B Exigible

EMPRESA CRUZ PETROL S.R.L.
Exigible al 31/12/06
Empresa Auditora Curso S.R.L.
Calle Teniente Parada # 150
Saldo al Saldo s/g

Nombre de la cuenta Ref P/T Ajustes Reclasificaciones
31/12/06 Auditoria
Cuentas por Cobrar B1 238,505.10 238,505.10 238,505.10 238,505.10

Préstamos al personal B2 15,000.00 8,000.00 23,000.00
Anticipo al Personal B3 8,000.00 8000.00 0.00
Cuentas Personal B6 0.00 7,812.30 7,812.30
Crédito Fiscal B4 11,162.44 11,162.44 0.00
IUE por Compensar B7 7,006.00 7006.00
Totales 279,673.54 7,812.30 249,667.54 246,505.10 8,000.00 276,323.40
∑ BG ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
(Previsiones Incobrables) B5 0.00 0.00 148,000.00 0.00 0.00 148,000.00

Totales 0.00 0.00 148,000.00 0.00 0.00 148,000.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
Conclusión: Luego de todos los hallazgos encontrados en las cuentas del rubro Exigible, hallamos este
rubro No razonable, con fallas de CI en retenciones de Crédito Fiscal, con reclasificaciones en las cuentas,
sin la realización de la Previsión de Incobrables. Se sugiere tomar en cuenta estas fallas de CI para no
cometerlas en adelante.
T/R.
∑ Sumado
Realizado: EM
Fecha: 10/10/2007
Supervisado: DC B
Fecha: 10/11/2007
Cuentas Personal al 31/12/06
AJUSTES RECLASIFICACIONES
Nombre Ref. Saldo al Saldo
Debe Haber Debe Haber
Cuenta P/T 31/12/06 S/Auditoría
Contadora 0.00 7,812.30 0.00 0.00 0.00 7,812.30

Totales 0.00 7,812.30 0.00 0.00 0.00 7,812.30
∑ ∑ ∑ ∑ ∑
Observación: La Contadora informó sobre la existencia de una Caja Chica y que había gastado el
dinero en gastos personales ajenos a la empresa. Además no se realizó la debida retención en
comprobantes CE164 y CE165, CE167 al CE169
Conclusión: Luego de presentada la observación de los auditores a la Empresa CruzPetrol S.R.L.

sobre la existencia de la Cuenta Caja Chica y su saldo el cual fue aprobado por el directorio de
Cruz Petrol se lo determina razonable.Su asiento de ajuste se encuentra en el Papel de Trabajo
A3 y de las retenciones en los Papeles de Trabajo I1 e I2.
T/R.
∑ Sumado
Realizado: EM
fecha: 10-11/10/07
Supervisado DC B6
B6
fecha: 10/11/2007
Informe de Observación
"CRUZ PETROL"SRL Fecha : Santa Cruz 10 Octubre 2007

Empresa de Servicios Petroleros
Señores
Cruz Petrol S.R.L.
Presente.-
Apreciado(s) Señore(s):
Nos dirigimos a ustedes para presentarles la siguiente observación:
En fecha 10 de Octubre a las 8:00 am nuestra auditora Evelyn Martínez visitó en sus instala-
ciones al gerente general, el cual indicó sobre la existencia de la cuenta Caja Chica manejada
por la contadora con un fondo fijo de Bs. 2000.00, el cual mediante arqueo comprobamos su
faltante. A su vez, la contadora no presenta informes de reposición ni realiza comprobantes de
Caja Chica.
La Contadora informó que había utilizado el fondo de la Caja Chica en gastos personales. Se
sugiere que el fondo fijo de la Caja Chica sea cargado íntegramente a la Contadora la cual
deberá responder económicamente por el daño causado.
Adjunto a la presente el informe de la auditora referente a la visita.
Sin tener más observaciones que informar momentáneamente, se despide de Uds. muy
atentamente:
Deibby Callaú Barbery
Empresa Curso SRL
GERENTE
Señor Fecha : 10 Octubre 2007
Lic. Deibby Callaú
Gerente General - Curso S.R.L.
Calle Teniente Parada Nº 150
El día miércoles 10 de Octubre del 2007 a las 8:00 am visité en las instalaciones de la empresa
CRUZ PETROL SRL al gerente y a la contadora los cuales me informaron lo siguiente:
El gerente informó:
* Existe un fondo de Caja Chica de Bs. 2000.00 el cuál es manejado por la Contadora.
* La Contadora realiza la función de cajera a la vez.
* Ese fondo está destinado a gastos menores y de emergencia.
La Contadora informó:
* El fondo es verdadero por el monto indicado pero no se realizó ningún comprobante de caja
chica ni tampoco se solicitaron reposiciones.
* Bs. 2000 gastó en compra de accesorios personales ajenos a la empresa.
Sin otro particular, lo saluda atentamente:
Evelyn Martínez Durán
Auditora
Reg.C.A. No12345
Realizado: EM
fecha: 10-11/10/07
Supervisado B6/1
fecha:
B6/1
Cuentas por Cobrar (Sumaria)
Ref. Saldo al Saldo

Nombre Cuenta Debe Haber Debe Haber Sg/Auditoría
P/T 31/12/06
Cuentas por Cobrar B1/1 238,505.10 238,505.10 0.00

Clientes por Cobrar B1/4 0.00 238505.10 0.00 238,505.10
Totales 238,505.10 0.00 0.00 238,505.10 238,505.10 0.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ B
Provisión Cuentas Incobrables 148,000.00 148,000.00

Totales 148,000.00 148,000.00
∑ ∑
Conclusión: Los saldos expresados en la Sumaria de las cuentas por cobrar No son razonables
debido a que no fueron realizados su respectiva Previsión de Cuentas Incobrables al 31/12/06,
demostrando así una falla en el Control Interno, sugiriéndose de esta manera se tome en cuenta
para futuras gestiones.
T/R.
∑ Sumado
Realizado: EM
fecha: 10-11/10/07
Supervisado B1
B1
fecha:
Clientes al 31/12/06
Ref. Saldo al Saldo
Nombre Cuenta Debe Haber Debe Haber
P/T 31/12/06 S/Auditoría
Transredes B1/1 0.00 68,299.80 68,299.80

Bolser B1/1 0.00 22,205.30 22,205.30
Ferroviaria Oriental S.R.L. B1/1 0.00 15,000.00 15,000.00
Bolpegas S.R.L. B1/1 0.00 35,000.00 35,000.00
Equipetrol B1/1 0.00 98,000.00 98,000.00
Totales 0.00 0.00 0.00 238,505.10 0.00 238,505.10
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ B
Conclusión: Los montos de esta cuenta no figuraban en el Balance General. Se sugirieron los siguientes
ajustes para proceder a la reclasificación:
-------------- AA ---------------
Clientes por Cobrar 238505.10
Cuentas por Cobrar 238505.10
Procedimiento # 5 del PA3/20.
T/R.
∑ Sumado
Realizado: EM
Fecha: 10-11/10/07
Supervisado DC B1/4
B1/4
Fecha:
Cuentas por Cobrar (Sumaria)
Ref. Saldo al Saldo
Transredes B1/1.1 68,299.80 68,299.80 0.00

Bolser B1/1.1 22,205.30 22,205.30 0.00
Ferroviaria Oriental S.R.L. B1/1.1 15,000.00 15,000.00 0.00
Bolpegas S.R.L. B1/1.1 35,000.00 35,000.00 0.00
Equipetrol B1/1.1 98,000.00 98,000.00 0.00
Totales 238,505.10 0.00 0.00 0.00 238,505.10 0.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ B
Provisión Cuentas Incobrables 148,000.00 148,000.00

Totales 148,000.00 148,000.00
∑
Conclusión: Las cuentas presentadas representan a los Clientes por Cobrar y no a las Cuentas por
cobrar por lo que se sugiere el siguiente asiento de ajuste para proceder a la reclasificación:
-------------- AA ---------------
Clientes por Cobrar 238505.10
Cuentas por Cobrar 238505.10
T/R.
∑ Sumado
Realizado: EM
Fecha: 10-11/10/07
Supervisado: B1/1
B1/1
Fecha:
Análisis por edad de cartera al 31/12/06
Ref. No 1-2 2 a 3 Saldo

Nombre Cuenta > 3años Total Observ.
P/T vencidas años años auditado
Transredes B1/2 68,299.80 68,299.80 Es Cliente 68,299.80

Bolser B1/2 22,205.30 22,205.30 Es Cliente 22,205.30
Ferroviaria Oriental S.R.L. B1/2 15,000.00 15,000.00 Es Cliente 15,000.00
Bolpegas S.R.L. B1/2 35,000.00 35,000.00 Es Cliente 35,000.00
Equipetrol B1/2 98,000.00 98,000.00 Es Cliente 98,000.00
Totales 90,505.10 0.00 0.00 148,000.00 238,505.10 238,505.10
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ B
Procedimiento # 3 del Programa PA3/20
T/R.
∑ Sumado
Realizado: EM
Fecha: 10-11/10/07
Supervisado DC B1/1.2
Fecha:
Crédito Fiscal al 31/12/06

Saldo s/g
Crédito fiscal
Mes Compras Ref P/T Saldo s/ libros formulario
13% s/g auditoria
143
Saldo Inicial 9,222.71 9,222.71 √
Enero 6,561.69 √ LibroMayor 853.02 83.73 ‡ 86.00 √
Febrero 24,757.15 √ LibroMayor 3,218.43 -1.84 ‡ 0.00 √
Marzo 60,752.15 √ LibroMayor 7,897.78 -2.06 ‡ 0.00 √
Abril 50,416.23 √ LibroMayor 6,554.11 -1.95 ‡ 0.00 √
Mayo 58,668.62 √ LibroMayor 7,626.92 -1.87 ‡ 0.00 √
Junio 157,663.69 √ LibroMayor 20,496.28 -1.91 ‡ 0.00 √
Julio 26,652.00 √ LibroMayor 3,464.76 -1.91 ‡ 0.00 √
Agosto 82,833.38 √ LibroMayor 10,768.34 -1.99 ‡ 0.00 √
Septiembre 94,145.46 √ LibroMayor 12,238.91 -2.06 ‡ 0.00 √
Octubre 249,249.62 √ LibroMayor 32,402.45 -2.11 ‡ 0.00 √
Noviembre 161,703.00 √ LibroMayor 21,021.39 -2.11 ‡ 0.00 √
Diciembre 85,881.15 √ LibroMayor 11,164.55 11,162.44 ‡ 0.00 √
Totales 247,584.15 32,185.94 0.00 0.00
∑ ∑ ∑ ∑
Saldos según Libros 11,162.44

Saldos según formularios 0.00
Diferencia 11,162.44
Hallazgo 1: Se verificó mediante los formularios que no hay saldo de esta cuenta para periodos siguientes, por lo tanto no
existe el saldo que figura en el mes de diciembre. Se sugiere que este saldo sea revertido compensando con su débito fiscal
correspondiente:
----- AA ------
Débito Fiscal 11,162.44
Crédito Fiscal 11,162.44
Glosa: Por ajuste compensatorio del Crédito Fiscal.
Conclusión: El saldo de la cuenta Crédito Fiscal no se halla razonablemente expuesto debido a que su saldo según formularios
es cero. Se evidencia falla de CI.
Procedimiento # 1 y # 3 del Programa PA 6/20.
T/R.
‡ Cotejado con mayores
∑ Sumado
√ Cotejado con formularios 143
Realizado: EM
Fecha: 10/29/2007
Supervisado: DC B4
Fecha: 10/29/2007
Revisión Formularios IVA al 31/12/06.

Mes No Orden 1
Enero 100259004 Si
Febrero 100271828 Si
Marzo 1025359662 Si
Abril 1025359771 Si
Mayo 1025359850 Si
Junio 602351477 Si
Julio 602351519 Si
Agosto 7030321049 Si
Septiembre 7030314167 Si
Octubre 7030345876 Si
Noviembre 7030382181 Si
Diciembre 7030422699 Si
Procedimiento
1 Verificar si los formualrios se encuentran sellados por el banco.
Procedimiento # 2 del Programa PA 6/20.
Realizado: EM
Fecha: 10/29/2007
Supervisado: DC B4/1
Fecha: 10/29/2007
EMPRESA CRUZPETROL S.R.L.
I.U.E. por compensar al 31/12/06
Saldo según
Saldo según Observacion
Año Ref Diferencia
Mayor es
Auditoria
2006 CT- 8 7006 0.00 No se pagó 7006

∑ ∑
Saldo según Mayor 7006
Saldo según Auditoría 7006
Diferencia 0
Conclusión: No se puede opinar sobre la razonabilidad de esta cuenta al no encontrarse entre los registros contables
el asiento de registro de la Utilidad de la Gestión. Falla de CI. La utilidad existente en el Bce Gral del 2006 es de
Bs. 1409407.48, por lo tanto su IUE por Pagar debería ser de Bs. 352351.87.
Se sugiere redeterminar el IUE para poder registrarlo correctamente.
Procedimiento # 5 del Programa 13/20.
T/R
√ Cotejado con
mayor
Preparadc: CC
Fecha: 10/30/2007
B4/2
Supervisado: DC
Fecha: 10/30/2007
Circularizaciones de los Préstamos al Personal
Circularización
CUENTAS Ref.P/T
Confirmada
David Pinto Ï B2/2.1
Yolanda Hurtado Ï B2/2.2
Totales 100%
Conclusión: Los empleados fueron notificados mediante circularización y respondieron

todos afirmativamente, constatando la veracidad de los montos expuestos en el papel de
trabajo B2/1.
T/R
Ï Confirmada
Realizado: CC
Fecha: 10/14/2007
B2/2
Supervisado DC
Fecha: 10/15/2007
Circularizaciones Préstamos al Personal (Sumaria)
AJUSTES
Monto Monto Sg/
CUENTAS Circularizado Debe Haber Auditoría Ref.P/T
David Pinto 15000.00 15000.00 B2/2.1
Yolanda Hurtado 8000.00 8000.00 B2/2.2
Totales 23000.00 0.00 0.00 23000.00
∑ ∑ ∑ ∑
Observación: Los saldos presentados resultantes de la confirmación de las circularizaciones

corresponden a las afirmaciones de éstas.
T/R
∑ Sumado
Realizado: CC
Fecha: 10/14/2007
Supervisado: DC
B2/1
Fecha: 10/15/2007
Circularizaciones a Empleados sobre Préstamos al Personal

CIRC: CURSO SRL 007/2006
Señor
David Pinto
Presente.-
Apreciado Señor:
Por medio de la presente me dirijo a usted para solicitarle la confirmación a nuestros
auditores externos Curso S.R.L. el saldo que existia a nuestro favor al 31 de diciembre del
año 2006 por Bs 15.000,00
Rogamos a usted indicar en el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo
anotado en esa fecha. En caso que hubiere alguna diferencia, le agradeceremos proporcionar
toda la información que permita a nuestros Auditores Externos para aclararla.
Encarecemos que una vez firmada y fechada su repuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos Curso S.R.L. en el sobre porteado y con dirección que incluimos
para su comodidad.
Atentamente:
Juan de Dios Monje y Martínez

Empresa CRUZ PETROL SRL
GERENTE
Señores
Curso S.R.L.
El saldo arriba indicado de Bs 15.000,00. Al 31 Diciembre 2006 y a favor de

CRUZ PETROL SRL está de acuerdo a nuestros registros, con las excepciones(si las hubiera) :
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
Fecha : 11 Octubre 2007
David Pinto
Realizado: CC
Fecha: 10/14/2007
Supervisado: DC B2/2.1
Fecha: 10/15/2007
B2/2.1

Circularizaciones a Empleados sobre Préstamos al Personal

Señora
Yolanda Hurtado
Presente.-
Apreciado Señor:
Por medio de la presente me dirijo a usted para solicitarle la confirmación a nuestros
año 2006 por Bs 8.000,00
Rogamos a usted indicar en el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo
anotado en esa fecha. En caso que hubiere alguna diferencia, le agradeceremos proporcionar
toda la información que permita a nuestros Auditores Externos para aclararla.
para su comodidad.
Atentamente:
GERENTE
Señores
Curso S.R.L.
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
Yolanda Hurtado
Realizado: CC
Fecha: 10/14/2007
B2/2.2
Fecha: 10/15/2007
Cuadro de Descuentos de Anticipos al Personal
Descuento
Anticipo
Nombre Cuenta Ref. P/T Fecha Realizado Saldo
sg/Mayor
en Planilla
‡
Yolanda Hurtado CE-152 5/6/2006 8,000.00 8000.00
Yolanda Hurtado PS-8/12 8/31/2006 0.00 8000.00
Totales 8,000.00 0.00 8,000.00
∑ ∑ B ∑ ∑
Observación: Se revisaron las planillas de sueldos para verificar si el anticipo fue descontado,
pero este no está en planillas, la falla de Control Interno sugiere su reclasificación hacia
Préstamos al Personal debido a que las cláusulas del anticipo (8 meses plazo CE-152) sugieren
que se trata de un préstamo y no de un anticipo.
Procedimientos # 3 y #4 del Programa 5/20.
T/R.
∑ Sumado
‡ Deudas corresponde a empleados que pertenecen a la empresa
Realizado: CC
Fecha: 10/14/2007
Supervisado DC B3/2
B3/2
Fecha: 10/15/2007
Revisión de Comprobantes para Anticipos al Personal
Ref. Según Comprobantes Sg/Planilla

Detalle
P/T Debe Haber Monto
Ant.Personal -Yolanda Hurtado

Anticipo (06/05/06) CE-152 8,000.00 √ 0.00
Descuento de Anticipo 05/2006 CE-157 √ 0.00 √ 0.00
Totales 8,000.00 0.00 0.00
∑ ∑
Observación: No se realizó el debido descuento en planilla (Falla de Control Interno) por lo tanto se
sugiere reclasificarlo como préstamo. Realizar el asiento de ajuste:
---------------- AR ----------------
Préstamos al Personal 8000.00
Anticipo al Personal 8000.00
Procedimientos # 1 y # 2 del Programa 5/20.
T/R.
√ Cotejado Planillas y Comprobantes
Realizado: CC
Fecha: 10/14/2007
Supervisado: DC B3/1
Fecha: 10/15/2007
Anticipos al Personal (Sumaria)
Ref. Saldo al Saldo
‡ ‡
Yolanda Hurtado 8,000.00 0.00 0.00 0 8,000.00 0.00
Totales 8,000.00 0.00 0.00 0.00 8,000.00 0.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ B ∑
Conclusión: Debido a que no se efectuó ningún descuento en planilla sobre el Anticipo y éste fue
realizado a 8 meses plazo se sugiere su reclasificación como Préstamos al Personal realizando el
siguiente asiento de reclasificación:
---------------- AR ----------------
Préstamos al Personal 8000.00
Anticipo al Personal 8000.00
Procedimiento # 5 del PA 5/20.
T/R.
∑ Sumado
Realizado: CC
Fecha: 10/14/2007
B3
Supervisado DC B3
fecha: 10/15/2007
Revisión de Comprobantes para Préstamos al Personal
Detalle Ref. P/T Debe Haber
Préstamo al Personal
David Pinto CE-151 8,000.00 √
Desc de Ptmo en Pago de Sueldos

Descuento de Ptmo. 07/2006 CE-159 √ 0.00 √
Descuento de Ptmo. 12/2006 CT-10 √ 0.00 √
Totales 8,000.00 0.00
∑ ∑
Observación: Falla en el Control Interno, pues No se realizó el debido descuento en planilla.

Además existe fallas en las políticas de préstamos al personal, ya que según lo establecido en la
Ley General del Trabajo, los descuentos por préstamos solo pueden ser por un 20% del Total Ganado.
Procedimiento # 3 del Programa PA4/20.
T/R.
√ Cotejado Planillas y Comprobantes
Realizado: CC
Fecha: 10/14/2007
Supervisado DC B2/3
B2/3
Fecha: 10/15/2007
Préstamos al Personal (Sumaria)
Ref. Saldo al Saldo

‡ ‡
David Pinto B2/1 15,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15,000.00
Yolanda Hurtado B2/1 0.00 0.00 0.00 8000.00 0.00 8,000.00
Totales 15,000.00 0.00 0.00 8,000.00 0.00 23,000.00
∑ ∑ ∑ ∑ B
T/R.
∑ Sumado
Realizado: CC
Fecha: 14/10/07
Supervisado: DC B2
Fecha: 15/10/07
Planilla Analítica de Cuentas por Cobrar
Monto Ajustes Monto s/g Diferencia s/g

N° Codigo Descripción Circularizado Respuesta Auditoria
en Bs. Debe Haber en Bs. en Bs.
1 Crispin Ibañez 35.36 35.36 0.00

2 Fructuosa Garcia 318.16 318.16 0.00
3 Maximo Alarcon 70.70 70.70 0.00
4 Fructuoso Ayala 176.75 176.75 0.00
5 Cristina Gonzales Quispe 176.75 176.75 0.00
6 Jose Cerrato 318.15 318.15 0.00
7 Julia Quispe ①
353.50 276.00 77.50
8 Patricia Quispe 353.50 300.00 53.50
9 Alicia Orellana 388.85 200.00 188.85
10 Eugenio Pinto Escalera 388.85 525.00 -136.15
11 Emiliana Butron Rojas de Cama-Retamita 1,500.00 3,000.00 -1500.00
12 Victor Aranibar Loza - Cullavi 186.80 186.80 0.00
13 Nelson Antonio Torrico Martinez-Zimerm 247.00 247.00 0.00
14 Francisca Argote de Pahuasi-Cbba 202.50① 202.50 0.00
15 Melicia Barbara Gonzales Onofre-Univall 71.50 71.50 0.00
16 Romulo Roman Guzman -Av. Reducto 219.00 219.00 0.00
17 Felipe Fuentes Vega -Zimerman 556.00 556.00 0.00
Totales 5,563.37 0.00 0.00 6,879.67
∑ ∑ ∑ ∑
T/R
∑ Sumado
① Diferencias de saldos según respuesta de cartas de confirmación de saldos. Ver
Planilla de Deficiencias
Conclusión: Los importes circularizados son resultados de las afirmaciones que fueron notificadas, respecto
a los saldos expuestos en los Estados Financieros, los cuales manifestando así los saldo correcto e incorrectos
Realizado: EM
Fecha: 10-11/10/07
Supervisado
Fecha:
Ref. P/T
B1/3.1
de saldos. Ver
on notificadas, respecto
aldo correcto e incorrectos.
B1/3
B1/3
Circularizaciones de las Cuentas por Cobrar
Circularización
CUENTAS Ref.P/T
Confirmada
Transredes B1/3.1 Ï
Bolser B1/3.2 Ï
Ferroviaria Oriental B1/3.3 Ï
Bolpegas S.R.L. B1/3.4 Ï
Equipetrol B1/3.5 Ï
Totales 100%
Conclusión: Todas las empresas respondieron afirmativamente a la confirmación de

saldos mediante su respectiva circularización.
T/R
Ï Confirmado
Realizado: EM
Fecha: 10-11/10/07
Supervisado
B1/2
Fecha:
Circularizaciones a Clientes de Cuentas por Cobrar

Señores
TRANSREDES
Presente.-
Tenemos el agrado de dirigirnos a Ustedes para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros

año 2006 por Bs 68.299,80
Rogamos a ustedesindicar en el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo
anotado en esa fecha. En caso que hubiere alguna diferencia, les agradeceremos proporcionar
toda la información que permita a nuestros Auditores Externos aclararla.
para su comodidad
Atentamente:

GERENTE
Señores
Curso S.R.L.

………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

Johnny Depp
Firma y Sello
TRANSREDES

Realizado: EM
Fecha: 12/10/07
B1/3.1
Fecha: 13/10/07


Señores
BOLSER
Presente.-
Tenemos el agrado de dirigirnos a Ustedes para solicitarles se sirvan confirmar a n uestros

año 2006 por Bs 22.205,30
para su comodidad
Atentamente:
GERENTE
Señores
Curso S.R.L.
El saldo arriba indicado de Bs. 22.205,30 Al 31 Diciembre 2006 y a favor de

CRUZ PETROL SRL está de acuerdo a nuestros registros, con las excepciones (si las hubiera) :
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

Orlando Bloom
Firma y Sello
BOLSER
Realizado: EM
B1/3.2
Fecha: 12/10/07
Fecha: 13/10/07


Señores
FERROVIARIA ORIENTAL
Presente.-

año 2006 por Bs 15.000,00
para su comodidad.
Atentamente:

GERENTE
Señores
Curso S.R.L.
El saldo arriba indicado de Bs 15.000,00 Al 31 Diciembre 2005 y a favor de

………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

Ewan Mc Gregor
Firma y Sello
FERROVIARIA ORIENTAL
Realizado: EM
Fecha: 12/10/07
Fecha: 13/10/07


Señores
BOLPEGAS S.R.L.
Presente.-

año 2006 por Bs 35.000,00
para su comodidad
Atentamente:

GERENTE
Señores
Curso S.R.L.

………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
Ian Mc Ellan
Firma y Sello
BOLPEGAS S.R.L.
Realizado: EM
Fecha: 12/10/07
Fecha: 13/10/07


Señores
EQUIPETROL
Presente.-
año 2006 por Bs 98.000,00
para su comodidad.
Atentamente:

GERENTE
Señores
Curso S.R.L.

………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

Ozzy Osbourne
Firma y Sello
EQUIPETROL
Realizado: EM
Fecha: 12/10/07
Fecha: 13/10/07
Previsión de Cuentas incobrables

Saldo al 31/12/06 0.00

Deudores considerados incobrables :
Ferroviaria Oriental S.R.L. 15,000.00 √

Bolpegas S.R.L. 35,000.00 √
Equipetrol 98,000.00 √
Totales 148,000.00
∑ B
En vista de que la Empresa no realizó ningún tipo de Previsiones por las Cuentas Incobrables se sugiere
el siguiente asiento CI :
------------------------- AA -----------------------
Castigo Cuentas Incobrables 148,000.00
Previsión Cuentas Incobrables 148,000.00
G: Previsión por Cuentas Incobrables recalculados
------------------------- > <-----------------------
CONCLUSION : Se efectuó una reunion con la Gerencia y Contabilidad para analizar los saldos no
cancelados, tanto de Clientes como de otros Deudores.
Se determinó una falta de Control Interno CI al no haberse realizado la contabilización y previsión
en sus respectivas fechas. El saldo propuesto fue aceptado, por tanto se considera razonable.
T/R.
∑ Sumado
√ Cotejado con el mayor auxiliar
Realizado: EM
Fecha: 12/10/07
Supervisado: DC B5
Fecha: 13/10/07

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EMPRESA CRUZ PETROL S.R.L.

Saldo al Saldo s/g

Cuentas por Cobrar B1 238,505.10 238,505.10 238,505.10 238,505.10

(Previsiones Incobrables) B5 0.00 0.00 148,000.00 0.00 0.00 148,000.00

Contadora 0.00 7,812.30 0.00 0.00 0.00 7,812.30

Conclusión: Luego de presentada la observación de los auditores a la Empresa CruzPetrol S.R.L.

"CRUZ PETROL"SRL Fecha : Santa Cruz 10 Octubre 2007

Ref. Saldo al Saldo

Cuentas por Cobrar B1/1 238,505.10 238,505.10 0.00

Provisión Cuentas Incobrables 148,000.00 148,000.00

Transredes B1/1 0.00 68,299.80 68,299.80

Procedimiento # 5 del PA3/20.

Transredes B1/1.1 68,299.80 68,299.80 0.00

Provisión Cuentas Incobrables 148,000.00 148,000.00

Ref. No 1-2 2 a 3 Saldo

Transredes B1/2 68,299.80 68,299.80 Es Cliente 68,299.80

Procedimiento # 3 del Programa PA3/20

Empresa Auditora Curso S.R.L.

Saldos según Libros 11,162.44

Empresa Auditora Curso S.R.L.

Procedimiento # 2 del Programa PA 6/20.

2006 CT- 8 7006 0.00 No se pagó 7006

Procedimiento # 5 del Programa 13/20.

Conclusión: Los empleados fueron notificados mediante circularización y respondieron

Procedimiento # 1 del Programa PA 4/20.

Observación: Los saldos presentados resultantes de la confirmación de las circularizaciones

Procedimiento # 1 del Programa PA 4/20.

"CRUZ PETROL"SRL Fecha : Santa Cruz 10 Octubre 2007

Juan de Dios Monje y Martínez

El saldo arriba indicado de Bs 15.000,00. Al 31 Diciembre 2006 y a favor de

Procedimiento # 1 del Programa PA 4/20.

EMPRESA CRUZ PETROL S.R.L.

"CRUZ PETROL"SRL Fecha : Santa Cruz 10 Octubre 2007

Procedimiento # 1 del Programa PA 4/20.

Procedimientos # 3 y #4 del Programa 5/20.

Ref. Según Comprobantes Sg/Planilla

Ant.Personal -Yolanda Hurtado

Procedimientos # 1 y # 2 del Programa 5/20.

Procedimiento # 5 del PA 5/20.

Detalle Ref. P/T Debe Haber

Desc de Ptmo en Pago de Sueldos

Observación: Falla en el Control Interno, pues No se realizó el debido descuento en planilla.

Procedimiento # 3 del Programa PA4/20.

Ref. Saldo al Saldo

Procedimiento # 5 del Programa PA4/20.

Monto Ajustes Monto s/g Diferencia s/g

1 Crispin Ibañez 35.36 35.36 0.00

Conclusión: Todas las empresas respondieron afirmativamente a la confirmación de

Procedimiento # 2 del Programa PA3/20.

"CRUZ PETROL"SRL Fecha : Santa Cruz 10 Octubre 2007

Tenemos el agrado de dirigirnos a Ustedes para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros

Juan de Dios Monje y Martínez

El saldo arriba indicado de Bs 68.299,80. Al 31 Diciembre 2006 y a favor de

Fecha : 11 Octubre 2007

Procedimiento # 2 del Programa PA3/20.

EMPRESA CRUZ PETROL S.R.L.

"CRUZ PETROL"SRL Fecha : Santa Cruz 10 Octubre 2007

Tenemos el agrado de dirigirnos a Ustedes para solicitarles se sirvan confirmar a n uestros

El saldo arriba indicado de Bs. 22.205,30 Al 31 Diciembre 2006 y a favor de

Fecha : 11 Octubre 2007