FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE PROYECTO

Título Impuestos; IT, TGB,ITF

Apellidos y Nombres Código de estudiante
Acarapi Casilla Rosio Ivette 34345
Autor Chura Rojas Jesús Miguel 283484
Garcia Mariaca Gabriela Judith 39434
Sarzuri Guerra Oziel 34566
Fecha 16/octubre/2019

Carrera Administración de Empresas

Asignatura Derecho Financiero y Tributario
Grupo A
Docente Lic. Juan Luis Pinto Garcia
Periodo
II/2019
Académico
Subsede La Paz
Copyright © (2019). Todos los derechos reservados.
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:

Tabla de contenido
1 Introducción ......................
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2 Objetivos ..........................................
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2.1 Objetivo General .........................................
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2.2 Objetivos Específicos ......................
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............... 4
3 Marco Teórico ..................................
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3.1 Sistema tributario: .....................
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3.2 Clasificación: ....................
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3.3 Impuesto: ...................
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3.4 Beneficios: .....................
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3.5 Quien deben pagar: ..................................
........................................................
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3.6 División de los impuestos
i mpuestos en Bolivia ....................
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......................................
............... 6
3.6.1 Régimen general ....................
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..............................................
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.................. 6
3.7 IT (Impuesto a las Transacciones) ......................
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................... 7
3.7.1 ¿Qué grava? ............................
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.........................................
................... 7
3.7.2 ¿Quienes pagan? ....................
...........................................
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.................. 7
3.7.3 ¿Quiénes no pagan? ...................
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............................................
......................................
................ 7
3.7.4 ¿Cuál es la alícuota?...................
.........................................
............................................
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................ 8
3.7.5 ¿Qué formularios se deben utilizar?............................................
.......................................................
........... 8

3.7.6 ¿Cuándo se debe pagar? ..........................

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.... 8
3.8 TGB (Transmisión
( Transmisión Gratuita de Bienes) ......
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.... 9
3.8.1 ¿Qué grava? ............................
...................................................
.............................................
.........................................
................... 9
3.8.2 ¿Quienes pagan? ....................
...........................................
..............................................
.........................................
.................. 9
3.8.3 ¿Quiénes no pagan? ...................
.........................................
............................................
......................................
................ 9
3.8.4 ¿Cuál es la alícuota?´ ..................................................
.........................................................................
...........................
.... 9
3.8.5 ¿Qué formularios se deben utilizar?............................................
.......................................................
........... 9

3.8.6 ¿Cuándo se debe pagar? ..........................

............................................
.............................................
...........................
.... 9
1
Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
3.9 ITF (Impuesto
( Impuesto a las Transacciones Financieras) ....................................... 10
3.9.1 ¿Qué grava? ............................
...................................................
.............................................
.......................................
................. 10
3.9.2 ¿Quienes pagan? ....................
...........................................
..............................................
.......................................
................ 10
3.9.3 ¿Quiénes no pagan? ...................
.........................................
............................................
....................................
.............. 10

3.9.4 ¿Cuál es la alícuota?´ ........................

...............................................
..............................................
............................
..... 11
3.9.5 ¿Qué formularios se deben utilizar?............................................
.....................................................
......... 12
3.9.6 ¿Cuándo se debe pagar? ..........................
............................................
.............................................
........................... 12
4 Conclusiones .....................
...........................................
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....................................
.............. 13
Bibliografía ......................
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..................... 14

2
Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
1 Introducción
Los impuestos son prestaciones, hoy por lo regular en dinero, al Estado y demás
entidades de derecho público, que las mismas reclaman, en virtud de su poder coactivo, en
forma y cuantía determinadas unilateralmente y sin contraprestación especial con el fin de
satisfacer las necesidades colectivas.

El impuesto es una prestación tributaria obligatoria, cuyo presupuesto de hecho no

es una actividad del Estado referida al obligado y destinada a cubrir los gastos públicos.

El impuesto es la prestación de dinero o en especie que establece el Estado conforme

a la ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto
público y sin que
que haya para ellas contrapresta
contraprestación
ción o beneficio especial, directo e inmediato.

3
Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
2 Objetivos
2.1 Objetivo General
Describir los tres diferentes tipos de impuestos en Bolivia dados en el trabajo

2.2 Objetivos Específicos

 Buscar información sobre el Impuesto a las Transaccione
Transacciones.
s.
 Buscar información sobre la Transmisión Gratuita de Bienes.
 Recopilar información sobre el Impuesto a las Transaccion
Transacciones
es Financieras.

4
Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
3 Marco Teórico
3.1 Sistema tributario:
El Sistema Tributario determina el concepto y la clasificación de los tributos en
Bolivia.

Los tributos son las obligaciones en dinero que el Estado impone con el objeto de
obtener recursos, que le permitan satisfacer las necesidades de la población boliviana
mejorando su calidad de vida.

3.2 Clasificación:
Los tributos se clasifican en: impuestos, tasas, contribuciones especiales y Patentes
Municipales.

En Bolivia, el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas se constituye en la

autoridad fiscal competente; siendo responsable de la formulación y diseño de políticas para
la obtención de recursos para el Estado, a través de tributos. Dicho Ministerio rige a la
Administración Tributaria nacional, conformada por el Servicio de Impuestos Nacionales y
la Aduana Nacional de Bolivia, quienes recaudan, fiscalizan y garantizan la correcta
aplicación de las normas; facilitando a los contribuyentes el pago de sus impuestos.

3.3 Impuesto:
El impuesto es un aporte en dinero que se realizan las personas de acuerdo a la
actividad económica que realizan. Éste permite al Estado contar los recursos necesarios para
desarrollar programas y obras que mejoren la calidad de vida de los bolivianos y bolivianas.

3.4 Beneficios:
El Estado Plurinacional de Bolivia redistribuye los recursos generados por la
recaudación de impuestos a diferentes sectores, con el fin de atender las diferentes
necesidadess y demandas de la población. Así, los servicios de salud, la educación, programas
necesidade
sociales, infraestructura, seguridad, proyectos de desarrollo productivo y tecnológico,
t ecnológico, entre
otros; son posibles gracias a los impuestos.

Por tanto, el asumir con responsabilidad el deber ciudadano de tributar permitirá

sostener los gastos de nuestra casa, Bolivia.

5
Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
3.5 Quien deben pagar:
La contribución por motivo de impuestos se realiza
r ealiza en correspondencia a los ingresos
de cada persona o institución, debiendo tributar en proporción a su capacidad económica
como lo establece la Ley. El impuesto debe ser pagado por las personas denominadas
contribuyentes, que pueden ser:

Personas Naturales: Son hombres y mujeres que tienen un negocio propio o ejercen
su profesión, por ejemplo: el plomero, el médico, el abogado, etc.

Personas Jurídicas: Son las que se forman cuando varias personas se unen en una
empresa o sociedad para emprender una actividad económica determinada.

Ya sean personas naturales o jurídicas deben inscribirse en los registros del Servicio
de Impuestos Nacionales, para poder cumplir con sus obligaciones tributarias.

3.6 División de los impuestos en Bolivia

3.6.1 Régimen general
Al Régimen General corresponden todas y todos los contribuyentes que tengan su
Número de Identificación
Identificación Tributaria y eemitan
mitan la factura corresp
correspondiente.
ondiente.

Las y los contribuyentes serán:

a) Personas Naturales: Personas que generalmente ejercen profesiones liberales

u oficios, así también, anticretistas, ahorristas y otros.

b) Empresas Unipersonales: Personas naturales que realizan actividades

económicas empresariales.

c) Personas Jurídicas: Son empresas identificadas por una razón social, son
sociedades conformadas de acuerdo al Código de Comercio (con acta de constitución o
testimonio) o de acuerdo al Código Civil (asociaciones, fundaciones,
fundaciones, entre otros).

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Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
3.7 IT (Impuesto a las Transacciones)
3.7.1 ¿Qué grava?
Ingreso bruto devengado y obtenido por el ejercicio de cualquier actividad lucrativa
o no, que incluye:

• Comercio

• Industria.

• Profesión.

• Oficio.

• Alquiler de bienes.

• Obras y servicios.

• Transferencia
Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.

3.7.2 ¿Quienes pagan?

Todas las personas naturales o jurídicas que realicen las actividades señaladas
anteriormente.

Empresas públicas y privadas, sociedades con o sin personería jurídica, también se

incluyen las empresas unipersonales.

3.7.3 ¿Quiénes no pagan?

• Trabajo personal en relación de dependenc
dependencia.
ia.

• Desempeño
Desempeño de cargos públicos.

• Exportaciones.

• Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos

Departamentales y Municipales.

• Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.

• Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.

• Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas.

7
Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
• Contempladas en la ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital.

• Servicios prestados por Representac

Representaciones
iones Diplomáticas.

• Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado

interno, siempre que sea destinado a la exportación.

•
Transferencia
Transferencia de cartera.
• Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales ó
municipales.

• La cesión de bienes o activos sujetos a procesos de titularización

titul arización a cargo de
sociedades titularizadoras.

3.7.4 ¿Cuál es la alícuota?

3% del monto de la transacción.

3.7.5 ¿Qué formularios se deben utilizar?

• Form. 400 Transaccione
Transaccioness habituales.

• Form. 410 (*) Retenciones.

• Form. 440 (*) Retenciones de agencias de viaje.

• Form. 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: inmuebles,

motonaves, aeronaves,
aeronaves, cuotas de capital y otros bienes (Sólo 1ra. venta o ventas posteriores
de bienes registrables pertenecientes al activo del contribuyente).

• Boleta de Pago 1000 (*)

3.7.6 ¿Cuándo se debe pagar?

• Mensual de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT.

• 10 días hábiles posteriores a la fecha (Declaratoria de Herederos, Minuta de

transferencia o anticipo de legítima).

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Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
3.8 TGB (Transmisión Gratuita de Bienes)
3.8.1 ¿Qué grava?
Transmisiones gratuitas de bienes registrables.

3.8.2 ¿Quienes pagan?

Los beneficiarios de herencias, sucesiones, testamentos, anticipos de legítima y
donaciones.

3.8.3 ¿Quiénes no pagan?

• Gobierno Nacional.

• Gobiernos Departamentales
Departamentales..

• Gobiernos municipales.

• Asociaciones,
Asociaciones, fundaciones o instituciones sin fines de lucro autorizadas
legalmente.

• Beneméritos de la Patria.

3.8.4 ¿Cuál es la alícuota?´

1% Padres, hijos y cónyuge

10% Hermanos y descendient

descendientes
es

20% Colaterales, legatarios

3.8.5 ¿Qué formularios se deben utilizar?

• Form. 692 (*) Inmuebles.

•
Form. 695 (*) Vehículos y otros.

3.8.6 ¿Cuándo se debe pagar?

Hasta los 90 DÍAS después de la sucesión.

Entre PERSONAS VIVAS dentro de los 5 DÍAS HÁBILES posteriores a la fecha de

nacimiento del hecho imponible.

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Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
3.9 ITF (Impuesto a las
l as Transacciones Financieras)
3.9.1 ¿Qué grava?
Sólo transacciones en moneda extranjera o moneda nacional con mantenimiento de
valor, relacionadas con las siguientes operaciones:

• Retiros o depósitos en cuentas corrientes y cajas de ahorro.

• Pagos o transferencias de fondos.

• Gerencia u otros instrumentos financieros similares existentes o por crearse.

• Transferencias
Transferencias o envíos de dinero al exterior o interior del país, a través de
entidades financieras u otras entidades.

• Entrega o recepción de fondos propios o de terceros a través de otros sistemas

de pago.

• La redención o retiro de depósitos a plazo fijo.

• La participación fondos de Inversión.

3.9.2 ¿Quienes pagan?

• Personas naturales o jurídicas titulares de las cuentas (corrientes o de ahorro).

• Las que realizan pagos o transferencias de fondos.

• Las que adquieren

• Cheques de Gerencia u otros similares

• Las que contraten servicios de recaudación o cobranza.

• Las que instruyan transferencias o envíos de dinero.

• Las que cobren depósitos a plazo fijo.

• Las que rescaten cuotas de participación.

3.9.3 ¿Quiénes no pagan?

GENÉRICAS (sin autorización previa):

• Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a

2.000 dólares americanos.

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Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:

• Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas.

• Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas.

• Débitos y créditos por asientos de corrección.

• Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de bancos

entre sí y con el Banco Central de Bolivia.

• Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de

Bolsa.

• Créditos por remesas provenientes del exterior.

• Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión con saldo menor

a 2.000 dólares americanos.

ESPECÍFICAS (con autorización previa):

• Cuentas de instituciones públicas.

• Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de personal diplomático o

consular.

• Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de

vivienda.

• Cuentas de empresas administradoras de cajeros automáticos.

Cuentas de patrimonios autónomos formalmente constituidos y los

administrados por las AFP.

• Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depósitos de valores.

• Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades ejecutoras dependientes.

3.9.4 ¿Cuál es la alícuota?´

0,15 % (Cero punto quince por ciento)

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Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
3.9.5 ¿Qué formularios se deben utilizar?
• Form. 165: Declaración Jurada de pago.

• Form. 166: Declaración Jurada de detalle.

• Form. 168: Anexo del Form. 166.

•
Form. 167: Declaración Jurada para solicitar exenciones.
• Boleta de Pago 1200.

3.9.6 ¿Cuándo se debe pagar?

Los Titulares de las cuentas en cada operación.

Los Agentes de Retención hasta el 2° día hábil posterior a cada quincena finalizada.

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Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
4 Conclusiones

Los impuestos constituyen el sustento básico del presupuesto gubernamental, así que
el ingreso que obtiene el Estado por la recaudación
r ecaudación de impuestos, es sólo, y necesariamente
del Estado. Con esto podemos decir, que un Estado existe si ttiene
iene la capacidad de recaudar.

Los impuestos o contribuciones son el medio mediante el cual se cubren las

necesidadess financieras del grupo de personas que desempeñan
necesidade desempeñan la función de gobernantes o
autoridad; por tal los fines de gobierno no pueden ser diferentes o contrarios a los fines de
los individuos. El gobierno tiene como objetivo primordial crear un ambiente de paz, justicia
y seguridad, bajo el cual cada miembro de la sociedad logre las aspiraciones y fines tanto
materiales como espirituales que se han propuesto.

Conocer de donde provienen los recursos y para que se utilizan refleja las relaciones
de poder en la sociedad. En una democracia, cobrar impuestos en un nivel congruente con
las exigencias del gasto por parte de la ciudadanía, no es fácil. El ciudadano no percibe
directamente los beneficios del gasto, pero sí percibe el costo directo de pagar impuestos.

La justificación de los impuestos es teleológica, es decir, su excusa radica en el fin

para el cua
cuall sean utilizados, aasimismo
simismo ssee jus
justifica
tifica en tanto sea destinado a lograr
lograr un ambiente
de paz, justicia y seguridad entre los miembros de la sociedad.

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Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas
Título: Impuestos; IT, TGB, ITF
Autor:
Bibliografía
Autores, Consultores, Multidisciplinarios., AudiRamosConsult
AudiRamosConsult S.R.L., UC&CS
GLOBAL, Impuestos en Bolivia.

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Asignatura: Derecho Financiero y Tributario
Carrera: Administración de Empresas