CRÉDITO DOCUMENTARIO Y CARTA DE

CRÉDITO

Introducción

A manera de introducción, nos parece pertinente definir lo que es el crédito documentario,

éste es una obligación por escrito de un banco de pagar una determinada cantidad al
vendedor (beneficiario) dentro de un plazo prescrito de acuerdo con las instrucciones del
comprador (solicitante); así pues, éste surge a inicios de 1870 ante la necesidad de financiar
el comercio exterior. 
El crédito documentario desempeña un papel muy importante en el comercio internacional
pues mediante este instrumento los bancos facilitan la realización de pagos en las
transacciones comerciales de toda índole, ya que, gracias a este se aporta un elemento de
confianza entre el comprador y el vendedor.   
Este trabajo tiene por objetivo analizar el crédito documentario dentro de un estudio de
derecho comparado, a partir de sus antecedentes, características y clasificación, lo cual
brindará el punto de partida para comprender dicho tema. 
Por una parte, de éste se desprenden diversas clases, las cuales son: crédito simple, crédito
revocable, crédito irrevocable y crédito confirmado; cada uno se desarrollará
posteriormente de manera específica.  
Por otra parte, existen diversas partes que intervienen en el crédito documentario, éstas son:
el acreditado, el acreditante, el beneficiario y el confirmante; cada uno tiene diferentes
obligaciones que serán desarrolladas a lo largo del documento. 
Para finalizar, hay que destacar que en todo crédito documentario debe estipularse una
fecha de vencimiento para la presentación de documentos y para que el banco
respectivo efectúe el pago o asuma la obligación estipulada a su cargo. Por otro lado, en el
caso de la carta de crédito que se expide en un crédito documentario confirmado, deberá
indicarse el término de vigencia del crédito.

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26.1. Antecedentes
En la segunda mitad del siglo XIX, dentro del ámbito marítimo, las ventas especializadas
tienden a satisfacer las necesidades de los comerciantes que hasta esa época se hacían bajo
la condición de feliz arribo al puerto de destino, esto ocasionaba graves problemas entre
vendedores y compradores debido a que en muchas ocasiones a los compradores no les
favorecía recibir la mercancía después del arribo. Fue por esta razón que, a partir de 1870,
se desarrolla entre otras la llamada venta CIF (Cost, Insurance, Freight), en la cual la
obligación del vendedor no terminaba con la entrega de mercancía, sino que tenía que
contratar el flete al lugar de destino y su respectivo seguro, cuyos costos se agregaban a los
costos de la mercancía vendida. Esta venta se documentó con instrumentos que amparaban
la mercancía (conocimiento de embarque, facturas y pólizas de seguro), lo que dio origen a
la venta sobre documentos y a la intervención de los bancos en esta clase de venta por
medio del crédito documentario.

26.2. Unificación internacional de la normatividad bancaria

aplicable al crédito documentario
Para unificar los criterios regulatorios en materia de crédito documentario dentro del ámbito
internacional, en 1933 la Cámara Internacional de Comercio compiló los “Usos y Prácticas
Uniformes para los Créditos Documentarios”, los cuales se conocen universalmente con la
denominación “Reglas de Viena”.

Los INCOTERMS, términos utilizados en un contrato de compraventa internacional,

elaborados por el comité de Técnicas Comerciales de la Cámara de Comercio Internacional
en 1928, que definen cuál de las dos partes (vendedor o comprador) tiene la obligación de
asegurar la mercancía, el tipo de póliza que debe adquirirse, y quien paga la prima de
seguro.

Debido a las importantes repercusiones que ha tenido la operación de créditos

documentarios tienen los INCOTERMS, se advierten que figuran en cuatro grupos

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caracterizados por el empleo como letra inicial de la E, F, C, D, indicativas de un creciente
incremento en las obligaciones y responsabilidades del exportador y que son:

Grupo E:

1. EXW (Ex Works): En punto de origen; la entrega de la mercadería empacada y

envasada se efectúa en el establecimiento de exportador.

Grupo F:

2. FCA (Free Carrier): Libre franco de porte; el exportador entrega la mercadería

estibada en el punto convenido, pero no trasportada por vía marítima.
3. FAS (Free Alongside Ship): Libre al costado del buque; el exportador entrega la
mercadería a un lado del buque, pero también puede convenirse la entrega al
costado de avión.
4. FOB (Free On Board): Libre a bordo; el vendedor entrega la mercadería colocada
en el barco convenido, y su responsabilidad termina al sobrepasar dicha mercadería
la borda del buque, en el puerto de embarque.

Grupo C:

5. CFR (Cost And Freight): Costo y flete; el vendedor cubre el costo de los fletes
necesarios para entregar la mercadería en el puerto convenido, pero su
responsabilidad termina cuando los bienes pasan por la borda del buque en el puerto
de embarque.
6. CIF (Cost Insurance And Freight): Costo, seguro y flete; igual a CFR, pero aquí el
exportador debe cubrir la prima correspondiente al seguro de transporte.
7. CPT igual a CFR, pero solo empleado en medios de transporte no marítimos.
8. CIP; igual a CIF, pero solo empleado en medios de trasporte no marítimos.

Grupo D

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 9. DAF (Delivered And Frontier): Entregado en frontera; el vendedor entrega loa
mercancía en su frontera i en la del comprador, mediante el empleo de cualquier
transporte.
10. DES (Delivered Ex Ship): Libre en el buque; el vendedor entrega la mercadería a
bordo del barco, pero en este caso el único medio de transporte es el buque.
11. DEQ (Delivered Ex Quay): Entregado en muelle; el exportador pone la mercadería
a disposición del comprador en el muelle de destino; en ese momento termina su
responsabilidad; el trasporte es solo por vía marítima.
12. DDU (Delivered Duty Unpaid): Entregado en el punto convenido; el vendedor
entrega la mercadería sin desestibar, mediante empleo de cualquier medio de
transporte y el comprador asume la tramitación aduanal.
13. DDP (Delivered Duty Paid): Entregado con aranceles pagados; el exportador realiza
por trámites aduanales y paga los aranceles respectivos.

26.3. Concepto y clases

26.3.1. Concepto
Es todo convenio cualesquiera que sea su denominación o descripción, en virtud del cual un
banco emisor obrando a petición y de conformidad con las instrucciones de un cliente, se
obligará a efectuar el pago a un tercero, aceptar o negociar las letras de cambio que libre el
beneficiario, o autorizar que tales giros sean pagados, aceptados o negociados por otro
banco.

Acevedo Balcorta: Apertura de crédito especial por el cual el acreditado solicita y obtiene
del banco acreditante una línea de crédito para que garantice a un tercero el pago de una
obligación asumida por el acreditado.

26.3.2. Clases
26.3.2.1. Crédito simple
En opinión de Acevedo Balcorta, su mecánica de operación solamente interviene un
acreditante, a petición del acreditado, a favor de un tercero beneficiario. Esta clase de
crédito es por naturaleza irrevocable.

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Art. 317 LGTOC

Para Díaz Bravo no es indispensable la intervención de un segundo banco, pues nada

impide que el propio banco otorgante del crédito le notifique la existencia del saldo a favor.

Esta clase de crédito se celebra normalmente como una operación adicional en una
compraventa de plaza a plaza.

26.3.2.2. Crédito revocable

Crédito que ante la falta de una previa provisión de fondos o de un crédito abierto por el
banco, éste último se reserva el derecho de revocar su papel como acreditante frente al
tercero beneficiario - Díaz Bravo.

Crédito comercial concedido sin pactos especiales, de modo de corresponda al acreditante

el derecho de revocar el crédito a su arbitrio - Rodríguez Rodríguez.

Crédito documentario que puede ser dejado sin efectos por la simple voluntad del
acreditado, en perjuicio del beneficiario - Acevedo Balcorta.

Si nada se indica en el documento respectivo, el crédito será revocable, y conforme a su

artículo 2 en el mismo supuesto, el crédito puede ser modificado o anulado en cualquier
momento, sin necesidad de previa notificación al beneficiario.

26.3.2.3. Crédito irrevocable

Es el crédito que no puede revocarse o dejarse sin efecto por decisión unilateral del
acreditado comprador o del banco acreditante, sin consentimiento de todas las partes
interesadas.

26.3.2.4. Crédito confirmado

El crédito documentario se considera confirmado cuando el beneficiario queda notificado
de la concesión del crédito hecha por el banco acreditante por el conducto de otro banco
que confirma la concesión del crédito, de manera que el banco confirmante responde
subsidiariamente del cumplimiento del contrato de crédito. Para que un crédito se considere
confirmado deberá ser irrevocable.

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26.4. Obligaciones de las partes
Las principales obligaciones de las partes en un crédito documentario, son las siguientes:

26.4.1. Del acreditado

 Proveer de fondos de manera oportuna al acreditante.
 Reembolsar al banco acreditante las sumas que hubiese erogado, y en su caso los
gastos en que haya incurrido, a menos que previamente los hubiese enterado.
 Si se trata de crédito confirmado éste no podrá revocarlo.

26.4.2. Del acreditante

 Poner a disposición del acreditado la suma convenida, para que sea entregada al
beneficiario.
 Verificar la conformidad de los documentos con las instrucciones que haya dado el
acreditado al solicitar la carta de crédito; esto conforme a las reglas de vigencia. En
caso de que el acreditado no haya dado instrucciones se exigirán los siguientes
documentos: La factura comercial, la factura consular, los conocimientos de
embarque y las pólizas de seguros.
 Responder hacia el que pidió el crédito, conforme a las reglas del mandato.

La misma responsabilidad tendrá salvo pacto en contrario, por los actos de la persona que
designe para que lo sustituya en la ejecución de la operación.

26.4.3. Del beneficiario

 Responder frente al acreditado, tanto de la calidad de las mercancías vendidas como
de la regularidad de la venta; aunque sin obligación directa ante el acreditante; dado
que, la obligación de presentar los documentos formalmente regulares de acuerdo
con las instrucciones del acreditado, es más bien una condición para el ejercicio del
crédito establecido a su favor.

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26.4.4. Del confirmante
 Notificar al beneficiario del crédito a su favor, y efectuar el pago con los fondos que
le haya remitido el banco emisor, y en su caso, responder subsidiariamente del
cumplimiento del contrato, o bien únicamente con la obligación de examinar y
verificar los documentos que debe exhibir el beneficiario.

26.5. Término de vigencia

Para finalizar, haciendo alusión al término de vigencia nos parece importante resaltar que
en todo crédito documentario, ya sea revocable o irrevocable, debe estipularse una fecha de
vencimiento para la presentación de documentos y para que el banco respectivo que efectúe
el pago o asuma la obligación estipulada a su cargo; sin embargo, es importante mencionar
que cuando la fecha de vencimiento coincida con un día inhábil bancario, el plazo se
prorrogará al primer día hábil siguiente, además, en el mismo supuesto de vencimiento
estipulado, el banco no aceptará documentos, ni efectuará pagos y mucho menos asumirá
obligaciones con posterioridad al plazo indicado.

Por otra parte, en la carta de crédito que normalmente se expide en un crédito documentario
confirmado, deberá indicarse el término de vigencia del crédito. En caso de no haberse
indicado el término de vigencia del crédito, se da por entendido que éste expirará 6 meses
después de que el beneficiario reciba la carta de crédito.

Conclusión

El crédito documentario se da a inicios de 1870, y es un método para financiar el

comercio exterior, se utiliza para negociar de forma segura transacciones de pago
y crediticia, especialmente con respecto a mercancías. 
Consiste de una obligación por escrito de parte de un banco para pagar, conforme
instrucciones del comprador, una cierta cantidad al vendedor dentro de un límite
de tiempo prescrito y contra la entrega de documentos estipulados cubriendo el
embarque de bienes contratados entre comprador y vendedor, para aceptar o
negociar dicho pago, o para autorizar que otro banco efectúe el pago o negocie el
giro si se satisfacen las condiciones.

Referencias bibliográficas 
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Toledo González, V. (2018). Títulos y operaciones de crédito (Vol. 2). (E. j. UNAM,
Ed.) Ciudad de México, México: Porrúa. Recuperado el 6 de Diciembre de
2021, de
https://www.dropbox.com/sh/3ljfwedg7ihhlmv/AAD_pMzrpyGczyL0bB9evySl
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