Sinthia Marisol Mendoza Mellado 201904650

LABORATORIO 8

La empresa "UNA EN EL ESPACIO" que se dedica a la fabricación de pupitres le proporciona la información

por el mes de marzo y que se detalla a continuación:

PRESUPUESTO ANUALIZADO

Unidades Costo por Unidad Valor

Ventas 12,480 180.00 2,246,400.00
GASTOS VARIABLES 817,440.00
Materia prima 12,480 17.00 212,160.00
Mano de Obra 12,480 16.00 199,680.00
Comisiones Ventas 5% 112,320.00
Prestaciones Laborales 40% 124,800.00
Diversos Ventas 12,480 7.50 93,600.00
Diversos Fábrica 12,480 6.00 74,880.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 1,428,960.00
FIJOS 152,000.00
Sueldos Admón 132000
Sueldos Ventas 15000
Mantenimiento 2000
Comisiones sobre ventas
Seguros Fábrica 1000
Otros Gastos Admón 1000
Depreciaciones 1000
Utilidad 1,276,960.00

PRESUPUESTO MENSUALIZADO

Unidades Costo por Unidad Valor

Ventas 1040 180.00 187200
GASTOS VARIABLES 68,120.00
Materia prima 1040 17.00 17,680.00
Mano de Obra 1040 16.00 16,640.00
Comisiones Ventas 5% 9360
Prestaciones Laborales 40% 10400
Diversos Ventas 1040 7.50 7,800.00
Diversos Fábrica 1040 6.00 6,240.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 119,080.00
FIJOS 12666.67
Sueldos Admón 11000
Sueldos Ventas 1250
Mantenimiento 166.667
Comisiones sobre ventas
Seguros Fábrica 83.33
Otros Gastos Admón 83.33
Depreciaciones 83.33
Utilidad 106,413.33

Costo Variable por unidad 65.50

Estimado 817,440.00 Real

Unidades 12,480.00 (/) Unidades
CVXU 65.50 CVXU

Costo por Unidad 180.00 Costo por Unidades

CVXU 65.50 (-) CVXU
114.50

Análisis de Variaciones
Variación en Ventas
Volumen
(*) Presupuesto de
Ventas Reales (-) Ventas Estimadas venta Variación
presupuestado
1196 1040 180.00 28,080.00
Precio
(*) Cantidad Real
Precio Real (-) Precio Estimado
Vendida
195 180.00 1196 17,940.00
46,020.00
ER 46,020.00
El aumento monetario en ventas fue favorecido por haber vendido un mayor
volumen al estimado y a un mayor precio

Variación en Gastos Variables

Volumen

(*) Costo de venta

Ventas Estimadas (-) Ventas Reales Variación
presupuestado

1040 1196 65.50 (10,218.00)

Precio
(*) Cantidad Real
Costo Varibale Estimado (-) Costo Variable Real
Vendida
65.50 69.05 1196 (4,245.80)
(14,463.80)
ER (14,463.80)
El aumento en los costos se vio afectado por un mayor numero de
unidades vendidas y a un mayor costo variable

Variación en Margen de Contribución

Volumen
(*) Contribución
Ventas Reales (-) Ventas Estimadas Estimado por
unidad
1196 1040 114.50 17,862.00
Precio
(-) Contribución (*) Cantidad Real
Contribución Real por Unidad Variación
Estimada por unidad Vendida
125.95 114.50 1196 13,694.20
31,556.20
ER 31,556.20
El efecto favorable en la ganancia real se dio por un efecto favorable
mayor en las ventas en comparación al incremento en los costos variables

Variación en Gastos Fijos

Precio

Gastos fijos Estimados (-) Gastos Fijos Reales Variación

12666.67 34,100 (21,433.33)

(21,433.33)

Resumen de Variaciones
Volumen de Venta 28,080.00
Precio de Venta 17,940.00
Variación en el costo variable
Volumen (10,218.00)
Precio (4,245.80)
31,556.20
Variación en el costo Fijo (21,433.33)
Variación en la ganancia total 10,122.87
Igual Variación Del Estado de
Resultados ER (10,122.87)
na la información

EJECUCIÓN REAL DEL MES

Costo por
Unidades Unidades Valor Variación Favorable
1196 195 233,220.00 (46,020.00) (233,220.00)
82,583.80 (14,463.80)
1196 18.5 22,126.00 (4,446.00) 4,446.00
1196 16.5 19,734.00 (3,094.00) 3,094.00
5% 11,661.00 (2,301.00) 2,301.00
40% 12,558.00 (2,158.00) 2,158.00
1196 7.6 9,089.60 (1,289.60) 1,289.60
1196 6.2 7,415.20 (1,175.20) 1,175.20
150,636.20 (31,556.20) 31,556.20
34,100 (21,433) 21433.33
11,500 (500) 500
15,700 (14,450) 14,450
2,500 (2,333) 2,333
 0.000 -
1,300 (1,217) 1216.67
1,100 (1,017) 1016.67
2,000 (1,916.67) 1916.67
116,536.20 (10,122.87) 10,122.87

69.05

82,583.80
1196 (/)
69.05

195
69.05 (-)
125.95