Ferreteria Cordillera Informe de Aduitoria Maria

2023
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
Auditoría Externa
FERRETERIA CORDILLERA
Camiri 01 de marzo de 2023

Francisco Palenque
Propietario - Ferretería Cordillera.
Señor (a):
Lic. Luis Alberto Sorayre
Gerente Consultora MYM
REFERENCIA: SOLICITUD DE SERVICIOS
Nosotros como Empresa Ferretería Cordillera., nos dirigimos a ustedes

respetuosamente, solicitando sus servicios profesionales en la realización de la
auditoría financiera con propósito especial de Efectivo y rubro Patrimonio del periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022.
Debido a un análisis que queremos realizar requerimos de la auditoría financiera
Por lo tanto, agradecemos que nos envíen su carta de aceptación de servicios

profesionales para determinar las condiciones de trabajo.
Atentamente,
Francisco Palenque
Ferretería Cordillera
Camiri 15 de marzo 2023
Propietario Consultora MYM
Señor (a):
Francisco Palenque
Propietario - Ferretería Cordillera
REF: RESPUESTA DE SERVICIOS
Estimado señor:
En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarles nuestra propuesta de

servicios profesionales correspondientes a la auditoria externa con propósito
especial de efectivos y Rubro Patrimonio; de la Ferretería Cordillera. por el periodo
del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y

objetivos de nuestra contratación, así como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que presentamos.
Atentamente:

CONTRATO DE AUDITORIA
En la ciudad de Camiri, se celebra entre Consultora MYM domiciliado en la Avenida
Santa Cruz, representada por el Lic. Luis Alberto Sorayre con matrícula
9598691012, en adelante EL CLIENTE, representada en este acto por la Empresa
Ferretería Cordillera Domiciliado en Av. Humberto Suarez Roca con numero de NIT
187024365
El presente contrato cuyo objeto, derechos y obligaciones de las partes se indican

en las siguientes cláusulas:
PRIMERA: Por el presente EL AUDITOR se compromete a realizar el examen de la

información contable correspondiente a los siguientes ESTADOS CONTABLES:
1) Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual finalizado el

comparativo a las cuentas de ingreso y costos
2) Información Complementaria de los Estados Básicos enumerados
precedentemente expuesta en Anexos y Notas.
SEGUNDA: El examen de auditoria tiene como principal objetivo obtener elementos
de juicio válidos y suficientes que le permitan al AUDITOR formarse una opinión
acerca de la razonabilidad de la información contable presentada en los estados e
información complementaria enumerada precedentemente de acuerdo con las
Normas Contables Profesionales que resulten aplicables para el ente, o concluir que
no le ha sido posible la formación de un juicio, indicando las razones que justifican
tal abstención de opinión.
TERCERA: A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado
que la preparación de los estados contables, objeto de la auditoria, corresponde en
forma exclusiva al CLIENTE; en este sentido es responsable de las registraciones
contables de acuerdo a las disposiciones legales. El examen por parte del AUDITOR
no tiene por finalidad indagar sobre la posible existencia de irregularidades o actos
ilícitos, no obstante, los que pudieran detectarse durante o como consecuencia de la
realización del trabajo, serán puestos en conocimiento del CLIENTE.
CUARTA: El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría Estas

normas establecen la realización de la tarea sobre bases selectivas, según el criterio
exclusivo del AUDITOR, por lo que no incluye el análisis en detalle de la totalidad de
las transacciones realizadas durante el ejercicio, pero si tener en cuenta la
importancia relativa de lo examinado en su relación con el conjunto.
QUINTA: Las tareas a cargo de la auditoria incluirán el relevamiento y pruebas de

cumplimiento de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la información
contable de modo significativo; esta evaluación tiene por objetivo determinar el grado
de confiabilidad de los mismos y sobre esta base planificar el trabajo, determinando
la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría a aplicar.
Por lo señalado el examen no abarcara todas las cuestiones que pudieran resultar
necesarios para la realización de un trabajo específico o investigación especial sobre
el diseño y funcionamiento de los sistemas de control, que es responsabilidad
exclusiva del CLIENTE.
SEXTA: En la ejecución de la Auditoria contaré con la colaboración de los

Contadores Públicos; Lic. María René Arancibia y Lic. María Ilsen Blacutt
SEPTIMA: EL CLIENTE deberá poner a disposición del AUDITOR la información,

documentos y registros que éste le solicite. En el Anexo A que forma parte de la
presente, se enumeran los elementos que deberán encontrarse a disposición del
Auditor para el inicio de su labor. Respecto de toda otra información, documentos y
registros que se solicite durante el desarrollo de la auditoria el CLIENTE se
compromete a brindar la cooperación necesaria para facilitar la consecución del
trabajo por parte del AUDITOR dentro del plazo previsto en la Cláusula décima.
OCTAVA: EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo

hecho o circunstancia que pudiera afectar los ingresos y costos incluidos en el
estado de resultado.
NOVENA: Para la realización de las tareas objeto del presente contrato, la suscripta
solicitará a Usted, en tiempo y forma en caso de ser necesario, la colaboración de
asistentes técnicos.
DECIMA: EL AUDITOR iniciará las tareas con anterioridad al 23 de marzo 2023 y se

compromete a finalizar el examen no después del día 15 de abril del 2023
oportunidad en que emitirá su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente
de la puesta a disposición de la información y la colaboración conforme se establece
en la Cláusula novena. Adicionalmente EL AUDITOR presentará un informe sobre
las observaciones y/o recomendaciones que pudieran resultar de la evaluación
efectuada según la Cláusula quinta y de las principales tareas realizadas.
DECIMA PRIMERA: Por el servicio profesional EL AUDITOR percibirá en concepto

de honorarios la suma de 750 dólares americanos, los que serán facturados hasta el
día 15 de cada mes, para su pago dentro de los 30 días hábiles siguientes, durante
el periodo comprendido entre los meses que dure la auditoria. En caso de mora se
adicionará un interés del 1,5 % diario. El honorario precedentemente indicado
corresponde a aproximadamente 80 horas de trabajo profesional y podrá ser
ajustada si el tiempo profesional dedicado a la Auditoria debiera ser incrementado
por cualquiera de las siguientes razones:
a)-Modificación a la naturaleza de las pruebas de Auditoria o aumentos en su

alcance que sea modificado por una debilidad de los controles internos de las
cuentas de disponible y patrimonio que sobrevenga o que no haya sido informado
oportunamente.
b)- Incumplimiento de la cláusula séptima.
c)- Insuficiente colaboración de los Directivos o del Personal de la Ferretería

Cordillera y los miembros de su equipo profesional.
DECIMA SEGUNDA: El Auditor emitirá los siguientes informes dirigidos al

propietario Sr. Francisco Palenque, dueño de la Ferretería Cordillera.
a) Hasta el 15/04/2023 un informe que exprese la opinión del auditor sobre los
aspectos a los que se refiere la cláusula segunda de este contrato.
b) Cada vez que lo considere necesario, un informe con las observaciones y

recomendaciones que surjan de la evaluación de los Controles Internos vinculados
con la información contable.
DECIMA TERCERA: EL AUDITOR hará entrega del informe final y en los términos
del párrafo final de la cláusula Décima Primera, pudiendo resultar uno de los
siguiente: Informe sin Salvedad o limpio, Informe con Salvedad, Informe con
Abstención de opinión o Informe con opinión adversa. En prueba de conformidad se
firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.
Sebastián Padilla Lic. Luis Alberto Sorayre
Representante Ferretería Cordillera Propietario Consultora MYM

Señor (a):
Sebastián Padilla C.
Gerente Ferretería Cordillera
REF: SOLICITUD DE INFORMACION
Estimado señor:
Tal como hemos acordado, en los próximos días se llevará a cabo la auditoría
realizada por nuestra Consultora MYM. Por tanto, para preparar la auditoría de
efectivo y patrimonio, le agradeceremos nos envíe a la brevedad, los siguientes
documentos correspondientes a la gestión 2022:
 Estados Financieros
 Detalle de gastos en caja Chica
 Facturas y recibos
 Contratos de depósitos a plazo fijos
 Libretas Bancarias
 Extracto Bancarios
 Registros Contables y otros
Atentamente:

Camiri, 18 de marzo 2023
Señor (a):
REF.: RESPUESTA A SOLICITUD DE INFORMACION
En respuesta a la carta recibida en fecha 16 de Marzo de 2023 le hacemos llegar

toda la información requerida.
Sin otro particular motivo y esperando haber sido de ayuda en su trabajo nos
despedimos con las consideraciones más distinguidas.
Atentamente:
Sebastián Padilla
Gerente Ferretería Cordillera

AUDITORIA FINANCIERA AL RUBRO DISPONIBLE Y PATRIMONIO
REALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1.- GENERALIDADES
Ferretería Cordillera contrató los servicios de la firma de auditores externos MYM

para realizar una auditoría financiera de los rubros disponible y patrimonio por el
periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2022.
Después de haber realizado entrevistas con el personal clave del cliente y realizar
un recorrido de las instalaciones de la empresa, se determinó que la misma está
clasificada como una empresa mediana.
La actividad principal de la empresa es la comercialización del maíz en todo el

territorio nacional, sus ingresos son generados por esta misma actividad.
2.- ANTECEDENTES DEL CLIENTE
La Ferretería Cordillera, está clasificada como una empresa comercial por dedicarse
a la compra y venta de materiales de construcción, suministros y otros
Fue constituida de acuerdo a las leyes establecidas por el gobierno nacional por
tiempo indefinido e inicio sus operaciones el 1 de julio del 2009, esta no cuenta con
sucursales.
Ferretería Cordillera está ubicada Camiri, Av. Humberto Suarez Roca, con numero
de NIT 187024365
La empresa presenta sus estados financieros de acuerdo a las normas

internacionales de contabilidad, (NICS). Los estados financieros del 2022 no han
sido auditados por una firma de auditoría, es la primera auditoría que se realiza a la
empresa sobre el balance general y el estado de resultado.
3.- DESCRIPCION DEL RUBRO
Disponible y/o Efectivo: Es el dinero en efectivo, o el que está en las cuentas

bancarias que están disponible para ser utilizado por la empresa
Patrimonio: Conjunto de Bienes, Derechos y Obligaciones que pertenecen a una

persona física o jurídica, debidamente valorados
4.- PERSONAL
La empresa Carece de un Organigrama y Manual de Funciones
El gerente general solo tiene a su disposición
Un Cajero, un encargado de almacenes, y un Chofer
5.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Objetivo General
El objetivo general de nuestro examen de auditoria es emitir una opinión sobre las
cuentas de disponibilidades y patrimonio, así mismo verificar que el saldo de las
mismas esté determinado y expuesto en base a las normas de contabilidad
generalmente aceptadas y las disposiciones generales en vigencia, realizando la
planificación para ejecutar la auditoría y así obtener razonablemente la seguridad
respecto a si el saldo de esta partida al 31 de diciembre de 2022 está libre de
errores e irregularidades significativas.
Objetivos específicos de Disponibilidades
Los objetivos específicos de la Auditoría son los siguientes:
 Verificar la autenticidad, tanto de la cantidad como la calidad de los fondos de

efectivo en caja y de los depósitos a la vista de propiedad de la entidad, que
se encuentran en su poder, en poder de terceros o en tránsito.
Objetivos específicos de Patrimonio

 Comprobar que existe el control interno adecuado sobre el capital contable.
 Verificar el número de acciones en circulación.
 Determinar la existencia del patrimonio de propietarios registrados.
 Verificar si todos los movimientos de estas cuentas fueron registrados de
manera íntegra, uniforme, y de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados (P.C.G.A).
 Verificar si existen errores o irregularidades significativas en los saldos.
6.- NATURALEZA Y ALCANCE DEL TRABAJO.

La ejecución del trabajo se realizó de acuerdo a las N.A.G.A.S, sin limitaciones de
alcance. La auditoría contiene evidencias que respaldan los importes y
manifestaciones de los saldos de las cuentas de disponibilidades y patrimonio Así
mismo incluye una apreciación de los P.C.G.A. utilizados, para las estimaciones
significativas que sustentan los importes y las revelaciones en los estados
financieros en la gestión 2022.
7.- PERSONAL Y TIEMPO PROGRAMADO.

El trabajo fue desarrollado por los siguientes profesionales de “Consultora MYM” y
en las horas estimadas a continuación:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Actividades /
Semanales
Planificación del
CALENDARIO).-
Cuestionario de
control interno
Lic. María Ilsen Blacutt
Programas de trabajo
NOMBRES Y APELLIDOS
Lic. María René Arancibia
Evaluación de C.I.
Evaluación de
sistemas
Pruebas de
Evaluación Legal
TOTAL, HORAS TRABAJADAS
Evaluación tributaria
CARGO
Auditora
Contadora
Evaluación social
Pruebas sustantivas
Revisión de los
8.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES (EQUIVALENTE A 30 DIAS
papeles de trabajo
60
60
120
HORAS
Control de calidad
Carta de control
interno
Informe de auditoría
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
OBJETIVO GENERAL.
Emitir una opinión, sobre la razonabilidad de los saldos presentados al 31/12/2022

de los rubros sometidos al examen de la Ferretería Cordillera
1. Programa de auditoría
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA DISPONIBLE

Entidad: FERRETERIA CORDILLERA
Auditoría: Estados Financieros: RUBRO DISPONIBLE Y PATRIMONIO
Período: Gestión cerrada al 31 de diciembre de 2022
Área: Caja, Caja chica, Bancos y DPF
N° Actividad Ref. Responsable Fecha
PT
Objetivos: Lic. María
Los objetivos generales de esta área son: Ilsen
1 - El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el Blacutt
balance.
2 - Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de
disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su
uso y destino. (Existencia)
- Revisar si se presentan los estados financieros conforme
3 a Normas Internacionales de Contabilidad. (Presentación)
En caja y bancos se presentan todos los fondos y
4 depósitos disponibles que existen y si son propiedad de la
entidad.
La adecuada presentación del efectivo en el Balance
General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata
5 de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los
Estados Financieros. (Presentación, Existencia,
Valuación)
Evaluar el Sistema de Control Interno.
Pruebas de Cumplimiento
Pruebas sustantivas
7 Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las
cantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la
entidad y préstamos obtenidos.
8 Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha
del balance general para verificar su detalle.
9 Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor
general.
Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la fecha
10 de cierre.
11 Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos.
Verifique corte de clientes de los ingresos y de los
12 desembolsos de efectivo.
13 Analizar las transferencias bancarias al final del año.
Investigar cheques con montos importantes y poco

14 usuales con la documentación soporte y registros
contables y auxiliares.
Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado
en las pruebas de auditoría.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA : Ferretería Cordillera Preparado por: María René Arancibia

ENTREVISTADO: Gerente Fecha: 25/03/2023
CUESTIONARIO ESTÁNDAR
PREGUNTAS SI NO
¿Existe un organigrama o grafico de organización X
Actual de la empresa?
¿Existe un manual de funciones? X
¿El manual de funciones es directamente para el X

empleado?
¿El manual de funciones es directamente para el sector? X
¿Se realizan controles sobre el sector contable? X
¿El manual de funciones cuenta reglas sobre el manejo del

X
efectivo en caja?
¿Cómo Gerente recibe informe sobre manejo del dinero

X
en efectivo?
¿Considera que el personal del sector contable es el

X
adecuado para la empresa
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: Ferretería Cordillera Preparado por: María René

Arancibia
ENTREVISTADO: Contador Fecha: 26/03/2023
CUESTIONARIO ESTÁNDAR
PREGUNTAS SI NO
¿Sus funciones son independientes? X
¿Existe un manual de funciones sobre el área contable? X
¿El manual de funciones es directamente para el X

empleado?
¿Cumple al pie de la letra lo establecido en su manual de X

funciones?
¿Recibe capacitaciones sobre actualizaciones en cuanto al X

ámbito contable?
¿Existe procedimientos para el manejo del efectivo? X
¿Realiza conciliaciones bancarias? X

2021 y 2022
2021 2022
2021 y 2022
2021 2022
PROGRAMA DE AUDITORÍA
BG
Fecha Firma
Realizado por: Lic. María Ilsen Blacutt
Supervisado por: Lic. María René Arancibia
ENTIDAD: FERRETERIA CORDILLERA
AUDITORIA: DISPONIBILIDADES Y PATRIMONIO

PERIODO: 31 de diciembre del 2022
BALANCE GENERAL
31 de diciembre de 2022
CEDULA SUMARIA
AJUSTES Y
SALDO AL SALDO SEGÚN
RUBRO Ref. RECLASIFICACIONES
31/12/2022 DEBE HABER AUDITORIA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE A 356.600,00 15.125,00 80.620,00 291.105,00
EXIGIBLE B 92.026,00 1.493,80 10.000,00 83.519,80
REALZABLE C 1.244.819,68 1.244.819,68
ACTIVO NO CORRIENTE B
ACTIVOS FIJOS D 1,00 1,00
INVERSIONES E 69.600,00 69.600,00
TOTAL ACTIVOS 1.693.446,68 86.218,80 90.620,00 1.689.045,48
PASIVO 1.240.140,94
PASIVO CORRIENTE F 1.240.140,94
PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE G 453.305,74 4.685,40 284,20 448.904,54
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.693.446,68 4.685,40 284,20 1.689.045,48
}}}X
Realizado por:
Supervisado por:
Fecha Firma
Lic. María Ilsen Blacutt
Lic. María René Arancibia

A
SUMARIA DISPONIBLE
AJUSTES Y SALDO
SALDO AL
Cuenta Ref. RECLASIFICACIONES SEGÚN
Caja Chica A1 10.000,00 10000 0,00
Caja General MN A2 65.500,00 5125 70.625,00
Banco Fassil MN A3 211.500,00 10000 1020 220.480,00
Banco Fassil DPF A4 69.600,00 69600 0,00
DISPONIBLE 356.600,00 15.125,00 80.620,00 291.105,00
CONCLUSIÓN
Sobre la base del trabajo realizado y de acuerdo al MPA, considerando como suficientes y
pertinentes las pruebas de la auditoria realizada, se puede concluir sobre el rubro de
disponibilidades que los saldos presentados a la fecha de cierre no representan fielmente
los recursos disponibles que tiene la empresa por lo mencionado en los papeles de trabajo
A1, A3 Y A4.
A1
Fecha Firma
Caja Chica
CEDULA ANALITICA
SALDO
SALDO AL AJUSTES
Cuenta Ref. SEGÚN
Caja Chica A1 10.000,00 10.000,00 0,00
TOTAL 10.000,00 10.000,00 0,00
Ferretería Cordillera
RENDICION DE CUENTAS DE CAJA CHICA
Fecha: 30 de diciembre de 2022
Nº Nº FECHA PROVEEDOR DETALLE DEL GASTO IMPORTE
Documento
1 Fact. 03734 07/12/202 Lib. Estudiantes Materiales de oficina 250,00
2
2 Fact. 0023 08/12/202 Roberto Vargas Agasajo 70,00
2
3 Fact, 0024 08/12/202 Luis Vallejos Servicios de jardinería 500,00
2
4 Fact. 0025 08/12/202 Valeria Borja Servicios de limpieza 500,00
2
5 Fact. 1254 11/12/202 “Doña Fanny” Fotocopia documentos 350,00
2
6 Fact. 0028 12/12/202 Roberto Vargas Material de oficina 200,00
2
7 Fact,. 0031 14/12/202 Urkupiña Salteñada de agasajo a cumpleañeros 150,00
2
8 Fact. 05543 14/12/202 Los vidrios 6 botellas de litros de Cola Cola 90,00
2
9 Facc. 0032 16/12/202 Carlos Urenda Arreglo de conexión eléctrica 470,00
2
10 Fact. 0033 18/12/202 Viviana Lara Pago juego de cortinas para oficinas 1.500,00
2
11 Fact. 0034 22/12/202 Urkupiña Atención a clientes (Salteñada) 85,00
2
12 Fact. 0356 26/12/202 Víctor Martínez Préstamo al Chofer 500,00
2
13 Fact. 0012 28/12/202 Roberto Vargas Material de limpieza 200,00
2
Total gastos Caja Chica 4.865,00
Efectivo en Caja Chica 5.125,00
Faltante 10,00
TOTAL CAJA CHICA 10.000,00
ARQUEO DE CAJA CHICA
Al 31 de diciembre de 2022
MONTO ASIGNADO 10.000,00
BILLETES 3.700,00
Cantidad Corte Valor total
5 200,00 1.000,00
15 100,00 1.500,00
10 50,00 500,00
20 20,00 400,00
30 10,00 300,00
MONEDAS 625,00
Cantidad Corte Valor total
50 10,00 500,00
40 2,00 80,00
30 1,00 30,00
30 0,50 15,00
CHEQUES 800,00
Nº Banco Valor total
12548 FASSIL 800,00
TOTAL SALDO al 31/12/2022 5.125,00
Firma responsable de Caja Chica VºBº contador
PRESTAMO
Nº Nombre y Ocupación Monto
apellidos
1 Carlos Patiño Chofer 500,00
T O T A L 500,00
Camiri, 26 de diciembre de 2022
Datos recabados:
 El préstamo fue para el chofer en fecha 26 de diciembre de 2022.
 El faltante de Bs. 10,00 aparece también en las rendiciones de cuentas de octubre y
noviembre de dicha gestión
Ajuste Propuesto #1
COMPROBANTE CONTABLE
Fecha: Camiri 31 de diciembre de 2022
Gastos Generales (RG) 3.798,00
Crédito Fiscal 567,00
Caja General 5.125,00
Otras Cuentas por cobrar 10,00
Anticipo de Sueldos 500,00
Caja Chica 10.000,00
TOTAL 10.000,00 10.000,00

Glosa: Rendición de cuentas de caja chica, según arqueo y detalle adjunto
A3
Fecha Firma
Banco Fassil S.A.
CEDULA ANALITICA
AJUSTES Y SALDO
SALDO AL
CUENTA Ref. RECLASIFICACIONES SEGÚN
Banco Fassil MN A3 211.500,00 10.000,00 1.020,00 220.480,00
TOTAL 211.500,00 10.000,00 1.020,00 220.480,00
LIBRETA BANCARIA
Libreta bancaria DICIEMBRE 2022
Fecha Concepto Cheque DEBE HABER SALDO
Saldo mes anterior 330.390,00
2 Depósito de ventas 5.300,00 335.690,00
4 El Sol/ Pago saldo 568 15.000,00 320.690,00
5 April Produc./Ase. Imagen 569 1.200,00 319.490,00
5 COOPAGAL/Servicios de agua 570 650,00 318.840,00
9 CRE/Servicios octubre 571 900,00 330.540,00
9 COTAS/serv octubre 572 2.560,00 327.980,00
10 ANULADO 573 352.480,00
11 Hugo Mora/ Sueldos octubre 574 43.485,00 308.995,00
15 Giro Proveedor "B" 120.000,00 188.995,00
15 Macro Sur/ serv octubre 575 35.000,00 153.995,00
18 Pago saldo proveedor "C" 576 50.000,00 146.995,00
19 Casa Bernardo/Compras al contado 577 2.500,00 144.495,00
23 Lib, Ramirez/Material de escritorio 578 17.200,00 140.795,00
25 M.Arias/Arreglo cortinaje 579 200,00 140.595,00
26 Prov. "A"/Pago a cuenta 580 11.050,00 159.545,00
28 ATB/Serv. Publicitarios noviembre 581 12.500,00 159.045,00
29 Delta/Asociados/Pago Fact. 002 582 2.830,00 199.215,00
30 Asoc. Com. SUR/Pago F.xxx 2.285,00 201.500,00
Extracto bancario Banco fassil DICIEMBRE 2022

DESCRIPCIO
Fecha N DOC. DEBITOS CREDITOS SALDO
Saldo mes anterior 336.390,00
2 Dep. 5.300,00 341.690,00
5 Cheq. 568 15.000,00 326.690,00
6 Cheq. 570 650,00 326.040,00
8 Dep. 12.600,00 338.640,00
8 Cheq. 565 4.000,00 334.640,00
11 Dep. 24.500,00 359.140,00
11 Cheq. 574 43.485,00 315.655,00
11 Cheq. 572 315.655,00
11 Cheq. 571 900,00 314.755,00
12 Cheq. 314.755,00
12 Cheq. 572 2.560,00 312.195,00
12 Cheq. 560 2.000,00 310.195,00
15 Dep. 43.000,00 353.195,00
15 Deb. 121.020,00 232.175,00
19 Cred. 10.000,00 242.175,00
22 Cheq. 575 35.000,00 207.175,00
22 Cheq. 576 50.000,00 157.175,00
22 Dep. 13.500,00 170.675,00
23 Cheq. 578 17.200,00 153.475,00
25 Cheq. 579 200,00 153.275,00
25 Dep,. 30.000,00 183.275,00
27 Dep. 12.000,00 195.275,00
29 Dep. 43.000,00 238.275,00
29 Cheq. 581 12.500,00 225.775,00
225.775,00
Abrev. Cheq. Cheque Total Créditos 193.900,00
Dep. Depósito Total Débitos 304.515,00
Traspas
Trs. o Saldo Inicial 336.390,00
Factura N° 004745 Bs. 1.020,00 BOLETA DE DEPOSITO Bs. 10.000,00
Tras. Saldo al 30/12/2022 225.775,00
NOTA DE DEBITO Bs. 1.020,00 NOTA DE CREDITO Bs. 10.000,00
Fecha: 15 de diciembre de 2022 Fecha: 19 de diciembre de 2022
Señores: Ferretería Cordillera.: Hemos debitado de su cuenta N° Señores: Ferretería Cordilllera.: Hemos acreditado a su cuenta
333 N° 333
La suma de Bs. Un mil veinte, 00/100 bolivianos Colombo S.A. La suma de Bs. Diez Mil, 00/100 bolivianos
Por: Comisiones sobre giros bancarios al Proveedor B Por: Depósito de terceros.
Carlos López Carlos López

JEFE DE CARTERA JEFE DE CARTERA
Banco Fassil S.A. Banco FASSIL S.A.
CONCILIACION BANCARIA
BANCO FASSIL
Al 31 de diciembre de 2020
(Expresado en bolivianos)
Saldo s/g empresa 211.500,00 Saldo s/g Banco 225.775,00

(-) Cargo por comisión 1.020,00 (-) Cheq. Pendientes 17.580,00
(+) Abono 10.000,00 Cheque #569 1.200,00
Cheque #577 2.500,00
Cheque #580 11.050,00
Cheque #582 2.830.00
(+) Dep. en Tránsito 12.285,00
Saldos Conciliados 220.480,00 Saldos Conciliados 220.480,00
Ajuste Propuesto #2
Comisión Bancaria (RG) 887,40
Crédito Fiscal 132,60
Banco Fassil 1.020,00
TOTAL 1.020,00 1.020,00

Glosa: Cargo por comisión bancaria según factura y detalle adjunto
Ajuste Propuesto #3
Banco Fassil 10.000,00
Cuentas por cobrar 10.000,00
TOTAL 10.000,00 10.000,00

Glosa: Abono por concepto del pago del cliente x
Fecha Firma
Banco Fassil DPF
A4
CEDULA ANALITICA
AJUSTES Y SALDO
SALDO AL
Cuenta Ref. RECLASIFICACIONES SEGÚN
Banco Fassil DPF A4 69.600,00 69.600,00 0,00
Total 69.600,00 69.600,00 0,00
Datos recabados:
 El DPF de $us. 10.000,00, se realizó el 10 de diciembre de 2022 con las siguientes
características
o Plazo a 180 días
o Interés anual 7%
 La tasa de cambio se mantiene en Bs. 6,96 por $us 1,00 desde 2016 a la fecha
10.000$*7% / 360 * 21 días= 40.83 $ * 6,96 = 284,20 Bs.- (principio de moneda en cuenta)
Ajuste Propuesto #4
Banco Fassil DPF
INVERSION 69.600,00

DISPONIBLE Banco Fassil DPF 69.600,00
TOTAL 69.600,00 69.600,00

Glosa: Reclasificación del DPF (Principio de Exposición)
Ajuste Propuesto #5
Intereses por cobrar 284,20
Interés Ganado (RG) 284,20
TOTAL 284,20 284,20

Glosa: Intereses ganados por el DPF (Principio de devengado)
Fecha Firma
SUMARIA EXIGIBLE
Cuentas Ref. SALDO AL AJUSTES Y SALDO

RECLASIFICACIONES SEGÚN
Cuentas por cobrar B1 82.026,00 10.000,00A2 72.026,00
Cta. Retiro de Capital B2 10.000,00 10.000,00
Crédito Fiscal B3 699,60
A1/A3 699,60
Anticipo de Sueldos B4 500,00 A1 500,00
Otras cuentas por cobrar B5 10,00 A1 10,00
Interés por cobrar B6 284,20 A4 284,20
EXIGIBLE 92.026,00 1.493,80 10.000,00 83.509,80
CONCLUSIÓN
Sobre la base del trabajo realizado de acuerdo al Memorándum de Auditoría, considerando

suficientes las pruebas de auditoría aplicadas para concluir sobre el rubro de exigibilidades
se puede concluir que este no muestra razonablemente lo saldos presentados en el balance
general. A si mismo se identificaron en los papeles de trabajo B3, B4, B5 Y B6
Fecha Firma
G
SUMARIA PATRIMONO
AJUSTES Y SALDO
Cuentas Ref. SALDO AL
RECLASIFICACIONES SEGÚN

Capital Social G1 185.000,00 185.000,00
Ajuste de Capital G2 54.451,94 54.451,94
Resultados Acumulados G3 200.656,54 200.656,54
Resultado de la Gestión G4 13.197,26 4.685,40 284,2 8.796,06
TOTAL PATRIMONIO 453.305,74 4.685,40 284,20 448.904,54
A1
A3 A4
HALLAZGO 1
CONTROL INTERNO INEXISTENTE
CONDICION:
La Gerencia no establece un control interno eficiente y capaz de controlar las
actividades económicas de la empresa, las acciones de sus trabajadores, además
no existe un control interno capaz de dar seguridad razonable de que sus
operaciones se realizan de manera razonable.
CRITERIO:
Por razones de control toda la empresa incluyendo el personal y las operaciones
deberían ser controladas con medidas establecidas por la gerencia.
CAUSA:
El gerente por tener un parentesco familiar y tener un grado muy alto de confianza
con el contador no realiza una supervisión como la que realmente se le debería
realizar a una persona que maneja la contabilidad de esta empresa.
EFECTO:
El efecto negativo que tiene el no controlar la empresa abre la posibilidad que la
información contable a auditar no refleje la real y razonable situación.
De que los trabajadores realicen un mal manejo de los recursos económicos de la
empresa.
RECOMENDACIÓN:
Si bien no cuenta con un sistema de control interno, se recomienda implementar
uno. Además de realizar supervisiones y controlar el cumplimiento a sus
trabajadores sobre el cumplimiento de su manual de funciones.
.
HALLAZGO 2
SALDO BANCO NO CONCILIADO
CONDICION:
El contador de la empresa no realiza conciliaciones bancarias para presentar un
saldo conciliado en el balance general.
CRITERIO:
El manual de funciones, y además las normas legales establecen presentar saldos
reales en sus estados financieros. Apegándose a esta normativa el contador debería
realizar la conciliación para registrar las notas de débito y crédito.
CAUSA:
El desconocimiento de la materia contable por parte del contador es la justa razón
de que se omitan realizar estas técnicas de conciliación que se exige en la materia
contable.
EFECTO:
El efecto negativo que tiene el no conciliar afecta directamente al saldo que se
refleja en el balance general, además que no se registran las notas de débito y
crédito y otros que se obtienen conciliando.
.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda utilizar esta herramienta de control interno que es la conciliación
bancaria, el efecto positivo de esta herramienta es que se tiene un control exacto del
manejo del dinero en vuestra cuenta bancaria.
HALLAZGO 3
ALTO MONTO DE EFECTIVO EN CAJA
CONDICION:
El dinero que se maneja en efectivo en caja es un monto muy elevado.
CRITERIO:
El manual de funciones establece que el dinero recaudado de las ventas en caja se

debe depositar a la cuenta bancaria cada 3 días.
CAUSA:
El desconocimiento del manual de funciones del contador, quien es el encargado de
realizar estos depósitos.
EFECTO:
El manejo de dinero en cantidades altas se corre el riesgo de que se pueda sufrir de
un robo, asalto y perder estas altas cantidades de dinero.
.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda realizar el depósito del dinero recaudado de las ventas en caja y
depositar cada 3 días a la cuenta bancaria.
HALLAZGO 4
DPF MAL CLASIFICADO
CONDICION:
La cuenta DPF que se muestra en el balance general en el rubro del activo
disponible se encuentra mal expuesto, el DPF no es un dinero del que se pueda
disponer en cualquier instante.
CRITERIO:
Esta cuenta al tratarse de una inversión debería ser expuesta en el activo no
corriente en el rubro de inversiones.
CAUSA:
El desconocimiento de la materia contable por parte del contador hace que estos
errores sucedan.
EFECTO:
El efecto de esta mala clasificación afecta a la exposición de vuestro balance
general, por ende contravenir el principio de exposición, presentando una balance
general no conforme con lo establecido en las normas contables.
.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda realizar la reclasificación de esta cuenta y poder presentar así un
balance general conforme establece las normas contables.
HALLAZGO 5
NO RENDICION Y ARQUEO DE CAJA CHICA
CONDICION:
Se observa un fondo destinado a realizar los gastos menores, el cual no ha sido
debidamente rendido de manera oportuna
CRITERIO:
Distorsiona el saldo presentando en caja Chica, y el no registro de los gastos
menores
CAUSA:
El no tener un control interno, y no tener un adecuado control sobre este tema es la
causa fiel de este riesgo que significa realizar arqueos y rendiciones de manera
oportuna.
EFECTO:
El efecto de no rendirse a tiempo dichos gastos.
.
RECOMENDACIÓN:
Implementar un control rígido a esta cuenta, y normar que este tipo eventos sean
más rígidos y más exigentes para garantizar el registro oportuno y adecuado.
CONCLUSION DE AUDITORIA
DICTAMEN DE AUDITORIA
Al señor
Francisco Palenque
Propietario FERRETERIA CORDILLERA

Camiri - Bolivia
Hemos examinado el balance general y el estado de resultados de la Ferretería

Cordillera al 31 diciembre de 2022, por el año terminado en esa fecha, así como las
notas 1 a la 16 que se acompañan. La presentación de estos estados financieros es
responsabilidad de la administración o asesor legar de la entidad. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros, basada en
nuestra auditoría.
Los estados financieros de Ferretería Cordillera a diciembre 31, 2022, expresa una
opinión con salvedad. Efectuamos nuestro examen de acuerdo con los Principios Y
Normas de contabilidad generalmente aceptadas emitidas por el Colegio de
Auditores o Contadores Públicos de Bolivia.
Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener

una seguridad razonable respecto a si los estados financieros examinados están
exentos de exposiciones erróneas o falsas de carácter significativo.
En nuestra opinión, los estados financieros mencionados en el primer párrafo,

presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y -
financiera de Ferretería Cordillera, excepto por lo mencionados en los papeles de
trabajo y documentación adjunta.

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2023

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

Camiri 01 de marzo de 2023

Propietario - Ferretería Cordillera.

Lic. Luis Alberto Sorayre

Gerente Consultora MYM

REFERENCIA: SOLICITUD DE SERVICIOS

Nosotros como Empresa Ferretería Cordillera., nos dirigimos a ustedes

Debido a un análisis que queremos realizar requerimos de la auditoría financiera

Por lo tanto, agradecemos que nos envíen su carta de aceptación de servicios

Camiri 15 de marzo 2023

Lic. Luis Alberto Sorayre

Propietario Consultora MYM

Propietario - Ferretería Cordillera

REF: RESPUESTA DE SERVICIOS

En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarles nuestra propuesta de

La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y

Lic. Luis Alberto Sorayre

Propietario Consultora MYM

El presente contrato cuyo objeto, derechos y obligaciones de las partes se indican

PRIMERA: Por el presente EL AUDITOR se compromete a realizar el examen de la

1) Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual finalizado el

CUARTA: El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría Estas

QUINTA: Las tareas a cargo de la auditoria incluirán el relevamiento y pruebas de

SEXTA: En la ejecución de la Auditoria contaré con la colaboración de los

SEPTIMA: EL CLIENTE deberá poner a disposición del AUDITOR la información,

OCTAVA: EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo

DECIMA: EL AUDITOR iniciará las tareas con anterioridad al 23 de marzo 2023 y se

DECIMA PRIMERA: Por el servicio profesional EL AUDITOR percibirá en concepto

a)-Modificación a la naturaleza de las pruebas de Auditoria o aumentos en su

b)- Incumplimiento de la cláusula séptima.

c)- Insuficiente colaboración de los Directivos o del Personal de la Ferretería

DECIMA SEGUNDA: El Auditor emitirá los siguientes informes dirigidos al

b) Cada vez que lo considere necesario, un informe con las observaciones y

Camiri 15 de marzo de 2023

Sebastián Padilla Lic. Luis Alberto Sorayre

Representante Ferretería Cordillera Propietario Consultora MYM

Camiri 16 de marzo de 2023

Gerente Ferretería Cordillera

REF: SOLICITUD DE INFORMACION

Lic. Luis Alberto Sorayre

Propietario Consultora MYM

Camiri, 18 de marzo 2023

Lic. Luis Alberto Sorayre

Propietario Consultora MYM

REF.: RESPUESTA A SOLICITUD DE INFORMACION

En respuesta a la carta recibida en fecha 16 de Marzo de 2023 le hacemos llegar

Gerente Ferretería Cordillera

AUDITORIA FINANCIERA AL RUBRO DISPONIBLE Y PATRIMONIO

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

Ferretería Cordillera contrató los servicios de la firma de auditores externos MYM

La actividad principal de la empresa es la comercialización del maíz en todo el

2.- ANTECEDENTES DEL CLIENTE

La empresa presenta sus estados financieros de acuerdo a las normas

3.- DESCRIPCION DEL RUBRO

Disponible y/o Efectivo: Es el dinero en efectivo, o el que está en las cuentas

Patrimonio: Conjunto de Bienes, Derechos y Obligaciones que pertenecen a una

La empresa Carece de un Organigrama y Manual de Funciones

El gerente general solo tiene a su disposición

Un Cajero, un encargado de almacenes, y un Chofer