Ejemplo 1

Se vende según F/001-1001 y los precios incluyen IGV un total de 1000 unidades de fierros corrugados (Prec
cementos andino (precio unitario 30 soles). Nos pagan 60% con transferencia bancaria y 20% en efectivo. ¿ Có
cuentas se usarían?

CODIGO

Ejemplo 2 Se compra mercaderías (no incluye IGV). Las compras son al crédito.
Se compra un total de fierros corrugados 1200 unidades (PU 10 soles) un total de 12,000 soles
Cemento Andino 1000 bolsas (15 soles), total 15,000 soles

CODIGO
 Se vende según F/001-1001 y los precios incluyen IGV un total de 1000 unidades de fierros corrugados (Precio Unitario 28.00 soles) y 1
cementos andino (precio unitario 30 soles). Nos pagan 60% con transferencia bancaria y 20% en efectivo. ¿ Cómo sería el tratamiento co
cuentas se usarían?

DENOMINACION

e compra mercaderías (no incluye IGV). Las compras son al crédito.

e compra un total de fierros corrugados 1200 unidades (PU 10 soles) un total de 12,000 soles
emento Andino 1000 bolsas (15 soles), total 15,000 soles

DENOMINACION
o Unitario 28.00 soles) y 1000 bolsas de
mo sería el tratamiento contable? ¿ Qué

DEBE HABER INGRESOS

FACTURA
B.IMPONIBLE
IGV
TOTAL

DEBE HABER COMPRAS

FACTURA
B.IMPONIBLE
IGV
TOTAL
Práctica semanal 1 CONTABILIDAD FINANCIERA INTERMEDIA
Prof. Gloria Zambrano

INTRODUCCION

1 Plan de cuentas PCGE Clase 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 9

2 Ecuación Contable
3 Asientos de destino
4 Distribución de gastos comunes 50% GA y 50% GV

Caso 1

La empresa GOZZOLI SAC vende 500,000 unidades de ropa con factura 001-2565 a la empress XXX SRL por importe valor tot
al crédito y 50% al contado vía transferencia bancaria. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION

Caso 2
La empresa GOZZOLI SAC vende 500,000 unidades de ropa con factura 001-2566 a la empress XXX SRL por importe valorizad
IGV. Nos paga 60% con transferencia bancaria a la cuenta de la empresa, 20% con efectivo y solicita el canje del saldo de la f
no se cobra intereses por dicha transacción. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?
CODIGO DENOMINACION
Caso 3 Cálculo del costo de ventas

La empresa GOZZOLI SAC determina su costo de ventas al momento de realizar sus estados financieros 2020 sabiendo que ti
anterior el importe de S/. 15,000 soles, durante el año realizó compras valorizadas en S/. 30,000 y también se sabe que a 31
ventas. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?

Inventario inicial
Compras
Saldo final
Costo de ventas

CODIGO DENOMINACION

Caso 4
La empresa GOZZOLI SAC al cierre del año obtiene intereses generados como ingresos por tener una cuenta de ahorro a plaz
asciende a un importe de S/. 1,250. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el tratamiento contable?
CODIGO DENOMINACION

Caso 5
La empresa CONSULTORIA SAC emite una factura F/. 2567 por S/. 30,000 incluido IGV por servicios de consultoría para la el
denominados instrumentos de gestión de la Municipalidad de Breña y lo cobra al contado. El cliente lo deposita en la cuenta
¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el tratamiento contable?

CODIGO DENOMINACION
Caso 6

Las empresa GOZZOLI SAC suscribe un contrato de alquiler de una oficina en el distrito de Breña. El contrato obliga a realiza
por un importe de S/. 24,000 soles incluido IGV y adicionalmente otorgamos S/. 5,000 soles como garantía por alquiler. El ti
meses. ¿ Qué cuentas se usan ? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION

Caso 7

La empresa GOZZOLI SAC comercializa bienes de limpieza y concede descuento del 10% por pronto pago a su cliente Campe
2333 la cuenta por cobrar es de S/. 10,000 y el descuento es de S/. 1,000 soles.

¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION
Caso 8 Cálculo de la Depreciación

La empresa GOZZOLI SAC provisiona la depreciación de sus Activos Fijos según lo siguiente:

1. Equipos informáticos valor de compra S/. 5,000 soles adquiridos el 01/07/2020

2. Muebles valor de compra S/. 3,500 soles adquiridos el 01/08/2020 y
3. Un vehículo valorizado en libros por S/. 35,000 soles al 31/12/2019
¿ Qué cuentas se usan ? ¿ Cómo sería el asiento contable?

Primero: determinar y calcular el desgaste por el uso durante el período. Para ello usamos las tasas de depreciación indicados

CODIGO DENOMINACION

Caso 9
Según las políticas de la empresa se otorga un préstamo al personal administrativo por el importe de S/ 3,500 y por un plazo
¿ Qué cuentas se usan ? ¿ Cómo sería el asiento contable?
Según las políticas de la empresa se otorga un préstamo al personal administrativo por el importe de S/ 3,500 y por un plazo
¿ Qué cuentas se usan ? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION

Caso 10
Se ha realizado un contrato de alquiler por uno de nuestros locales disponibles por lo que hemos recibido S/. 5,000 por alqu
depósito en garantía. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?
CODIGO DENOMINACION

Caso 11
En el mes de junio del 2020 la empresa GOZZOLI SAC ha solicitado un préstamo de S/. 75,000 al Banco Interbank el cual será
mensuales, el mismo que se encuentra sujeto a una tasa de interés del 5% mensual, la empresa pagará un interés total de S
usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION
Caso 12
El 25 de febrero, el Departamento de RRHH de la empresa presenta la planilla del mes de febrero con los siguientes datos:
- Andrea Marín, cargo: administradora , sueldo 3000 soles, afiliada AFP Integra
- María Vivas, cargo: cajera , sueldo 1500 soles, afiliada a ONP
¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?
CODIGO DENOMINACION

Caso 13
La empresa GOZZOLI SAC paga los honorarios del abogado por S/. 1,500 y del asesor contable S/. 2,000. Se le aplica la reten
suspensión de 4ta categoría.
¿ Qué cuentas se usan ? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION
Caso 14
La empresa TRANSERVI se dedica al transporte vía terrestre y por renovación como parte de las políticas de cada año, adqui
VOLVO valorizado en S/. 250,000 soles incluido IGV y se paga con trasferencia vía CCI a VOLVOS SA. Los detalles de la compr
F001-333. ¿ Qué cuentas se usan ? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION

Caso 15
Nos otorgan una factura F/. 001-1303 por el servicio de transporte para el traslado de nuestras mercaderías de Lima hasta P
dicho servicio es al contado. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION
Caso 16
La empresa BIRMAX SAC por renovación de equipos computacionales para distintas áreas, compra al proveedor Computik S
un total de 10 computadoras a un precio unitario de S/. 3,200 soles c/u, incluido el IGV. De acuerdo con la guía de remmisió
almacén. Se paga 50% al contado con cheque 001-123 y 20% en efectivo, 30% al crédito. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo ser

CODIGO DENOMINACION

Caso 17
Según factura F/001-1399 se compra envases y embalajes por S/. 2,000 soles incluido IGV al proveedor KUERINA SAC, según
a nuestro almacén de envases y embalajes. Según la poítica de pagos, se paga el 50% al contado y 50% al crédito a 30 días ca
usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?
CODIGO DENOMINACION

Caso 18
Según factura F/001-1398 se compra materiales auxiliares por S/. 3,000 soles incluido IGV al proveedor KUERINA SAC, según
a nuestro almacén de materiales auxiliares. Según la poítica de pagos, se paga el 30% con depósito vía CCI, 20% con cheque,
diferencia al crédito. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION
Caso 19
Según factura F/001-1203 se compra materia prima 1,000 metros de cuero a precio unitario por metro de S/.100 soles, inclu
PREMIUM KUERO SAC. Este proveedor nos otorga crédito por 30 dias calendarios y según guía de remisión 001-100 ingresa
¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?

CODIGO DENOMINACION

Caso 20
La empresa MIRAMAR ha decidido vender un activo fijo (camioneta de la gerencia) por un total de S/. 20,000 (incluido IGV)
de mercado. Por ello se emite una factura F/. 1567. ¿ Cómo sería el tratamiento contable si dicho activo tiene un costo histó
una depreciación acumulada de S/. 13,000? ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo serían los asientos contables?

CODIGO DENOMINACION
Caso 21
La empresa LIMPIEX SAC comercializa bienes de limpieza. Vende accesorios de limpieza por el importe de S/.20,000 incluido
promocionar sus productos, por política de la empresa, la empresa concede bonificación a sus clientes por un total de 100 p
costo de dichas servilletas asciende al importe de S/. 3,000 soles. ¿ Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?
CODIGO DENOMINACION
ss XXX SRL por importe valor total de 7,000, incluido IGV, 50%
el asiento contable?

DEBE HABER

ss XXX SRL por importe valorizado según factura 10,000 más

solicita el canje del saldo de la factura por una letra a 30 días,
o contable?
DEBE HABER
financieros 2020 sabiendo que tiene como inventario inicial valorizados en sus mercaderías existentes al finalizar el ejercicio
,000 y también se sabe que a 31 de diciembre tenía como saldo en mercaderías la suma de S/. 5,000. Determinar el costo de

MOVIMIENTO
DEBE HABER

ener una cuenta de ahorro a plazo fijo en el BCP, el mismo que

table?
DEBE HABER

ervicios de consultoría para la elaboración de los documentos

El cliente lo deposita en la cuenta corriente de la empresa.

DEBE HABER
reña. El contrato obliga a realizar un pago adelantado de renta
como garantía por alquiler. El tiempo de contrato es de 12

DEBE HABER

pronto pago a su cliente Campeon SAC. Según la factura 001-

DEBE HABER
 Gloria María Zambrano
Aranda:
Se calcula siempre y
cuando el activo esté en
funcionamiento.

Tasa
Costo Depreciación
adquisición depreciación anual
anual
5000 25% 1250
3500 10% 350
35000 20% 7000
Total depreciación

tasas de depreciación indicados por SUNAT.

MOVIMIENTO
DEBE HABER

mporte de S/ 3,500 y por un plazo de 6 meses sin interés.

mporte de S/ 3,500 y por un plazo de 6 meses sin interés.

DEBE HABER

emos recibido S/. 5,000 por alquileres y S/. 3,000 como

DEBE HABER

0 al Banco Interbank el cual será cancelado en 30 cuotas fijas

resa pagará un interés total de S/. 25,480. ¿ Qué cuentas se

DEBE HABER
brero con los siguientes datos:

DEBE HABER

le S/. 2,000. Se le aplica la retención del 8% por no contar con

DEBE HABER
e las políticas de cada año, adquieren un camión FH marca
VOS SA. Los detalles de la compra se indican en la factura

DEBE HABER

ras mercaderías de Lima hasta Piura por S/. 3,000. El pago por

DEBE HABER
compra al proveedor Computik SAC, según factura 001-1800 ,
acuerdo con la guía de remmisión 001-399 ingresa a nuestro
Qué cuentas se usan? ¿ Cómo sería el asiento contable?

DEBE HABER

proveedor KUERINA SAC, según guía de remisión 155 ingresa

tado y 50% al crédito a 30 días calendarios. ¿ Qué cuentas se
 DEBE HABER

l proveedor KUERINA SAC, según guía de remisión 156 ingresa

epósito vía CCI, 20% con cheque, 30% en efectivo y la

DEBE HABER
 por metro de S/.100 soles, incluido IGV al proveedor
uía de remisión 001-100 ingresa al almacén de materia prima.

DEBE HABER

total de S/. 20,000 (incluido IGV) que corresponde a su valor

dicho activo tiene un costo histórico en libros de S/. 17,000 y
tos contables?

DEBE HABER
 el importe de S/.20,000 incluido IGV y con la finalidad de
us clientes por un total de 100 paquetes de servilletas. El
Cómo sería el asiento contable?
DEBE HABER
es al finalizar el ejercicio
Determinar el costo de
Gloria María Zambrano
Aranda:
Se calcula siempre y
cuando el activo esté en
funcionamiento.

Depreciación
período 2020

625.00
145.83
7000.00
7770.83