Efectivo y equivalentes Deudores comerciales y

Pagos anticipados
de efectivo otras cuentas por cobrar Inventarios
Inventario de
Clientes (deudores mercaderías
Caja. comerciales) (almacén) Seguros pagados por anticipado
Inventario de
Caja Chica. Documentos por cobrar materia prima Rentas pagadas por anticipado
Inventario de
Bancos. Deudores Varios productos en proceso Impuesto sobre ventas pagado
Impuestos pagados por
Bancos ahorro. Funcionarios y Empleados anticipado (pagos a cuenta ISR)
Inversiones temporales
(Dep. a Plazo, Bonos, etc.
plazo menor a 1 año). Anticipos a empleados Intereses pagados por anticipado
Servicios por cobrar
(honorarios, rentas,
comisiones, etc.) Papelería y útiles

Material de empaque
Material de aseo
Anticipo a proveedores
Publicidad
Suscripciones pagadas por
anticipado
ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Documentos y
cuentas por cobrar Inversiones y Propiedad, Propiedades
a LP valores Planta y Equipo de inversión Intangibles Otros activos
Documentos por Documentos
cobrar LP por cobrar LP Terrenos Terrenos Marcas Depósitos en garantía
Préstamos por Préstamos por Gastos de
Cobrar Cobrar Edificios Edificios Patentes Organización
Bancos (cuentas
bancarias congeladas
Deudores Deudores Derechos de por algún motivo
hipotecarios hipotecarios Maquinaria autor judicial)
Mobiliario y
equipo de
oficina Franquicias
Programas
Vehículos informáticos
Equipo de Crédito
transporte mercantil
Equipo de
reparto

Herramientas
 PASIVO CORRIENTE
Valores cobrados por
Cuentas por pagar Obligaciones por Provisiones anticipado
Provisiones para cubrir Rentas cobradas por
Proveedores garantías a clientes anticipado
Provisiones para beneficios de
Documentos por pagar empleados Anticipos de clientes

Intereses cobrados por

Préstamos bancarios CP anticipado
Impuestos sobre ventas Valores recibidos en
cobrado garantía
Servicios cobrados por
Hipotecas por pagar CP anticipado
Suscripciones cobradas
Acreedores Varios por anticipado
Otras cuentas por pagar
(Impuestos, rentas,
sueldos, intereses, etc.)

PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por pagar Préstamos

Acreedores varios. Préstamos bancarios

Obligaciones por provisiones Préstamos hipotecarios

Documentos por pagar

Concepto Nombre de la Clasificación subgrupo

cuenta
1. Dinero en efectivo: billetes, Caja Activo Efectivo y
monedas, cheques recibidos, giros equivalentes
bancarios y otros. de efectivo
2. Existencia de dinero en efectivo Caja Chica Activo Efectivo y
que se tiene para cubrir pequeños equivalentes
gastos dinero y que se mantiene de efectivo
como fondo fijo.
3. Depósitos en cuenta de cheques Bancos Activo Efectivo y
en las diferentes instituciones equivalentes
bancarias. de efectivo
4. Depósitos en cuenta de ahorro en Bancos ahorro Activo Efectivo y
los Bancos. equivalentes
 de efectivo
5. Existencia de Articulas para la Inventario de Mercadería Activo Inventarios
vente. (Mercaderías)
6. Importes a favor de la empresa Clientes ACTIVO Deudores
por adeudarle Mercaderías comerciales y
firmando facturas, pero no Letras de otras cuentas
Cambio ni pagarés. por cobrar
7. Deudas que la empresa adquiere Proveedores PASIVO Cuentas por
con personas o instituciones pagar
comerciales por haberles comprado
mercaderías al crédito, firmando
facturas, pero no Pagarés ni L/C (Sin
garantía documental).
8. Títulos valores (L/C o Pagarés) a Documentos por Cobrar ACTIVO Deudores
favor del negocio que le han comerciales y
firmado por adeudarle ya sea otras cuentas
mercadería o cualquier otro por cobrar(si
concepto. es corriente)
9. Deudas que la empresa tiene y Documentos por Pagar PASIVO Cuentas por
que ha garantizado mediante la pagar
firma de L/C o Pagarés (Documentos
o títulos de crédito) ya sea por
mercaderías o por cualquier otro
concepto.
10. Saldos que le deben al negocio Deudores Varios o ACTIVO Deudores
por conceptos distintos a la venta Deudores Diversos comerciales y
de mercaderías y que no le han otras cuentas
firmado letras de cambio ni pagarés, por cobrar
pero sí facturas o recibos.
11. Servicios que la entidad ha Servicios u Honorarios ACTIVO Deudores
prestado y que aún se los adeudan. por cobrar comerciales y
otras cuentas
por cobrar
12. Deudas que tiene la empresa Acreedores Varios PASIVO Cuentas por
con personas o instituciones pagar
comerciales por conceptos distintos
a la compra de mercadería sin haber
firmado L/C ni pagarés, pero sí
facturas. Ejemplo: Adeudamos una
factura por papelería.
13. Pagos anticipados que se hacen Anticipos a Empleados ACTIVO
a los empleados, por concepto
de sueldos.
14. Prestamos o cuentas por cobrar Funcionarios y ACTIVO
a empleados y personal clave de la Empleados
empresa.

15. Pagos por adelantado que se Anticipos a Proveedores ACTIVO Pagos

hacen a pedidos de mercadería. anticipados
16. inversiones que efectúa la Inversiones en Acciones o ACTIVO Efectivo y
empresa mediante la compra de Bonos o Acciones y equivalentes
Bonos o Acciones. Valores de efectivo
17. Depósitos efectuados por la Depósitos a Término o ACTIVO
empresa en instituciones bancariasa Depósito a Plazo Fijo
plazos fijados.
18. Parcelas de tierra propiedad de Terrenos ACTIVO Propiedad,
la empresa. Planta y
Equipo
19. Préstamos adquiridos, Hipotecas por Pagar o PASIVO Préstamos
garantizados con la escritura de un Acreedores Hipotecarios
terreno o de un edificio.
20. Créditos o préstamos otorgados Hipotecas por cobrar o ACTIVO Documentos y
por lo cual dieron en garantía la Deudores Hipotecarios cuentas por
escritura de un bien inmueble cobrar a LP
(terrenos o casas)
21. Casas o edificaciones propiedad Edificios ACTIVO Propiedad,
de la empresa. Planta y
Equipo
22. Máquinas y Equipo que se Maquinaria y Equipo ACTIVO Propiedad,
utilizan para la fabricación de un Planta y
artículo. Equipo
23. Mesas, escritorios, sillas, Mobiliario y Equipo o ACTIVO Propiedad,
estantes, vitrinas, archivos, Muebles y Enseres Planta y
máquinas de escribir, cajas Equipo
registradoras, computadoras,
calculadoras, etc.
24. Vehículos que se utilizan para Equipo de Transporte ACTIVO Propiedad,
transportar al personal. Planta y
Equipo
25. vehículos que utiliza el negocio Equipo de Reparto ACTIVO Propiedad,
para distribuir repartir la mercadería Planta y
que vende tales como: camionetas, Equipo
motocicletas, bicicletas, etc
26. Destornilladores, formones, Herramientas ACTIVO Propiedad,
llaves, taladros, martillos, Planta y
escorfines, limas, alicates y en Equipo
general todo aquello que se utiliza
en la reparación de maquina o
equipo
27. Excedente de productividad de Crédito Mercantil ACTIVO Intangibles
un negocio en relación a otros. Este
se contabiliza cuando la empresa se
vende y se adquiere por los
siguientes factores: ubicación del
negocio, prestigio comercial,
campañas de publicidad, etc.
28. Derecho sobre las ediciones de Derechos de Autor ACTIVO Intangibles
material bibliográfico.
29. Derecho que concede el Estado Patentes ACTIVO Intangibles
a personas por inventar algún
producto o servicio y que puede
explotarlo por 10 años.
30. Cantidades pagadas para tener Marcas ACTIVO Intangibles
derecho exclusivo en el uso de un
nombre determinado de sus
productos.
31. Honorarios profesionales, Gastos de organización o ACTIVOS Otros activos
impuesto de incorporación, registro Gastos de Constitución
en Cámara de Comercio y en
general todo lo que invierte en la
organización y constitución de la
empresa. (S/Ley se amortiza en 5
años)
32. Derecho de uso de un programa Aplicaciones Informáticas ACTIVOS Intangibles
informático para el desarrollo de la
norma de operaciones de una
entidad.
33. Derecho de operar el nombre de Franquicias ACTIVOS Intangibles
una determinada cadena deportiva
o de comidas rápidas, previo al pago
de una cantidad de dinero que
garantice la explotación durante un
número de años.
34. Reclamos legales de los dientes Provisión para Garantías PASIVOS Obligaciones
por garantías sobre los productos. por
Provisiones
35. Fondo que se establece para Provisión para beneficios PASIVOS
cubrir las obligaciones con los de empleados o Reserva Obligaciones
empleados (prestaciones, Laboral por
bonificaciones etc.) Provisiones
36. Talonarios de facturas, recibos, Papelería y útiles o ACTIVOS Pagos
papel, lápices, engrapadoras y en Artículos de oficina anticipados
general todo lo que se utiliza para
realizar las tareas de la oficina.
37. Bolsas, papel manila, cajas y Material de empaque o ACTIVOS Pagos
todo los materiales que se utilizan Artículos de empaque anticipados
para empacar la mercadería que se
vende.
38. Escobas, trapeadores, Artículos de aseo o ACTIVOS Pagos
detergentes, cera y otros utilizados Material de aseo anticipados
en la limpieza e higienización del
local.
39. Inversiones en anuncios Publicidad ACTIVOS Pagos
publicitarios, hojas volantes, vallas anticipados
de carretera y otros con el objeto de
dar a conocer el negocio e
incrementar las ventas. {Importe
aún no devengado)
40. Pagos hechos a las Cías. Seguros pagados por ACTIVOS Pagos
Aseguradoras para proteger los. anticipado o Primas de anticipados
bienes contra cualquier riesgo seguro
(incendios, robos, accidentes,
inundaciones).
41. Pagos anticipados por alquiler Rentas pagadas por ACTIVOS Pagos
del local Y por lo que se tiene el anticipado anticipados
derecho de ocuparlo durante el
tiempo que se ha pagado
42. Intereses que se pagan Intereses Pagados por ACTIVOS Pagos
anticipadamente para utilizar por Anticipado anticipados
tiempo determinado un capital
ajeno.
43. Impuesto que sobre ventas se Impuesto sobre Ventas ACTIVOS Pagos
paga sobre las mercaderías que se Pagado anticipados
compran.
44. Importes que se depositan como Depósitos en Garantía ACTIVOS Otros activos
garantía de un servicio. Ej. los
valores que se dan al arrendador de
un bien, que devolverá al rescindir
el contrato.
45. Importes que se reciben como Valores recibidos en
garantía de un servicio que se garantía
prestará, ejemplo por
arrendamiento o alquiler de un
bien.
46. Importes que los Bancos le han Préstamos Bancarios PASIVOS Cuentas por
prestado a la empresa sin la pagar
garantía de bienes inmuebles.
47. Impuesto que se cobra por las Impuesto sobre ventas PASIVO Cuentas por
mercaderías que se venden. cobrado pagar
48. Impuesto que anualmente se Impuesto sobre la renta a PASIVO
paga al Estado, sobre las utilidades o pagar
ingresos obtenidas.
49. Cobro anticipado de alquiler, por Rentas o Alquileres PASIVO Valores
lo cual se tiene la obligación de dar Cobradas por Anticipado cobrados por
el servicio por el tiempo cobrado. anticipado
50. Importe de intereses que la Intereses Cobrados por PASIVO Valores
empresa cobra anticipadamente Anticipado cobrados por
anticipado
51. Cantidades recibidas de los Anticipos de Clientes PASIVO Valores
clientes antes de entregarles las cobrados por
mercaderías o de prestarles el anticipado
servicio. (Política de apartado).
52. Importes recibidos por Honorarios o servicios PASIVO Valores
Honorarios o Servicios que aún no cobrados por anticipado cobrados por
se han brindado. anticipado
53. Suma de aportaciones Aportaciones o Capital, PATRIMONIO
efectuadas por el dueño o los Capital Social
socios. Inversión del o los
propietarios.
54. Importes que el dueño de la Cuenta Personal (emp. PATRIMONIO
empresa retira para usos personales individual) Socio X,
y que no tienen relación con las cuenta retiro (emp.
operaciones de la empresa. social)
55. Constituyen las cantidades que Reserva Lega, Reserva de PATRIMONIO
se separan de las utilidades de cada Reinversión, Reserva de
período, para fines específicos. Las Educación y
empresas de tipo social están Otras
obligadas según el art. 32 del Código
de Comercio a separar de sus
utilidades netas el 5%, y su valor
acumulado no debe ser mayor a la
quinta parte de su Capital Social
(Reserva Legal).
56. Constituyen las utilidades o Utilidades Acumuladas o PATRIMONIO
pérdidas acumuladas de años Pérdidas Acumuladas
anteriores que aún no han sido
aplicadas.
57. Ganancias o pérdidas obtenidas Utilidad del período o PATRIMONIO
en el período Perdida del Período