UNIDAD EDUCATIVA

“EMIGDIO ESPARZA MORENO”

FIGURA PROFESIONAL EN “CONTABILIDAD”

MEMORIA TÉCNICA

Informe de proyecto demostrativo previo a la obtención del título Bachiller Técnico en

“Contabilidad”

TEMA:

Capacitación sobre el proceso para declarar el impuesto a la renta del GRAN AKI, persona

jurídica, ubicado en la ciudad de Babahoyo, Provincia de Los Ríos, periodo lectivo 2022.

Autor(es)

Cruz Belén

Contreras Luz María

Aucatoma Fernanda

Tutor/a

Lcda. Armenia Villacis Vásquez. MSc

Babahoyo- Los Ríos - Ecuador

2023
 ÍNDICE

CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO

INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................................4

1. PROPUESTA DE TRABAJO.....................................................................................................................5

2. MEMORIA DESCRIPTIVA......................................................................................................................6

2.1. Descripción General.....................................................................................................................6

2.2. Descripción Técnica.....................................................................................................................8

3. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE BIENES O PRESTACIÓN DE SERVICIOS...............................................14

4. RECURSOS..........................................................................................................................................16

Equipos..................................................................................................................................................16

Insumos.................................................................................................................................................16

5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.......................................................................................................17

6. CONCLUSIONES.................................................................................................................................18

7. RECOMENDACIONES.........................................................................................................................19

8. BIBLIOGRAFÍA....................................................................................................................................20

9. ANEXOS.............................................................................................................................................21
 RESUMEN EJECUTIVO

Las declaraciones tributarias es un documento en el que, todo contribuyente, expresa aquellas

actividades realizadas, así como hechos susceptibles de ser gravados con un determinado

impuesto. Ello, con el fin de rendir cuentas ante el Estado. Es por este motivo que se plantea

dar una capacitación para el comercial GRAN AKI, esta es una persona jurídica, es necesario

que lleve un adecuado registro de sus declaraciones mensuales de sus compras y de sus

ventas, como lo dicta la ley al SRI, evitando de esta manera alguna sanción por no haber

emitido la declaración a tiempo.

Como sabemos los tributos hoy en día han tomado un aspecto importante dentro de la

organización, ya que si nos descuidamos en cuanto a sus declaraciones y pagos podemos ser

sancionados por el Servicio de Rentas Internas incurriendo en multas e intereses hasta el cierre

del establecimiento. Las relaciones de los contribuyentes, acreedores o responsables con la

administración tributaria son fundamentales.

Es por tal motivo que el objetivo principal de este trabajo será capacitar sobre como es el

proceso de ingreso al sistema de rentas internas para la Comercial GRAN AKI, persona

jurídica, ubicado en la ciudad de Babahoyo, provincia de Los Ríos, el formulario a llenar por el

propietario de la tienda es el formulario 101, este formulario es utilizado por Personas Jurídicas

para la presentación del Impuesto a la Renta. Al llenar este formulario, se determina si una

persona natural obtuvo o no utilidad en su actividad económica desde el 1 de enero hasta el 31

de diciembre del mismo año. En base al resultado final de este formulario, se determina, si el

contribuyente que realiza la declaración, debe pagar el impuesto a la renta o no.

El presente proyecto tiene como objetivo capacitar sobre como es el proceso para declarar al

sistema de rentas internas para el Comercial GRAN AKI, persona jurídica, ubicado en la ciudad

de Babahoyo, con la finalidad de que el comercial antes mencionado, cumpla con este

requerimiento importante para su buen funcionamiento. Esto debido a que en la actualidad es

de gran importancia, que todos los negocios se vean registrado en el Servicios de Rentas

Internas (SRI).

Como sabemos los tributos hoy en día han tomado un aspecto importante dentro de la

organización, ya que si nos descuidamos en cuanto a sus declaraciones y pagos podemos ser

sancionados por el Servicio de Rentas Internas incurriendo en multas e intereses hasta el cierre

del establecimiento. Las relaciones de los contribuyentes, acreedores o responsables con la

administración tributaria son fundamentales. Cumplir con las obligaciones tributarias es cumplir

con el país.

Actualmente la administración tributaria representada por el Servicio de Rentas Internas (SRI)

en Ecuador considera distintos tipos de contribuyentes. Por ejemplo: grandes contribuyentes,

contribuyentes especiales, agentes de retención y personas naturales. El Comercial GRAN AKI,

al ser un comercial con varias sucursales en el país, se considera a su propietario una persona

jurídica de la ciudad de Babahoyo.

Por tal razón que en el presente trabajo se mostrara como es el proceso que debe realizar el

dueño del Comercial GRAN AKI, para el ingreso al sistema de rentas internas, para que así

este al día y cumpla con sus declaraciones tributarias.

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 1. PROPUESTA DE TRABAJO

En el presente trabajo se llevara a cabo una capacitación, para el Comercial GRAN AKI, debido

que al ser esta un comercio grande, que proporciona productos de primera necesidad, y se

encuentra inscrita en el servicio de rentas internas, es por este motivo que se plantea dar una

capacitación para el propietario de esta, aunque este sería una persona jurídica, pero es

necesario que lleve un adecuado registro de sus compras y ventas, esto le permite la facilidad

de realizar sus declaraciones semestrales, como lo dicta la ley al SRI, evitando de esta manera

alguna sanción por no haber realizado la declaración en el tiempo oportuno.

Para poder brindar una capacitación de calidad, se va a emplear las siguientes condiciones que

se detallan a continuación:

Programar un concreto y manejo efectivo del tiempo: se deberá contar con un cronograma

estructurado, donde sepamos la disponibilidad de tiempo de la persona a capacitar, definiendo

cada fase y objetivo.

Creatividad y dinamismo: es indispensable llamar la atención de la persona a ser capacitada,

ya que, si se lo hace de una manera tediosa, pueda que este le de poco importismo a lo que se

le está explicando.

Refuerzo de lo aprendido y evaluación: Una capacitación de calidad tiene en cuenta la

necesidad del refuerzo: una vez pasado todo el proceso de capacitación es necesario hacer un

recuento de los temas y conocimientos adquiridos para asegurarnos de que se traduzcan en

una mejora del trabajo.

La estrategia que emplearemos para brindar esta capacitación acerca del ingreso al servicio de

rentas internas de una persona jurídica será, fomentar la cultura tributaria en este, para que así,

5
lleve un mejor control del ingreso y salida, haciéndole más fácil realizar las declaraciones

tributarias.

2. MEMORIA DESCRIPTIVA

2.1. Descripción General

Las relaciones de los contribuyentes, acreedores o responsables con la administración

tributaria son fundamentales. Cumplir con las obligaciones tributarias es fundamental, permite

mantener al día el estado tributario y evitar sanciones. En este contexto, actualmente la

administración tributaria representada por el Servicio de Rentas Internas (SRI).

Las principales obligaciones tributarias que presentan las personas no obligadas a llevar

contabilidad, en relación con su actividad económica son los formularios de declaración de IVA,

Impuesto a la renta (anual) entre otras. La preparación, presentación y pago de estos

impuestos son de vital importancia para el funcionamiento actual del país.

La entrega de información previa a la declaración del impuesto a la renta a través de

declaraciones sugeridas es una de las maneras en las que la autoridad tributaria alivia la carga

sobre los contribuyentes en términos de costos. Esta carga puede incluir el tiempo que el

contribuyente emplea en localizar y organizar los historiales de sus ingresos, gastos y demás

información necesaria para llenar sus declaraciones de impuestos, así como, preparar

documentos para acceder a devoluciones o inclusive, el contratar servicios profesionales.

La función de la declaración tributaria es que, todo contribuyente, expresa aquellas actividades

realizadas, así como hechos susceptibles de ser gravados con un determinado impuesto. Ello,

con el fin de rendir cuentas ante el Estado.

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Según (Sánchez Galán, 2018), las características de una declaración tributaria, debe tener una

serie de rasgos a seguir.

 Inicio de gestión: Al presentar una declaración, se inicia una fase o periodo

determinado. Es decir, la presentación supone el arranque del expediente tributario en

particular.

 Delimitación de periodo: Al iniciarse un plazo, consecuentemente, se pone fecha al

periodo máximo de presentación del impuesto, así como margen para posibles réplicas

o revisiones oficiales.

 Voluntariedad: Si bien en la mayoría de ocasiones las declaraciones responden a una

obligación tributaria, cabe la posibilidad de que esta se realice por iniciativa propia.

 Plataforma: En su mayoría, se realizan por escrito mediante documentos o informes de

impuestos.

 Contenido: Toda declaración debe contar con elementos identificativos del

contribuyente, la descripción del impuesto a satisfacer, la cuantía y su cálculo

pormenorizado.

El formulario para el cual se va a capacitar al propietario del Comercial GRAN AKI es el

formulario 101, este formulario es utilizado por Personas Jurídicas para la presentación del

Impuesto a la Renta. Al llenar este formulario, se determina si una persona jurídica obtuvo o no

utilidad en su actividad económica desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del mismo

año. En base al resultado final de este formulario, se determina, si el contribuyente que realiza

la declaración, debe pagar el impuesto a la renta o no.

Las personas que naturalmente tienen que llenar este formulario son:

 Las Personas Jurídicas al RIMPE se apegan al SRI.

 Los Contribuyentes que tienen dos o más fuentes de ingresos. Incluyendo los ingresos

bajo relación de dependencia.

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  Y las personas jurídicas a quienes les hayan realizado retenciones en la fuente y vayan

a solicitar la devolución de ese valor retenido.

2.2. Descripción Técnica

En este punto vamos a detallar el paso a paso, que se le explico al propietario y encargado de

realizar las declaraciones periódicas del comercial GRAN AKI, para que no cuente

con ninguna multa, ni problema con su negocio.

Pasos a seguir para el ingreso al sistema del Servicios de Rentas Internas (SRI).

1.- Ingreso al Sistema

Ingresar en la página del SRI. Puedes hacer click en el siguiente enlace para entrar en la

página: https://srienlinea.sri.gob.ec/sri-en-linea/inicio/NAT

2.- Nos dirigimos a la parte superior izquierda, donde dice, “declaraciones” y luego “declaración

de impuestos”.

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3.- Damos clic en “Elaboración y envío de declaraciones”.

4.- Nos cargará una página nueva, donde podremos ingresar con nuestra cedula y clave.

5.- Ya abierto, tenemos que buscar la opción que dice “Formulario de Renta Sociedades”.

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6.- Nos cargará está página, donde debemos empezar a llenar.

7.- Seleccionamos el año (periodo fiscal) que deseamos declarar, y automáticamente nos

cargarán las preguntas que debemos responder.

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Aquí se debe leer cuidadosamente cada pregunta, y responder con sinceridad y apremio. Si no

sabe de algo, no dude en investigar.

Toma en cuenta que algunas preguntas ya están contestadas, esto es porque se toma de la

información que está registrada.

8.- Ahora seleccionamos “cargar archivo declaración”. Una vez se abra la búsqueda del archivo

debes seleccionar el archivo con toda la información de su declaración. Si aún no lo tienes,

puedes descargar un archivo Excel que proporciona el SRI, para llenar los datos necesarios.

9.- Le damos en siguiente, luego de haber cargado el archivo con nuestra declaración

De acuerdo a las respuestas ingresadas, el sistema mostrará las secciones del formulario.

10.- El formulario incluye también valores sugeridos y realiza el cálculo de los siguientes

campos:

 Anticipo primer año; Primera y segunda cuota del anticipo.

 Impuesto causado.

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11.- Con la información de la declaración del periodo anterior, se pre llenan los siguientes

campos:

 Saldo a liquidarse en declaración del próximo año (casillero 876)

 Anticipo determinado por el contribuyente para el próximo año (casillero 879)

Los valores que son trasladados de la declaración anterior, deben ser iguales. De lo contrario,

se generará una advertencia y serán revisados.

12.- Entrega de información fiscal, damos clip en el botón, y se nos despliega una información:

Ingresos y gastos provenientes del Impuesto al Valor agregado (IVA) – Ingresos por

donaciones – Rendimientos financieros. Le damos a siguiente.

13.- Ahora podremos ver el resumen de toda la información que hemos ingresado hasta ahora.

14.- Si debe ingresar los datos del contador que declara lleva su declaración, debe contestar si,

a la siguiente pregunta. Y rellenar los datos en la parte inferior.

15.- En esta sección usted podrá ver los medios de pago que están disponible, para que pueda

pagar su declaración.

12
Seleccionamos el método de pago, y le damos a siguiente.

16.- Luego de esto, tendremos listo el proceso. En “Imprimir el comprobante” podremos

imprimir el comprobante de pago. En “Imprimir” podremos imprimir o descargar la declaración.

Y es así como el propietario del Comercial GRAN AKI, debe realizar sus declaraciones anuales,

mediante el formulario 101, vía electrónica en la pagina de los servicios de rentas internas

(SRI).

2.3. Glosario

 Declaraciones tributarias

La declaración de impuestos, es el informe que se presenta ante el Sistema Nacional de

Rentas Internas (SRI) donde se exponen todos los ingresos, retenciones y gastos presentados

en un año fiscal de una persona.

 CEP

Comprobante electrónico de pago.

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  Formulario 101

El Formulario 101 del SRI, fue hecho con la intención de que sea llenado por sociedades y

personas naturales que realicen actividades económicas en conjunto, SIEMPRE que las

actividades se lleven a cabo en territorio ecuatoriano.

 Contribuyente

Persona física con derechos y obligaciones, frente a un agente público, derivados de los

tributos.

 Servicios de Rentas Internas (SRI)

El Servicio de Rentas Internas es la institución que se encarga de gestionar la política tributaria,

asegurando la recaudación destinada al fomento de la cohesión social.

3. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE BIENES O PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Lo que vamos a brindar es un servicio de capacitación al Comercial GRAN AKI, persona

jurídica, ubicado en la ciudad de Babahoyo, Provincia de Los Ríos, y para esto la línea de

acción a emplearse, para que nuestra orientación sea clara y precisa para el propietario de la

tienda antes mencionada serán:

1.- Diagnosticar

En este punto evaluaremos cuanto conoce el propietario del comercial, acerca de las

declaraciones tributarias, y a el como dueño de una mediana tienda, que tipo de declaración

debe efectuar y si cuenta con todos los instrumentos necesarios para realizarla.

2.- Priorizar

Aquí daremos relevancia a las falencias o carencias con las que cuenta la persona a capacitar,

sabremos gracias al punto anterior, si su conocimiento es básico o netamente nulo.

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3.- Definir objetivos

en esta etapa, priorizaremos en que temas tenemos que hondar mas sobre las declaraciones

tributarias, que parte del formulario se le complica más, o si de paso se le complica todo el

proceso a realizarse en línea de la declaración del formulario 101.

4.- Elaborar un cronograma de capacitación

Como ya sabemos realizar una declaración tributaria, puede llegar a ser un poco complicada,

ya que habrá que tomar en cuenta todas las ventas y compras tienda, para poder así empezar

con nuestra declaración, y también si no existen ingresos o deudas externas al de esta, que

mantenga el contribuyente.

Y para esto delimitaremos días exactos, sobre que parte del formulario, seria de explicar con

mas esmero y tratando que nuestro capacitado capte lo que se le está enseñando.

5.- Ejecutar

Aquí empezaremos por simular una declaración tributaria, siendo mas explícitos, con el

propietario del Comercial GRAN AKI, para que el visualice como es cada paso, ya antes

explicado en líneas anteriores, que se realiza en el sistema de rentas internas.

6.- Evaluar

Ya en este paso dejaremos al dueño del comercial realizar una simulación de la declaración

tributaria del formulario 101, para poder tener claro si lo explicado ha sido captado por él, y que

realizará sus declaraciones futuras sin ningún inconveniente, o si habrá que reforzar en algún

tema.

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 4. RECURSOS

Los recursos empleados para realizar de manera gratificante la capacitación de ingreso al

sistema de rentas internas para el Comercial GRAN AKI, persona jurídica, ubicado en la ciudad

de Babahoyo, se detallarán a continuación.

Equipos
Equipos, herramientas e
Costo
instalaciones
Computadora $400
Impresora $250
Escritorio $30
Sillas $18
Alquiler de Proyector $80
Domicilio e institución No aplica
Total $778

Insumos

Materiales e Cantidad de Precio unitario

Resmas de hojas 1 3 $3
Tinta de
4 7 $28
impresora
Carpetas, folders,
1 1 $1
separadores

Esferos, lápices,
cuadernos y 2 0.80 $1,60
borrador
Internet 1 25 $25
Energía eléctrica 1 8 $8
Total $66.60

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 5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Enero FEBRERO
Semana 1 Semana 2 Semana 4
Nº Actividad
23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17

Indice, Resumen ejecutivo , introduccion y

3 Conclusiones, recomendaciones , biblografia y anexos

4 Revision del borrador de memoria tecnica.

5 Entrega del proyecto demostrativo

Última revisión por tutor y Envío para revisión a

7 Registro de calificación

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 6. CONCLUSIONES

En el presente proyecto se concluye que, todas las personas que cuenten con un negocio,

siendo este una persona jurídica, tiene la obligación de inscribirse en el Servicio de Rentas

Internas (SRI), y estos adquieran una cultura tributaria con las competencias necesarias, para

el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias, y así mantengan sus declaraciones

semestrales al día evitando tener problemas con ente rector de esta obligación como lo es el

Servicio nacional de rentas internas (SRI).

La entrega de información previa a la declaración del impuesto a la renta a través de

declaraciones sugeridas es una de las maneras en las que la autoridad tributaria alivia la carga

sobre los contribuyentes en términos de costos. Que los grandes, medianos y pequeños

negocios realicen sus declaraciones tributarias, ayuda a que expresen aquellas actividades que

realizan, así como hechos susceptibles de ser gravados con un determinado impuesto.

Todas las personas que posean un negocio ya sea grande o mediano, tiene la obligación de

realizar su registro en el SRI, realizando sus declaraciones ya sean mensuales, semestrales o

anuales, haciendo esto no solo están cumpliendo con sus obligaciones tributarias, sino que

también contribuyen con sus impuestos en el desarrollo del país.

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 7. RECOMENDACIONES

 Es necesario crear cultura tributaria en todas las personas, para evitar la evasión

tributaria.

 El cálculo del impuesto a la renta debe ser difundido, para que todas las personas

jurídicas, realicen sus declaraciones tributarias.

 Todos los comercios en la actualidad deben estar al tanto de las normas tributarias

vigentes, que puedan en algún momento afectar su situación financiera.

 Es importante mantener la contabilidad y documentación sustentadora al día, a fin de

evitar sanciones y contingencias tributarias.

 Es importante que los propietarios de los grandes, pequeños y medianos negocios sean

constantemente capacitados, acerca de las actualizaciones de las normativas vigentes

del SRI, y que afectan directamente al buen funcionamiento de su negocio.

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 8. BIBLIOGRAFÍA

Sánchez Galán, J. (2018). Economipedia. https://economipedia.com/definiciones/declaracion

tributaria.html

https://repositorio.upse.edu.ec/bitstream/46000/5803/1/UPSE-TCA-2021-0026.pdf

https://es.slideshare.net/KevinCoronel4/memoria-tecnica-control-de-inventario

http://dspace.utb.edu.ec/bitstream/handle/49000/523/T-UTB-FAFI-CPA 000019.pdf?

sequence=1&isAllowed=y

https://www.sri.gob.ec/formularios-e-instructivos

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9. ANEXOS

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