UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CICLO 2023-II
TODAS LAS SECCIONES

Pregunta N°1

Elabore el estado de resultados de la empresa "EL DEBATE SAC" del período 2022, con la
siguiente información:

Gastos de sueldos 36,000

Costo de ventas 350,000
Gastos de Luz, Agua, Teléfono 14,400
Ingreso por intereses 3,500
Gastos de depreciación de vehículos 6,000
Gasto por incobrables 10,150
Utilidad en venta de activo fijo 20,000
Gastos de alquiler 150,000
Devoluciones y rebajas sobre ventas 10,000
Gasto por intereses de prestamo 5,000
Gasto por depreciación de muebles y enseres 1,600
Ingreso descuento por pronto pago 13,500
Gasto por depreciación de inmuebles 20,000
Gasto por donación de efectivo 5,400
Ventas Brutas 865,000
Gasto por descuento por pronto pago 250
Gastos de sueldos 36,000
Costo de ventas 350,000
Gastos de Luz, Agua, Teléfono 14,400
Ingreso por intereses 3,500
Gastos de depreciación de vehículos 6,000
Gasto por incobrables 10,150
Utilidad en venta de activo fijo 20,000
Gastos de alquiler 150,000
Devoluciones y rebajas sobre ventas 10,000
Gasto por intereses de prestamo 5,000
Gasto por depreciación de muebles y enseres 1,600
Ingreso descuento por pronto pago 13,500
Gasto por depreciación de inmuebles 20,000
Gasto por donación de efectivo 5,400
Ventas Brutas 865,000
Gasto por descuento por pronto pago 250
 EL DEBATE SAC

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 de ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(EXPRESADO EN SOLES)
Ventas Brutas S/865,000.00
Devoluciones y rebajas sobre ventas -S/10,000.00
Ventas netas S/855,000.00
Costo de ventas -S/350,000.00
Utilidad bruta S/505,000.00

GASTOS OPERATIVOS
Gastos de sueldos -S/36,000.00
Gastos de Luz, Agua, Teléfono -S/14,400.00
Gastos de alquiler -S/150,000.00
Gastos de depreciación de vehículos -S/6,000.00
Gasto pordepreciación de muebles y enseres -S/1,600.00
Gasto por depreciación de inmuebles -S/20,000.00
Gasto por donación de efectivo -S/5,400.00
Utilidad en venta de activo fijo S/20,000.00
Gasto por incobrables -S/10,150.00
TOTAL DE PARTIDAS OPERATIVAS -S/223,550.00
Utilidad operativa S/281,450.00
PARTIDAS FINANCIERAS
Ingreso por intereses S/3,500.00
Ingreso descuento por pronto pago S/13,500.00
Gasto por descuento por pronto pago -S/250.00
Gasto por intereses de prestamo -S/5,000.00
TOTAL DE PARTIDAS FINANCIERAS S/11,750.00

Utilidad financiera S/293,200.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA S/293,200.00

IMPUESTO A LA RENTA -S/86,494.00

UTILIDAD NETA S/206,706.00

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Pregunta N°2

La empresa "Dulcería Doña Julia SAC" lo acaba de contratar a usted, destacado alumno de Fundamentos de Contabilidad para que lo ayude a realiza
Cambios en el Patrimonio Neto. Para ello, se sabe que:

1) Los socios realizan un aumento de capital para mejorar la posición de la empresa. Para ello aportan en total S/250,000 en efectivo a inicios de enero.
2) Se sabe que al cierre del 2022 los resultados del ejercicio fue S/45,600
3) Se aplica la reserva legal de acuerdo a ley.
4) Los accionistas deciden constituir de manera voluntaria una nueva reserva, en caso contingencias por S/20,000
5) Se deciden repartir dividendos a los accionistas por S/50,000 los cuales se pagarán el siguiente año.

Se solicita elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio neto al cierre del 2022, sabiendo que los saldos iniciales fueron:

Capital Social 235,000

Reserva Legal 95,000
Resultados Acumulados 175,000

Dulcería Doña Julia SAC

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022
(expresado en Soles)
Reserva Resultados
Capital social Reserva legal
Facultativa acumulados
Saldo 01.01.2022 235,000 95,000 - 175,000
Aporte capital 250,000
Utilidad ejercicio 45,600
Transferencia a la reserva legal 2,000 -2,000
Constitución de Reserva Facultativa 20,000 -20,000
Distribución de dividendos -50,000
Saldo al 31.12.2022 485,000 97,000 20,000 148,600

Tope de la Reserva Legal 97,000

La RL no puede ser mayor a 97,000, por lo tanto, solo registramos la diferencia hasta llegar al tope y no el 1
 e Contabilidad para que lo ayude a realizar el Estado de
e:

al S/250,000 en efectivo a inicios de enero.

niciales fueron:

la diferencia hasta llegar al tope y no el 10% de la Utilidad Neta, que en este caso es S/4,560
IVERSIDAD DEL PACÍFICO
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Pregunta N°3

La empresa Childy SAC se dedica a la comercialización de lentes de sol para niños, inició operaciones el 01 de enero del 2022
en S/220,000.
En diciembre, el contador le pide su ayuda para elaborar el Estado de Resultados y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

1) En enero se realiza la primera compra del año por S/ 180,000 y se paga el 100% al contado.

2) Se sabe que los sueldos del gerente y del vendedor mensuales asciende a S/3,000. Siendo el sueldo del gerente S/2,000. Lo

3) En febrero se vende a la empresa Infantil S.A. el 40% de la compra realizada en enero, con un margen de 50% de gananci

4) La empresa decide comprar una camioneta para el traslado de la mercadería por lo que solicita y recibe el 01 de marzo un

5) En 01 de abril la empresa compra la camioneta por un valor de S/ 120,000 al contado. La tasa de depreciación del activo e

6) El 05 de abril la empresa contrata un seguro para la camioneta con un periodo de vigencia de 2 años por S/14,000 al conta

7) En junio, la empresa realiza una segunda venta a Chico S.A. por el 50% de la mercadería comprada en enero del presente

8) En agosto, debido a la gran acogida del producto, la empresa decide realizar una segunda compra de lentes por S/ 92,000 y

9) En octubre, la empresa realiza una tercera venta por S/ 117,120. Para ello, utilizó lo que quedaba disponible de mercadería

10) Al cierre del año, la empresa estima que el 5% de sus cuentas por cobrar tienen probabilidad de no ser pagadas

11) Los gastos por conceptos de luz, agua y teléfono ascienden a S/18,500 por el año 2022, fueron cancelados en el mismo año

12) La tasa del IR es de 29.5% y se paga en marzo del siguiente año.

13) Al finalizar el año, los socios deciden realizar un aporte de S/50,000 en efectivo.

14) La empresa decide capitalizar utilidades por el 20%.

15) Se crea la reserva legal cuya tasa es 10%.

16) Se declaran dividendos por S/5,000, estos serán pagados el 31 de marzo del 2023.

CxC Estimación de cobranza

Efectivo Mercadería
comerciales dudosa

SI 220,000.00
(1) (180,000.00) 180,000.00
(2) (36,000.00)
(3) (72,000.00)
97,200.00 10,800.00
(4) 200,000.00
(30,000.00)
(7,500.00)
(5) (120,000.00)

(6) (14,000.00)

(7) (90,000.00)
121,500.00
(8) (92,000.00) 92,000.00
(9) (73,200.00)
117,120.00
(10) (540.00)
(11) (18,500.00)
(12)
(13) 50,000.00
(14)
(15)
(16)
307,820.00 10,800.00 (540.00) 36,800.00

555,213.33

CHILDY SAC
ESTADO DE RESULTADOS
 DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(EXPRESADO EN SOLES)

Ventas 346,620.00
Costo de Ventas (235,200.00)
Utilidad Bruta 111,420.00

GASTOS OPERATIVOS
Gasto de sueldos (36,000.00)
Gasto de depreciación de vehículo (9,000.00)
Gasto de seguro (4,666.67)
Gasto por incobrables (540.00)
Gasto de LAT (18,500.00)
Utilidad Operativa 42,713.33

GASTOS FINANCIEROS
Gasto por intereses (8,333.33)
Utilidad antes de IR 34,380.00

Impuesto a la renta (10,142.10)

Utilidad neta 24,237.90

 LENTES DE SOL "CHILDY"

para niños, inició operaciones el 01 de enero del 2022 con un aporte de capital social por S/ 300,000, el cual se divide en: i) 1 Vehículo: S/8

ultados y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto por el período 2022. Para ello, ha listado las transacciones que se realizaron durante

aga el 100% al contado.

de a S/3,000. Siendo el sueldo del gerente S/2,000. Los sueldos se pagan en el mismo mes.

realizada en enero, con un margen de 50% de ganancia sobre el costo. Las condiciones de la venta fueron 90% al contado y el resto al crédi

rcadería por lo que solicita y recibe el 01 de marzo un préstamo de S/ 200,000 por un periodo de 5 años con una tasa del 5% anual. El pago

20,000 al contado. La tasa de depreciación del activo es de 10% anual

n periodo de vigencia de 2 años por S/14,000 al contado. El seguro entra en vigor el 01 de mayo del 2022 por lo que decide comenzar su us

50% de la mercadería comprada en enero del presente año con un margen del 35% sobre el costo, al contado.

realizar una segunda compra de lentes por S/ 92,000 y así tener stock suficiente hasta el cierre del año. La compra se hizo al contado.

a ello, utilizó lo que quedaba disponible de mercadería de enero y el 60% de la mercadería que compró en agosto. El margen de utilidad fue

brar tienen probabilidad de no ser pagadas

0 por el año 2022, fueron cancelados en el mismo año.

en efectivo.

rzo del 2023.

Seguro pagado por

Vehículos Dep. Acum. Vehículos Tributos por pagar
adelantado

80,000.00

120,000.00
(9,000.00)
14,000.00
(4,666.67)

10,142.10

9,333.33 200,000.00 (9,000.00) 10,142.10

1.00

CHILDY SAC
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBR
 (EXPRESADO EN SOLES)

Capital social

Saldo 01.01.2022 300,000

Aporte capital 50,000.00
Utilidad ejercicio
Reserva legal
Capitalización de utilidad 4,847.58
Distribución de dividendos
Saldo al 31.12.2022 354,847.58

70,969.52
cual se divide en: i) 1 Vehículo: S/80,000 y ii) Efectivo:

sacciones que se realizaron durante el año:

on 90% al contado y el resto al crédito.

con una tasa del 5% anual. El pago de la cuota e intereses se realiza a partir del mes siguiente.

22 por lo que decide comenzar su uso en esa fecha.

ntado.

La compra se hizo al contado.

en agosto. El margen de utilidad fue de 60% sobre el costo. La venta fue al contado.
 Dividendos por Préstamo por Intereses por
Capital social Reserva legal
pagar pagar pagar

300,000.00

200,000.00
(30,000.00)
833.33

50,000.00
4,847.58
2,423.79
5,000.00
5,000.00 170,000.00 833.33 354,847.58 2,423.79

555,213.33

CHILDY SAC
O DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(EXPRESADO EN SOLES)

Resultados
Reserva legal
acumulados

24,237.90
2,423.79 -2,423.79
-4,847.58
-5,000.00
2,423.79 11,966.53
 Comprobació
Resultados acumulados
n A=P+PN

-
-
(36,000.00) Gasto de sueldos -
(72,000.00) Costo de Ventas - Enero 1
108,000.00 Ventas - Febrero 1
- Marzo 1
- Abril 1
(8,333.33) Gasto de intereses - Mayo 1
- Junio 1
(9,000.00) Gasto depreciación vehículo - Julio 1
- Agosto 1
(4,666.67) Gasto de seguro - Setiembre 1
(90,000.00) Costo de Ventas - Octubre 1
121,500.00 Ventas - Noviembre 1
- Diciembre 1
(73,200.00) Costo de Ventas -
117,120.00 Ventas -
(540.00) Gasto por incobrables -
(18,500.00) Gastos LAT -
(10,142.10) Impuesto a la renta - 10,142.10
-
(4,847.58) Capitalizacion -
(2,423.79) R Legal -
(5,000.00) Dividendos -
11,966.53