PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE INDUSTRIA MORRISON, S.A RIF J-24585796-1

TIPO DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD
AUDITORIA: FINANCIERA/CONTABLE

PERIODO A
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
AUDITAR:
FECHA DE
1/15/2023
INICIO:
OBJETIVO GENERAL:
Evaluar la existencia, propiedad, valuación, estado y operación de los activos de la empresa, a
1
mismos en los estados financieros.
OBJETIVO ESPECIFICOS:
1 Evaluar la propiedad de los activos a través de la revisión de los contratos de adquisición, factu
2 Consiliar saldos verdaderos que correspondan a cada una de la cuentas del activo.
Verificar la existencia exacta del efectivo en cajas/bancos a través de la realización de pruebas
3
respaldo.

CRITERIOS: De acuerdo en lo establecido en las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y Las Normas d

RECURSOS: Hojas de trabajo, programas de auditoria, cedulas, comprobantes, lapicero, computadores y ho

Nro. PROCEDIMIENTOS REF. P.T HECHO POR

Obtención de evidencia de
1 Reiner Zambrano
auditoría
2 Llenado de las cedulas Reiner Zambrano

Revisión de los
3 Reiner Zambrano
movimientos
4 Analisis de resultados Reiner Zambrano
Revisión de revelaciones y
5 presentación de los estados Reiner Zambrano
financieros

Documentación y emisión
6 Reiner Zambrano
del informe de auditoría

Firma del Jefe,

Departamento Firma del Auditor
y/o Junta responsable
Directiva.

Nombre,
Nombre, Apellido y
Apellido y
Cedula
Cedula
 Cargo: Cargo:

TERMINOS Y CONDICIONES

En Venezuela, los contratos de auditoría deben cumplir con las normas

establecidas en la Ley de Contabilidad Pública y en la Norma de
Auditoría General (NAG) número 12 del Consejo Federal de
Contabilidad. Estas normas establecen los requisitos que deben
cumplir los contratos de auditoría para garantizar su confiabilidad y
transparencia. En este sentido, los contratos deben incluir información
detallada sobre el alcance de la auditoría, los objetivos y
procedimientos a seguir, el plazo de ejecución, las responsabilidades F
de las partes involucradas, los honorarios y formas de pago, así como A
otras disposiciones relevantes. Además, los contratos de auditoría C
deben ser firmados por las partes involucradas y contar con la T
autorización de los órganos competentes, a fin de garantizar su validez U
y legalidad. De esta manera, se busca asegurar que las auditorías se R
realicen de manera transparente, objetiva y confiable, en A
cumplimiento con la normativa legal y contable vigente en Venezuela. C
I
O
N
GRAMA DE AUDITORIA

CIUDAD: SAN CRISTOBAL ESTADO: TACHIRA

DAD RUBRO: PASIVOS

FECHA DE
XX/XX/2023.
CONCLUSION:
BJETIVO GENERAL:
e los activos de la empresa, a fin de obtener una opinión sobre la razonabilidad de los saldos de los

JETIVO ESPECIFICOS:
ontratos de adquisición, facturas y/o de los registros de propiedad correspondientes.
uentas del activo.
s de la realización de pruebas de arque, conciliaciones y la revisión de los registros y documentos de

uditoria (NIA) y Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas establecidas en Venezuela.

s, lapicero, computadores y hojas.

HORAS
HORAS REALES VALOR POR HORA TOTAL A COBRAR
ESTIMADAS

2 2 Bs.S 525.00 Bs.S 1,050.00

5 5 Bs.S 525.00 Bs.S 2,625.00

3 3 Bs.S 525.00 Bs.S 1,575.00

2 2 Bs.S 525.00 Bs.S 1,050.00

3 3 Bs.S 525.00 Bs.S 1,575.00

4 5 Bs.S 525.00 Bs.S 2,625.00

Reiner Z.

Reiner Y. Zambrano R. C.I: 29.674.815

 Auditor

SUB-TOTAL SIN LA
BASE IMPONIBLE Bs.S 10,500.00
16%

BASE IMPONIBLE
Bs.S 1,680.00
DEL 16% (IVA)

TOTAL A PAGAR: Bs.S 12,180.00

 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

INDICE

Pasivo Corriente
G-1 Cuentas por Pagar Proveedores
H-2 Retenciones Laborales por Enterar
H-3 Aportes Patronales por Pagar
Pasivo No Corriente
I-2 Alquiler acumulado por pagar
I-1 Prestamos Bancarios por Pagar
Patrimonio
L-1 Capital Social
M-1 Reserva Legal
N-1 Utilidades Retenidas
P-1 Utilidad (Perdida) del Ejercicio

A/A Cedula de Ajustes

C/O Cedula de Observaciones
C/R Cedula de Recomendaciones

MARCAS DE AUDITORIA

Simbolo Significado
∑ Sumas Correctas
P Calculo Correcto
PP Cotejado vs Documentos o Factura
( Solicitud de confirmacion enviada
R Datos Correctos
[ Cotejado físicamente
q Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobada
n Prueba de Obsolecencia Reprobada
A Asiento de Ajuste
 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

Cédula Centralizadora

Ajustes.
Saldos al
Cuenta Concepto 15-dic-2016
Segun Contabilidad Debe

Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Proveedores Bs.S 2,688.65
Retenciones Laborales por Enterar Bs.S 1,325.00
Aportes Patronales por Pagar Bs.S 2,475.15
Pasivo No Corriente
Alquiler acumulado por pagar
Prestamos Bancarios por Pagar Bs.S 132,773.92
Patrimonio
Capital Social Bs.S 1,200,000.00
Reserva Legal Bs.S 2,268.49
Utilidades Retenidas Bs.S 17,212.80
Utilidad (Perdida) del Ejercicio Bs.S 45,369.79 Bs.S 19,481.29
Totales Bs.S 1,404,113.80 Bs.S 19,481.29
Ajustes.
Saldos Según
Haber Auditoría

Bs.S 8,958.40 Bs.S 11,647.05

Bs.S 1,325.00
Bs.S 2,475.15

Bs.S 5,040.00 Bs.S 5,040.00

Bs.S 10,383.50 Bs.S 143,157.42

Bs.S 160,000.00 Bs.S 1,360,000.00

Bs.S 2,268.49
Bs.S 17,212.80
Bs.S 25,888.50
Bs.S 184,381.90 Bs.S 1,569,014.41
 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Papel de Trabajo No:

Cedula Cuentas por Pagar Proveedores Hecho por:
Auditoria

Ajustes
Saldo Según
Proveedor Ref. Debe
Contabilidad
Inversiones Sirius, CA Bs.S 458.25
Distribuidora Antares, CA Bs.S 817.44
Comercial Centauro, CA Bs.S 1,412.96
Proveedor, CA

Totales Bs.S 2,688.65

 rison, SA
de diciembre de

pel de Trabajo No: G-1

R.Z Fecha:
Fecha:

Ajustes
Saldo Según
Haber
Auditoria Tasa de cambio al 22/12/2022
Bs.F. 458.25 16.17
Bs.S 323.40 Bs.F. 1,140.84
Bs.F. 1,412.96 Bs.S 323.40
Bs.F. 8,635.00 Bs.F. 8,635.00
Tasa cambio al 30/12/2022
17.27

Bs.S 8,635.00

Bs.F. 8,958.40 Bs.F. 11,647.05

Firma del Auditor

 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Papel de Trabajo No: H-2

Hecho por: R.Z Fecha:
Cedula Retenciones Laborales por Enterar Auditoria Fecha:

Trabajador Ref. Salario Diario SSO RPE FAOV

Bs.S 1,325.00

Totales Bs.S 1,325.00

Totales Según Libros
Totales Según Audoria Bs.F. 1,325.00
Diferencia a Ajustar
 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Papel de Trabajo No: H-3

Hecho por: R.Z Fecha:
Cedula Aportes Patronales por Pagar Auditoria Fecha:

Trabajador Ref. Salario Diario SSO RPE FAOV

Totales
Totales Según Libros
Totales Según Audoria
Diferencia a Ajustar
 INCES
Bs.S 2,475.15

Bs.S 2,475.15

Bs.F. 2,475.15
 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Papel de Trabajo No: I-1

Hecho por: R.Z Fecha:
Cedula Arriendo Acumulado por Pagar Auditoria Fecha:

Saldo Según
Descripcion Ref. Saldo Inicio Adiciones Retiros
Contabilidad

Alquiler de local

Totales
de

Ajustes
Tasa BCV 16.8
Saldo Según
Debe Haber
Auditoria
Bs.S 5,040.00
Bs.F. 5,040.00 Bs.F. 5,040.00

Bs.F. 5,040.00 Bs.F. 5,040.00

 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Cedula Prestamo Bancarios por Pagar

Saldo Según
Cuenta Ref. Amortizacion Intereses
Contabilidad
Prestamo bancario por pagar en divisas Bs.S 132,773.92

Totales Bs.S 132,773.92

orrison, SA
de diciembre de

Papel de Trabajo No: I-2

Hecho por: R.Z Fecha:
Auditoria Fecha:

Ajustes
Saldo Según Tasa del 30/12/2022
Cuota Debe Haber
Auditoria 17.27
Bs.S 10,383.50 Bs.S 143,157.42 $ 8,289.37

Bs.S 143,157.42

Diferencia
Bs.S 10,383.50

16
$ 132,629.92

Bs.S 10,383.50 Bs.S 143,157.42

Firma del Auditor

 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Ficha de Identificacion del Cliente

La empresa Industria Morrison, SA es una sociedad mercantil

registrada en fecha de 22/03/2019 bajo el Nro.
Denominacion 88 Tomo 25-A RMPET Nro. De Expediente 414-147586 ante el
Registro Mercantil Primero del Estado
Trujillo,

Domicilio fiscal en Zona Industrial de Valera Galpón Nro. 25

Domicilio
Municipio Valera Estado Trujillo;

La comercialización, Importación, Exportación, Distribución y venta

de todo tipo de productos de
limpieza y aseo personal, así como cualquier otra actividad que le
Objeto pudiera interesar en el futuro, relacionada
o no con el objeto principal de la Compañía, que no colida con los
ordenamientos legales que rigen su ramo
principal.

Lcda. Teresa Méndez CI 19.284.742 Contador

Comisario
Público Colegiado CPC 109.322.

Duracion 25 años
 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Papel de Trabajo No:

Cedula Capital Social Suscrito y Pagado Hecho por: R.Z
Auditoria

Ajustes
Saldo Según
Accionista Debe Haber
Contabilidad
Liliana Estévez Bs.S 400,000.00
Mónica Duarte Bs.S 400,000.00
Soluciones Cubagua CA Bs.S 400,000.00
Supermercado El Sol, CA Bs.F. 160,000.00

Totales Bs.S 1,200,000.00 Bs.F. 160,000.00

Especificaciones del Capital:

Cantidad de
Accionista Porcentaje Valor Nominal
Acciones
Liliana Estévez 100% 5000 Bs.S 80.00
Mónica Duarte 100% 5000 Bs.S 80.00
Soluciones Cubagua CA 100% 5000 Bs.S 80.00
Supermercado El Sol, CA 100% 2000 Bs.S 80.00

Totales
 L-1
Fecha:
Fecha:

Saldo Según Auditoria

Bs.S 400,000.00
Bs.S 400,000.00
Bs.S 400,000.00
Bs.S 160,000.00

Bs.F. 1,360,000.00

Total Capital Suscrito Total Capital Pagado Bienes Aportados

Bs.S 400,000.00 Bs.S 400,000.00 Terreo
Bs.S 400,000.00 Bs.S 400,000.00 Materia prima
Bs.S 400,000.00 Bs.S 400,000.00 Vehiculo
Bs.S 160,000.00 Bs.S 160,000.00 Deposito

Bs.S 1,360,000.00 Bs.S 1,360,000.00

 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Papel de Trabajo No:

Cedula Reserva Legal Hecho por: R.Z
Auditoria

Ajustes
Saldo Según
Cuenta Debe Haber
Contabilidad
Reserva Legal Bs.F. 2,268.49

Totales Bs.F. 2,268.49

 M-1
Fecha:
Fecha:

Saldo Según
Auditoria 2022 Bs.S 45,369.79
Bs.F. 2,268.49 Bs.S 2,268.49

Bs.F. 2,268.49
 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Papel de Trabajo No:

Cedula Utilidades Retenidas Hecho por: R.Z
Auditoria

Ajustes
Saldo Según
Cuenta Debe Haber
Contabilidad
Utilidades retenidas Bs.F. 17,212.80

Totales Bs.F. 17,212.80

Capa de Utilidades

Año Bs. Año

2020 Bs.S 15,083.61 2020

2021 Bs.S 28,885.68 2021
2022 Bs.S 17,212.80 2022

Totales Bs.S 61,182.09

 N-1
Fecha:
Fecha:

Saldo Según
Auditoria
Bs.F. 17,212.80

Bs.F. 17,212.80

Utilidad o perdidad Dividendos Reservas para

ISLR del ejercicio Reserva legal
del ejercicio pagados contingencias
Bs.S 25,147.74 Bs.S 8,550.23 Bs.S 1,257.39 Bs.S 256.51
Bs.S 48,158.85 Bs.S 16,374.01 Bs.S 2,407.94 Bs.S 491.22
Bs.S 45,369.79 Bs.S 15,425.73 Bs.S 10,000.00 Bs.S 2,268.49 Bs.S 462.77
Utilidades retenidas o
deficit acumulado
Bs.S 15,083.61
Bs.S 28,885.68
Bs.S 17,212.80
 Empresa: La empresa Industria Morrison, SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de

Papel de Trabajo No:

Cedula Utilidad (Perdida) del Ejercicio Hecho por: R.Z
Auditoria

Ajustes
Saldo Según
Cuenta Debe Haber
Contabilidad
Utilidad del Ejercicio Bs.F. 45,369.79
Mas (menos) Ajustes de Auditoria
Reserva Legal Bs.F. 2,268.49
Utilidades retenidas Bs.F. 17,212.80

Utilidad Neta del Ejercicio

Totales Bs.F. 45,369.79 Bs.F. 19,481.29

 P-1
Fecha:
Fecha:

Saldo Según
Auditoria

Bs.F. 25,888.50

Bs.F. 25,888.50
Empresa: La empresa Industria Morrison, SA PT No: A/A
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 C. S. Fecha:
Auditoria Fecha:

Ajustes y Reclasificaciones (Base Financiera)

Ref. Descripción Debe Haber Disposición

G-1 Intereses de mora Bs.F. 323.40
Cuenta por pagar proveedores Bs.F. 323.40

I-1 Gastos de alquiler Bs.F. 5,040.00

Arriendo acumulado por pagar Bs.F. 5,040.00

G-1 Compra de mercancia Bs.F. 8,635.00

Cuentas por pagar proveedores Bs.F. 8,635.00

I-2 Gastos por diferencia cambiaria Bs.F. 10,383.50

Banco Bs.F. 10,383.50

L-1 Accionistas comunes Bs.F. 160,000.00

Cuenta por pagar trabajadores Bs.F. 160,000.00

P-1 Utilidad del ejercicio Bs.F. 25,888.50

N-1 Utilidades retenidas Bs.F. 17,212.80
M-1 Reserva legal Bs.F. 2,268.49
Empresa: La empresa Industria Morrison, SA PT No: C/O
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 C. S. Fecha:
Auditoria Fecha:

Observaciones

Ref. Descripción

Se descubrio una nota de debito por mora de 20$ (Sin contabilizar), que expidio la
Distribuidora Anteres por comisiones administrativas por retrasos en 5 facturas emitidas
G-1 a crédito.

Tambien se observo una compra a credito no contabilizada por un nuevo Proveedor

G-1 que no estaba registrado, cuyo valor de la compra es de 500$

I-1 Se comprobó que la empresa recibió una factura del alquiler por $300 (esta
operación no ha sido contabilizada).

I-2 El Préstamo Bancario por Pagar en Divisas no se le hizo el ajuste por diferencia
cambiaria
Se encontro un deposito bancario (Esta operación no se encontraba registrada
contablemente, además no se encontraba dentro del
libro de actas de asamblea ni del libro de accionistas).

L-1
Empresa: La empresa Industria Morrison, SA PT No: C/R
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 C. S. Fecha:
Auditoria Fecha:

Recomendaciones

Ref. Descripción

G-1 Se recomieda llevar de forma organizada las transaciones que hace la empresa para poder
observar la situacion real de las cuentas

Se invita a la empresa a detallar complatamente la información de sus movimientos internos o

G-1 externos para contabilizar las situaciones organizadamente, del mimso modo a pagar de manera
oportuna las cuentas por pagar para evitar los intereses por mora
I-1 Se recomienda implementar una solucion efectiva para contabilizar todas las operaciones que se
realicen dentro de la empresa
Se le recomienda a la empresa y al departamento de finanzas poder cambiar de manera oportuna
I-2 el valor de las cuentas en divisas para asi poder conocer el valor en la moneda nacional del
prestamo.

L-1 Se invita a empresa a revisar sus operaciones y del mismo modo registrarlas contablemente,
puesto que con esta observacion se pueden presentar confusiones o nomaliuas a largo plazo.