Calculo Impuesto de Las Utilidades
Calculo Impuesto de Las Utilidades
A su oficina llega doña Carmen López, quien le solicita su ayuda para determinar su impuesto de
utilidades de ella y su empresa y le da la siguiente información
Ella es contadora y tiene dos hijos y está casada.
Ella le da los siguientes ingresos:
Ingresos
1-Servicios profesionales dentro C.R. 12,000,000
2- Herencia 2,000,000
3- Ingresos por certificados de depósito a plazo 1,000,000
4- Venta de propiedad 30,000,000
5- Venta de vehículo 6,000,000
6- Alquileres 4,000,000
7- Premios d lotería 700,000
8- Dividendos 500,000
9-Dietas 1,000,000
10- Ingresos por servicios a Panamá 3,000,000
Ingresos Sociedad Anónima
1- Servicios profesionales 98,000,000
2- Asesorías realizadas en Panamá 10,000,000
Gastos Carmen López
1- Servicios Públicos 2,000,000
2- Ropa 500,000
3- Alquiler local 2,500,000
4- Equipo de trabajo 2,000,000
5- Clases de Karate 150,000
6- Alimentación 2,600,000
7- Impuesto al valor agregado 1,000,000
Gastos Sociedad Anónima
1- Salarios 40,000,000
2- Servicios públicos 10,000,000
3- Servicios profesionales 12,000,000
4- Acción del Indoor Club 2,000,000
5- Impuestos municipales 3,000,000
6- Impuesto al valor agregado 11,000,000
Ingresos Doña Carmen
No deducibles
Herencia 2,000,000
Venta de propiedad 30,000,000
Venta de vehículo 6,000,000
Alquileres 4,000,000
Premios d lotería 700,000
Dividendos 500,000
Dietas 1,000,000
Ingresos por servicios a
Panamá 3,000,000
Deducibles personas físicas
Servicios profesionales dentro de C. R 12,000.000
Ingresos por servicios a Panamá 3,000,000
Certificados de depósitos a plazo 1,000,000
Total, Renta Bruta 16,000.000
Gastos persona física
No deducibles
1- Ropa 500,000 No es deducible porque es para su
uso y preferencia personal.
2- Clases de Karate 150,000 Este gasto es por preferencia
personal, no es necesario para su
negocio.
3- Alimentación 2,600,000 Este gasto es personal, ya que de esto
no dependen sus ingresos.
Deducibles
Servicios públicos 2,000.000
Alquiler de local 2,500.000
Equipo de trabajo 2,000.000
Total, de Gastos 6,500.000
Persona física con Renta Bruta de
16,000.000Tuvo gastos respaldados por
7,500.000 16,000.000 – 6,500.000=
Renta neta= 9,500.000
Subcuota 1: 3,732,000
Subcuota 2: 5,573,000 – 3732,000 = 1,841,000 x 10% = 184, 100
Subcuota 3: 9,296,000 – 5,573, 000= 3, 723,000 x 15% = 558,450
Subcuota 4: 9,500.000 – 9,296,000= 204,000 x 20% = 40,800
Total cuota tributaria: 783,350
Crédito familiar a favor 66,000
Total = 717,350
Créditos familiares
Hijo 18,840.00
hijo = 18,840,00
Conyugue= 28,320,00
Total 66,000
Ingresos sociedad anónima
Deducibles
1- Servicios profesionales 98,000,000
Total, Renta 98,000.000
Bruta
Gastos Sociedad anónima
No deducibles
1- Acción del Indoor Club 2,000,000 No es deducible porque es
un gasto de su preferencia
personal
2- Impuestos municipales 3,000,000 Estos impuestos no son
deducibles.
Deducibles
1- Salarios 40,000,000
2- Servicios públicos 10,000,000
3- Servicios profesionales 12,000,000
4- Impuesto al valor agregado 11,000,000
Total de Gastos 73,000.000
Deducibles
Sociedad Anónima con Renta Bruta de 98,000.000
Tuvo gastos deducibles de 73,000.000
98,000.000 – 73,000.000= 25,000.000
Renta neta= 25,000.000
Subcuota 1: 5,143.000 x 5%= 257,150
Subcuota 2: 7,715.000 – 5143.000= 2,572.000 x 10% =257,200
Subcuota 3: 10,286,000 – 7,715.000 = 2,571,000 x 15% = 385,650
Subcuota 4: 25,000,000 – 10,286,000= 14,714,000 x 20% = 2,942,800
Total: 3,585,650