Casos Practicos - Auditoria Gubernamental

CASOS PRACTICOS – AUDITORIA GUBERNAMENTAL JAVA
EJERCICIOS PRACTICOS DE PROCESO CONTABLE

Y SU DOCUMENTACION FUENTE
1. CASO –1: MANTENIMIENTO DE OBRAS PUBLICAS- (443-C-282-2)
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL CUIDAD DE DIOS CON RUC 20221045561 REALIZA LAS SIGUIENTES
OPERACIONES:
 ADQUISICION DE COMPRAS DIRECTAS MENORES A 8UITS

 SE COMPRA MATERIALES DE CONSTRUCCION SEGÚN ORDEN DE COMPRA 0092 DE FECHA
03-04-2022 – 637 BOLSAS DE CEMENTO PU 26.00
 SU FACTURACION 002-1128 DE FECHA 03-04-2022 CON RUC 20354555100 – ADJUNTOS SU
GUIA DE REMISION
 PAGO DE CP 0964 CON DEPOSITO A CCI A NOMBRE DEL PROVEDOR GISA ING. SRL DE FECHA
21-04-2022.
 LOS GASTOS SE REALIZARON CON FUENTE FINANCIAMIENTO –TRANSFERENCIAS DE
TRABAJA PERU PARA LA ACTIVIDAD EL MANTENIMIENTO DEL TROCHA CARROZABLE
PRINCIPAL TRAMO SANTA ROSA DEL DISTRITO CIUDAD DE DIOS CON FICHA TECNICA
APROBADA SEGÚN RA-205-2022-MDCD.
 SEGÚN CUADERNO DE OBRA SE HAN UTILIZADO LOS 600 BOLSAS A LA FECHA DEL INFORME
DEL RESIDENTE DE OBRA. CONFORME AL VINCARD DEL MES
 SEGÚN INFORME DEL ALMACEN MANIFIESTA QUE ING. RESIDENTE HAN SIDO SUSTRAIDOS 37
BOLSAS Y QUE LAS PECOSAS ESTAN PENDIENTES DE FIRMA.
 SEGÚN HOJA DE REQUERIMIENTO N°0067 SE SOLICITO EL 25-02-2022 CONFORME A LA NOTA
DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL DEL 27-02-22
EFECTUAR:
 RECONSTRUCCION DE LOS DOCUMENTOS FUENTE DESDE EL INICIO HASTA LA FINALIZACION

DEL PROCESO DEL GASTO, ES DECIR DEBE DE CONTENER EL EXPEDIENTE DEL GASTO -SIAF
 EFECTUAR LOS PROCEDIMIENTO Y TRATAMIENTOS CONTABLES POR FASES DEL GASTO.
(REGISTRO DEL LIBRO DIARIO DE ACUERDO AL MODELO SIAF)
 FORMATO PDF – PPT SUBIR AL CLASSROOM
 EFECTUAR LAS CONCLUSIONES (APORTE DEL GRUPO)
2. CASO – 2: CONTRATO ADMINISTRATIVOS DE SERVICIOS- (443-C-282-2)
OPERACIONES:
 DE FECHA 02-01-2022, SE HA EFECTUADO EL PROCESOS DE SELECCIÓN DEL PERSONAL N°001-

2022-MDCD CON LOS SIGUIENTES DATOS:
a) GERENTE MUNICIPAL --------------------- SUELDO S/ 6,500.00

b) JEFE DE CONTABILIDAD ----------------- SUELDO S/ 5,000.00
c) JEFE DE PRESUPUESTOS ----------------- SUELDO S/ 5,000.00
 DE FECHA 30-10-2022 SE EFECTUA EL REGISTRO DE LA PLANILLA DEL CAS MES OCTUBRE DEL
2022, SEGÚN INFORME DEL AREA DEL PERSONAL.
 DE FECHA 03-11-2022 SE EFECTUAN LOS DEPOSITOS DE REMUNERACIONES SEGÚN CP 0056-0057
 AFECTO AL SNP EL JEFE DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO Y AFP PRIMA GERENTE MUNICIPAL
 ASIMISMO, TAMBIEN DE PAGAN LAS OBLIGACIONES SOCIALES DE LEY.
 SEGÚN LA MEMORANDU 003-2022-GM-MDCD ENVIADA A TESORERIA POR PARTE DEL GERENTE
INDICA QUE HUBO UN ERROR DE DEPOSITO A LA CUENTA DEL CONTADOR.
 DICHOS RECURSOS SON EFECTUADOS CON RDR.CUT
 SE TIENE LAS BOLETAS DE PAGO MES DE OCTUBRE DEL 2022
 CARGO DE CONFIANZA ES DE GERENCIA MUNICIPAL Y LOS DEMAS SON CONCURSABLES AL
CUAL SE DIO LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL PARA EL AÑO 2022 SEGÚN INFORME DEL JEFE
DE RECURSOS HUMANOS CONFORME A LA PLANILLA ANUALIZADA DEL CAS.
EFECTUAR:
 RECONSTRUCCION DE LOS DOCUMENTOS FUENTE DESDE EL INICIO HASTA LA FINALIZACION

DEL PROCESO DEL GASTO, ES DECIR DEBE DE CONTENER EL EXPEDIENTE DEL GASTO -SIAF
3. CASO – 3 GASTOS POR ENCARGO PARA VIATICOS- (44-C-28-2)
OPERACIONES:
 DE FECHA 02-03-2022, SE HA EFECTUADO HABILITACION DE FONDOS POR ENCARGO PARA

VIATICOS LOS SIGUIENTES DATOS:
a) DE FECHA 02-03-2022 - MEMORANDU 003-2022-GM -MDCD-MD VIAJE A LA CUIDAD DE LIMA

POR INVITACION DEL MEF-GESTION DE TRANSFERENCIAS Y FINANCIAMIENTO.
b) TITULAR DE PLIEGO ---- 3 DIAS VIATICOS – SEGÚN DIRECTIVA LA ESCALA POR DIA ES S/
380.00
 DE FECHA 28-02-2022 SE OTORGADO LA DISPONIBILIDA PRESUPUESTAL CONFORME AL

INFORME 002-2023-SG-MDCD
 CON FECHA 03-03-2022 SE HA EFECTUADO EL DEPOSITO A CUENTA DE REMUNERACIONES
SEGÚN CP 005-2022
 DE FECHA 07-03-2022 PRESENTA EL INFORME DE RENDICION CON PROVEIDO A LA OFICINA
DE TESORERIA POSTERIORMENTE REVISADO Y PROVEIDO A LA OFICINA DE CONTABILIDAD
PARA SU REGISTRO SIAF CON LOS SIGIENTES DATOS:
048-RENDICION DE CUENTA N°002-2022-DGF-MDCD

a) GASTOS DE ALIMENTACION POR 3 DIAS SEGÚN ANALITICO -------------- S/. 380.00
b) GASTOS DE HOSPEDAJE ------------------S/. 510.00
c) GASTOS POR TRANSPORTE LOCAL ---------S/. 200.00
d) GASTOS POR FOTOCOPIAS DE DOCUMENTOS …… S/. 30.00
 SE EFECTUA CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO - RUBRO CUT-OIM Y ADEMAS EL SALDO ES

DEVUELTO A LA MISMA CUENTA.
 EN LA CUAL LA OFICINA DE ABASTECIMIENTO EFECTUA LOS PROCEDIMENTOS PARA EL
VIAJE VIA AREA POR $ 350.00 IDA Y VUELTA
EFECTUAR:
 RECONSTRUCCION DE LOS DOCUMENTOS FUENTE DESDE EL INICIO HASTA LA FINALIZACION DEL

PROCESO DEL GASTO, ES DECIR DEBE DE CONTENER EL EXPEDIENTE DEL GASTO -SIAF
4. CASO –4 -CONTRATACION DE SERVICIOS DE SUPERVISION PARA

PROTECTOS DE INVERSION (POR LOCACION DE SERVICIOS POR 6 MESES) -
(467-C-297-2)
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CUIDAD DE DIOS CON RUC 20201045561 REALIZA LAS

SIGUIENTES OPERACIONES:
 DE FECHA 15-06-22 SE EFECTUA LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL POR EL AREA USUARIA

 SE CONTRATA SERVICIOS DE UN SUPERVISOR PARA PROYECTOS DE INVERSION POR S/.
7,000.00 MENSUALES DICHO PAGO CORRESPONDE AL MES MARZO DE FECHA 20-06-2022
SEGÚN ORDEN DE SERVICIO 0224 Y CONTRATO
 PROVEEDOR DE SERVICIOS: ING. FRANCISCO FIGUEROA OCHOA CON RUC 10481245220 RHE
0045 DE FECHA 23-06-2022, SEGÚN INFORME N° 002-2022-MDCD-DE SUPERVISION DE FECHA
31-06-2022
 SE PAGO SEGUN CON CP 1010 CON DEPOSITO A CCI DE FECHA 28-06-2022.
 SEGÚN CONTRATO SNP 005-2022-MDCD DE FECHA 01-06-2022 VIGENCIA POR 6 MESES, EN
RELACION AL REQUERIMIENTO N° 002-2022 DE FECHA 28-05-2022
 LOS GASTOS SE REALIZARON CON FUENTE FINANCIAMIENTO CSC – TR-M EL PROYECTO
DENOMINADO CONSTRUCCION DE TROCHA CARROZABLE VIA QUEBRADA CIUDAD DE DIOS.
 APLICABLE A LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO.
EFECTUAR:
5. CASO – 5 EJECUCION DE OBRAS PUBLICAS POR CONTRATO- (23-C 007-2)
OPERACIONES:
 SE APLICA LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO

 13-06-22 SE OTORGA LA RECEPCION SEGÚN EL RESUMEN EJECUTIVO DE SOLICITUD DE
DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL POR PARTE DEL AREA USUARIA.
 DE FECHA 15-06-22 SE EFECTÚA UN PROCESO DE SELECCIÓN MEDIANTE LICITACIÓN PÚBLICA
002-2018-MDS-C, SEGÚN EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN PARA LO CUAL SE OTORGÓ LA
DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL POR S/ 13,500,000.00 CON RECURSOS ORDINARIOS.
 LA EJECUCIÓN UN PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA POR CONTRATO DENOMINADO
AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DE SANEAMIENTO BÁSICO INTEGRAL EN EL DISTRITO DE CIUDAD
DE DIOS, SEGÚN INFORME DE LOGÍSTICA SE ADJUDICA LA BUENA PRO A LA CONSTRUCTORA
GRUPO GRAÑA Y MOTERO SAC. POR S/ 13´450,000.00.
 EL CUAL SE SUSCRIBO EL CONTRATO DE OBRA 001-2019-MDS-C - ENUNCIA EN LA CLÁUSULA
CUARTO QUE SE OTORGA UN ADELANTO DEL 20% PARA MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN Y UN
30% PARA GASTOS DEL PERSONAL MOD.
 DE FECHA 25-02-19 SE RECIBE LA FACTURA N° 0013-002001, SEGÚN EL INFORME DE
CONFORMIDAD Y EL EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN AL DÍA SIGUIENTE SE EFECTÚA EL GIRO
POR PARTE DE LA OFICINA DE TESORERÍA SEGÚN CP 150 DE FECHA 26-06-22 A FAVOR DE
CONSTRUCTORA GRUPO GRAÑA Y MOTERO SAC DE CONFORMIDAD AL CONTRATO SUSCRITO.
 DE FECHA 27-07-22 SE RECIBE LA PRIMERA VALORIZACIÓN POR EL 20% DEL AVANCE FINANCIERO
CON LA FACTURA N° 0013-002045. EL CUAL TIENE LA CONFORMIDAD DEL ÁREA USUARIA Y DE LA
EMPRESA SUPERVISORA J&M. OLMOS SAC. CUYO PAGO SE EFECTÚA MEDIANTE CP 200 DE
FECHA 02-08-22 CON CARGO A CCI 000122029292929
 SEGÚN SU DECLARACIÓN EN EL EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN LA CONSTRUCTORA GRUPO
GRAÑA Y MOTERO SAC, INDICA QUE SE LE DEBE EFECTUAR LA RETENCIÓN DEL 10% POR LA
GARANTÍA DE FIEL CUMPLIMIENTO CONFORME A LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES
DEL ESTADO.
 DICHOS RECURSOS HAN SI GESTIONADOS SU FINANCIAMIENTO POR MINISTERIO DE VIVIENDA
PARA LO CUAL SE SUSCRIBIO EL CONVENIO ESPECIFICO.
EFECTUAR:


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EJERCICIOS PRACTICOS DE PROCESO CONTABLE

1. CASO –1: MANTENIMIENTO DE OBRAS PUBLICAS- (443-C-282-2)

 ADQUISICION DE COMPRAS DIRECTAS MENORES A 8UITS

 RECONSTRUCCION DE LOS DOCUMENTOS FUENTE DESDE EL INICIO HASTA LA FINALIZACION

2. CASO – 2: CONTRATO ADMINISTRATIVOS DE SERVICIOS- (443-C-282-2)

 DE FECHA 02-01-2022, SE HA EFECTUADO EL PROCESOS DE SELECCIÓN DEL PERSONAL N°001-

a) GERENTE MUNICIPAL --------------------- SUELDO S/ 6,500.00

 RECONSTRUCCION DE LOS DOCUMENTOS FUENTE DESDE EL INICIO HASTA LA FINALIZACION

3. CASO – 3 GASTOS POR ENCARGO PARA VIATICOS- (44-C-28-2)

 DE FECHA 02-03-2022, SE HA EFECTUADO HABILITACION DE FONDOS POR ENCARGO PARA

a) DE FECHA 02-03-2022 - MEMORANDU 003-2022-GM -MDCD-MD VIAJE A LA CUIDAD DE LIMA

 DE FECHA 28-02-2022 SE OTORGADO LA DISPONIBILIDA PRESUPUESTAL CONFORME AL

048-RENDICION DE CUENTA N°002-2022-DGF-MDCD

 SE EFECTUA CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO - RUBRO CUT-OIM Y ADEMAS EL SALDO ES

 RECONSTRUCCION DE LOS DOCUMENTOS FUENTE DESDE EL INICIO HASTA LA FINALIZACION DEL

4. CASO –4 -CONTRATACION DE SERVICIOS DE SUPERVISION PARA

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CUIDAD DE DIOS CON RUC 20201045561 REALIZA LAS

 DE FECHA 15-06-22 SE EFECTUA LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL POR EL AREA USUARIA

5. CASO – 5 EJECUCION DE OBRAS PUBLICAS POR CONTRATO- (23-C 007-2)

 SE APLICA LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO

 RECONSTRUCCION DE LOS DOCUMENTOS FUENTE DESDE EL INICIO HASTA LA FINALIZACION DEL

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