 20.761.209,46
79 $ 1.212.645,33 $ 684.775,81 $ 527.869,52 $ 33.710.921,02 -$ 21.289.078,98
80 $ 1.212.645,33 $ 674.218,42 $ 538.426,91 $ 33.172.494,12 -$ 21.827.505,88
81 $ 1.212.645,33 $ 663.449,88 $ 549.195,45 $ 32.623.298,67 -$ 22.376.701,33
82 $ 1.212.645,33 $ 652.465,97 $ 560.179,36 $ 32.063.119,31 -$ 22.936.880,69
83 $ 1.212.645,33 $ 641.262,39 $ 571.382,94 $ 31.491.736,37 -$ 23.508.263,63
84 $ 1.212.645,33 $ 629.834,73 $ 582.810,60 $ 30.908.925,77 -$ 24.091.074,23
85 $ 1.212.645,33 $ 618.178,52 $ 594.466,81 $ 30.314.458,96 -$ 24.685.541,04
86 $ 1.212.645,33 $ 606.289,18 $ 606.356,15 $ 29.708.102,81 -$ 25.291.897,19
87 $ 1.212.645,33 $ 594.162,06 $ 618.483,27 $ 29.089.619,54 -$ 25.910.380,46
88 $ 1.212.645,33 $ 581.792,39 $ 630.852,94 $ 28.458.766,60 -$ 26.541.233,40
89 $ 1.212.645,33 $ 569.175,33 $ 643.470,00 $ 27.815.296,60 -$ 27.184.703,40
90 $ 1.212.645,33 $ 556.305,93 $ 656.339,40 $ 27.158.957,20 -$ 27.841.042,80
91 $ 1.212.645,33 $ 543.179,14 $ 669.466,18 $ 26.489.491,02 -$ 28.510.508,98
92 $ 1.212.645,33 $ 529.789,82 $ 682.855,51 $ 25.806.635,51 -$ 29.193.364,49
93 $ 1.212.645,33 $ 516.132,71 $ 696.512,62 $ 25.110.122,89 -$ 29.889.877,11
94 $ 1.212.645,33 $ 502.202,46 $ 710.442,87 $ 24.399.680,02 -$ 30.600.319,98
95 $ 1.212.645,33 $ 487.993,60 $ 724.651,73 $ 23.675.028,29 -$ 31.324.971,71
96 $ 1.212.645,33 $ 473.500,57 $ 739.144,76 $ 22.935.883,53 -$ 32.064.116,47
97 $ 1.212.645,33 $ 458.717,67 $ 753.927,66 $ 22.181.955,87 -$ 32.818.044,13
98 $ 1.212.645,33 $ 443.639,12 $ 769.006,21 $ 21.412.949,66 -$ 33.587.050,34
99 $ 1.212.645,33 $ 428.258,99 $ 784.386,34 $ 20.628.563,33 -$ 34.371.436,67
100 $ 1.212.645,33 $ 412.571,27 $ 800.074,06 $ 19.828.489,26 -$ 35.171.510,74
101 $ 1.212.645,33 $ 396.569,79 $ 816.075,54 $ 19.012.413,72 -$ 35.987.586,28
102 $ 1.212.645,33 $ 380.248,27 $ 832.397,05 $ 18.180.016,67 -$ 36.819.983,33
103 $ 1.212.645,33 $ 363.600,33 $ 849.045,00 $ 17.330.971,67 -$ 37.669.028,33
104 $ 1.212.645,33 $ 346.619,43 $ 866.025,90 $ 16.464.945,77 -$ 38.535.054,23
105 $ 1.212.645,33 $ 329.298,92 $ 883.346,41 $ 15.581.599,36 -$ 39.418.400,64
106 $ 1.212.645,33 $ 311.631,99 $ 901.013,34 $ 14.680.586,02 -$ 40.319.413,98
107 $ 1.212.645,33 $ 293.611,72 $ 919.033,61 $ 13.761.552,41 -$ 41.238.447,59
108 $ 1.212.645,33 $ 275.231,05 $ 937.414,28 $ 12.824.138,13 -$ 42.175.861,87
109 $ 1.212.645,33 $ 256.482,76 $ 956.162,57 $ 11.867.975,57 -$ 43.132.024,43
110 $ 1.212.645,33 $ 237.359,51 $ 975.285,82 $ 10.892.689,75 -$ 44.107.310,25
111 $ 1.212.645,33 $ 217.853,79 $ 994.791,53 $ 9.897.898,21 -$ 45.102.101,79
112 $ 1.212.645,33 $ 197.957,96 $ 1.014.687,36 $ 8.883.210,85 -$ 46.116.789,15
113 $ 1.212.645,33 $ 177.664,22 $ 1.034.981,11 $ 7.848.229,74 -$ 47.151.770,26
114 $ 1.212.645,33 $ 156.964,59 $ 1.055.680,73 $ 6.792.549,00 -$ 48.207.451,00
115 $ 1.212.645,33 $ 135.850,98 $ 1.076.794,35 $ 5.715.754,66 -$ 49.284.245,34
116 $ 1.212.645,33 $ 114.315,09 $ 1.098.330,24 $ 4.617.424,42 -$ 50.382.575,58
117 $ 1.212.645,33 $ 92.348,49 $ 1.120.296,84 $ 3.497.127,58 -$ 51.502.872,42
118 $ 1.212.645,33 $ 69.942,55 $ 1.142.702,78 $ 2.354.424,80 -$ 52.645.575,20
119 $ 1.212.645,33 $ 47.088,50 $ 1.165.556,83 $ 1.188.867,97 -$ 53.811.132,03
120 $ 1.212.645,33 $ 23.777,36 $ 1.188.867,97 $ 0,00 -$ 55.000.000,00
CONTABILIZACION

ASIENTOS CONTABLES

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

15040501 Terrenos $ 30.000.000
1516 Construcciones y Edificaciones $ 25.000.000
2105 Bancos $ 55.000.000
Sumas Iguales $ 55.000.000 $ 55.000.000

DESEMBOLSO
FECHA
CUENTA DEBE HABER
Obligaciones Financieras $ 55.000.000,00
Efectivo $ 55.000.000,00
Sumas Iguales $ 55.000.000,00 $ 55.000.000,00

CAUSACION DE INTERESES MES 1

Dias Valor Interes 1° Cuota valor interes Diario valor 30 DIAS
ene-01 $1.100.000 $ 36.667 $ 1.100.000,00
ene-30 30

CUENTA DEBE HABER

Gastos Interes Bancario $ 1.100.000,00
Obligaciones Financieras Interes $ 1.100.000,00
Sumas Iguales $ 1.100.000,00 $ 1.100.000,00

CAUSACION DE INTERESES MES 2

Dias Valor Interes 2° Cuota valor interes Diario valor 30 DIAS
ene-01 $1.097.747 $ 36.592 $ 1.097.747,09
ene-30 30

CUENTA DEBE HABER

Gastos Interes Bancario $ 1.097.747,09
Obligaciones Financieras Interes $ 1.097.747,09
Sumas Iguales $ 1.097.747,09 $ 1.097.747,09
 CAUSACION DE INTERESES MES 3
Dias Valor Interes 3° Cuota valor interes Diario valor 30 DIAS
ene-01 $1.095.449 $ 36.515 $ 1.095.449
ene-30 30

CUENTA DEBE HABER

Gastos Interes Bancario $ 1.095.449
Obligaciones Financieras Interes $ 1.095.449
Sumas Iguales $ 1.095.449 $ 1.095.449

i. Se paga servicio integral de aseo y cafetería a INGEASEO S.A.S. por valor de

$15.120.000 (AIU adicional del 12% de los cuales un 5% corresponden a utilidad).

CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

Servicio integral de aseo $ 15.120.000

Admón. 4% $ 604.800

imprevistos 3% $ 453.600

utilidad 5% $ 756.000

subtotal $ 16.934.400

IVA 19% base 756.000 $ 143.640

Retención 1% - Base 756.000 $ 7.560

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

servicio integral de aseo $ 16.934.400

Iva descontable en Gastos $ 143.640

Retención Servicios $ 7.560

Bancos $ 17.070.480

Sumas Iguales $ 17.078.040 $ 17.078.040

j. El 20 de diciembre se adquirió un CDT a 60 días por un monto de $20.000.000,con

una tasa al vencimiento de 1% efectiva semestral, en una entidad de muy bajo riesgo crediticio.
CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

1110 Bancos $ 20.000.000

122505 Certificados de Depósito a Término CDT $ 20.000.000

Sumas Iguales $ 20.000.000 $ 20.000.000

Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

1110 Bancos $ 20.010.834

122505 Certificados de Depósito a Término CDT $ 20.000.000

4210 Financieros $ 10.834

Sumas Iguales $ 20.010.834 $ 20.010.834

k. Los terrenos presentan una valorización del 10%.

CONTABILIZACION
Código Nombre de la Cuenta Débito Crédito

19 Valorizacion de terrenos $ 5.500.000

38 Superavit x valorizaciones PPE $ 5.500.000

Sumas Iguales $ 5.500.000 $ 5.500.000

R.R = Régimen Responsable de IVA

R.N = Régimen No responsable de IVA

G.C = Gran contribuyente

G.C.A= Gran contribuyente autorretenedor

 LIBRO MAYOR Y DE BALANCE

Libro Mayor y Balance

Balance Inicial Movimiento Balance Final
Código Cuenta
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
111005 Bancos $ 400.000.000 $ 400.000.000 $ -
3115 Aportes Sociales $ 400.000.000 $ - $ 400.000.000
143501 Mercancia no Fabricada por la Empresa $ 26.550.000 $ 17.900.000 $ 26.550.000 $ 17.900.000
2408 Impuesto Sobre las Ventas por Pagar (19% $ 6.347.140 $ 7.482.200 $ 6.347.140 $ 7.482.200
236340 Retención en la Fuente por Compras (2,5%) $ 984.500 $ 873.750 $ 984.500 $ 873.750
2368 Impuesto de Industria y Comercio Retenido (11,04*1000) $ 434.755 $ 293.112 $ 434.755 $ 293.112
2205 Proveedores Nacionales $ 30.756.638 $ 30.637.638 $ 30.756.638 $ 30.637.638
111005 Bancos $ 40.010.834 $ 111.586.118 $ 40.010.834 $ 111.586.118
4135 Ventas $ - $ 39.380.000 $ - $ 39.380.000
2367 IVA Retenido $ 1.122.330 $ 171.000 $ 1.122.330 $ 171.000
1105 Caja $ 44.320.615 $ - $ 44.320.615 $ -
6135 Comercio al Por Mayor y al Por Menor $ 17.900.000 $ - $ 17.900.000 $ -
135595 Otros Anticipos de Renta 0,4% $ 157.520 $ - $ 157.520 $ -
2365750 Autorretencion del Impuesto de Renta $ - $ 157.520 $ - $ 157.520
1524 Equipo de Oficina $ 100.000 $ - $ 100.000 $ -
2380 Acreditores Varios $ - $ 119.000 $ - $ 119.000
1592 Depreciación Acomulada $ - $ 10.000 $ - $ 10.000
5160 Depreciaciones $ 10.000 $ - $ 10.000 $ -
5120 Arrendamientos $ 6.000.000 $ - $ 6.000.000 $ -
233550 Servicios Públicos $ 18.934.400 $ - $ 18.934.400 $ -
135515 Retención Servicios 1% $ - $ 7.560 $ - $ 7.560
122505 Certificados de Depósito a Término CDT $ - $ 40.000.000 $ - $ 40.000.000
4210 Financieros $ - $ 10.834 $ - $ 10.834
19 Valorizacion de terrenos $ 5.500.000 $ - $ 5.500.000 $ -
38 Superavit x valorizaciones PPE $ - $ 5.500.000 $ - $ 5.500.000
15040501 Terrenos $ 30.000.000 $ - $ 30.000.000 $ -
1516 Construcciones y Edificaciones $ 25.000.000 $ - $ 25.000.000 $ -
Sumas Iguales $ 400.000.000 $ 400.000.000 $ 254.128.732 $ 254.128.732 $ 654.128.732 $ 654.128.732
Tercera Entrega. Estado de situación financiera, estado de resultados y y notas a los
estados financieros.

Con la información suministrada tanto en el balance inicial del año 1 como en las

transacciones del año 2, deben elaborarse el Estado de Situación Financiera y el Estado de

Resultados para el año 2.

Estado de Situación Financiera

Estado de Situación Financiera

Empresa JJ S.A
Al 31 de diciembre Año 2
Expresado en Pesos Colombianos ($)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO

Caja $ 44.374.959 Pasivo Corriente
Bancos $ 344.742.128 Acreedores $ 119.000
Inventarios $ 8.650.000 Impuestos por pagar renta $ 1.031.270
Impuestos por pagar industria y comercio $ 293.112
Total Activo Corriente $ 397.767.087 Impuesto por pagar iva 1.449.700
Total Pasivo Corriente $ 2.893.082
Activo No Corriente
Edificios $ 25.000.000 Pasivo
Terrenos $ 30.000.000 Documentos por pagar a largo plazo $ 53.733.644
Depreciacion acumulada -$ 555.000 Total Pasivo $ 53.733.644
mobiliario y equipo $ 100.000 TOTAL PASIVO $ 56.626.726
Depreciacion acumulada -$ 10.000
Valorizaciones $ 5.000.000 PATRIMONIO
Total Activo No Corriente $ 59.535.000 Capital Emitido $ 400.000.000
Superavit por valoracion $ 5.000.000
Resultado del ejercicio -$ 1.679.878
Rentas pagadas por anticipado $ 2.644.761
TOTAL PATRIMONIO $ 403.320.122

TOTAL ACTIVO $ 459.946.848 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 459.946.848

Firmas,

KAREN FERNANDEZ PARADA YULY GELVES RINCON

Representante Legal Contadora
Tarjeta Profesional No. 1834532

Estado de Resultados
 Estado de Resultados
Empresa JJ S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del Año 2
Expresado en Pesos Colombianos ($)

Ingresos de Actividades Ordinarias $ 39.380.000

Costos de Ventas $ 17.900.000
Utilidad Bruta en Ventas $ 21.480.000

Gastos Operacionales
Otros Ingresos $ -
Costos de Distribución $ -
Gastos por Arriendos $ 6.000.000
Gastos por Servicios $ 18.934.400
Total Gastos Operacionales -$ 3.454.400

Ingresos Financieros $ 10.834

Costos Financieros $ -
Utilidad Antes de Impuestos -$ 3.443.566
Gastos por Impuestos -$ 1.205.248

Resultado Integral Total -$ 4.648.814

Representante Legal Contador Público

CC: 1.007.234.567 TP: 1834532

Notas a los estados financieros.

Nota 2. Bases de preparación de los estados financieros.

2.1 Marco técnico normativo aplicado: Los estados financieros de la empresa JJ SA, han

sido preparados de acuerdo con las normas de contabilidad y de información financiera aceptada

aquí en Colombia. Establecida en la ley 1314 de 2009, reglamentadas por el decreto único

reglamentario 2420 de 2015.

2.2 Bases de Preparación.

La Matriz tiene definido por estatus efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir

estados financieros de propósito genera una vez al año, 31 de diciembre de cada año.

2.4 Moneda funcional y de presentación.

 Las partidas incluidas en los estados financieros consolidados se expresan en la moneda

del ambiente económico primario donde opera la matriz (Pesos Colombianos). Toda la

información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad mas cercana.

3.2.2 Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivos se componen de los saldos en efectivo y depósitos

a la vista con vencimientos originales de tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Está

sujeto a riesgo poco significativo de cambios en su valor razonable y son usados por la compañía

en la gestión de sus compromisos a corto plazo.

El efectivo y equivalentes de efectivo comprende los saldos en cajas y las cuentas de

ahorros y corrientes en bancos los cuales son recursos disponibles cuyo valor razonable es igual

a su valor en libros.

El monto de efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre de 2021 no presenta

restricciones.

3.3 Inventarios

Los inventarios son medidos al costo de adquisición o a su valor neto de realización el

menor. El costo de los inventarios se basa en el método de promedio, e incluye los desembolsos

en la adquisición de inventarios, costos de producción o conversión y otros costos incurridos en

su traslado a su ubicación y condiciones actuales. El valor neto de realización representa el

precio de venta estimado durante el curso normal del negocio, menos todos los costos estimados

de terminación y los costos estimados necesarios para su venta.

3.5 Propiedad, Planta y equipo

Medición Inicial:

• Costo Inicial
 Las propiedades, planta y equipo se contabilizan al costo, siendo su valor razonable, el

valor de adquisición o de construcción del activo, menos la depreciación acumulada y cualquier

pérdida por deterioro. Los costos de adquisición o de construcción incluyen los costos directos

necesarios para colocar el activo disponible para su uso, los costos directos de desmantelamiento

y remoción (si están establecidos legal o contractualmente).

Medición Posterior:

• Terrenos y Edificaciones: La matriz y sus subsidiarias miden posteriormente a su

adquisición los terrenos productivos bajo el modelo de costo revaluado (enfoque de ingresos),

que corresponde a su valor razonable en el momento de la revaluación, menos el valor

acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido el activo.

A. Valor razonable mayor a costo en libros: La diferencia se reconoce como un mayor

valor del activo con una contrapartida en el superávit por revaluación.

B. Valor razonable menor a costo en libros: La diferencia se registra como un menor

valor del activo, ésta debe absorber en primera instancia el superávit por revaluación de ese

activo específico; cualquier diferencia no absorbida se llevará al Estado de Resultados como

una pérdida de valor.

C. Si en un futuro el nuevo valor razonable es superior y éste se vio afectado por una

pérdida de valor, se debe revertir hasta el monto acumulado de las pérdidas por deterioro de

valor.

D. Los demás terrenos que no cumplen con las características, para ser clasificados como

propiedad de inversión, así como edificaciones y construcciones se miden posteriormente a su

adquisición al modelo del costo.

E. Todas aquellas erogaciones posteriores a la compra del terreno o edificación y

relacionadas con éstos, tales como poda, limpieza y cerramiento, pintura del edificio, entre otros,
se contabilizarán como un gasto por mantenimiento en el periodo en que se incurra en ellos.

Maquinaria y equipo, equipo de transporte, muebles y enseres, equipos de cómputo

y de comunicación.

La matriz y sus subsidiarias mide posteriormente estos activos, bajo el modelo del costo,

por tanto, se mantiene el costo asignado en la medición inicial hasta el retiro del activo; el saldo

en libros del activo refleja el costo menos los cargos por depreciación y valores acumulados por

pérdidas de deterioro de valor.

Costos Posteriores

El costo de reemplazar parte de un elemento de las propiedades, plantan y equipos se

capitaliza, si es probable que se reciban los beneficios económicos futuros y su costo pueda ser

medido de manera fiable. Los costos del mantenimiento diario de las propiedades, plantas y

equipos son reconocidos en resultados cuando se incurren.

Depreciación

La depreciación comienza cuando el activo está disponible para su uso. Las principales

categorías de propiedades, plantas y equipos son depreciadas utilizando el método de línea recta

y vidas útiles. Estas y sus valores residuales son revisados en cada cierre de ejercicio y se ajustan

si es necesario.

Los activos mantenidos bajo arrendamiento financiero son depreciados por el plazo de

su vida útil estimada igual a los activos poseídos. Sin embargo, cuando no existe una seguridad

razonable que se obtendrá la propiedad al final del periodo de arrendamiento, los activos son

depreciados sobre su vida útil.

3.6 Propiedades de Inversión

Las propiedades de inversión son inmuebles mantenidos con la finalidad de obtener

rentas por arrendamiento o para conseguir apreciación de capital en la inversión o ambas cosas
a la vez, pero no para la venta en el curso normal del negocio, uso en la producción o

abastecimiento de bienes o servicios, o para propósitos administrativos. Las propiedades de

inversión se miden al costo.

Cuando se vende una propiedad de inversión que se clasificó anteriormente como

propiedades, plantas y equipos, cualquier monto incluido en la reserva de revaluación se

transfiere a las ganancias acumuladas. Cuando el uso de un inmueble cambia, de tal forma que

se reclasifica como propiedades, plantas y equipos, a la fecha de reclasificación su valor

razonable se convierte en el costo para su contabilización.

3.7 Arrendamientos

Al inicio de un contrato, la compañía evalúa si un contrato es, o contiene, un

arrendamiento. Para evaluar si un contrato transmite el derecho de controlar el uso de un activo

identificado, la compañía utiliza la definición de arrendamiento en la NIIF 16.

3.7.1 Contabilidad del arrendatario

Se reconoce un activo por derecho de uso representando el derecho para usar el activo

tomado en arrendamiento y un pasivo por arrendamiento representando su obligación para hacer

los pagos del arrendamiento, como si fueran compras financiadas.

Al inicio del arrendamiento, se reconoce un pasivo para el pago de los cánones (pasivo

por arrendamiento) y un activo que representa el derecho a usar el activo subyacente durante el

término del arrendamiento (derecho de uso del activo). Se reconoce de manera separada el gasto

por intereses del pasivo por arrendamiento y el gasto por depreciación del derecho de uso.

3.7.2 Contabilidad el arrendador

Un contrato de arrendamiento es un acuerdo por el cual el arrendador cede al

arrendatario, a cambio de un pago o una serie de pagos, el derecho a utilizar un activo durante

un periodo de tiempo determinado.

 3.9.3 Pasivos Financieros

Los pasivos financieros son clasificados al valor razonable con cambios en los resultados

o a costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.

3.9.3.1 Deudas (Obligaciones Financieras)

Las deudas se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos incurridos

en la transacción. Las deudas se registran posteriormente a su costo amortizado; cualquier

diferencia entre los fondos recibidos (neto de los costos de la transacción) y el valor de redención

se reconoce en el estado de resultados durante el período del préstamo usando el método de

interés efectivo.

Los préstamos se clasifican en el pasivo corriente a menos que la Compañía tenga el

derecho incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos 12 meses contados desde

la fecha del balance.

Los costos de deudas generales y específicas directamente atribuibles a la adquisición,

construcción o producción de activos cualificados, que son aquellos que requieren de un período

de tiempo sustancial para estar preparados para su uso o venta previstos.

3.10 Impuesto de Renta

El gasto del impuesto sobre la renta representa el valor del impuesto corriente sobre la

renta por pagar y el valor del impuesto diferido.

Los impuestos corrientes y diferidos se reconocen como ingreso o gasto y se incluyen

en el resultado.

La tasa de impuesto de renta aplicable de acuerdo con la legislación colombiana fue del

35% para el año 2.

3.10.1 Impuesto corriente

El impuesto por pagar corriente se basa en las ganancias fiscales registradas durante el
año. La ganancia fiscal difiere de la ganancia reportada en el estado de ganancias o pérdidas.

Cada Compañía compensa los activos y pasivos por impuestos a las ganancias corrientes,

de manera que el impuesto se presente neto de cualquier anticipo realizado (p.e. la retención en

la fuente, anticipo de renta, etc.).

3.13 Capital

Comprende el valor total de los aportes iníciales y los posteriores aumentos o

disminuciones que los accionistas ponen a disposición de la Compañía mediante acciones de

acuerdo con escrituras públicas de constitución o reformas, o suscripción de acciones, con el

lleno de los requisitos legales.

3.13.1 Capital Social – acciones Comunes

Las acciones comunes son clasificadas como patrimonio. Se miden en su reconocimiento

inicial al costo que es el valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir,

neto de los costos directos de emisión de los instrumentos de patrimonio.

3.14 Otros resultados integrales – Superávit por revaluación

La revaluación de propiedades y equipo se realiza en promedio cada tres (3) a cinco (5)

años en la medida en que haya indicios de un incremento importante en su valor (excepto que

haya asuntos que indiquen que deban ser realizados con una menor periodicidad), para asegurar

que el valor razonable de un activo revaluado no difiera significativamente del valor en libros.

Una reserva por revaluación se registra en otros resultados integrales y se debita a la revaluación

de activos, en el patrimonio.

3.17 Ingresos

Los ingresos se miden en función de la contraprestación especificada en un contrato con

un cliente y excluyen los saldos cobrados en nombre de terceros. La matriz reconoce los ingresos

cuando transfiere el control de un producto o servicio a un cliente, sin contar impuestos sobre
ventas, rebajas y descuentos comerciales.

3.18 Reconocimiento de gastos

La matriz reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos

económicos de tal forma que queden registrados sistemáticamente en el período contable

correspondiente (causación) o devengo, y de forma independiente del flujo de recursos

monetarios o financieros.

Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios

económicos futuros o cuando no cumple los requisitos necesarios para su registro como activo.

Nota 30

Hechos ocurridos después del periodo del que se informa, entre el 31 de diciembre del

año 2 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros consolidados no se conoce

ningún acontecimiento de importancia relativa que pudiera incidir en los resultados de la matriz.

Nota 31

Los estados financieros han sido autorizados para su divulgación por la junta directiva.
 Conclusión

Al elaborar los estados financieros de la empresa es posible comprender como se encuentra su

situación financiera y determinar si la misma es rentable y por ende genera utilidades,

igualmente los estados financieros una vez elaborados sirven para calcular indicadores de

rentabilidad, actividad y endeudamiento, los cuales sirven entre otras cosas para analizar la

situación de la empresa y si es necesario tomar alguna acción para corregir posibles problemas

que puedan afectar el rendimiento de la misma.

 Referencias

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