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RESULTADO OPERATIVO MENSUAL (RO)

1. OBJETIVO

Establecer la correcta metodología para elaborar el Resultado Operativo (RO), el

cual es presentado mensualmente a la Gerencia de manera integrada y estandarizada
en la que se muestra el resultado de la Gestión de los Proyectos con indicadores e
información relevante que permita predecir el resultado económico de cada proyecto
y tomar decisiones oportunas para mantener y/o mejorar los resultados esperados.

2. ALCANCE

Es aplicable a todas las o b r a s de China Gezhouba Group Limited Sucursal Perú

(en adelante, CGGC PERÚ) desde el inicio del proyecto hasta la entrega de la misma
al Cliente.

3. DEFINICIONES

3.1. Resultado Operativo (RO): Es el informe del resultado económico de las

operaciones de la obra.

VENTAS - COSTOS = % de Utilidad

Podemos dividirlo en 02 etapas:

• Resultado Operativo Meta (RO Meta): Es el informe económico inicial de la

obra, permitirá trazar la línea base de la utilidad esperada para la obra, se
elaborará a partir del Presupuesto Meta, aprobado por la Gerencia de Obra.

• Resultado Operativo Mensual: Es el informe que tiene un periodo de cierre

cada fin de mes y presentación dentro de los primeros 07 días del mes
siguiente al cierre; su principal objetivo es evaluar los resultados económicos
del mes, también se revisa la tendencia y proyección de la utilidad a lo largo de
la ejecución de la obra, la cual permitirá realizar las correcciones
correspondientes mes a mes.

3.2. Presupuesto Oferta: Es el presupuesto adjudicado por el Cliente (venta).

3.3. Presupuesto Meta: Viene a ser el presupuesto target mejorado y/o sincerado por
Obra, incluye los rendimientos de mano de obra y productividad realmente
esperados, incluye los precios unitarios reales de los suministros e insumos a
emplear, incluye los subcontratos ya cerrados por la Gerencia de Obra.

Finalmente deberá ser sustentado ante la Gerencia de Operaciones (Negocios)

para la aceptación del % de Utilidad de arranque para la obra, toda vez que a partir
de este porcentaje establecido, se medirá el performance de mejoría del margen
de obra.
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Tanto el Presupuesto Meta, el RO Meta y el RO Mensual deberán ser elaborados por

la Oficina Técnica de Obra y tendrá el soporte del Residente de Obra y será revisado
y aprobado por el Gerente de Obra.

4. DESARROLLO

4.1. Procedimientos para la elaboración del Resultado Operativo (RO)

4.1.1. GENERACION DE FASES (PARTIDAS DE CONTROL)

Realizar el “Faseado” del Presupuesto Meta (generalmente el nombre de cada

fase corresponde al nombre de la “Partida de control”), en ella se deberá
considerar todas las partidas del costo directo y costo indirecto (Ver Gráfico Nº
02), por ejemplo una obra civil típica, tendrá el siguiente faseado:

FASE 100: Obras Preliminares

FASE 101: Movimiento de Tierras
FASE 102: Concreto
FASE 103: Encofrado
FASE 104: Acero
FASE 105: Embebidos
FASE 1000: Costos Indirectos

Con esto lo que se ha hecho es dividir el control del presupuesto en grupos de

partidas, agrupadas de acuerdo a su correspondencia dentro de cada actividad,
así podremos obtener también un % de utilidad de cada fase o Partida de
Control.

Una vez definidas las fases a emplear y dado que cada fase es la agrupación de
actividades del presupuesto meta de la obra, a cada fase podremos subdividirla
en recursos a controlar y estos han sido definidos en los siguientes rubros como
sigue:

• Materiales
• Mano de Obra
• Subcontratos
• Equipos (Alquiler de Equipos propios y de Terceros).
• Fletes
• Supervisión o Staff
• Gastos Generales
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4.1.2. DEFINICION DE LA VENTA

Para definir la venta se debe emplear el Presupuesto Oferta.

El procedimiento es sencillo, seleccionar las partidas del presupuesto oferta de

acuerdo a la fase a la que se ha decidido pertenecen, agruparlas y realizar la
sumatoria de los subtotales de dichas partidas. La sumatoria será la “VENTA” de
dicha fase. Finalmente la sumatoria de la VENTA de cada fase dará la “VENTA
TOTAL” de la obra.

La venta del mes, será exactamente la valorización aprobada o en curso de

aprobación ante el Cliente (adicionalmente suma las ventas a terceros, si hubiese
en dicho periodo)

Para ello se contará con el Cronograma Valorizado del Presupuesto Contractual,

en el cual el monto parcial de cada partida de control deberá estar incluir el
porcentaje de utilidad que fue considerado al elaborar el presupuesto contractual,
esto con la finalidad de prorratear / distribuir la utilidad en Cada Partida, de cada
Fase, (Ver Gráfico Nº 01) Este cronograma Valorizado deberá figurar en uno de
los campos del archivo “RO-PR-07”.

20- ab r - 05

CRONOGRAMA DE AVANCE DE OBRA VALORIZADO ACTUAL

PRESUPUESTO
S in Inc luir Utilida d Inc luído Utilidad en e-12 feb-12 m a r-1 2 ab r-12 m a y-1 2
Item FAS E Descripción pa rtida Und Me trado
PU P a rc ia l PU P a rc ia l 1 2 3 4 5

100 OBRAS PRELI MINARES

100 TRABAJOS PRELI MINARES

100 MOVILIZACION Y DESMOVILIZACION DE EQUIPOS Y HERRAMIENTAS GLB 1.00 5,600.00 5,600.00 5,906.49 5,906.49 2,953.24
100 LIMPIEZA INICIAL DE TERRENO (Tala de arboles y arbustos en patio posterior) DIA 1.00 1,200.00 1,200.00 1,265.68 1,265.68 1,265.68
100 TRAZO Y REPLANTEO DE OBRA (Inicio de obra) DIA 836.00 2.42 2,023.12 2.55 2,133.84 2,133.84

1 00 TRABAJOS PROVI SIONALES

100 OFICINAS DEL CONTRATISTA Y SUPERVISION m 7.00 980.00 6,860.00 1,033.63 7,235.44 513.72 571.60 1,497.74 1,033.95 1,033.95
100 DUCHAS, VESTUARIOS, COMEDORES, LOCKERS m 1.00 4,475.97 4,475.97 4,720.93 4,720.93 472.09 236.05 769.51 660.93 519.30
100 ALMACEN m 7.00 1,873.16 13,112.12 1,975.68 13,829.74 981.91 1,092.55 2,862.76 1,976.27 1,976.27
100 CERCO PERIMETRICO DE PROTECCION H=2.40 M (Alquiler) 19.00 166.40 3,161.60 175.51 3,334.63 3,334.63
100 BAÑOS PORT. PERSONAL TÉCNICO (02 und) m 7.00 560.00 3,920.00 590.65 4,134.54 293.55 326.63 855.85 590.83 590.83
100 BAÑOS PORT. PERSONAL OBERO (03 und) m 7.00 840.00 5,880.00 885.97 6,201.81 930.27 1,283.77 886.24 886.24
100 AGUA PARA LA CONSTRUCCION m 7.00 487.20 3,410.40 513.86 3,597.05 255.39 284.17 744.59 514.02 514.02
100 ELECTRICIDAD PARA LA CONSTRUCCION 7.00 450.00 3,150.00 474.63 3,322.40 235.89 262.47 687.74 474.77 474.77
100 MONTANTES PROVISIONALES DE AGUA (Incluye poza) 1.00 3,000.00 3,000.00 3,164.19 3,164.19 3,164.19
100 CONTROL TOPOGRÁFICO (Control v ertical y de niv eles por piso) 3.00 8,012.93 24,038.79 8,451.47 25,354.42 2,104.42 1,698.75 4,132.77 8,957.72 8,460.77
LIMPIEZA PERMANENTE DE OBRA (Elim. de desmonte durante proceso constructiv o) + ACARREO
100 INTERNO DE MATERIALES (transporte horizontal) m 4.00 3,983.94 15,935.74 4,201.97 16,807.90 1,042.09 1,479.10 2,739.69 798.38 3,403.60
100 VIGILANCIA DE OBRA (24 horas v igilancia particular ) 6.00 3,800.00 22,800.00 4,007.97 24,047.83 3,607.17 6,420.77 4,007.97 4,007.97
100 PROTECCIÓN POLICIAL (01 policia diario x 12 horas) und 6.00 2,700.00 16,200.00 2,847.77 17,086.62 2,847.77 2,847.77
100 PROTECCIÓN A VECINOS (con malla rachel, triplay y marcos de madera, incluye mantenimiento) 1.00 3,702.65 3,702.65 3,905.29 3,905.29 390.53 195.26 624.85 546.74 702.95

1 01 MOVIMI ENTODE TIERRAS

101 EXCAVACION MASIVA (INCL. ELIMINACION) m3 5,769.36 18.50 106,733.16 19.51 112,574.61 47,022.42 41,438.72 13,272.55 9,084.77 1,756.16
101 EXCAVACION LOCALIZADA ZAPATAS, VIGAS CIMENTACION m3 163.10 26.97 4,398.81 28.45 4,639.55 1,764.42 1,685.55 823.98 365.60
101 EXCAVACION LOCALIZADA DE BANQUETAS m3 478.00 19.61 9,373.58 20.68 9,886.59 4,530.04 2,354.99 984.70 2,016.86
101 RELLENO COMPACTADO CON MATERIAL PROPIO m3 205.10 25.89 5,310.04 27.31 5,600.65 5,600.65
101 RELLENO CON MATERIAL DE PRESTAMO (BASE H=10m) m3 77.30 86.84 6,712.73 91.59 7,080.12 623.76
101 NIVELACION Y COMPACTACION/TERRENO NATURAL C/COMPACTADORA m2 779.65 4.12 3,212.16 4.35 3,387.96
101 ELIMINACION DE MATERIAL EXCEDENTE m3 628.33 14.45 9,079.37 15.24 9,576.28 5,288.98 2,850.86 797.70 638.74

Se considera el precio
Indicar la Fase a la que
unitario incluyendo la
corresponde cada partida
utilidad y el nuevo Parcial
para hacer más fácil la
se distribuye en los meses
suma de los costos por fase
que será ejecutada la
partida.

Gráfico Nº 01 – Cronograma Valorizado

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4.1.3. PROYECCIÓN DE LA VENTA

Para definir la PROYECCION DE LA VENTA se debe emplear el

Cronograma Valorizado de la obra.

Emplear el cronograma Valorizado aceptado por el cliente, donde queda definida

la proyección a valorizar mes a mes, mensualmente se debe ajustar la proyección
de la venta. Si la obra se atrasa o adelanta, las proyecciones mensuales de venta
se modificarán cada mes, con la presentación de las valorizaciones de obra.

4.1.4. DEFINICIÓN DEL COSTO

Para definir el costo se debe emplear el Presupuesto Meta.

Por su parte el costo de la obra se definirá realizando la sumatoria de todos los

costos reales de los recursos a utilizar en la ejecución de la obra, antes ya
definidos en el Presupuesto Meta. Se incluyen los costos directos (forman parte
del producto terminado o entregable) y los costos indirectos (no forman parte
del producto terminado o entregable, pero se emplean durante el proceso de
ejecución y/o construcción del mismo).

El costo del mes, será la sumatoria de TODOS los costos incurridos en el mes,
léase todos los costos de los suministros e insumos empleados en la producción
del mes, INCLUSIVE si todavía no han sido valorizados o facturados.
También se deben considerar todos los costos indirectos y gastos generales del
mes INCLUSIVE si todavía no han sido pagados o abonados.

4.1.5. PROYECCIÓN DEL COSTO

Para definir la PROYECCION DE LOS COSTOS se debe emplear

las proyecciones de ejecución de obra de los meses siguientes.

Para proyectar los costos del saldo de ejecución de la obra, se debe tomar como
referencia el cronograma valorizado del saldo de obra, porque tiene relación
directa de cuando costearé tal o cual recurso que me servirá para ejecutar tal o
cual partida del cronograma valorizado. Es parte fundamental de la proyección
del costo, evaluar si los saldos de costo programados inicialmente según el
presupuesto Meta será lo que finalmente cueste a la obra, ya que durante la
ejecución podría variar la proyección inicial del recurso en función al desempeño
y rendimientos de la Obra.

VENTA ACUMULADA + PROYECCION DE VENTA = VENTA TOTAL

COSTO ACUMULADO + PROYECCION DE COSTO = COSTO TOTAL

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4.2. OPERATIVIDAD

El Resultado Operativo (RO) consta de 02 herramientas de gestión, la primera

denominada “RO-PR-07-Plantilla de Control” y la segunda “RO-PR-05-Resultado
Económico”, cada una de ellas interactúa mediante vínculos generados en Microsoft
Excel y que permite facilitar el análisis de la gestión de un proyecto.

La primera herramienta denominada “RO-PR-07-Plantilla de Control”, es aquella

en la cual se registran todos los gastos reales de los recursos consumidos y por
cada partida de control (ver Gráfico Nº 03), los que son efectuados en un
determinado mes (mes de análisis) y se proyectan los saldos de cada recurso y para
cada Fase dentro de la Estructura del Proyecto (Faseado).

En la segunda herramienta llamada “RO-PR-05-Resultado Económico” se

agruparán todos los gastos reales y proyectados por cada FASE, esta información
proviene del archivo “RO-PR-07-Plantilla de Control”, cada Fase se encuentra en
una pestaña con el nombre de la fase, en ella figurarán los gastos reales y
proyectados por cada recurso (Material, Mano de obra, equipos, etc.) y por
cada mes, las cuales luego se agruparán en la pestaña denominada “RO-05
RESUMEN TOTAL” en la que se agruparán el total de cada recurso de todas las fases
y se incluirán los Gastos de Supervisión Staff y Gastos Generales.

En el archivo “RO-PR-05-Resultado Económico” se mostrará el comportamiento

del margen de utilidad prevista de acuerdo al presupuesto meta y de acuerdo a la
gestión que se viene llevando en obra, el detalle de cada campo de la hoja de cálculo
se apreciará en la Gráfico Nº07.

El RO deberá ser revisado por el Gerente de Obra y luego será enviado en digital e
impreso los días 07 y 10 de cada mes respectivamente dirigido al Gerente de
Operaciones con copia al Jefe de SIG, el RO impreso deberá ser firmado el Ingeniero
Residente y el jefe de Oficina Técnica, además de ser revisado por el Gerente de
Obra.
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PPTO META
PARCIAL SUBTOTAL
FASE DESCRIPC ION
S/. FASE
100 OBRAS PRELIM INARES 301,183.52
M ANO DE OBRA 171,715.34
M ANO DE OBRA PARA TRABAJ OS V ARIOS 171,715.34
M ATERI AL ES 92,580.57
M AT ERIALES PARA TOPOGR AFI A 73,857.57
C EM ENTO 8,456.00
AGR AGADOS 4,789.00
M AT ERIALES V ARIOS 5,478.00
SUBC ONTRATOS ( TODO C OSTO) 19,636.36
SC M OV IM IENTO DE TIERRAS 13,158.36
SC SISTEM A DE AIRE AC ONDIC IONADO 6,478.00
EQUIPOS Y V EHICULOS 7,381.25
EQUIPO TOPOGR AFIC O 4,507.25
EQUIPOS V ARIOS 2,874.00
FL ET ES 9,870.00
M OV ILIZ ACION, TRANSPORTE DE M AT ERIALES Y DESM OV ILIZ AC ION 9,870.00

101 M OV IM IENTO DE TIERRA 202,105.83

SUBC ONTRATOS ( TODO C OSTO) 202,105.83
SUBC ONTRATIST A DE M OVIM IENTO DE TIERRAS 202,105.83

102 C ONCRETO 765,779.11

M ANO DE OBRA 37,350.11
M ANO DE OBRA PERSONAL DE C ASA 37,350.11
M ATERI AL ES 718,880.64
CONCRETO PREM EZC L ADO (INC SERV ICIO DE BOM BA) 584,315.26
VIGUET AS PREFABRIC ADAS 85,125.36
BOV EDILL AS PARA L OSAS 35,124.12
M AT ERIALES V ARIOS 14,315.90
EQUIPOS Y V EHICULOS 9,548.36
VIBRADOR DE C ONCRETO Y OTROS 9,548.36

103 ENC OFRADO 103,959.24

M ANO DE OBRA 31,856.14
M ANO DE OBRA PERSONAL DE C ASA 31,856.14
M ATERI AL ES 62,844.36
M ADER A PARA ENC OFRADO 47,125.00
C LAV OS 4,589.00
AL AM BRE Nº0 8 6,874.00
M AT ERIALES V ARIOS 4,256.36
EQUIPOS Y V EHICULOS 9,258.74
CIZAL L A EL EC TRIC A Y OTROS 9,258.74

104 AC ERO 505,371.54

M ATERI AL ES 273,040.72
AC ERO C ORRUGADO 258,145.36
AL AM BRE Nº1 6
M AT ERIALES V ARIOS 14,895.36
SUBC ONTRATOS 232,330.82
SUBC ONTRATO DE INST AL AC ION DE AC ERO ( M .O) 232,330.82

105 INST AL AC IONES EL EC TRIC AS 459,125.38

SUBC ONTRATOS ( TODO C OSTO) 459,125.38
SUBC ONTRATO DE INST AL ACIONES EL EC TRIC AS 459,125.38

106 INST AL AC IONES SANIT ARIAS 358,126.15

SUBC ONTRATOS ( TODO C OSTO) 358,126.15
SUBC ONTRATO DE INST AL ACIONES SANIT ARI AS 358,126.15

107 ARQUITEC TURA 964,556.15

SUBC ONTRATOS ( TODO C OSTO) 964,556.15
SUBC ONTRATO DE M UROS DE ALB AÑILERIA 245,125.36
SUBC ONTRATO DE REV ESTIDOS 159,331.48
SUBC ONTRATO DE C ARPINTERIA M ET ALIC A 68,459.36
SUBC ONTRATO DE C ARPINTERIA DE M ADERA 71,882.33
SUBC ONTRATO DE VIDRIOS 125,236.15
SUBC ONTRATO DE PINTURA 58,125.36
SUBC ONTRATO DE APARATOS SANIT ARIOS Y EL EC TRIC OS 69,125.36
SUBC ONTRATO DE PISOS 42,125.39
SUBC ONTRATO DE ENCHAPES DE PISOS Y PAREDES 125,145.36

1000 C OSTOS INDIREC TOS 501,898.77

COSTO DIRECTO 3,660,206.93

GASTOS GENERALES 501,898.77 13.71%
UTILIDAD ESPERADA 585,420.66 12.33%
TOTAL SIN IGV (S/.) 4,747,526.36

Gráfico Nº 02 – Faseado del Presupuesto Meta

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4.2.1. Una vez que contemos con el Faseado del presupuesto Meta haremos uso del
archivo “RO-PR-07-Plantilla de Control” en la que se apreciará una pestaña para
cada recurso como Materiales, Mano de Obra, Equipos, Subcontratos, Fletes,
Supervisión y Gastos Generales (Ver Gráfico Nº 03), en este archivo
ingresaremos los recursos que corresponden a cada fase, es decir en el Campo
“Materiales” ingresaremos las Fases que tendrán que consumir materiales
suministrados por Grupocivil, en el Campo “Mano de Obra” ingresaremos Las Fases
que deberán usar mano de obra de Grupocivil y los valores programados de los
mismos.

Monto previsto
Campo Campo “Sub Montos Previsto Actual Previsto Actual
según el faseado
“Materiales” Contrato” Proyectados del mes en del mes anterior
Campo Montos que Montos reales de análisis
e
“Mano d Campo fueron Monto previsto
“Equipos” Los costos según Ppto. Meta
Obra” proyectados para incurridos desde
el mes de análisis el inicio de obra
según el RO del hasta el mes en
mes anterior análisis

Gráfico Nº 03 – Formato RO-PR-07 Plantilla de Control

4.2.2. El primer valor que se debe actualizar es el mes en el que se está realizando el
análisis, esto es muy importante dado que las fórmulas del formato se
encuentran vinculadas a esta fecha.
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Actualizar el mes
que se viene
analizando

Gráfico Nº 04 – Fecha de Análisis del RO

4.2.3. Se debe cumplir que: “Acumulado al mes de análisis” + “Saldo de Obra” =

“Previsto Actual”, esto nos permitirá verificar que los montos que se vienen
proyectando son los correctos.

4.2.4. En la columna “Tarifa” se puede ingresar el monto que fue previsto de acuerdo al
análisis de recursos y por cada Item, el mismo que deberá distribuirse en los
meses que serán utilizados durante la ejecución del proyecto.

4.2.5. En la columna “Presente mes” se encuentran dos campos “Previsto” y “Real”, en

la columna “Previsto” se copiarán los valores que fueron proyectados para dicho
mes según el RO del mes anterior, mientras que en la columna “Real” figurarán
los valores reales que fueron consumidos en el mes de análisis, es importante
recordar que los valores reales se ingresarán dentro del campo “Proyecciones” en
el mes que corresponda, la fórmula que tiene el formato identificará
automáticamente el mes de análisis y copiará dichos valores.

4.2.6. En la Columna “Acumulado mes_año” se actualizarán los valores acumulados

hasta la fecha de análisis, es decir acumulará los valores reales que se vienen
gastando de cada recurso y por cada fase.

4.2.7. La columna “Proyecciones” está compuesto por todos los meses de ejecución del
proyecto, en ellas figurarán los valores reales de los recursos consumidos en los
meses ya ejecutados y las proyecciones de los meses en los que aún se tienen
recursos por consumir, por un tema de presentación, se deberán mostrar
solamente 06 meses siguientes al acumulado real, es decir si se está elaborando
el RO del mes de Enero 2014, entonces los 06 meses que figurarán en el formato
serán: Febrero, Marzo, Abril , Mayo, Junio y Julio, sin embargo las fórmulas de
totales, acumulados y saldos contemplan todos los meses de ejecución, pero sólo
se muestran 06 meses.

4.2.8. La columna “Saldo de Obra” es la que muestra la sumatoria solamente de las

proyecciones, es decir el total de recurso que aún no ha sido consumido.

4.2.9. La columna “Previsto Actual” es aquella en la cual se suma el “Saldo de Obra” +

“Acumulado mes_año”, es decir debería mostrar el monto que fue programado
para cada recurso de acuerdo al Presupuesto Meta, este monto varía de los que
se aprecia en la columna “Previsto Original” cuando se produjeron adicionales,
deductivos o variación de costos en subcontratos o compras de materiales, estos
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valores son obtenidos automáticamente por fórmula y son los datos que
permitirán obtener los resultados del mes para el RO.

4.2.10.La columna “Previsto Anterior” es aquella en la cual se muestran los resultados

del mes anterior, es decir, los valores que obtengamos en el “Previsto Actual” de
este mes, serán los valores de la columna del “Previsto Anterior” del mes
siguiente, esto nos permite comparar la variación que se pueda estar
produciendo de mes a mes.

4.2.11.La columna “Previsto Original” es aquella que muestra los valores de los recursos
programados de acuerdo al presupuesto meta, estos valores serán siempre los
mismos a lo largo de ejecución del proyecto, esto nos permitirá comparar la
variación que se pueda estar produciendo en el tiempo en función a lo que fue
programado en un inicio.

4.2.12.En el segundo formato denominado “RO-PR-05-Resultado Económico” se

agruparán en Fases los gastos reales y proyectados de los recursos obtenidos en
el formato anterior. El formato “05” cuenta con un análisis por cada Fase, es decir
tiene la FASE 100, FASE 101, FASE 102, etc., además de contar la pestaña “RO-
05 RESUMEN TOTAL” en la que se resumirá el resultado de cada fase en un
sólo cuadro, esto nos brindará el Resultado Operativo (RO) mensual.

4.2.13.Al analizar el cuadro por cada Fase apreciaremos que está dividido en 02
campos, un campo “Venta” y un campo “Costo”, en el campo “Venta” se ingresará
el monto a Valorizar por cada Fase que se evalúa y por cada mes, estos costos
deberán incluir el porcentaje de utilidad que fue establecido en el Presupuesto
Contractual, en este campo también se ingresarán los valores de trabajos
adicionales (+) o deductivos (-) que se hayan estado produciendo durante la
ejecución de la obra.

4.2.14.En el campo “Costo” vincularemos los datos obtenidos en el Formato “07” para
cada recurso y por cada mes, es decir, se deberá ingresar el costo de materiales,
Mano de Obra, Equipos, Subcontratos y demás recursos considerados para cada
mes y en cada Fase.

4.2.15.De igual modo que en el formato “07” las columnas del campo “Presente mes”
están compuestos por “Previsto” y “Anterior” y la información que va en cada
columna está regida por el mismo concepto al igual que el Acumulado,
proyecciones, Saldo de Obra, Previsto Actual, Previsto Anterior y Previsto Meta.

4.2.16.En la Fila Margen se mostrará la diferencia entre lo que se tiene previsto

valorizar (venta) versus lo que nos costará como recurso (costo) y por ende
mostrará también el margen de utilidad que viene dado por la relación entre esta
diferencia dividida entre la venta expresado en porcentaje (%), es importante
mencionar que el margen del “Previsto Meta” será el mismo durante toda la
ejecución del proyecto, el margen del “Previsto Anterior” será el determinado en
el RO del mes anterior, el margen del “Previsto Actual” será el obtenido en el
mes del análisis, este margen será el mismo como valor en las proyecciones.
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RESULTADO OPERATIVO MENSUAL (RO)
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Gráfico Nº 05 – Margen de Utilidad y Resultado Pendiente

4.2.17.Este análisis se realiza para cada Fase, la cual se encuentra en una pestaña
independiente dentro del formato “05”, es importante considerar que sólo en la
Fase 1000 se ingresarán los proyectados y costos reales de los costos indirectos,
dados por “Supervisión” y “Gastos Generales” como muestra la siguiente figura:

Fase 1000 (Destinado para

Costos reales y proyectados de los
los Costos Indirectos de la
Gastos de Supervisión y demás
Gastos Generales Obra)

Gráfico Nº 06 – Costos Indirectos

4.2.18.Una vez que se hayan registrado los costos reales y proyectados en todas las
fases y con la misma metodología mostrada en los pasos anteriores, se procede a
realizar el acumulado de todas las fases en la pestaña denominada “RESUMEN
TOTAL” la cual mostrará el resultado total como gestión de la obra, en ella se
incluye el resultado obtenido de cada fase.

4.2.19.En el campo “Ventas” y en la fila “Contractual” se muestra el total de Ingresos

del Cronograma Valorizado por cada mes de ejecución de la obra, es decir lo que
ya se valorizó realmente y lo que se proyecta valorizar, en caso se produzcan
adicionales (+) o deductivos (-) también deberán ser considerados en este
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RESULTADO OPERATIVO MENSUAL (RO)
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campo, de producirse ello también deberá ser reflejado en el incremento o

disminución del costo ya que los recursos variarán en función a ello.

4.2.20.En el campo “Costo” se sumará el costo de “materiales” de cada Fase y de cada

mes, de igual modo se realizará el mismo procedimiento para el recurso “mano
de Obra”, “Subcontratos” y demás recursos contemplados incluyendo los costos
por Supervisión y Gastos Generales, es decir, todos los campos deberán ser la
sumatoria de las Fases Anteriores.

4.2.21.El margen que se obtenga en la columna “Previsto Actual” será el resultado del
Margen Obtenido para el mes de análisis de toda la obra, para que dicho margen
sea confiable se deberá asegurar que todos los costos que se produzcan en obra
sean considerados y cargados correctamente a la fase que corresponda sin
excepción alguna, de igual modo se deben registrar las Valorizaciones hacia el
cliente y actualizarlas para poder realizar un correcto análisis.

Resultado Económico Formato No. : RE- 02-01

Total de Obra Informe R.O. No. : 1

Moneda : Miles de Nuevos Soles

Obra : Elaborado por : JRL

Cliente: T/ C Inicial : Impreso el ; 25-feb-13
T/ C Actual :
ene-13
Presente mes Acum. Previsión total de obra

Descripción Prev Real ene-13 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Saldo de Previsto Previsto Previsto
feb-13 mar-13 ab r-13 may-13 jun-13 jul-13 Obra Actual Anterior M ETA

Venta 974 998 1,742 1,652 1,677 1,349 899 647 228 6,451 8,194 8,194 8,198

Contractual 974 998 1,742 1,652 1,677 1,349 899 647 228 6,451 8,194 8,194 8,198
Adicionales Partidas Precios Unitarios
Adicionales de Obra
Deductivos de Obra
Deductivos (Mano de Obra)
Facturacion a Terceros
a) Agregados
b) Cemento
c) Alambres y clavos
d) EPP
e)Varios
f)Admin Planilla
Descuentos por materiales al SC
Partidas Administradas

Costo 771 772 1,359 1,407 1,431 1,094 923 528 502 5,886 7,244 7,244 7,254

Costo Materiales 368 370 441 358 388 134 15 894 1,336 1,336 1,215
Costo Mano Obra 104 103 159 117 118 57 14 14 14 336 494 494 485
Costo Subcontratos 187 187 474 812 809 797 786 406 383 3,994 4,468 4,468 4,465
Equipos 3 3 7 5 5 5 3 3 3 23 30 30 30
Fletes 6 6 10 10 10 4
Supervisión 68 68 165 80 76 67 71 71 68 432 597 597 679
Gastos Grles. 34 34 103 34 34 34 34 34 34 206 309 309 376

T otal costo Directo 430 600 968 661 690 339 164 17 17 1,889 2,857 3,492 4,550
T otal costo Indirecto 39 102 268 115 110 102 105 105 102 638 906 591 586

132 116 202 191 194 156 104 75 26 747 949 949 945
Margen
19.41% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.52%

Costo Aplicado
Resultado Pendiente

Activos
Provisiones
Contingencias

Margen obtenido Margen

en el mes de Margen obtenido planteado al
análisis el mes anterior iniciar la obra
(nunca cambia)

Gráfico Nº 07 – Margen de Utilidad Esperada

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5. MATRIZ DE RESPONSABILIDADES

MATRIZ DE RESPONSABILIDADES

Administrador de
Residente de

Ingeniero de

Operaciones
Ing. Oficina

Gerente de
Gerente de
Ítem Actividades

Técnica

Almacén
Jefe de
Campo

SIG
Obra

Obra
Obra
1 Elabora el Cronograma Maestro X X

Elabora el Cronograma Valorizado,

2 Programación de Recursos, Faseado de X
Partidas de Control
Elabora y reporta metrados de avance de
3 X
obra por Fase
Elabora y reporta gastos de caja chica,
4 planillas, y otros gastos administrativos por X
Fase
Elabora y reporta relación de materiales,
5 herramientas, y otros utilizados en obra X
por cada Fase
Elabora las Valorizaciones a contratistas y
6 X
a subcontratistas
7 Elabora el Resultado Operativo (RO) X

8
Revisa y valida el Resultado Operativo X X X
(RO)
Presenta el RO en Formato Digital e
9 Impreso a la Gerencia de Obra y a la X
Jefatura de SIG
Revisa y archiva
10 X X

6. REFERENCIAS

• No Aplica

7. ANEXOS

• FLUJOGRAMA DE PROCESO
• FORMATO “RO-PR-07 Planilla de Control”
• FORMATO “RO-PR-05 Resultado Económico”
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ANEXO 01- FLUJOGRAMA DE PROCESO

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ANEXO Nº 02 – “RO-PR-07 Planilla de Control”

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ANEXO 03 – “RO-PR-05 Resultado Económico”

Resultado Económico Formato No. : RE- 02-01

Total de Obra Informe R.O. No. : 1

Moneda : Miles de Nuevos Soles

Obra : EDIFICIO XXXX Elaborado por : AYB

Cliente : XXXXX T/ C Inicial : Impreso el ; 25-ENE-14
T/ C Actual :
ene-13
Presente mes Acum. Previsión total de obra
Descripción Prev Real ene-13 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Saldo de Previsto Previsto Previsto
feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 Obra Actual Anterior M ETA
Venta 974 998 1,742 1,652 1,677 1,349 899 647 228 6,451 8,194 8,194 8,198

Contractual 974 998 1,742 1,652 1,677 1,349 899 647 228 6,451 8,194 8,194 8,198
Adicionales Partidas Precios Unitarios
Adicionales de Obra
Deductivos de Obra
Deductivos (Mano de Obra)
Facturación a Terceros
a) Agregados
b) Cemento
c) Alambres y clavos
d) EPP
e)Varios
f)Admin Planilla
Descuentos por materiales al SC
Partidas Administradas

Costo 771 772 1,359 1,407 1,431 1,094 923 528 502 5,886 7,244 7,244 7,254

Costo Materiales 368 370 441 358 388 134 15 894 1,336 1,336 1,215
Costo Mano Obra 104 103 159 117 118 57 14 14 14 336 494 494 485
Costo Subcontratos 187 187 474 812 809 797 786 406 383 3,994 4,468 4,468 4,465
Equipos 3 3 7 5 5 5 3 3 3 23 30 30 30
Fletes 6 6 10 10 10 4
Supervisión 68 68 165 80 76 67 71 71 68 432 597 597 679
Gastos Grles. 34 34 103 34 34 34 34 34 34 206 309 309 376

T otal costo Directo 430 600 968 661 690 339 164 17 17 1,889 2,857 3,492 4,550
T otal costo Indirecto 39 102 268 115 110 102 105 105 102 638 906 591 586

132 116 202 191 194 156 104 75 26 747 949 949 945
M argen
19.41% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.59% 11.52%
Costo Aplicado
Resultado Pendiente

Activos
Provisiones
Contingencias