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    Pauta Control 1

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    Katia Skarlet
    Este resumen describe los pasos clave en la pauta de control de auditoría y procedimientos de auditoría de estados financieros descritos en el capítulo 10 del libro de Alvin Arens. En primer lugar, se explican los procedimientos para entender la estructura del control interno y realizar pruebas de control para evaluar la eficacia de los controles. Luego, se describen los pasos para diseñar procedimientos de auditoría, incluida la evaluación del riesgo aceptable de auditoría y cómo esto afecta el alcance de las pruebas

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    Pauta Control 1

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    Este resumen describe los pasos clave en la pauta de control de auditoría y procedimientos de auditoría de estados financieros descritos en el capítulo 10 del libro de Alvin Arens. En primer lugar, se explican los procedimientos para entender la estructura del control interno y realizar pruebas de control para evaluar la eficacia de los controles. Luego, se describen los pasos para diseñar procedimientos de auditoría, incluida la evaluación del riesgo aceptable de auditoría y cómo esto afecta el alcance de las pruebas

    Título original

    PAUTA CONTROL 1 (1)

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    Este resumen describe los pasos clave en la pauta de control de auditoría y procedimientos de auditoría de estados financieros descritos en el capítulo 10 del libro de Alvin Arens. En primer lugar, se explican los procedimientos para entender la estructura del control interno y realizar pruebas de control para evaluar la eficacia de los controles. Luego, se describen los pasos para diseñar procedimientos de auditoría, incluida la evaluación del riesgo aceptable de auditoría y cómo esto afecta el alcance de las pruebas

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    PAUTA CONTROL DE AUDITORÍA EEFF

    Plan global de auditoría cap.10 Alvin Arens

    Tiempo: 40 minutos
    Lea cuidadosamente las instrucciones antes de comenzar:
    1. Usted dispone de un tiempo máximo de 40 minutos para responder las preguntas.
    2. Debe indicar V o F en el recuadro de respuesta.

    I. Señale si las siguientes aseveraciones son verdaderas o falsas

    1. Los procedimientos para entender la estructura del control interno y las pruebas de
    control se refieren a evaluar si los controles son lo suficientemente eficaces para justificar
    reducir y las pruebas sustantivas. V, está referido a los controles (página 356)

    2. El examen de la conciliación bancaria constituye un buen ejemplo de una prueba


    sustantiva de operaciones. F, constituye una prueba de detalle de saldos (página 356).

    3. Los procedimientos para entender la estructura de control interno y las pruebas de


    control, son para evaluar si los controles son eficaces para aumentar el riesgo de control. F
    (reducir el riesgo de control página 356).

    4. La consultas al cliente se relaciona solo con las pruebas de controles, ya que tiene la
    finalidad verificar la eficacia del control interno. F, se relaciona con todo tipo de pruebas
    (página 356).

    5. La relación entre las pruebas de control y las pruebas sustantivas no radica en la


    frecuencia de las deviaciones, ya que cualquier desviación puede ser material en los
    estados financieros. F, es solo un indicio de desviación (p 358).

    6. Las pruebas de controles deben realizarse para determinar si se apoya el riesgo de


    control evaluado. V (p 359)

    7. El método de cuatro pasos para diseñar los procedimientos de auditoría se utiliza


    comúnmente cuando el auditor reduce el riesgo de detección de auditoría. F, cuando reduce
    el riesgo de control (p 362).

    8. Al evaluar el riesgo aceptable de auditoría (error tolerable para cada saldo significativo),
    un error tolerable inferior ocasionaría más pruebas de detalle que un error tolerable superior.
    V (p 365).

    9. Los controles eficaces aumentan el riesgo de control y por lo tanto disminuyen las
    evidencias requeridas para las pruebas sustantivas. F, disminuyen el riesgo de control (p
    365).

    10. Si los resultados de las pruebas de controles, pruebas sustantivas de operaciones y


    procedimientos analíticos no están de acuerdo con las predicciones del auditor, entonces
    las pruebas de detalle de saldos deben aumentar la muestra de revisión, para tener una
    mejor cobertura sobre la muestra analizada. F, deben ser modificadas con el avance de la
    auditoría (p 366).

    11.Existe una relación indirecta entre el objetivo de auditoría de operaciones y de saldos, si


    las operaciones de compra aumentan, aumenta las cuentas por pagar. F relación directa. (p
    370)
    12.El alcance de las pruebas de detalle de saldos se reduce cuando el objetivo de auditoría
    relacionado con las operaciones haya sido satisfecho con las pruebas de controles. V (p
    370)

    13.Según el autor comparar los márgenes de ganancia de las ventas entre un periodo y
    otro, corresponde a la fase II del resumen del proceso de auditoría. F, corresponde a la fase
    III (p 372). El presupuesto se establece en la propuesta de auditoría.

    14.En las 4 etapas de la auditoría de EEFF se realizan procedimientos sustantivos. F (solo


    en 3 página 363)

    1. V 8.- V

    2. F 9.- F

    3. F 10.- F

    4. F 11.- F

    5. F 12.- V

    6. V 13.- F

    7. F 14.- F

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