UNIVERSIDAD DE PANAMÁ

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD

ESCUELA DE CONTABILIDAD
 
 
 
 
  
MÓDULO DE AUTOINSTRUCCIÓN PARA ESTUDIANTES DE CONTABILIDAD I
COMO ESTRATEGIA DIDÁCTICA PARA UN APRENDIZAJE EN MODALIDAD NO
PRESENCIAL
 
 
 
HOJA DE TRABAJO
EJEMPLOS EXPLICATIVOS

 
 
 

PREPARADO POR:
Mgter. ANAEL M. CARRASQUILLA D.
 
 
 
 
 
 
 
 
I SEMESTRE
Con la información que sigue a continuación a usted se le pide prepare la Hoja de
Trabajo del negocio Edna Carrasquilla, al 31 de Diciembre de 2021. El siguiente es
el balance de Prueba tomado de los libros.

EDNA CARRASQUILLA
BALANCE DE PRUEBA
31 de diciembre de 2021

DEBITO CREDITO
Caja 300.00
Banco Nacional 15,281.79
Cuentas por Cobrar 15,183.19
Documentos por Cobrar 14,750.25
Seguros Pagados Por Adelantado 1,800.00
Inventario de Mercancías 8,349.90
Mobiliario y Enseres 3,685.00
Dep. Acum. Mob. Y Enseres 420.00
Automóviles 6,300.00
Dep. Acum. Automóviles 875.00
Edificios 25,000.00
Dep. Acum. Edificios 1,600.00
Terrenos 5,000.00
Cuentas por Pagar 9,011.57
Documentos por Pagar 28,125.00
Seguro Social por Pagar 150.00
Impuestos Retenidos por Pagar 20.31
Edna Carrasquilla, Capital 45,000.00
Utilidades Acumuladas 4,954.19
Ventas 155,358.27
Devoluciones y Conc. en Ventas 3,415.80
Descuentos en Ventas 2,451.91
Compras 124,005.34
Devoluciones y Conc. en Compras 2,125.35
Descuentos en Compras 1,035.50
Sueldos 15,000.00
Seguro Social 1,050.00
Luz 974.50
Gastos de Automóviles 1,231.25
Útiles de Oficina 483.01
Impuestos 621.18
Reparaciones y Mantenimientos 701.57
Avisos y Propagandas 505.50
Timbres Fiscales 75.00
Seguros 120.00
Gastos de Viaje y Viáticos 1,000.00
Gastos Legales y Profesionales 1,000.00
Gastos Varios 390.00
248,675.19 248,675.19
 INFORMACION ADICIONAL

1. El inventario al 31 de diciembre de 2021, mostró un total de B/. 5,575.81.

2. La póliza de seguro se tomo el 31 de julio de 2021 y cubre un período de un año.

3. Se hicieron devoluciones de mercancía no gravadas al crédito a nuestros proveedores por

un total de B/.1200.00.

4. Clientes nuestros nos devuelven mercancías no gravadas al crédito no satisfactorias por un

valor de B/. 325.00.

5. Se recibe la cuenta del mes de diciembre de 2021 de electricidad por B/.103.83 que no se
había registrado en los libros.

6.
Se recibe la cuenta de la Estación Delta, por los combustibles utilizados al crédito durante
el mes de diciembre por un total de B/. 194.50 y que no se había registrado en los libros.

7. La firma de C.P.A . Martínez y Morales, fijan sus honorarios profesionales para el segundo
semestre en la suma de B/. 1,000.00 que hay registrar en los libros.

8. La depreciación se ha fijado así:

Para mobiliario y enseres 10% anual
Para automóviles 20% anual
Para el edificio 2 1/2 % anual

Observación:

1. Para efecto de esta asignatura se les indica que deben usar el método de costo de venta para ajustar la
cuenta de inventario de mercancías.

2. Cuando se ajusta el inventario de mercancía utilizando el método de costo de venta, después de

haber realizado todos los ajustes de la información adicional se deben cerrar las cuentas de compras,
devoluciones y con. en compras, y descuentos en compras contra la cuenta costo de venta.
 EDNA CARRASQUILLA
HOJA DE TRABAJO
Por el período fiscal que terminó el 31 de diciembre de 2021
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Caja 300.00
Banco Nacional 15,281.79
Cuentas por Cobrar 15,183.19 d 325.00
Documentos por Cobrar 14,750.25
Seguros Pagados Por Adelantado 1,800.00 b 750.00
Inventario de Mercancías 8,349.90 a 4,774.09
Mobiliario y Enseres 3,685.00
Dep. Acum. Mob. Y Enseres 420.00 h 368.50
Automóviles 6,300.00
Dep. Acum. Automóviles 875.00 h 1,260.00
Edificios 25,000.00
Dep. Acum. Edificios 1,600.00 h 625.00
Terrenos 5,000.00
Cuentas por Pagar 9,011.57 c 1200.00 e 103.83
Cuentas por Pagar f 194.50
Cuentas por Pagar g 1,000.00
Documentos por Pagar 28,125.00
Seguro Social por Pagar 150.00
Impuestos Retenidos por Pagar 20.31
Edna Carrasquilla, Capital 45,000.00
Utilidades Acumuladas 4,954.19
Ventas 155,358.27
Devoluciones y Conc. en Ventas 3,415.80 d 325.00
Descuentos en Ventas 2,451.91
Compras 124,005.34
Devoluciones y Conc. en Compras 2,125.35 c 1200.00
Descuentos en Compras 1,035.50
Sueldos 15,000.00
Seguro Social 1,050.00
Luz 974.50 e 103.83
Gastos de Automóviles 1,231.25 f 194.50
Útiles de Oficina 483.01
Impuestos 621.18
Reparaciones y Mantenimientos 701.57
Avisos y Propagandas 505.50
Timbres Fiscales 75.00
Seguros 120.00 b 750.00
Gastos de Viaje y Viáticos 1,000.00
Gastos Legales y Profesionales 1,000.00 g 1,000.00
Gastos Varios 390.00

TOTAL 248,675.19 248,675.19

Costo de Ventas a 4,774.09

h Ajuste (l) se debita la cuenta de descuento en

Depreciación 2,253.50 compras para cerrarla y se acredita la cuenta
10,600.92 10,600.92 costo de venta.
10,600.92 10,600.92
 EDNA CARRASQUILLA
HOJA DE TRABAJO
Por el período fiscal que terminó el 31 de diciembre de 2021

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Caja 300.00 300.00 300.00 0.00
Banco Nacional 15,281.79 15281.79 15281.79 0.00
Cuentas por Cobrar 15,183.19 d 325.00 14858.19 14858.19 0.00
Documentos por Cobrar 14,750.25 14750.25 14750.25 0.00
Seguros Pagados Por Adelantado 1,800.00 b 750.00 1050.00 1050.00 0.00
Inventario de Mercancías 8,349.90 a 4,774.09 3575.81 3575.81 0.00
Mobiliario y Enseres 3,685.00 3685.00 3685.00 0.00
Dep. Acum. Mob. Y Enseres 420.00 h 368.50 788.50 0.00 788.50
Automóviles 6,300.00 6,300.00 6300.00 0.00
Dep. Acum. Automóviles 875.00 h 1,260.00 2,135.00 0.00 2135.00
Edificios 25,000.00 25,000.00 25000.00 0.00
Dep. Acum. Edificios 1,600.00 h 625.00 2,225.00 0.00 2225.00
Terrenos 5,000.00 5,000.00 5000.00 0.00
Cuentas por Pagar 9,011.57 c 1200.00 e 103.83 0.00 9109.90
Cuentas por Pagar f 194.50 9,109.90 0.00 0.00
Cuentas por Pagar g 1,000.00 0.00 0.00
Documentos por Pagar 28,125.00 28,125.00 0.00 28125.00
Seguro Social por Pagar 150.00 150.00 0.00 150.00
Impuestos Retenidos por Pagar 20.31 20.31 0.00 20.31
Edna Carrasquilla, Capital 45,000.00 45,000.00 0.00 45000.00
Utilidades Acumuladas 4,954.19 4,954.19 0.00 4954.19
Ventas 155,358.27 155,358.27 155,358.27
Devoluciones y Conc. en Ventas 3,415.80 d 325.00 3,740.80 3,740.80 0.00
Descuentos en Ventas 2,451.91 2,451.91 2,451.91 0.00
Compras 124,005.34 124,005.34 124,005.34 0.00
Devoluciones y Conc. en Compras 2,125.35 c 1200.00 3,325.35 0.00 3,325.35
Descuentos en Compras 1,035.50 1,035.50 0.00 1,035.50
Sueldos 15,000.00 15,000.00 15,000.00 0.00
Seguro Social 1,050.00 1,050.00 1,050.00 0.00
Luz 974.50 e 103.83 1,078.33 1,078.33 0.00
Gastos de Automóviles 1,231.25 f 194.50 1,425.75 1,425.75 0.00
Útiles de Oficina 483.01 483.01 483.01 0.00
Impuestos 621.18 621.18 621.18 0.00
Reparaciones y Mantenimientos 701.57 701.57 701.57 0.00
Avisos y Propagandas 505.50 505.50 505.50 0.00
Timbres Fiscales 75.00 75.00 75.00 0.00
Seguros 120.00 b 750.00 870.00 870.00 0.00
Gastos de Viaje y Viáticos 1,000.00 1,000.00 1,000.00 0.00
Gastos Legales y Profesionales 1,000.00 g 1,000.00 2,000.00 2,000.00 0.00
Gastos Varios 390.00 390.00 390.00 0.00
0.00 0.00 0.00
TOTAL 248,675.19 248,675.19
0.00 0.00 0.00
Costo de Ventas a 4,774.09 4,774.09 4,774.09 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
Depreciación h 2,253.50 2,253.50 2,253.50 0.00
10,600.92 10,600.92 252,227.02 252,227.02 162,425.98 159,719.12 89,801.04 92,507.90
Perdida Neta del Período 2,706.86 2,706.86
162,425.98 162,425.98 92,507.90 92,507.90