INFORME DE AUDITORÍA

NOMBRE DEL PROCESO, ÁREA O TEMA A AUDITAR: Auditoría Interna de

Gestión al Subproceso Contable de Central de Inversiones S.A.

INFORME PRELIMINAR: 19/02/2021 INFORME DEFINITIVO: 03/03/2021

1. INTRODUCCIÓN.

La Oficina de Control Interno, en ejercicio de las facultades legales otorgadas por la Ley 87
de 1993, modificada por la Ley 1474 de 2011, el Decreto 2145 de 1999 y
sus modificaciones; los Decretos 648 y 1499 de 2017, el Decreto 338 de 2019 “Por el cual
se modifica el Decreto 1083 de 2015, Único Reglamentario del Sector de Función Pública,
en lo relacionado con el Sistema de Control Interno y se crea la Red Anticorrupción”, el
Decreto 403 de 2020 CGR, “Fortalecimiento del Control Fiscal” y las Circulares
Normativas establecidas por la Entidad, el estatuto de Auditoría Interna y la guía para la
administración del riesgo y el diseño de controles en entidades públicas emitida por el
DAFP en su versión No 5, tiene como función realizar la evaluación independiente y
objetiva al Sistema de Control Interno, a los procesos, procedimientos, actividades y
actuaciones de la administración, con el fin de determinar la efectividad del Control
Interno, el cumplimiento de la gestión institucional y los objetivos de la Entidad,
produciendo recomendaciones para asesorar al Representante Legal en busca del
mejoramiento continuo y permanente del Sistema de Control Interno.

En cumplimiento al Plan Anual de Auditorías aprobado en el mes de enero de 2021 por el

Comité Asesor de Junta Directiva de Auditoría, la Oficina de Control Interno realizó
Auditoría Interna de Gestión al Subproceso Contable, de conformidad al Plan de Auditoría
y Carta de Representación dado a conocer con anterioridad al líder del proceso, cuyo
propósito principal de la auditoría interna de gestión, fue verificar la existencia y
efectividad de los controles, la correcta administración de los riesgos y efectuar las
recomendaciones necesarias en pro del mejoramiento continuo y permanente del Proceso,
lo cual redundará en el cumplimiento de la Misión y los Objetivos Institucionales.

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 2. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Evaluar la efectividad de los controles existentes, el manejo de los riesgos e indicadores, la
pertinencia y oportunidad de los procedimientos establecidos en los Manuales, las
Circulares Normativas aplicables a las actividades ejecutadas en el Subproceso Contable,
como también el cumplimiento de la política y normatividad legal vigente aplicable,
generando una cultura organizacional fundamentada en la información, el control y la
evaluación.

3. ALCANCE
La Oficina de control interno realizó Auditoría Interna de Gestión al Subproceso Contable,
evaluando la aplicabilidad de los procesos y procedimientos establecidos en los manuales y
las circulares internas, políticas y normatividad legal vigente, donde se evaluó el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020.

Esta auditoría se llevó acabo en Cumplimiento a las normas y técnicas de auditoría

generalmente aceptadas, con fundamento en las normas internacionales de auditoría
basadas en riesgos, la guía para la administración del riesgo y el diseño de controles en
entidades públicas versión 5, Estatuto de Auditoria Interna, séptima dimensión y tercera
línea de defensa del Modelo Integrado de Planeación y Gestión
– MIPG, la auditoría se realizó del 20 de enero al 26 de febrero de 2021.

4. DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

Reunión de apertura.

Siendo las 9:30 am, del día 25 de enero de 2021, con la participación del Gerente
Financiero y Contable y su equipo de trabajo, se inicia la reunión de apertura de la
Auditoría Interna de Gestión, en cumplimiento al Plan Anual de Auditorias, el cual se
desarrolla con fundamento en la carta de representación - Plan de Auditoría dado a conocer
al Gerente con anterioridad a la etapa de ejecución.

4.1. EVALUACIÓN DE AUDITORIAS ANTERIORES

4.1.1 Auditorias anteriores: El Proceso Financiero y Contable no tiene planes de

mejoramiento con acciones pendientes de cierre o en ejecución con la Auditoría
Interna.

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 4.1.2 Auditorías internas de Calidad: Se realizó la verificación de las acciones
correctivas, preventivas o de mejora en el aplicativo ISOLUCION, observando que
no hay acciones abiertas a cargo del Proceso Financiero y Contable.

4.1.3 Plan de Mejoramiento CGR, el Proceso Financiero y Contable es

responsable de cuatro (4) acciones de mejora propuestas para subsanar dos
(2) hallazgos en el Plan de Mejoramiento suscrito con la CGR, así:

CÓDIGO ACCIÓN DE ACTIVIDADES /

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
HALLAZGO MEJORA DESCRIPCIÓN
Solicitar informe
Cuenta Deudores cuatrimestral a las áreas
A 31 de diciembre de 2011, en la jurídicas del estado jurídico
cuenta deudores se presentan y comercial de las cuentas
incertidumbres por $2.363 millones, Depuración de por cobrar, lo anterior para
sobreestimaciones por $150 millones cuentas por establecer la viabilidad de su
y subestimaciones por $104 millones; cobrar junto con el cobro.
H18Feb14
por su parte, a 31 de diciembre de área jurídica de
2012, las incertidumbres suman las sucursales. De acuerdo con el concepto
$17.657,1millones, las . jurídico informado, se
sobrestimaciones $119 millones y presentarán dichas partidas
subestimaciones $104,5 millones al comité de saneamiento
(H18-feb14) contable

Revisados los Estados Financieros, Contabilización en cuentas

los auxiliares de gastos y activos de orden del valor que fije la
correspondientes y según la fase del Revelar en firma evaluadora del
proyecto (desarrollo), con corte al 31 cuentas de orden software
de diciembre de 2016, se evidencia que del valor
H02Dic17 comercial del
los aplicativos COBRA, OLYMPUS y Contabilización como valor de
CONCISA no se software una vez
intangibles cuando sea creado
encuentran incluidos en la cuenta sea valorado por la
un nuevo aplicativo en etapa
197008- SOFTWARE. firma auditoria
de desarrollo
.

Con el fin de dar cumplimiento a la Circular CGR 015 del 30 de septiembre de 2020, la
cual establece Lineamientos Generales sobre los Planes de Mejoramiento y manejo de las
acciones cumplidas, el equipo auditor observa lo siguiente:

H18Feb14: Se verificó el detalle de las partidas que componen las cuentas contables que
dieron origen al hallazgo, observando que con corte al 31 de diciembre de 2020, estas
siguen presentando partidas con antigüedad superior a cinco años, aun cuando estas cuentas
son dinámicas y en algunos casos como la

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 cuenta “1316 Deudores” ha sido saneada y al cierre de la vigencia 2020, tiene pendiente de
depuración 7 partidas como las citadas, también se observan cuentas como la “1384 otras
cuentas por cobrar” que tiene más de 10.000 partidas por depurar, denotando que las
acciones establecidas y ejecutadas por la entidad para subsanar este hallazgo no han sido
efectivas debiendo diseñar nuevas acciones para eliminar la causa raíz. Por lo anterior el
proceso auditor no cierra el hallazgo.

H02Dic17: Durante las vigencias 2017 CISA realizó el avaluó a los productos software
COBRA Y TEMIS practicado con la firma Vertex Resources y en la vigencia 2019 los
avalúos de los software IMC, SIGA, ZEUS, OLYMPUS, CONCISA, SIGEP, GESCAM,
practicado por la firma Avalúos y Asesorías Profesionales, valores que fueron registrados
en las cuentas de orden de la contabilidad de la entidad, así mismo se estableció en las
circulares normativas 066 y 093 una política y procedimiento para el reconocimiento de los
nuevos desarrollos de software.

El equipo auditor evidenció que las dos acciones establecidas y ejecutadas por la entidad
para subsanar este hallazgo fueron efectivas, por lo anterior se cierra el hallazgo.

4.2. EVALUACIÓN DE RIESGOS.

Verificado el mapa de riesgos registrado en el Aplicativo de Seguimiento para la Estrategia

- ASE, se observó que el proceso Financiero y Contable cuenta con (4) cuatro riesgos de
corrupción y (3) tres riesgos operativos tal como se detallan a continuación.

CLASE DE
RIESGO CONTROLES
RIESGO
Verificación Inactividad de Proveedores.
Verificación de perfiles a los funcionarios para
entidades financieras

Emisión de cheques de gerencia con cruce restrictivo

Validación ACH (NIT o identificación Vs. Cuentas

RC-FC-01 Manipulación de los bancarias) cuentas a girar
Riesgo de
pagos para beneficio propio o de Control dual en el giro de los recursos
Corrupción
terceros Verificar facturas y/o cuentas de cobro por parte de la
mesa de control.

Control Revisoría Fiscal y Auditoría Interna

Verificación de perfiles a los funcionarios para aplicativos

institucionales.

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 Verificación de firmas autorizadas.
Reporte diario de posición y tasas a instancias
superiores (Gerente, VP), e informes mensuales a
comité Financiero

Distribución de recursos entre las entidades financieras

de acuerdo con la mejor rentabilidad ofrecida y el cupo
RC-FC-02 Administración asignado
indebida de los recursos de liquidez
para beneficio propio o de un
Control Revisoría Fiscal y Auditoría Interna
tercero

Verificación y arqueos a Menores y Cajas Fuertes de

acuerdo con las políticas establecidas

Revisión del portafolio de liquidez de la entidad por

parte de la Junta Directiva.

Revisión Gerencia, VP Financiera, Comité

Presidencia, Aprobación Junta Directiva

Asignación de perfiles a los funcionarios del proceso para

los diferentes aplicativos contables
RC-FC-03 Manipulación de los
estados financieros para beneficio
Revisiones y auditorias por parte de la revisoría fiscal
propio o de un tercero

Asignación de perfiles de preparación, elaboración y

aprobación de los documentos contables

Revisión de asignación de cuentas de gasto.

RC-FC-04 Recibir y/o pagar bienes Informes de supervisión

o servicios sin el cumplimiento de
Pólizas y Garantías
los requisitos establecidos
contractualmente para beneficio Esquema de autorizaciones para realización de pagos en
propio o de CISA
terceros
Cronograma de vencimientos para pagos de
impuestos

Programación de pagos con dos días de anticipación

Flujo en Zeus (Trazabilidad fecha de radicación de los

RO-FC-01 Pago Inadecuado a cobros)
Riesgo Operativo Validación ACH (NIT o identificación Vs. Cuentas
Terceros
bancarias) cuentas a girar

Asignación de perfiles a los funcionarios del proceso para el

aplicativo contable y entidades financieras

Control dual en el giro de los recursos

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 Control Flujo de Caja (Saldos diarios por Entidad
financiera)

Seguimiento a la planeación mensual del cierre

Asignación de cuentas de gasto para revisión

Actas de conciliación entre el proceso Contable y los

RO-FC-02 Presentación de los procesos misionales
Estados Financieros de manera Revisión Gerencia, VP Financiera, Comité
inoportuna y/o errada. Presidencia, Aprobación Junta Directiva

Control Revisoría Fiscal y Auditoría Interna

Control dual para la generación de registros contables

Seguimiento al cronograma para la generación del

presupuesto.

Verificación inicial de las cifras de presupuesto.

RO-FC-03 Incumplimiento en la Revisiones en conjunto con la VP Financiera, Comité

presentación del Presupuesto. Financiero y Junta Directiva para ajustes y aprobación

Revisión de normatividad financiera y contable

Revisión de cifras por parte de la Gerencia Contable.

Fuente: Aplicativo ASE 19-enero de 2020

De los riesgos citados se enfocó el análisis en (5) cinco de los (7) siete por estar
directamente relacionados con el subproceso contable, analizadas las causas y controles
asociados a estos se observo que durante la vigencia 2020, el proceso no materializó ningún
riesgo.

No obstante, es necesario verificar la ejecución del control denominado “Actas de

conciliación entre el proceso Contable y los procesos misionales” asociado al riesgo “RO-
FC-02 Presentación de los Estados Financieros de manera inoportuna y/o errada”,
esto por cuanto no se están realizando la totalidad de las conciliaciones requeridas en el
proceso, tal como se detalla en el numeral 4.5 del presente informe y que podría generar
una posible materialización del riesgo.

4.3. INDICADORES DEL PROCESO.

El proceso Financiero y Contable tiene (2) dos indicadores asociados directamente a su
gestión en el aplicativo ISOlución denominados:

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 Financiero y Contable

Valor Fecha %
Indicador Tendencia Meta Valor real Gráfica
Estimado medición Cumplimiento
Entrega de Estados
7 8 7 31/dic./2020 85.71 %
Financieros Mensuales
Informe de Ejecución
13 13 13 31/dic./2020 100 %
Presupuestal
Fuente: Isolución – Modulo Medición – Febrero 08 de 2020

4.3.1 Entrega de estados financieros mensuales

a. Reporte con periodicidad mensual, el ultimo reporte es del mes de octubre de 2020
en verificación realizada el 3 de febrero de 2021, el SIG suministró el reporte de los
indicadores de noviembre y diciembre el 8 de febrero de 2021, evidenciando
desactualización en la medición del indicador.

b. Se suscribe la no coformidad real #1165 para la medición del mes de diciembre de

2020, toda vez que supero el limite establecido en el indicador, no obstante a la
fecha no se han establecido las acciones de mejora a desarrollar en el Aplicativo
ISOLUCION.

4.3.2 Informe de Ejecución Presupuestal

a. Reporte con periodicidad mensual, el ultimo reporte es del mes de octubre de 2020
en verificación realizada el 3 de febrero de 2021, el SIG suminsitra el reporte de los
indicadores de noviembre y diciembre el 8 de febrero de 2021, evidenciando
desactualización en la medición del indicador

b. El objetivo del indicador es “Dar cumplimiento a los requerimientos a entes de

Control” objetivo que no es coherente con la formula del indicador la cual es
establece “Contar días hábiles a partir del primer día hábil del mes, hasta el
día de entrega del informe”, toda vez que los dias establecidos por los entes de
control podian llegar a no ser acordes y uniformes con los limites de tiempo
indicados como tolerancia maxima del indicador, para así determinar el
cumplimiento o no del mismo.

c. Los archivos soportes de medición del indicador remitidos por la Gerencia Contable
presentan una diferencia entre el valor determinado como meta el cual indica que
son 12 dias y el establecido en la ficha tecnica del indicador en ISOLUCION que
indica 13 días, lo que podria generar errores en la

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 medicion que no generarian las alertas ni acciones de mejora para atender la
desviacion.

d. El indicador establece una observación “Parágrafo del articulo 65 del Capitulo I del
Titulo VIII de la Resolución No. 5544 de 1993 que cita: PARÁGRAFO. Para la
información corespondiente al cierre a 31 de diciembre, la fecha de presentación
será hasta el 31 de enero, debiendo garantizar que la sumatoria de los doce meses
intermedios sea consistente con la informacion anual”, el equipo auditor evidenció
que la citada norma fue derogada por la Resolucion Organica 6289 de 2011.
De la anterior evaluacion se observa que el proceso contable no cuenta con indicadores de
gestión asociados a la medición de aspectos como el pago a terceros, administración de
recursos financieros y depuraciones contables, entre otros, aspectos que pueden presentar
desviaciones en su gestión y no ser atendidas de manera oportuna por el proceso.

4.4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL ÁREA

La Gerencia Financiera registra la siguiente estructura hasta el mes de diciembre de 2020,

en la cual tiene asignados 11 funcionarios de acuerdo con la información aportada por la
Gerencia de Recursos con el siguiente vínculo contractual:

a. Indefinido 8 funcionarios
b. Obra o labor 4 funcionaros

Fuente: Gerencia Financiera

El Gerente Financiero y Contable informó que el cargo de Analista de Seguros fue
trasladado a la Gerencia Legal a partir del mes de enero de 2021, decisión que fue tomada
por la Administración de la Entidad a fin de optimizar el proceso.

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 Evaluada cada una de las funciones asignadas a los servidores públicos vinculados al
proceso Financiero y Contable, se establecieron nueve (9) perfiles y manuales de
responsabilidades para los contratos a término indefinido y manual de funciones para los
contratos de obra o labor, los cuales fueron analizados por el equipo auditor versus el
cumplimiento de las actividades registradas en los documentos y el día a día, estableciendo
que no se registran desviaciones en las actividades desarrolladas por los funcionarios y la
desagregación de funciones del proceso se encuentran debidamente identificadas.

4.5. GESTIÓN DEL PROCESO.

Se verificó la gestión del proceso relacionada con el subproceso contable, mediante el
cumplimiento de las actividades establecidas en la normatividad interna y el análisis de
cada componente de los estados financieros evidenciando lo siguiente:
4.5.1. Políticas Contables

CISA, tiene estructuradas las políticas contables que debe aplicar para el reconocimiento,
medición, revelación y presentación de los hechos económicos de acuerdo con el marco
normativo para entidades de gobierno y que adoptó mediante las circular normativa 66
“Políticas y Procedimientos de la Gestión Contable” lo que permite comprender y aplicar
adecuadamente las políticas contables con el fin de emitir los Estados Financieros bajo las
normas internacionales de información Financiera, normativa interna que cuenta con
procedimientos que permiten la adecuada identificación y medición dentro del proceso
contable de los derechos y obligaciones, así mismo, el flujo que debe surtir la información
producida en las dependencias que generan hechos económicos a fin de llevar a cabo, en
forma adecuada, el cierre integral de la misma.

4.5.2. Efectivo y equivalentes al efectivo (cuenta contable 11)

CISA registra en esta cuenta el saldo de efectivo que mantiene en sus cuentas de ahorro y
corrientes, igualmente se manejan los recursos provenientes de los cobros coactivos que se
registran en la cuenta “1132 efectivo de uso restringido” el cual es usado solo hasta el
momento en que se determina que el cobro es procedente y no hay lugar a devoluciones.

Igualmente se registra el valor fondo de protección que ampara las obligaciones de cartera
al valor de compra.

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 Con relación al manejo de las cajas menores CISA cuenta con unas directrices establecidas
en numeral 5.5. de la Circular Normativa 061 “Políticas y procedimientos para la
Administración de Recursos Financieros – Tesorería” que indican como será su manejo y
administración señalando el tipo de gastos permitidos por este medio, montos, responsables
y reembolsos.

La entidad cuenta con cuatro cajas para atender los gastos urgentes y menores relacionados
con la operación, que son administradas por los coordinadores administrativos de las zonas
y por el analista de tesorería en Dirección General, así mismo su control y registro es
realizado a través de los aplicativos Zeus para la solicitud del reembolso y GESCAM para
el proceso de solicitudes y legalización de los gastos, aplicativo que interopera con el
aplicativo CONCISA, generando los asientos contables en línea.

Durante la vigencia 2020 y por la Emergencia Sanitaria COVID- 19, el manejo de las cajas
menores presento algunas variables así:

En dirección General la caja menor fue suspendida desde abril de 2020 aproximadamente,
y los gastos están siendo atendidos mediante anticipo asignado al Coordinador de
Correspondencia designado por el proveedor 4-72 y en las zonas siguen siendo
administrados por los Coordinadores Administrativos.

Durante la vigencia se presentaron los siguientes reembolsos:

CANTIDAD VALOR TOTAL

DIRECCION GENERAL 4 2.270.637
ZONA ANDINA 2 1.728.953
ZONA CARIBE 8 4.952.295
ZONA PACIFICO 6 1.214.670
Fuente: Aplicativo Zeus 23 febrero 2021

Validados los reembolsos de caja menor en el aplicativo Zeus, se observó que el

consecutivo correspondiente a la Dirección General pasa del 3 al 6, consultado el
responsable de la caja menor informó al equipo auditor que durante la vigencia 2020, se
realizaron 6 reembolsos no obstante no se evidenció el Zeus de solicitud correspondiente a
los rembolsos 4 y 5.

4.5.3. Inversiones e instrumentos derivados (cuenta contable 12)

En la verificación de este componente se observó que CISA realiza inversiones en CDT y

CDAT, conforme al comportamiento del flujo de caja proyectado que se tenga, estas
inversiones no pueden superar los

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 180 días, observando que al 31 de diciembre de 2020 se tenían bajo esta modalidad siete
productos constituidos con fecha máxima de vencimiento a junio de 2021, con una tasa
ponderada de 2.18% procedimiento acorde con las políticas establecidas en la circular
normativa 061 “Políticas y Procedimientos para la administración de Recursos Financieros
- Tesorería.

Igualmente este rubro registra la participación patrimonial que se tiene en trece (13)
entidades tanto privadas como mixtas, valores que debían ser actualizados conforme a su
valor de mercado o su valor intrínseco según corresponda generando una valoración o
provisión, metodología que bajo las Normas Internacionales de Información Financiera –
NIF fue modificado y el valor de las valorizaciones fue reconocido en el costo al momento
de la adopción de estas, y las provisiones a que diera lugar se realizan mensualmente,
practica aplicada por la entidad de lo que se evidenció que al 31 de diciembre de 2020 las
participaciones en ocho (8) entidades se encuentran provisionadas al 100%, por tratarse de
entidades que se encuentran en liquidación o intervenidas.

4.5.4. Cuentas por Cobrar (cuenta contable 13)

Se realizó una validación de las cuentas por cobrar con corte al 31 de diciembre de 2020,
observando que en esta cuenta se registran las compras de cartera que corresponde al 80%
aproximado del total de la cuenta y su individualización se maneja a través del aplicativo
Cobra, así mismo se registran otros conceptos como gastos por inmuebles provenientes de
PND, arrendamientos, gastos de proindivisos entre otros, sobre los cuales se evidenció que
la entidad mantiene en sus registros contables partidas que presentan una antigüedad
superior a los 5 años, los correspondientes a los gastos por cobrar a las entidades por los
inmuebles PND serán recobrados por CISA al momento de la comercialización de estos,
sin embargo para los otros registros que manejan otra dinámica deben ser gestionados por
CISA.

La Gerencia Contable y Financiera mensualmente remite el detalle de estas partidas a los

diferentes lideres de procesos de la entidad para que sean gestionados y determinar su
saneamiento, no obstante, la respuesta a estos requerimientos es casi nula, lo que genera
incertidumbre acerca del contenido de la cuenta para CISA.

Así mismo la Gerencia Contable y Financiera calcula y registra el Deterioro de las partidas
a la que halla lugar, mitigando así el impacto de darse la no recuperación de estas cuentas.

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 4.5.5. Inventarios (cuenta contable 15)

Esta cuenta registra el valor de bienes inmuebles a nombre de cisa y que se encuentran
individualizados en el aplicativo Olympus, de igual manera se registran las obras de arte,
materiales y los bienes muebles.

En la evaluación de este componente se observó que sobre los materiales y bienes muebles
no se realizan conciliaciones de cantidad, precio y tipo de elementos entre la Gerencia de
inmuebles como responsable de la administración y la gerencia contable generando
incertidumbre en los registros contables, así como incrementando el riesgo de perdida de
los elementos al no tener claridad de lo que se tiene físicamente, así mismo y como se
mencionó en la auditoría a la Gerencia de Inmuebles de la vigencia 2020, se han presentado
perdidas de elementos y obsolescencia de otros lo que genera a su vez una sobrestimación
en la contabilidad, al no tener actualizado los valores de los elementos.

De otra parte, la Gerencia Contable realiza la actualización de los bienes registrados en la

contabilidad mensualmente conforme a su deterioro o de la actualización de los avalúos
según corresponda.

4.5.6. Propiedad, planta y equipo (cuanta contable 16)

Esta cuenta registra el valor de las edificaciones de su propiedad que son para el desarrollo
de su actividad económica, adicionalmente se registran los elementos de oficina como
muebles y enseres conforme al inventario anual que remite el proceso Administrativa y
Suministros y se calcula su deterioró mensualmente.

Comparado el inventario suministrado por la Gerencia de recursos vs el registrado en la

contabilidad se observó que presentan diferencias en la cantidad de elementos, dado que la
política contable establece que los activos cuyo valor sea inferior a 50 UVT serán llevados
al gasto directamente en el periodo, adicionalmente el inventario realizado por la Gerencia
de Recursos y remitido al área contable no contempla los elementos asignados a las Zonas
tal como lo establece el numeral
4.5.1 de la circula normativa 001, generando inconsistencias en la información contable
registrada.

4.5.7. Otros activos (cuenta contable 19)

En esta cuenta registra los bienes pagados por anticipado como los seguros, anticipos a
empleados, licencias y anticipos de impuestos, evaluado este componente se observó que
para las licencias y los seguros mensualmente se

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 realizan las amortizaciones en los plazos establecidos para cada ítem, en el caso de los
anticipos a empleados se verificó que estos cumplieran con las políticas internas para la
legalización de los mismos establecida en el numeral 5.1.21 de la circular normativa 066
observando que al corte del 31 de diciembre de 2020 no existen anticipos fuera de los
términos para la legalización, no obstante en el trascurso de la misma vigencia se
observaron algunas legalizaciones fuera de los términos, situación que amerita reforzar con
los responsables y usuarios el conocimiento de la política, su aplicación y sus posibles
consecuencias.

En relación con las multas y sanciones durante la vigencia 2020 no se presentaron

erogaciones por hechos económicos de esta tipología.

4.5.8. Pasivo (cuenta contable 2)

El pasivo de Cisa lo componen las siguientes cuentas contables:

 Prestamos por pagar (cuenta Contable 23)

 Cuentas por pagar (cuenta contable 24)
 Beneficios a los empleados (cuenta contable 25)
 Provisiones (cuenta contable 27)
 Otros pasivos (cuenta contable 29)

Analizadas cada una de las anteriores cuentas se observó que al 31 de diciembre de 2020 la
entidad no cuenta con pasivos para el financiamiento a corto plazo como sobregiros, así
mismo se evidenció que registra los conceptos asociados a los pagos laborales de sus
empelados causando mensualmente los correspondiente a las prestaciones sociales,
obligaciones de seguridad social y parafiscales.

Igualmente, registra las obligaciones relacionadas con los diferentes impuestos que afectan
a CISA y la provisión para el impuesto de renta.

Así mismo se evidenció que la cuenta contable “2407900101” que registra las
consignaciones pendientes sin identificar asciende al 31 de diciembre de 2020 a
$919,537,919 de las cuales el 8.03% son partidas que superan los 360 días de antigüedad.

Así mismo en la cuenta de otros pasivos se encuentran conceptos asociados a las

devoluciones de la ejecución del cobro coactivo, depósitos sobre contratos de invias,
cancelación de hipotecas y anticipos sobre las ventas de inmuebles, verificada la antigüedad
de estos registros se observó que existen partidas desde la vigencia 2017 y que
corresponden a abonos por venta de inmuebles partidas que

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 deben ser revisadas por las áreas responsables de la administración y proceder con el
análisis jurídico y comercial a fin de tomar decisiones y determinar si son sujetas de
saneamiento contable.

4.5.9. Comité de Depuración Contable

Durante la vigencia 2020 el Comité de Depuración Contable realizó dos sesiones tal como
lo establece el numeral 5.2 de la Circular Normativa 066, donde se aprobó el saneamiento
de las partidas que cumplieron con los criterios para su depuración Así:

 Se retiró de las cuentas por cobrar $19.641.345

 Traslado al ingreso de $9.145.912 correspondiente a consignaciones pendientes
de identificar.

4.5.10. Elaboración de Los Estados Financieros

Mensualmente la Gerencia Financiera y Contable emite los estados financieros intermedios

que son presentados a la Junta Directiva y Comité Financiero de Junta Directiva y al cierre
de la vigencia se elaboran los “Estado Financieros completos” conformados así:

 Estado de la situación Financiera

 Estado de resultados integral
 Estado de cambios en el patrimonio
 Flujo de efectivo
 Notas a los Estados Financieros.

4.6. SEGUIMIENTO ACCIONES RELACIONADAS CON EL COMITÉ DE

PROCESOS DE JUNTA DIRECTIVA

En la evaluación independiente realizada al Sistema de Control Interno de la entidad para la

vigencia 2020, se determinó como mecanismo de control en el Componente de Actividades
de Control, lineamiento 12 “Despliegue de políticas y procedimientos”, numeral 12.1
“Se evalúa la actualización de procesos, procedimientos, políticas de operación,
instructivos, manuales u otras herramientas para garantizar la aplicación adecuada
de las principales actividades de control” evaluadas en la Dimensión de Gestión con
Valores para el Resultado y la Política de Fortalecimiento Organizacional y Simplificación
de Procesos, la cual se soportó

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 en la implementación de manera temporal del “Comité de Mejoramiento de Procesos de
Junta Directiva”, que sesionó durante la vigencia 2020.

En sesión virtual No.9 del 4 de septiembre de 2020 se realizó la presentación del Proceso
Financiero y Contable en el cual se establecieron los siguientes compromisos en pro del
mejoramiento del proceso, los cuales están siendo registrados en el aplicativo ISOLUCIÖN
bajo el criterio de mejora como “Planes y Programas” como se evidencia a continuación:

Fuente: Aplicativo Isolución – Modulo Mejora – Febrero 05 de 2020

Analizadas las acciones de mejora suscritas para el proceso Financiero y Contable bajo el
número 1083, se observa que a la fecha de realización de la auditoria estas acciones se
encuentran vencidas no obstante el proceso registra el seguimiento con la siguiente
información:

SEGUIMIENTO
ACCIÓN OBSERVACIÓN AUDITORIA
(Nov 30 de 2020)
Realizar seguimiento al estado de los Periódicamente se realizan reuniones No se aporta evidencia de la
desarrollos de los aplicativos de la gestión con la dirección de tecnología en pro ejecución de acción por lo cual no
Financiera y Contable radicadas en la Dirección de revisar el estado de las solicitudes es posible establecer su avance
de Tecnología y Sistemas de Información. de desarrollo a los aplicativos de y/o cumplimiento
Fecha de vencimiento: apoyo al proceso financiero
Diciembre 21 de 2020
Revisar los Indicadores del Proceso Financiero En cuanto a los indicadores del Como se evidencia en el numeral
y Contable y realizar ajustes de ser necesario. Proceso Financiero y Contable se han 4.3 del presente informe se
Fecha de Vencimiento: Diciembre 31 de realizado revisiones y se concluye establece la necesidad de generar
2020 que el proceso financiero emite nuevos indicadores del proceso
diversos indicadores que son que permita hacer control y medir
presentados a Comités de Junta y a la las actividades del proceso y
misma Junta, esos indicadores no establecer sus posibles
dependen directamente al proceso, desviaciones.
son indicadores de la consolidación
de las operaciones de CISA, por tal
motivo los indicadores de nuestro
proceso se mantienen

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 Analizadas las acciones de mejora propuestas por el proceso para atender las observaciones
realizadas por el Comité de Mejoramiento de Procesos de Junta Directiva, se observó que
no cuentan con un seguimiento y/o evaluación por parte de la Jefatura de Procesos para
establecer su cumplimiento y eficacia, lo que genera que el control identificado en la
Evaluación del Sistema de Control Interno no sea eficiente y se deban establecer nuevas
acciones para su mantenimiento.

4.6.1 Requerimientos de carácter contable con el proceso de infraestructura

tecnológica.
Realizada la verificación de los requerimientos que la Gerencia Contable a radicado ante el
proceso de Infraestructura Tecnológica como mejoras y actualización a los aplicativos que
son responsabilidad de la gerencia se identificaron los siguientes para las vigencias 2019,
2020 y 2021:

2020 AÑO 2021

ESTADO EN TI

EN DESARROLLO* 2
EN PRUEBAS* 6
PRODUCCIÓN 12
DOCUMENTADO 12
EN EXPLORACIÓN 3
TOTAL 20 15
Fuente Dirección de TI - Febrero 2021

Del cuadro anterior se detallan ocho (8) requerimientos que al cierre 31 de diciembre 2020,
se encuentran en estado “En Desarrollo” y “En pruebas” a los cuales se les realiza el
seguimiento de manera semanal con el responsable del área tecnológica:

ETAPA EN TI REQUERIMIENTO ASOCIADO CANTIDAD /

VIGENCIA 2020
GENERACION DE CERTIFICADOS DE RETENCIÓN WEB EN
1
EN DESARROLLO PAGINA WEB
VALIDACIÓN USUARIO CERTIFICADOS DE RETENCION WEB 1
TARIFI. G) EXPORT CARGUE MASIVO ICA 1
FLUJO DE CAJA -C) INFORME PAGOS FC 1
TARIFI. E) AJUSTES PARA TARIFICACIÓN Y DINAMICAS 1
EN PRUEBAS CONTABLES
TARIFI. F) EXPORTACIÓN Y CARGUE MASIVO TARIFAS 1
TARIFI. H) CARGUE MASIVO CÓDICGOS CIU 1
TARIFI. D) ADICION CAMPO PUC 1
Fuente Dirección de TI - Febrero 2021

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 Así mismo se encuentran las tipologías de “documentación” y “en exploración”, que son
requerimientos que están siendo analizados y documentados para su posterior inclusión en
los requerimientos definitivos conforme con su nivel de criticidad que se establece de
acuerdo con el tipo de solicitud y aplicativo para la vigencia 2021:

ETAPA EN TI REQUERIMIENTO ASOCIADO

CON 16 AJUSTE A MOVIMIENTOS CONTABLES MANUALES
CON 17 AJUSTE A LOS COMPROBANTES CONTABLES
CON 18 AJUSTE AL AUXILIAR CONTABLE
CON 19 AJUSTES A INFORMES FISCALES
CON 20 AJUSTE A MOVIMIETOS CONTABLES AUTOMÁTICOS
CON 21 AJUSTE AL MODULO FACTURACION MASIVA
GESCAM - AJUSTE AL MOVIMIENTO CONTABLE
DOCUMENTADO
OLYM AJUSTE A MOVIMIENTOS CUENTAS INTERNAS

OLYM AJUSTE A LEGALIZACIONES

OLYM AJUSTE A MOVIMIENTOS CAS

ZE 11 AJUSTE FLUJO ELABORA. ACCION CONTROL FACTURAS

ZE 12 MEJORA MODULO CAUSACION Y PAGO DE DTOS

DOCUMENTO SOPORTE ELECTRÓNICO

EN EXPLORACIÓN INTEROPERABILIDAD ACTIVOS FIJOS
NOMINA ELECTRÓNICA
Fuente Dirección de TI - Febrero 2021

De lo anterior se evidencia que la Gerencia Contable genera requerimientos tecnológicos

asociados con el proceso y que se encuentran relacionados con las acciones de mejora
propuestas en el Comité de Procesos de Junta Directiva evidencias que no están siendo
documentadas en los seguimientos incluidos en el aplicativo Isolución y que se detallaron
en el registro de los requerimientos y su etapa de atención con el Proceso de TI.

4.7. MODELO INTEGRADO DE PLANECIÓN Y GESTIÓN -MIPG

El MIPG es concebido como el marco de referencia para dirigir, planear, ejecutar, hacer
seguimiento, evaluar y controlar la gestión de las entidades y organismos públicos, con el
fin de generar resultados que atiendan los planes de desarrollo y resuelvan las necesidades y
problemas de los ciudadanos, con integridad y calidad en el servicio.

El equipo auditor realizó una encuesta a los funcionarios del Proceso Contable y Financiero
con el fin de determinar el nivel de conocimiento e interiorización que se

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 tiene sobre las siete (7) dimensiones y sus dieciocho (18) políticas, al igual que sus cuatro
(4) líneas de defensa del Modelo Integrado de Planeación y Gestión – MIPG.

Como resultado de la encuesta se evidenció que más del 50% de los funcionarios del
proceso no conocen el Modelo, de igual forma no tienen claridad donde pueden consultarlo,
los elementos que lo componen, su uso y aplicación.

Así mismo se evaluó el conocimiento relacionado con temas trasversales en la entidad

como el Código de integridad, conflicto de interés, la administración del riesgo e
indicadores sin obtener un resultado diferente al citado en el MIPG.

Lo anterior, evidencia la falta de divulgación, sensibilización, socialización e

interiorización del MIPG en relación con sus dimensiones, políticas y líneas de defensa, por
parte de los funcionarios responsables de su implementación, por lo que debe considerarse
nuevamente capacitar y socializar este modelo e incluirlo dentro del Plan Institucional de
Capacitación, Inducciones y Reinducciones programadas por la entidad.

Es importante anotar que el Código de Integridad se constituye en el principal instrumento

técnico de la Política de Integridad del Modelo Integrado de Planeación y Gestión – MIPG,
la cual hace parte de la dimensión del Talento Humano.

4.8. PETICIONES, QUEJAS, RECLAMOS, SUGERENCIAS Y DENUNCIAS –

PQRSD.
Las PQRSD radicadas en CISA durante la vigencia 2020 y que fueron gestionadas por la
Gerencia Contable y Financiera fueron las siguiente

RADICADO TIPOLOGIA OBSERVACION

Estuvo 57 días hábiles en el estado "solicitud validada"
Peticiones a asignada al usuario Néstor Antonio Grisales, a su vez no se
527946
Otras Áreas pudo verificar la efectividad de la respuesta
porque no se encontró adjunta en el aplicativo
Peticiones a Estuvo 22 días hábiles en el estado "solicitud validada"
532219
Otras Áreas asignada al usuario Néstor Antonio Grisales,
No se pudo verificar la efectividad de la respuesta
Peticiones a
521213 porque no se adjuntó en el aplicativo de Gestión
Otras Áreas
Documental- Zeus

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 Evaluadas las anteriores PQRSD se observó que no fueron gestionados en los términos
establecidos en la circular normativa 005 “Políticas y Procedimientos para dar Respuesta a
los Trámites y Peticiones, Quejas, Reclamos, Sugerencias y Denuncias de los Clientes”,
igualmente los documentos incluidos en el aplicativo no permiten tener trazabilidad de las
respuestas e información dada a la solicitud, evidenciando debilidad en la atención de
PQRSD así como en el manejo y requisitos de respuestas.
4.9. GESTIÓN DOCUMENTAL
La gestión documental es concebida como una herramienta basada en un conjunto de
actividades administrativas y técnicas tendientes a la planificación, manejo y organización
de la documentación producida y recibida por la entidad, desde su origen hasta su destino
final, con el objeto de facilitar su utilización y conservación.
Por lo tanto, su correcta aplicación conlleva a mejorar y optimizar considerablemente todo
lo concerniente al manejo de información de valor, generando un ahorro de tiempo, espacio
y dinero. La correcta administración en el flujo de los documentos es el soporte de las
decisiones administrativas mientras dure el ciclo de vida y su almacenamiento.
Por lo anterior CISA estableció en su normatividad interna la Circular Normativa 023
“Programa de Gestión Documental” con sus respectivos anexos a fin de optimizar los
procesos documentales de la entidad.
En la reunión de entendimiento realizada el 25 de enero de 2021, el Gerente Financiero y
Contable informó al equipo auditor que la mayoría de la información manejada en el área es
electrónica y la información física recibida en el trascurso de la emergencia sanitaria –
COVID-19, como soportes contables, son recibidos por el área de correspondencia y
traslada al puesto de trabajo del analista de tesorería.
Aun cuando estos documentos se encuentran adjuntos en el aplicativo Zeus como soporte
de la transacción se hace necesario definir acciones que minimicen la acumulación de la
información durante el tiempo de la Emergencia Sanitaria- COVID-19. Y garantice el
cumplimiento y aplicación de la normatividad interna y externa relacionada con la gestión
documental.
4.10. PERFILES APLICATIVOS
Analizada la información remitida por la Gerencia Contable, se verificaron 32 flujos del
aplicativo ZEUS en los cuales hay participación del área contable tal como se detalla a
continuación:

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 Se evidenció que el proceso realiza constantemente la depuración de los perfiles que
participan en los aplicativos que tiene el proceso contable no obstante en los flujos Zeus de
los cuales hace parte se identificaron los siguientes aspectos:

a. Flujo - Facturas Tramitadas Directamente por Olympus: Se identifica a los

usuarios Juan Felipe Robles, Paola Andrea Arenas y Ricardo Espinal en diferentes
etapas del flujo que corresponde a usuarios asignados a las áreas de Inmuebles y
Jurídica en Dirección General y Sucursales.

b. Flujo Elaboración, Administración y Control de Facturas: Se identifican los

usuarios Juan Felipe Robles y Mariluz Casallas, en la etapa de “Pendiente aprobación
líder del proceso” en la cual se encuentran identificados los funcionarios con
responsabilidades de aprobar la emisión de facturas.

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 c. Flujo de Recepción y Calificación de Cartera: En este flujo se identificaron a
Paola Andrea Arenas y Katherine Arevalo, funcionarias que no hacen parte del proceso
de Normalización de Cartera en la etapa de “Radicación”.

d. Flujo de Revisión de Obligaciones: Se identificó a Diego Fernando Sisa en

diferentes etapas del flujo, funcionario que no hace parte del Proceso de Normalización
de Cartera, así mismo se asigna perfil de “aprobación de jefe inmediato” al funcionario
Jesús Eduardo Torres asignado al área de cartera coactiva al mismo tiempo que se
encuentra activa Diana Carolina Amorocho responsable del subproceso.

e. Flujo Actualización en el Boletín de Deudores Morosos del Estado

(BDME): Se identificó a Diana Carolina Ortiz en la etapa de Radicado, funcionaria del
proceso de Inmuebles que no tiene responsabilidad sobre este flujo.

f. Flujo Cancelación de Garantías: Se identificó a Nelly Johana Rache en la etapa de

Radicado, funcionaria asignada a la Vicepresidencia Financiera y Administrativa que
no tiene responsabilidades sobre este flujo el cual está en las funciones del SIU.
De lo anterior se observó que la entidad no tiene asignada la responsabilidad de la
administración y control de los diferentes flujos y en consecuencia se presentan
desactualización en la reasignación de los perfiles del aplicativo ZEUS, que puede generar
un posible riesgo de manipulación de la información al tener activos funcionarios que han
sido reasignados a otras áreas o procesos.

4.11. CONTRATO DE COSTOS ABC

La entidad suscribió contrato con la empresa Gaussouft Colombia con el objeto de
“Otorgar una licencia de uso a perpetuidad (manuales técnico y operativos) de la
solución tecnológica (software) Gaussouft, para la administración, procesamiento y
análisis del modelo de costos y de toda la información contable y presupuestal
definidos por CISA (sic)”, del contrato mencionado se puedo establecer su ejecución en dos
focos uno técnico y otro operativo a saber:

a. Parte técnica: Desarrollo de los servicios Web interoperables entre Gauss Profit y los
aplicativos Olympus, Cobra, Temis y Concisa a cargo de la Dirección de Tecnología de
Central de Inversiones S.A. (CISA), producto que se enmarco en el proyecto de “Gauss
Profit” (Costos).

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 A la fecha se da por concluida la construcción de la interoperabilidad, por lo que
habiendo constatado las partes la finalización del desarrollo, pruebas y aceptación del
desarrollo, se certifica la puesta en producción y el cierre de esta etapa del proyecto.
(Extracto tomado del acta de aceptación del desarrollo de interoperabilidad del proyecto Gauss Profit)

b. Parte operativa: de acuerdo con lo informado por la Gerencia Financiera y Contable

el proyecto para la implementación del Costeo ABC en CISA se adquirieron trece
licencias que serán para los administradores de la aplicación y los directivos de la
entidad, licencias por las cuales anualmente se deberá cancelar un mantenimiento,
también informaron que se surtió la etapa de pruebas la cual se realizó con la
información de la vigencia 2020, y el proyecto se encuentra en su etapa de
capacitaciones a los administradores de la aplicación, posteriormente se procederá a
cargar el presupuesto de la vigencia 2021 e iniciara su producción con la ejecución real
del mismo que se espera sea a partir del mes de marzo de 2021.

4.12. INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE

Basados en la evaluación realizada al Subproceso Contable y en cumplimiento a la
Resolución 193 de 2016 el día 19 de febrero de 2021, se realizó y presentó el Informe de
Evaluación del Sistema de Control Interno Contable correspondiente a la vigencia 2020, a
través del Aplicativo Chip de la Contaduría General de la Nación.

La anterior evaluación arrojo una calificación de 4.88 ubicándose en el rango de

EFICIENTE de acuerdo con los rangos establecidos en la Resolución así:

RANGO DE CALIFICACION
CALIFICACIÓN CUALITATIVA
1.0 < CALIFICACION <3.0 DEFICIENTE
3.0 < CALIFICACION <4.0 ADECUADO
4.0 < CALIFICACION <5.0 EFICIENTE

5. HALLAZGOS

5.1. Evaluado los Riesgos del subproceso Contable, en relación con el control
denominado “Actas de conciliación entre el proceso Contable y los procesos
misionales” asociado al riesgo “RO-FC-02 Presentación de los Estados
Financieros de manera inoportuna y/o errada”, se evidenció la inexistencia de

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 las actas de conciliación de los bienes muebles, inventario de muebles y enseres, lo
que genera una posible materialización del riesgo al no tener la certeza de los bienes y
obligaciones que tiene la entidad, incumpliendo el numeral 9.2 de la circular
normativa 107 ”Políticas de administración del riesgo en Central de
Inversiones S.A. – CISA” tal como se detalla en el numeral 4.5 del presente
informe.

5.2. Evaluadas las cuentas por cobrar con corte al 31 de diciembre de 2020, se evidenció
que existen partidas registradas con antigüedad superior a 5 años generando
incertidumbre en relación con la recuperación de estas, igualmente las cuentas por
pagar presentan partidas con antigüedades que superan los
360 días, no cumpliendo con los objetivos, cualidades y principios de la información
contable publica establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública.

5.3. Verificada la cuenta de inventarios se evidenció que no se realizan conciliaciones de

bienes muebles, y muebles y enseres entre el área contable y las áreas de inmuebles y
administrativa y suministros como responsable de su administración, incumpliendo lo
establecido en el numeral 5.1.10 de la Circular Normativa 066 “Políticas y
Procedimientos de la Gestión Contable” tal como se detalla en el numeral 4.5.5. del
presente informe.

5.4. Evaluado el componente de inventarios se evidenció que no se realiza una

conciliación entre la Gerencia Contable y la Gerencia de Recursos como responsable
de su administración, generando inconsistencias en la relación del inventarios que
remite la Gerencia de Recursos que no contiene la totalidad de muebles y enseres de
la entidad remitiendo únicamente los elementos dispuestos en la Dirección General,
incumpliendo lo establecido en el numeral
4.5.1 de la Circula Normativa 001 “ Política y Procedimientos del Proceso de Gestión
Administrativa y Suministros”.

5.5. Evaluada la Gestión realizada por el Subproceso Contable relacionada con la atención
de las Peticiones, Quejas, Reclamos, Sugerencias y Denuncias - PQRSD se evidenció
que no se encuentran adjuntas las respuestas en los diferentes Zeus, lo que no permite
tener trazabilidad de la información ni de la oportunidad en la respuesta,
incumpliendo lo establecido en numeral 5.3 y anexo 7 de la Circular Normativa 005
“Políticas y Procedimientos para dar Respuesta a los Trámites y Peticiones, Quejas,
Reclamos, Sugerencias y Denuncias de los Clientes”.

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 6. OBSERVACIONES

6.1. Evaluados los compromisos adquiridos con la Contraloría General de la República en

el plan de mejoramiento suscrito con la entidad, se observó que a la fecha las acciones
de mejoramiento determinadas en dicho plan no han sido efectivas, evidenciándose
las mismas causas que generaron el hallazgo tal como se detalla en el numeral 4.1.3
del presente informe.

6.2. Evaluados los indicadores del proceso se evidenció que la ficha del indicador
denominado “Informe de Ejecución Presupuestal” la formula no es coherente con el
objetivo del indicador, adicionalmente incluye una observación citando el parágrafo
de una Resolución que se encuentra derogada tal como se detalla en el numeral 4.3.2
del presente informe.

6.3. Evaluado el aplicativo ISOlucion se observó que el proceso Financiero y Contable no

cuenta con indicadores de gestión que permitan medir el cumplimiento de sus metas,
objetivos y procedimientos y así tomar decisiones que permitan fortalecer el proceso.

6.4. Evaluada la cuenta contable “2407900101” con corte al 31 de diciembre de 2020, esta
registra las consignaciones sin identificar por valor de $919,537,919 de los cuales el
8.03% son partidas que superan los 360 días de antigüedad, generando
inconsistencias en el recaudo de cartera y errores en los cobros a los posibles
deudores.

6.5. Evaluado el manejo de las cajas menores de CISA durante la vigencia 2020, no se
observaron los Zeus correspondientes a los reembolsos N°4 y N°5, de la Dirección
General por valor de $970.920 y 795.000 respectivamente, lo que no permitió
verificar el procedimiento utilizado para su aprobación evidenciándose una
inconsistencia en el aplicativo Zeus.

6.6. En la evaluación del proceso se observó que la Gerencia Contable realiza las acciones
correspondientes a la identificación de las partidas contables emitiendo alertas a las
diferentes áreas a fin de que estas determinen el origen y estado actual de las partidas
y así definir su permanencia o saneamiento, sin embargo, estas alertas no son
atendidas de manera oportuna por las diferentes áreas lo que no permite realizar la
respectiva depuración contable.

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 6.7. Se observó que el 50% de los servidores públicos del Proceso Contable y Financiero
no tienen conocimiento sobre el código de integridad implementado en CISA, el
manejo de conflicto de interés y el Modelo Integrado de Planeación y Gestión –
MIPG, y de temas trasversales como riesgos, indicadores y gestión documental, lo
anterior por falta de socialización e interiorización por parte de la Entidad, como
responsable de esta implementación.

6.8. Se observo que el Proceso Contable y Financiero como resultado del análisis
realizado en el Comité de Procesos de Junta Directiva diseño acciones de mejora que
se encuentran incluidas en el aplicativo ISOlución, acciones que no contienen
evidencias de su ejecución adjuntas en su seguimiento.

6.9. Evaluada la Gestión documental del Subproceso Contable, se evidenció que por
motivo de la emergencia Sanitaria Covid-19 la documentación física que se
recepciona en la entidad como soportes contables, son recibidos por el área de
correspondencia y traslada al puesto de trabajo del analista de tesorería, sin realizar su
respectiva gestión de archivo generando posibles pérdidas y deterioro de la
información.

6.10. En la evaluación de los perfiles de usuarios asignados a los diferentes flujos de ZEUS
se observó que la entidad no tiene asignada la responsabilidad de la administración de
estos a ningún funcionario, lo que no permite tener control sobre su manejo,
administración y depuración de estos, generando un posible riesgo de manipulación
de la información al tener activos funcionarios que han sido reasignados a otras áreas
o procesos. Tal como se detalla en el numeral
4.10 del presente informe.

7. RECOMENDACIONES

7.1. Se recomienda analizar la posibilidad de construir indicadores de gestión que

permitan evaluar el desempeño del proceso, en relación con sus metas objetivos y
responsabilidades, aplicando los criterios establecidos en la guía para la construcción
de análisis de indicadores de gestión del Departamento Administrativo de la Función
Pública - DAFP con el fin de establecer mediciones efectivas que generen valor y
permita tomar de decisiones oportunas.

7.2. Se recomienda capacitar a los servidores públicos del Subproceso Contable, acerca
del Código de Integridad adoptado por la entidad, administración del

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 riesgo, MIPG, conflictos de interés, gestión documental, indicadores y demás temas
trasversales de la entidad, con el fin de garantizar su cumplimiento por parte de los
servidores en el ejercicio de las funciones a su cargo, así como incrementar la
eficiencia administrativa.

7.3. Se recomienda dar estricto cumplimiento a los tiempos y procedimientos establecidos

en la Circular Normativa 005 “Políticas para la atención de Tramites, Peticiones,
Quejas, Reclamos, Sugerencias y Denuncias - PQRSD.”

7.4. Se recomienda dar cumplimiento a la normatividad interna relacionada con la Política

de Gestión Documental implementada en la entidad, con el fin de que la información
que se conserva tanto en las capetas físicas como en medio digital tenga la calidad y
organización suficiente, dado que el sistema de almacenamiento, cuidado y
conservación de la información son el respaldo documental de toda transacción.

7.5. Se recomienda a los líderes de las áreas y procesos como responsables de la

generación y/o administración de los hechos económicos que se registran en cuentas
contables, atender oportunamente las acciones requeridas por la Gerencia Contable de
tal manera que permitan determinar el estado, permanencia y/o depuración de las
cuentas contables, con el fin de cumplir los objetivos y principios de la información
contable pública.

8. CONCLUSIÓN DE AUDITORÍA

De la evaluación realizada al Subproceso Contable para la vigencia 2020, se concluye que

esta cumple con las políticas administrativas establecidas por la entidad, no obstante,
presenta algunas desviaciones operativas y de gestión que requieren suscribir acciones de
mejora para fortalecer el proceso, tal como se describe en los numerales 5 y 6 del presente
informe.

Igualmente se debe fortalecer el tema de indicadores, riesgos y controles al interior del

proceso, con el fin de establecer mecanismos de seguimiento eficientes que permitan medir
el cumplimiento de los objetivos institucionales.

Se deberá socializar e interiorizar con todo el equipo de trabajo, temas transversales de

obligatorio cumplimiento como el código de integridad, dimensiones del MIPG, líneas de
defensa y conflicto de interés entre otros, con el fin de fortalecer el

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 conocimiento de la gestión pública en el desarrollo de las actividades propias tanto del
proceso como de la institución.

Es importante resaltar la labor realizada por la Gerencia Contable y Financiera en relación

con el seguimiento y gestión de las partidas registradas en la contabilidad a fin de
determinar su permanencia en los estados financieros, siendo necesario que las demás áreas
y procesos de la entidad contribuyan activamente con el análisis oportuno de estas partidas,
y así realizar la correspondiente depuración y saneamiento contable.

Se resalta por parte del equipo auditor, la disponibilidad y cumplimiento oportuno en la

entrega de la información requerida y el compromiso permanente por parte de los
funcionarios adscritos al proceso para atender todo lo relacionado con la etapa de ejecución
de la auditoría, mostrando un avance significativo con la cultura del Control.

Así mismo, evaluado el Sistema de Control Interno Contable por parte de la Auditoría
Interna, este cumplió con todos los criterios requeridos por la Contaduría General de la
Nación - CGN, obteniendo una calificación de 4.88 ubicando a Central de Inversiones S.A
– CISA, en un rango de evaluación EFICIENTE.

9. MESA DE TRABAJO
En atención al “Procedimiento para Auditorías Internas de Gestión”, una vez remitido el
informe preliminar por el Auditor Interno, se realizó mesa de trabajo el día 1 de marzo de
2021, entre el Gerente Financiero y Contable, su equipo de trabajo y el equipo Auditor con
el fin de consolidar el informe definitivo, los ajustes y observaciones allí presentados
quedan soportados en el acta de mesa de trabajo que hace parte de los papeles de trabajo de
la auditoría interna y estarán disponibles para su consulta en caso de ser requeridos

Aprobado por: Elaborado por:

Fecha de
ORIGINAL ORIGINAL aprobación
FIRMADO FIRMADO
Elkin Orlando Ángel Muñoz Zulma J Cristancho Jaimes 03/03/2021
Auditor Interno Auditor Líder.
Mauren González Salcedo
Lorena Picón Paez
Auditores de Apoyo

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