EMPRESA DE ASEO DE BUCARAMANGA S.A. £.5.P, ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS DE MARZO DE 2022 ¥ 2021, Estado de Resultados integral (xpresado en pesos colombiancs) OPERACIONALES Notas MARZO 2022. MARZO 2021, vatiacién$ ——_variacién % Ingresos Operacionales 281 12802733525 .zaB.sBLAI 89802410 Bw \costos de Ventas 303.101.764.826 7.338.922.8101.752.842.016 24% Eon er ee CE Gastos de Operacton Administrecin y generles 201 usesge01e3 1383556710 232.408.433, Provisiones,depreciacionesy Amortzaciones 28.2, 486,754559 364,082.955 132.691.608, TOTAL GASTOS DE OPERACION 2082.734.702 «L.7I7.519.665 365.095.0357 Tm NO OPERACIONALES IngresosFinancieras 282 ssgroon. = aa7.40.633 (38:370.561) GastosFinanceros 293 231.255.777 3.654500 187.601.277 Otros Ingrasos 283 284,119.288 34183535 199.935.758 (Otros Egresos 298 435926.362 388,525,936 47,600.42 Otros ngresos interadministrativos 284 461.846.786 —-2.093.565.905 _(1.651.719.119) (Otros Egress interadminstaivas 225 1.008.005.474 ——2.385.456.622 (2.377.451.248] Ti CET eT EeSTT) limpuesto de renta 1182000000 -385.398.020 —_(208.398.020) Tren CRE EE EE ‘Gananca Nets per Action, “58 749% 73% “Total ingresos 12947-66967 13543721187 _(596.051516) Tera cst foseseasce inaiavoasee —aazsono4 Teta 249557047} TEL IANS 1368 ELBERT PANQUEVA_~— eral eMaa707 ess Fiscal um 36% 2% 237% 12% 79% 58% 50% “107% 4% 2% ARMANDg/CANAIALEMPRESA DE ASEO DE BUCARAMANGAS.A. EP. ‘ ese tema Seman lies slaty seve iat nite Nin ye seoeomene ae me ee ee acsene ie 2 ee eta ons ee oe a PASIVO Y PATRIMONIO. PASIVO CORRIENTE ObligacionesFinancieras 2 + a82790424 ——(491.790428) -100% Cuentas por Pagar 21d 8076108650 5.377.302935 — 2.698.716715 50% Senefcos alos Empleados 2 730533926 © -SSLS71952 «138551978 23% Proulsiones, Utils y demandes 231 2975136536 4.919208.781 © (a.g44.c7L.84s) 40% otros Pasivas 2 = 1.368.085.431__(1.368.065.431) _-100% TTOTAL PASIVO CORRIENTE L781 780512 12.408.029523 _(666.649.011) 5% ‘PASIVO NO CORRIENTE. CCuentas por Pagar m2 2019.492.778 = 2019.432.778 300% Provsiones, tgs y demands 23.2 2160662353 2.625.212.727 —«(464.550374) -18% (Otros Pasves difeides 4820215280 (1,830.215.280) | -100% Pasivo por impuesto ciferido 545.566.080____(545.566.080) 100% "TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 4180.095.181 __5.000.554.087 _(620.898.956) 16% food EES er PATRIMONIO Capital Suscritay Pagado 27 4734.729.000 1:734.728.000 o% Prima Colocacién de Acciones,Cuctas partes de 27 w3013ss8 —143.013.888 = 0% Reservas 7 75778623 7571.746.223 = om Resultados de Elercielos Anterlores 27 7033:957.627 3.a25.650424 —3.608308208 105% Resultados del Ejerciia z (s3ss7.46s) 1284343434 (1.378.340908) 107% ‘Activastransicén al nuevo marco de regulacin 276.038.260.000 __6.038.260.000 0% ‘TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO peer) 38.369.504.912 26 © aasn390377 —__seass1067 26 ra ) - Cs 37.647.70.579 7ns1s3s 798059110 120% 2013961271 100% 38979 visor FiscalEMPRESA DE ASEO DE BUCARAMANGA EMAB SA ESP NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, ‘MARZO 2022 NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE 1.1. Identiticacién y tunciones La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A. ES. P. fue constituida como resultado del proceso de excision de los Empresas PUblicas de Bucaramanga S.A. ESP. en la ciuded de Bucaramanga, Departamento de Santander, segin escritura publica No. 3408 otorgada el 08 de MARZO de 1998 en la Notaria Frimera de la ciudad de Bucaramanga, Departamento de Santander, con period indefinide de duracién. 1.2. Declaracién de cumplimiento del marco normative y limitaciones La EMAB S.A. E.P. esta regulada principalmente por la Ley 142 de 1994 en la cual, se establece 21 tégimen de los servicios publicos domicilatios. Mediante el Decreto 1524 de 1994 se delega a la Comisi6n de Regulacién de Agua Potable y Soneamiento Bésico (CRA) para que regule los taritas de aseo en el marco de garantizar Ia prestacion de servicios de calidad con torifos fazonables y amplia cobertura. Las funciones de control, inspeccién y viglancia de los enticdades que prestan los servicios poblicos domiciiaios son ejercides por lai Superintendencia de Servicios Piblicos Domiciiarios (SSPD), > Objeto social Su objeto social principal es la prestacién y regulacién del servicio domicliatio de aseo en el Municipio de Bucaramanga y en cuaiquier otro Municipio del terrtorio Nacional, asi como las actividades complementarias del mismo bajo los principios del desarrollo sostenible en aspectos econémico, social y ambiental. 1.3. Base normativa y periodo cubierto Los estadios financieros a MARZO 31 de 2022-2021, representan un medio para la rendicién de cuentas de la Empresa de Aseo de Bucaramanga, por los recursos que ie han sido confiados y Pueden ser utiizados como un instumento de caracter predictive © proyective en relacién con los recursos requeridos, los recursos generacios en @| giro normal de la operacién y los Tiesgos ¢ incerlidumbres asociados a estos. Los presentes estacios financieros a MARZO 31 de 2022-2021, se elaboraron con base en los ctiterios establecidos en el Marco Normative para Entidades de Gobieino, Resolucién 414 de 2014 y sus modificaciones, y se encuentran debidamente firmados por el representante legal, el Contador y Revisor Fiscal, La publicacion de los estados financieros y sus notas a MARZO 31 de 2022-2021, es realizada Posteriomente a la Asamblea General de Accionistas en el marco normative que rige la Preparacién y presentacién de los estadios financieros es la Resolucién 414 de 2014. Los estados financieros de la Empresa de Aseo de Bucaramanga, suminisiran informacién acerca de los siguientes elementos: actives, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costes. Los estados financieros para el periodo sobre el cual se informa el estado de resultados integral, esté comprendido de enero a marzo 2022 y estado de situacién financiera acumulado a marzo 2022. Se presentan de forma comparativa con los del periodo inmediatamente anterior 2021 y estén compuestos por) Estado de situacién financiera a MARZO de 2022-2021 b) Estado de resultados de MARZO 2022-2021 Cc) Estado de cambios en el patrimonio de MARZO 2022-2021...N/A d) Estado de Flujo de Efectivo de MARZO 2022-2021...N/A €) Notas a los estados financieros de MARZO 2022-2021 1.4, Forma de Organizacién y/o Cobertura I proceso Contabilidad General hace parte presenta dos procesos: Contabilzacion y Elaboracién y Presentacién de Estados Finoncieros y tiene como objetivo “Generar informacién contable, oportuna y acorde con la reclidad de Ia empresa, que permita planear, organizer, ejecutar y controlar. NOTA 2. BASES DE MEDICION Y PRESENTACION UTILIZADAS Incluir las bases de medicién utilzadas en la elaboracién de los Estados Financieros y aspectos relacionados con la presentacién, asi: 2.1, Bases de medicién Los estados financieros de la Empresa de Aseo de Bucaramanga a MARZO de 2022-2021, han sido preparados sobre la base de medicién de costo histérico. 2.2, Moneda funcional y de presentacién, redondeo y materialidad Los estados finoncieros de la Empresa de Aseo de Buccramanga a MARZO de 2022-2021. son resentados en pesos colombianos (COP), que constituye la moneda funcional, I redondeo presentado en los estados financieros y en las notas ¢ MARZO 2022-2021, corresponde a miles de pesos colombianos (COP}. 2.3, Tratamiento de la moneda extranjera Durante Ia Vigencia 2022 y 2021. no se presentaron fransacciones en moneda extranjera, 2.4. Hechos ocurtidos después del periodo contable En los estados financieros de la Empresa de Aseo de Bucaramanga a MARZO de 2022-2021, no se presentaron ajustes por hechos ocurtidos después del periodo contable. NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCION DEERRORES CONTABLES: 3.1. Juicios La Empresa de Aseo de Bucoramanga, apiican las polificas contables establecidas bojo el Marco Normative para Entidades que no coticen en el mercado de velore, que no capten ni adminisiren ahoro del pUblico, emitido por la Contadurla General de la Nacién, de manera Uuniforme pare los transacciones, hechos y operaciones que sean similares. 3.2. _Estimaciones y Supuestos Una estimacién contable es un mecanismo utlizado por La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., para medir un hecho econémico que, dada la incerfidumbre inherente al mismo, no puede medirse con precisi6n, sino que solamente puede eslimarse, Elo implica la utilzacién de Juicios basacios en la informacién fiable disponible y en técnicas o metodologias apropiadas. Son estimaciones contables, entre otras, el deterioro del valor de los activos, el valor razonable: de los activos financieros, el valor residual y Ia vide Util de los actives depreciables, y los obligaciones por garantias concedidas.Eluso de estimaciones razonables constituye una parte fundamental del proceso contable y no menoscaba Ia confiabilidad de Ia informacién contable. No obstante, si como consecuencia de obtener nueva informacién o de poseer mas experiencia, se producen cambios en las citcunstancias en que se basa la eslimacion, esta se revisard y, de ser necesario, se ajustard. Lo anteficr, no implica que esta se encuentre relacionada con periodos anteriores ni tampaco Que constituya la correccién de un error, por lo cual su aplicacién es prospective, Un cambio en una estimacién contable es el resultado de nueva informacién © nuevos Gcontecimientos que afectan, bien el valor en libros de un active o de un pasivo, o bien el Consumo periédico de un activo. Estos cambios se producen tras la eveluacién de la situacién actual del elemento, de los beneficios futuros esperados y de las obligaciones asociadas con los activos y pasives corespondientes. Un cambio en los criterios de medicién aplicados implicaré un cambio en una politica contable ¥ no un cambio en una estimacién contable. Cuando sea dificil distinguir entre un cambio de Politica contable y un cambio en una estimacién contable, se tratara coma si fuera un cambio en una estimacién contable. Los efectos que se deriven de un cambio en una estimacién contable se aplicarén de manera Prospectiva afectando, bien el resultado del period en el que tenga lugar el cambio si afecta solamente este periodo, o bien el resultado del periodo del cambio y de los periocios futuros si el cambio afecta a todos ellos. No obstante, si el cambio en una estimacién contable origina cambios en activos 0 pasivos o se relaciona con una partida del pattimonio, este se Teconocerd a través de un ajusie en el valor en libros del activo, pasivo o patimonio en el Periods en el que se presente el cambio. Cuando La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., adopte un cambio en una estimacién contabie, revelaré o) la naturaieza del cambio; b) el valor del cambio en una estimacién contable que haya producido efectos en el periodo actual o que se espere los produzca en eriodes futuros y c) Ia justificaci6n de Ia no revelacién del efecto en periodos futuros. 3.3. Comeccién de errores Para efectos de revelacién de los cambios en las polticas contables y lo correccién de errores, la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP.,. aplicard los criterios contenidos en la Norma de Politicas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Comeccién de Errores. Cuando se reclosifiquen particas, La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., revelaré, en fa medida en que sea practicable y de forma comparativa, a) la naturoleza de la reclasificacién, b) el valor de cada parlida 0 grupo de partidas que se han reclasificado y ¢) la razén de la reclasificacién, Cuando sea impracticable rectizar Ia reclasificacién de los valores comparativos, La Empresa de Aseo de Buccramanga S.A ESP... revelaré Ia razén para no reclasificar los valores y la naturcleza de los ajustes que se habrian tenido que hacer si los valores se hubieran reclasificado. 34. Correcciones contables Los errores son las omisiones e inexactiludes que se presentan en los estados financieros de La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., para uno o mas periodos anteriores, como resultado de un fallo al vilizor informacién fiable que estaba disponible cuando los estados financieros para tales periodos fueron formulados y que podtia esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenide en cuenta en la eloboracién y presentacién de aquellos estados financieros. Se incluyen, entre otfos, los efectos de errores arilméticos, errores en la apicacién de poliicas contables, la inadvertencia 0 mala interpretacién de hechos y los froudes.Los errores del periodo coriente, descubiertos en este mismo period, se corregirén antes de que se autorice la publicacién de las estados financiers, La Empresa de Aseo de Succramanga S.A ESP., comegird los errores materiales de periodos anteriores de manera retroactiva re expresando la informacién comparativa afectada por el error, Si el emmor ocurié con antelacién al periado més antiguo para el que se presente informaci6n, se re expresarén los saldos iniciales de los actives, pasives y patrimonio para el periodo més antigua para el que se presente informacién, el cual podria ser el inicio del propio eriodo cortiente, de forma que, en los estados financieros, se cortjan los errores, como si estos no se hubieran cometide nunca. ‘Cuando por lo comeccién de un error, sea impracticable determinar el efecto ocumulado al principio del periode cortiente, La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., corregird el error de forma prospeciiva. Los errores de periodos anteriores que sean inmaterioles se corregirén ojustande los saldos de las cuentas afectadas por el error y no se requerird su re expresién retroactive, El efecto de la coreccién de un error de periodos anteriores, sea material o no material, no se incluiré en el resultado del periodo en el que se descubra el error. De acuerdo con Ia Norma de Presentacién de Estados Financieros, cuando La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., cortja errores materiales de periodes anteriores, presentaré un estado de situacién financiera al inicio del primer periode comparativo. Cuando La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., efectde una comeccién de errores revelaré a) lo naturaleza del eror de periodos anteriores; b) el valor del ojuste para cada periodo anterior presentado (si es posible); c) el valor del ajuste al principio del periodo anterior més antiguo sobre e| que se presente informacién; y d) una justificaci6n de las razones por las cuales no se realz6 re expresion retroactiva por efecto de la correccién del error. 3.5. Aspectos generales contables derivados de la emergencia del COVID-19 Implementacién de Procedimientos Contables Virtuales Teniendo como base la atencién presencial y recibo de documentos fisicos de los usuarios de. la Empresa de Aseo de Bucaramanga, Io cual maximizaba la posibiidad de contagio del COVID-1? tanto c usuarios como al personal de la Empresa de seo de Bucaramanga, se realiz6 Ia implementacién de los siguientes procedimientos virtuales hasta julio de 2020, con el fin preservar la salud de los empleados, familia, eniomo social y del mecio ambiente durante. el Estado de Emergencia Sanitaria, * Radicacién de cuentas por pagar a proveedores y acreedores financieros de bienes y servicios * Revision de cuentas por pagar proveedores y acreedores financleros de bienes y servicios. + Causacién de cuentas por pagar proveedores y acreedores financieros de bienes y servicios. + Radicacién, administracién y control de Data Maestra + Radicacién, elaboracién y revisién de fichas técnicas de impuesto y contabilidad, * Elaboracién y presentacién de los estados financieros NOTA 4, RESUMEN DE POLITICAS CONTABLES La empresa de aseo de Bucaremange realiza una gestién continua cel cumplimiento de sus Polificas contables y administrativas y de reporte de informacién financiera a todos los Tespectivos entes reguladores y a demés usuarios interesados, entes de control, las principales Politicas utilizadas son:4.1 PRINCIPIOS GENERALES DE LA INFORMACION FINANCIERA OBJETIVO DE LA POLITICA Establecer los lineamientos del marco conceptual para la preparacién de fa informacién financiera de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. 8 objetivo de Ia informacion financiera de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP, es Proporcionar informacién Uti a los diferentes usuarios para que estos tomen decisiones de acuerdo con los intereses que tengan en La Empresa de Aseo de Buccramanga S.A ESP. Esta informacion debe contribuir a 8) determinar la situacién financiera de La Empresa de Aseo de Sucaramange S.A ESP... en un momento determinado: ») establecer la situacién del endeudamiento y la capacidad de pago de La Empresa de ‘seo de Bucoramanga S.A ESP: €) determinar la capacidad que tienen La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., para generar fjos de efectivo; 4) determinar los resultados financieros obtenidos por La Empresa dle Aseo de Bucaramanga S.AESP.,.en un determinade lapso 0 en el periodo contable; @) determinar si el costo de los servicios prestados duronie el perlodo contable, y los montos y las fuentes de recuperacién de los mismos son apropiados; ) establecer los cambios que entrenta el patrimonio de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., de un periods a oito: 9) tomar decisiones tendientes a optimizar la gestion de los recursos y a mantener el pattimonio de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., de modo que, mediante su aplicacién y Uso, $e logre un impacto social positive en lo comunidad: y h) conformar subsistemas estadisticos que determinen Io produccién y distibucién de los bienes y recursos exolotados por el Sector Publico y su impacto en la economia para faciitar el seguimiento de comportamientos agregadas. La informacién financiera de La Empresa de Aseo de Bucaramanga $.A ESP., debe cumplir con las siguientes caracteristicas de! marco conceptual anexo a la resolucion 414 de 2014: + Relevancia: + Representacién fie! + Comparabiidad + Vetificablidad + Oportunidad + Comprensibiidad La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., deberd evaluar en cada periodo sobre el que se Informa silos estados financieros estén preparados bajo Ia hipétesis de negocio en marcha. Los hechos econémicos de La Empresa de Aseo de Bucoramanga $.A ESP., son registrados bajo el principio de causacién o devengo, La informacién financiera expresada en los estados financiers de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., son reconacides de acuerdo a su esencia econémica. Los ingresos que reconoce La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., deberdn estar asociados a los costé y gastos que incumre para poder produciles, la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., deberd mantener los eriterios de reconocimiento, medicién, revelacién y presentactén, en el tiempo y se aplican a los elementos de los estados financieros que tienen las mismas caracteristicas, en tanto no cambien los supuestos que motivaron su eleccién. La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., no compensara actives con pasives ni ingresos Con gastos, salvo en aquellos casos en que, de forma excepcional, asi se regule.Petiodo contable El periodo contatle de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., @s el lapso transcurtido durante el mes de marzo de 2022. Principios de reconocimiento la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., reconoceré un ACTIVO en sus estados financieros cucndo este represente un recurso controlado por La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., producto de sucesos pasados de los cuales espera obtener beneficios econémicos futuros. la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., reconoceré un PASIVO cuando sea una obligacién presente producto de sucesos pasados para cuya cancelacién, una vez vencida, la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios econémicos, la Empresa de Asso de Bucaramanga §.A ESP., reconoceré un INGRESO cuando este epresente un incremento en los beneficies econémicas producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los actives, 0 bien como decrementos de los pasives, que dan como resultado aumentos del patimonio y no estén Telacionados con las aportaciones de los propietarios a este pattimonio, La Empresa de Aso de Bucaramanga S.A ESP., reconocera un GASTO cuando este represente un decrement en los beneficios econémicos producidos a lo largo del petiode contable, bien en forma de salidas 0 disminuciones del valor de los actives, © bien por la generacién o aumento de los pasives, que dan como resultado decrementos en el patrimonio y no estén asociades con la adquisicion 0 produccién de bienes y la prestacion de servicios, vendidos, ni con las distribuciones realizadas « los propietarios de este patrimonio. La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., reconoceré un costo cuando este represente un decremento en los beneficios econémicos, producidos a Ie lergo del periode contable, que estén asociades con ia adquisicién 0 produccién de bienes y la prestacién de servicios, vendides y que dan como resultado decrementos en el patrimonio. Para reconocer algin elemento de los estados financieros, el costo de estos debe ser medido de forma fiable. Pata reconocer un hecho econémico, es necesario osigner una cantidad monetaric fiable. El no reconocimiento de un elemento en el estado de situacién financiera 0 en el estado de resultado inlegral no se subsanaré revelando las politicas contables sequidas ni a través de notas u otro material explicativo. > _Poltica Contable Inversiones De Adminlstracién De Liquidez ‘OBJETIVO DE LA POLITICA Esto politica tiene como objetivo definr él irafamienio Confoble para el reconocimiento medicién, revelacién y presenfacién de los hechos econdémicos que surgen de los inversiones de administracién de fiquidez de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Principio de reconocimiento la Empresa de Aseo de Buccramanga S.A ESP., reconoceré como inversiones de administraci6n de liquidez, los recursos financieros colocades con el propésito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio © de los flujos contractuales del titulo durante su vigencia, Clasiticacién Las inversiones de administracién de liquidez se clasificaran atendiende el modelo de negocio definide para la acministracién de los recursos financieros, es decir, la politica de gestion de la tesoreia de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., y Ios flujos contractuales del instrumento. Estas inversiones se clasificarén en las siguientes tres categorias: valor razonable,costo amortizado © costo. La categoria de vaior razonable corresponde a las inversiones que se esperan negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado. La categoria de costo amortizado correspond ¢ las inversiones gue se esperan mantener hasta el vencimiento, es decir, aquellas cuyos rendimientos Provienen de los flujos contractuales del insirumento. La categoria de costo corresponde a las inversiones que se tienen con Ic intencién de negociar y no tienen valor razonable. Los instrumentos de patrimonio que no se tengan con Ia intencién de negociar y que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto se clasificardn en la categoria de volor razonable, en tonto seq factible esta medicién conforme c lo definido en el Marco Conceptual; de lo contrario, se clasificaran en lo categorfa de costo, > Politica Contable Cventas Por Cobrar OBJETIVO DE LA POLITICA Esta politica tiene come objetivo definir el tratamiento contable para el reconocimiento medicién, revelacién y presentacién de los hechos econémicos que surgen de las cuentas por cobrar de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Principio de reconocii La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., reconoceré como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., en desarrollo de sus actividades, de las cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fjo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo v otro instrument. Clasificacién La Empresa de Aseo de Bucaramanga 5.4 ESP., clasificara en los categorias de costo 0 costo amortizado. Los cuentas por cobrar clasificadas al costo corresponden a los derechos para los gue La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., concede plazos de pago normales del negocio, es decir, la politica de crédito que aplican a los clientes atiende las condiciones generales del negocio y del sector. Por su parle, las cuentas por cobrar clasificadas al costo ‘amortizado coresponden a los derechos para los que La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., pacta plazos de pago superiores a los normales en el negocio y el sector. La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., segin su modelo de negocio considera que el petiodo normal de recaudo esti comprendido entre 30 y 90 dios. Las venias que se realicen Por encima de este periodo nomol de recaudo se deben medir y clasificor al costo amoriizado, por el contrario, se clasiicaran y median al costo. > _Polftica Contable Préstamos Por Cobrar ‘OBJETIVO DE LA POLITICA —_Esta politica tiene como objetivo definir ef tratamiento contable para el reconocimiento medicién, revelacién y presentacién de los hechos econdémicos que surgen de los préstamos por cobrar de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Principio de reconocimiento La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A SP., reconoceré como préstamos por cobrar, los recursos financieros que Lo Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., destine para el uso por parte de un tercero, de los cuales se espere a futuro la entrada de Un flujo financiero fjo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero. Politica Contable Inventarios OBJETIVO DE LA POLITICA —_Esta politica tiene como objetivo defini el iratamiento contable para el reconocimiento medicidn, revelacién y presentacién de los hechos econémicos que surgen de los invenfarios de La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP. Principio de reconocimiento La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., reconocerdé como inventarios los siguientes: Los actives adquiridos 0 producidos, asi como los productos agricolas provenientes de los activos biolégicos, que se tengan con Ia intencién de comercializarse en e| curso normal deoperacién 0, de transformarse © consumirse en actividades de produccién de bienes o Prestacion de servicios. Los productos agricolas se reconocerén como inventarios en el momento de su cosecha, es decir, en el momento en que el producto se separa del activo biolégico del que procede o cuando cesa el proceso vital del activo biolégico, de conformidad con lo establecico en la Norma de Activos Biolégicos. > Politica Contable Propiedad Planta Y Equipo OBJETIVO DE LA POLITICA Esta palltica fiene como objetivo definir el tratamiento confable para el reconocimiento medicién, revelacién y presentacién de los hechos econémices que surgen de propiedad planta y equipo de la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Principio de reconocimiento La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., reconoceré como propiedad planta y equipo: Los activos tangibles empleades por La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., para la Produccién y comercializacién de bienes; para la prestacién de servicios; para propésitos administrativos y. en el caso de bienes muebles, para generar ingresos producto de su girendamiento. Estos activos se caracterzan porque no estén disponibles para la venta y se espera usarios durante més de un petiodo contable. Las plontes productoras utilzadas para la obtencién de productos agricolas. Una planta Productora es una plenta viva empleada en la elaboracién © suministro de productos agricolas, que se espera que produzca productos agricolas durante més de un periodo y tiene una probabilidad remota de ser vendida como produclo agricola, excepto por ventas incidentales de raleos y podas. > Politica Contable Intangibles OBJETIVO DE LA POLITICA Esia politica tiene como objetivo defini el iratamiento contable para el reconocimiento medicién, revelacién y presenfacién de los hechos econdmicos que surgen de activos intangibles de la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Principio de reconocimiento La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., reconoceré como actives intangibles, los bienes identificables, de carécter no monelatio y sin apariencia fisica, sobre los cuales La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., fiene el control, espera obtener beneficios econémices futuros y puede realizar mediciones fiables. Un activo intangible es identificable cuando es susceptiole de separarse de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., y, en consecuencia, venderse, fransterise, entregarse en explolacién, arrendarse o intercambiarse, ya sea individualmente, o junto con otros actives identilicables 0 pasivos con los que guarde relacién, independientemente de que La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., tenga 0 no la intencién de llevar ¢ cabo la seporacién. Un activo intangible también es identificable cuando surge de derechos contractuales o de otros derechos legales. La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., controla un activo intangible cuando puede ‘obtener los beneficios econémices fuluros de los recursos derivados del mismo y puede restringir elacceso de terceras personas a tales beneficios. Un active intangible produce beneficios econémicos futures cuando a) La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., Puede generar ingresos procedentes de Ia venta de bienes o servicios a través del activo, b) puede generar rencimientos diferentes de los derivados del uso del activo por parte de la Empresa de Ase de Bucoramanga S.A ESP., 0 c} el intangible le petmite a La Empresa de Aseo de Bucaramonga §.A ESP., disminuir sus costos 0 gastos. Lo medicién de un activo intangible es fable cuando existe evidencia de transacciones pora el activo u ores similares, © cuando la estimacién del valor depende de variables que se pueden medir en términos monetarros, En una combinacién de negocios, la adquirente reconoceré un active intangible de la adquiride en Ia fecha de la adquisicién, de forma separada de la plusvaia y conindependencia de que la adquitida haya reconacido el activo antes de a combinacién de Negocios. Esto inclvitG los proyectos de investigacién y desorrollo en curso de la adquirida que satistagan la definicién de activo intangible. Lo antetior, de contormidad con la Norma de Combinacién de Negocios. La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., no reconocerd actives intangibles generados intemamente, excepto cuando estos sean producio de una fase de desarrollo, En consecuencia, para esta clase de actives intangibles, La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., identificaré qué desembolsos hacen parte de la fase de investigacién y cudies correspenden ala fase de desarrollo. La fase de investigacién comprende todo aquel estudio original y planificado que realiza lo Empresa de Aseo de Sucaramanga S.A ESP.,. con a finalidad de obtener nuevos conocimientos cientificos 0 tecnolégicos. La fase de desarrollo consiste en la aplicacién de los resultados de la investigacién (o de cuolquier otro tipo de conocimiento cientifice) a un plan o disefo para la produccién de sistemas nuevos o sustancialmente mejorades, materiales, productos, métodos 0 procesos, antes del comienzo de su produccién o uilizacién comercial. Los desemboisos que se realicen en la fose de desarrollo se reconocerén como actives intangibles si La Empresa de Aseo de Bucaramangg S.A ESP., puede demostrar lo siguiente: a} su posibilidad técnica para completar la produccién del activo intangible de forma que pueda estar disponible para su utiizacién o su vento; b) su intencién de completar el active intangible Para usario © venderlo; c) su capacicad para utilizar © vender el activo intangible; d) su disponibilidad de recursos técnicos, financieros 0 de otro tivo para completar el desarrollo y para ufiizar o vender el activo intangible; e) su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo: y f) la forma en que el activo intangible va a generar probables beneficios econémicos en el futuro. Para esto titimo, Lo Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., demostrard, bien la existencia de un mercado para la produccién que genere el activo intangible © para el activo en si, o bien la utiidad que el mismo le genere o La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., en caso de que vaya c utlizarse internamenie. No se reconacerén como activos intangibles las marcas, los cabeceras de periddicos o revistas, {os sellos 0 denominaciones ecitoriales, las listas de clientes u otras partidas similares que se hayan generado internamente. Tampoco se reconocerén como actives intangibles, ios desembolsos por actividades de capacitacién, la publicidad y actividades de promocién ni les desembolsos por reubicacién 0 reorganizacién de una parte o Ia totalidad de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Cuando un activo esté conformado por elementos tangibles ¢ intangibles, La Empresa de Aseo de Bucaramonga S.A ESP., determinaré cudl de los dos elementos tiene un peso més significative, con el fin de tratar el elemento como propiedades, planta y equipo 0 como activo intangible, segtn comesponda. > Politica Contable Deterioro De Valor De Los Activos OBJETIVO DE LA POLITICA Esta politica tiene como objetivo definir el tratamiento contable para el reconocimiento medicién, revelacién y presentacion de los hechos econdmices que surgen alreconocer deterioro de los actives de jo Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP, Esta politica trata del reconocimiento que hace La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., Por concepto de deterioro de valor de los actives: @) los propiedades, planta y equipo; b) las propiedades de inversion; 0) los activos intangibles; d) los activos biolégicos relacionados con la actividad agricola que se midan por el costo: y ®) las inversiones en controladas, asociades 0 negocios conjuntos que tengan indicios de10 deterioro de acuerdo con lo estipulado en sus respectivas normas, Reconocimiento La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., reconoceré una pérdida por deterioro del valor de un activo 0 de una unidad generadora de efective cuando su valor en libros supere su valor recuperable. El valor recuperable es el mayor entre el valor razonable del active menos los costes de cisposicién y su valor en uso. El valor en uso es el valor presente de los flujos futuros de. efectivo que se espera obtener de un activo 0 unidad generadora de efectivo, > _Poltica Contable Cuentas Por Pagar OBJETIVO DE LA POLITICA Esia politica tiene como objetivo defini el tratamiento contable para el reconocimiento medicién, revelacién y presentacién de los hechos econémices que surgen de cuentas por para de la Empresa de Aseo de Bucaramango S.A ESP. Principio de reconocimiento lo Empresa de Aseo de Sucaramanga S.A ESP., reconoceré como cuentas por pager las obligaciones adquiridas por La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro, la salida de un flujo financiero fjo 0 determinable a través de efectivo, equivalentes al efectiva u oto instrumento. > Politica Contable Préstamos Por Pagar OBJETIVO DE LA POLITICA Esta politica fiene como objetivo defini el iratamiento confable para et reconocimiento medicion, revelacién y presentacién de los hechos econémicos que surgen de présiamos por pagar de la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Principio de reconocimiento Se reconocerén como préstames por pagar, los recursos financieros recibidos por La Empresa de Aseo de Bucaramange S.A ESP., para su Uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un fiuio financiero fjo © determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro insttumento. Los préstomos por pagar se clasificarén en Ia categoria de costo amortizade, con Independencia de que se originen en operaciones de crédito pUblico o en operaciones de financiamiento autorzadas por via general. > Politica Contable Para Las Provisiones OBJETIVO DE LA POLITICA Esta politica tiene como objetivo defini el tratamiento contable para elreconacimiento medicién, revelacién y presentacién de los hechos econémicos que surgen de las provisiones de la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Principio de reconocimiento Se reconocerén como provisiones, los pasives a cargo de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP.. que estén sujetos a condiciones de incertidumbre en relacién con su cuantia y/o vencimiento. Lo Empresa de Asso de Bucaramanga S.A ESP., reconoceré una provisién cuando se cumplan fodas y cada una de las siguientes condiciones: a} tiene una obligacién presente, ya sea legal © implicita, como resultado de un suceso pasado; b) probablemente, debe desprenderse de fecursos que incorporen beneficios econémicos para cancelar la obligacién y c) puede hacerse una estimacién fiable del valor de le obligacién, En algunes casos excepcionales no es claro si existe una obligacién en el momento presente. n foles circunstancies, se consideraré que el suceso ocutfido en el pasado he dado lugar a una obligacién presente si, teniendo en cuenta toda la evidencia disponible al final del periodo Contable, es mayor la probablidad de que exista una obligacién presente que de lo conirario. Las provisiones pueden tener origen en obligaciones legales o en obligaciones implicitas. Unau obligacién legal es aquella que se deriva de un contrato, de la legislacién o de otra causa de tipo legal, mientras que una obligacién implicita es aquella que se deriva de actuaciones de Lo Empresc de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., producto de polices empresariales de dominio PUblico, patrones de comportamiento o declaraciones especificas, en las que La Empresa de ‘Aseo de Bucaramanga S.A ESP., ha dado a conocer a terceros, que estd dispuesta a aceptar ciertas responsabilidades y, como consecuencia, ha creado una expectativa valida de su cumplimiento. Las provisiones se utiizorén solo para atrontar los desembolsos para los cuales fueron originalmente reconocidas. En caso de que La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., espere que una parte o Ia totalidad del desembolso necesario para liquidar la provision le sea reembolsada por un tercero, el derecho a cobrar tal reembolso se reconoceré como una cuenta por cobrar y como un ingreso cuando sea précticamente segura su recepci6n. El reembolso, en tal caso, se frataré como un activo separado. El valor reconecido para el active no excederd el valor de Io provisién. En el estado del resuttado integral, el gasto relacionado con la provisién podré ser objeto de presentacién como una partide neta del valor reconacido como reembolo o recibir. Se reconocerén provisiones cuando La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., esté ejecutando un contrato oneroso. Un contrato oneroso es aquel en el cual |os Costes inevitables Para cubrir las obligaciones establecidas en el contrato exceden los beneficios econdmicos que se espera recibir del mismo teniendo en cuenta los valores recuperables. Para reconocer e! contrato de cardcter oneroso, La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. reconoceré previamente cualquier tipo de pérdida por deterioro del valor de los activos incorporados en la ejecucién del contrato. la Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP.. reconoceré una provision por costos de reestucturacién cuando se cumpian las condiciones generales de reconocimiento de provisiones establecidas en esta Norma, a partir de los siguientes elementos: a. La Empresa de ‘Aseo de Bucaramanga S.A ESP.. tiene un plan formal para proceder a lo reestructuracién, en el que se identifican, por lo menos, los siguientes aspectos: la actividad o unidad de operacién, 6 la parte de la misma involucrada: las principales ubicaciones atectadas; la ubicacién, funcién y némero aproximade de empleados que se indemnizarén por prescindir de sus servicios; los desembolsos que se llevardn a cabo y el momento en que se espera implementor el plan: y bse ha producido, entre los afectacios, una expeciativa valida de que Ia reestructuracién se llevaré a cabo, ya sea por haber comenzado a implementar el plan o por haber anunciado sus principales coracteristicas a los que van a afectarse por el mismo. Se entiende que una reestructuracién es un programa planeade y controlade por la cdministracién de La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., el cual conlleva a una yariacién significativa, ya sea en el alcance 0 en la forma como La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., leva a cabo su actividad. Este tipo de programas puede abarcar uno o varios de los siguientes sucesos: a} terminacién o disposicién de una actividad 0 servicio: 6) ciene de una sucussal, tetminacién de las actividades de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., en una localidad o regién especifica, o la reut actividades de una regién a otra: c) cambios en la esiructura administrative: y d) reorganizaciones importantes, que tienen un efecto significativo en la naturaleza y enfoque de las operaciones de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Se reconocerén provisiones por costos de desmantelamiento, los cuales correspenden a los costos en que incurrird La Empresa de Aseo de Bucaramangg S.A ESP., para desmanteler, retiror y/o rehabiltar el lugar en el que se asienta un activo durante un periode de tiempo. No se reconocerén provisiones por resultados negatives netos futures derivados de los ‘operaciones de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Si existe una posibilidad valida12 de pérdidas futuras esociadas con la operacién, La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., evaluaré Ia existencia de evidencia objetiva del delerioro del velor de los actives, con bbose en los criterios definidos en la Norma de Deterioro del Valor de los Activos, Los provisiones se reconocerén como un pasivo y un gasto. No obstante, las provisiones por Politica Contable De Activos Y Pasivos Contingentes OBJETIVO DE LA POLITICA Esta poitica fiene como objelivo definir el iratamiento contable para el reconocimiento medicién, revelacién y presentacién de los hechos econdémicos que surgen actives y pasivos contingentes de la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. Principio de reconocimiento Los activos contingentes de La Emoresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., no serdn objeto de reconocimiento en los estades financieros. Un activo contingente es un detive de naturaleza posible surgido a ratz de sucesos pasados, cuya exislencia se confirmaré solo por Ia ocurrencia 9, €n SU caso, por la no ocurTencia de uno o més eventos inciertes en el fuluro que no estan enteramente bajo el control de La Empresa de Aseo de Bucaramange S.A ESP. Los activos contingentes se evaiuaran de forma continuada, con el fin de asegurar que su evolucién se retleje apropiadamente en los estados financieres. En caso de que la entrada de beneficios econémicos La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., pase a ser practicamente cierta, se procederé al reconocimiento del ingreso y del active én los estados financieros de! periodo en el que dicho cambio tenga lugar. > Folfica Contable ingresos De Actividades Ordinarias OBJETIVO DE LA POLITICA Esta politica tiene como objetivo defini el fratamiento confable para el reconocimiento medicién, revelacién y presentacién de los hechos econdmicos que surgen de ingreso de actividades ordinarias de la Empresa de Asee de Bucaramanga S.A ESP. los ingresos de La Empresa de Aso de Bucaramanga S.A ESP., por el desarrollo de sus actividades ordinarias coresponden a la entrada de beneficios econémicos, generados durante el period contabie, los cuales son susceptibles de inctementar el patrimonio, bien sea por el aumento de activos © por la disminucién de posives, siempre que no correspondan a Gportes de los propietarios de La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP. Los ingresos generados de La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP.,. puede provenir de: + Venta de bienes + Prestacién de servicios * 1 uso de terceros de actives de Lo Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., los cuales producen intereses, regaiias, crencamientos, dividendos o participaciones, entre ottos. Principio de reconocimiento Eletiterio para el reconocimiento de ingresos de actividades ordinarlas de La Empresa de Aseo Ge Bucaramanga S.A ESP., se aplicard por separado a cada transaccién. No obstante, en Geterminados circunstancias, seré_necesario oplicar tal criterio de reconocimiento por separade a los componentes identificables de una tinica fransaccién, con el fin de reflejar la sustancia de la operacién. Por su parte, el criterio de reconocimiento se aplicaré a dos 0 més fransacciones conjuntamente cuando las mismas estén ligadas de manera que el efecto comercial no pusda ser entendido sin referencic al conjunto completo de transacciones.13 > _Poltica Contable Subvenciones OBJETIVO DE LA POLITICA Esta politica tiene como objetivo definir el fratamienio conable para ef reconacimiento medicién, revelacién y presentacién de los hechos econémicos que surgen de las subvenciones que recibe ia Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP. rincipio de reconocimiento Se reconocerén como subvenciones, los recursos procedentes de terceros a La Empresa de Aseo de Buccramanga S.A ESP... que estén orientados cl cumpiimiento de un fin, propésito, ‘actividad © proyecto especificos. Las subvenciones pueden estar o no condicionadas y Bueden ser reintegrables, dependiendo del cumplimiento pasado o futuro de ciertas condiciones Las subvenciones de La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP., se reconocerdn cuando seq posible asignerles un valor; de lo contrario, serdn Unicamente objeto de revelacion Las subvenciones se reconocerén cuando La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., ‘cumpla con las condiciones ligados a ellas. Dependiendo del cumplimiento de las condiciones ‘asociadas y del fio de recursos que reciba La Empresa de Aseo de Buccramanga S.A ESP.,, las subvenciones serén susceptibles de reconocerse como pasives o como ingresos. Cuando las subvenciones se encuentren condicionadas, se tratarén como pasivos hasta tanto se cumplan las condiciones asociadas ¢ las mismas para su reconocimiento como ingreso. Las subvenciones para cubrir gastos y costos especificos se reconocerén afectando los ingresos en el mismo periodo en que se causen los gastos y costes que se estén financiando. Las subvenciones para compensar pérdidas, gastos o costes en los que se haya incunido se Feconocerén como ingreios de! periodo en que surja e! derecho cierlo de cobro de Io subvencién. los préstamos condenables se reconocerén como ingieso y se disminuiré el pesivo correspondiente cuando se cumplan los requisites exigidos para la condonacién, La diferencia entre a tasa de mercado y Ia de los préstamos obtenidos a una tasa de interés inferior se reconoceré como ingreso cuando se reconozca el préstamo, de acuerde con lo Norma de Préstamos por Pagar. Las subvenciones recibidas, representadas en servicios, se reconocerdn como ingresos y gastos simulténeamente, siempre que puedan medirse de manera fable. > Politica Contable Impuesto Diferido ‘OBJETIVO DE LA POLITICA Esta politica tiene como objetive definir el trafamiento contable pare elreconocimienio medicién, revelacién y presentacién de los hechos econdmicos que surgen de los diferencias entre las bases financieras y fiscales de la Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP.. y dan como resultado impuesto aiferido Principio de reconocimiento 8 reconocimiento de actives 0 pasivos por impuestos diferidos de La Empresa de Aseo de Bucaramainga S.A ESP., se basard en las diferencias temporarias, es decir, en las diferencias que existen entre el valor en libros de un active o pasivo en el estado de situacién financiera y su base fiscal. La Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP., reconoceré un pasivo por impuestos diferidos cuando exista una diferencia temporaria imponible. Las diferencias temporarias imponibles son aquellas que se espera generen un aumento en la ganancia fiscal correspondiente a periodos futuros, en los cuales el activo sea recuperado o el pasivo sea liquidado. No obstante, un Pasivo por impuestos dliferidos no se reconocer& cuando la diferencia haya surgido por a) el Feconocimiento inicial de una plusvaiia o b) el reconocimiento inicial de un active 0 pasivo en14 una transaccién que no haya sido una combinacién de negocios y que, en el momento de realizarse, no haya afectado ni la ganancia contable nila ganancia o pérdida fiscal Para la preporacién y presentacién de los esiados financieros consolidados, las diferencias temporarias imponiples procedentes de inversiones en entidades controladas, de inversiones en gsociadas o de porticipaciones en acuerdes conjuntos, no se reconocern come un pasivo por impuesto diferido cuando: @) La controladora, el inversionista o el participante en un acuerdo conjunto sea capaz de controlar el momento de Ia reversion de la diferencia temporaria y b) sea probable que a diferencia temporaria no se revierta en un futuro previsible. La Empresa de Aseo de Bucoramanga S.A ESP... reconoceré un activo por impuestos diferidos cucnde exista una diferencia temporaria deducible, en la medida en que resulte probable que La Empresa de Aseo de Bucaramange S.A ESP., disponga de ganancias fiscales futuras contra las cuales se puedan cargar esas diferencias temporarias deducibles, Las diferencias temporarias deducibies son aquellas que se espera reduzcon la gonancia fiscal, correspondiente o periodos futures, en los cuales el activo sea recuperado o el pasivo sea liquidad, Adicionaimente, se reconoceré un activo por impuestes diferides cuando existan beneficios tributaries, pérdidas o créditos fiscales no utlizades hasta el momento, los cuales sean susceptibies de compensarse con ganancias fiscales futuras, En consecuencia, se reconoceré un activo por impuestos diferidos solo en Ia medida en que sea probable Ia disponibilidad de gonancias fiscales futuras, antes de que expire su derecho de compensacién. No obsianie, un activo por impuestos diteridos no se reconoceré cuando a diferencia haya surgico por el reconocimiento inicial de un activo o pasive en una transaccién que no haya. sido una combinacién de negocios y que, en el momento de realizarse, no haya afectado nila gonancia contable nila ganancia 0 pérdida fisccl. Los impuestos diferidos generades como producto de una transaccién, hecho 0 suceso en el Periodo actual o en periodos posteriores se reconocerén coma ingreso 6 gasto y se incluiran en el resultado del periodo, excepto cuando estos hayan surgido de transacciones o sucesos reconocides en el patrimonio, caso en el cual se reconocerén en el pattimonio. Les imauestos diferides reconocicos en el patrimonio que se relacionen con parfidas presentadas en el ola resultado integral, se presentarén en el otro resultado integral Los impuestos diferidos originados en una combinacién de negocios afectarén el valor de la plusvalia 0 de la ganancia por una compra en condiciones favorables, de acuerdo con la Norma de Combinacién de Negocios. Cuando les actives © pasivos por impuestos diferidos se originen por actives y pasivos no Monetarios medidos en una moneda distinta al peso colombiano, las variaciones en la tasa de cambio se reconocerdn como ingreso © gasto del periodo.LISTADO DE NOTAS QUE NO LE APLICAN A LA ENTIDAD NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS NOTA 11. BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS ¥ CULTURALES NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSION NOTA I5. ACTIVOS BIOLOGICOS NOTA I7. ARRENDAMIENTOS NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACION NOTA 19. EMISION Y COLOCACION DE TITULOS DE DEUDA NOTA 25. ACTIVOS ¥ PASIVOS CONTIGENTES NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACION NOTA 32. ACUERDOS DE CONCESION — ENTIDAD CONCEDENTE NOTA 33. ADMINISTRACION DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES (FONDO DE COLPENSIONES). NOTA 34. EFECTO DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA.NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Esta cuenta comprende elefectivoy los depésitos bancarios a la vista por valor de {$12.313.273.364. Increment el 46% con relocién a la vigencia anterior, manteniendo la iquider enla circularzacién del etectivo frente a las obligaciones a corto plazo. VARIAGION $ _VARIACION % EEE [CAA 4.800.000 [Cojo Prncipal = 856.987 (656901 [Bireccion Adm initraivay FRancTeTo ZOOS 900.000 [Bireccion Operative 7.200.000) 7.800000 = [BEFOSITOS EN INSTITUCIONES NANGIERAS | 6908770824 | 1A00500517 | SE0EBTOEOT | — 35% (Cuentas Confentes 7.178.246.160| 774.184.6035 | —_454.161557 | 65% [Eventas Ge anorros S7ETAI6E| OTE 7IEDTE| —504B.6A9250| TARR [EFECTIVO DE USO RETRINGIOO ‘S7OVBLEDT | 397A TESTE aBOE OF [Beposifo en nstituciones Financiere SOSPBGREDD| —S97E.1ER ITE [e2B0-545)| 0.1% (FQUIVALENTES AL EFECTIVO: TaSMBVOTT | SOLO] SSeS] 5% [Giros equivatentes ofeteivo, TAS40312| 3066054647 | [1.637.164 390)) 53 Descripcién segin la clasificacion: Caja Lo Empresa de Aseo de Bucaramanga S.A ESP, presenta la caja por valor de $4.800.000 y esta conformada por la caja administrative de $3.000,000 a cargo de la Directora administrativa y financiera y caja operativa de $1.800.000 a cargo del Director operativo, funcionarios responsables del manejo y control de estos dineros, segin resolucién intema 421 del 8 de enero de 2022 y de conformidad al articulo 2 del decteto 2768 del 28 de diciembre de 2012, el Ministerio de Hacienda y crédito pUblico establece “las cajas menores se constituiran para cada vigencia fiscal mediante resolucién suscrita por el jefe del respectivo érgano. en la cual se indique Ia cuantia, el responsable, Ia finalidad y la clase de gastos” Depésitos en instituciones financieros: Presenta las cuentas bancarfas de chorros y coriientes, con soldo al cierre del periodo de $6.903.720.424, las voriaciones presentadas en esta cuenta se deben a los movimientos generados por los pagos a terceros o cuentas que al cierte quedan pendientes por pagos, Estos recursos son uflizedos para atender los necesidades propias del negocio, dentro de sus ‘actividades operacionales y no operacionoles. Estas cuentas se encuentran debidamente conciliacias con los movimientos bancarios cerfificados por las Entidades financieras, Etectivo de uso restringido Bl Efectivo restringido esta conformado por los siguientes recursos: v Recursos destinados para atender l plan de cere, clausura y post clausura en el sitio. de disposicién final del Carrasco por valor de $3.159.802.988, estos recursos se encuentran con encargo fiduciario, dando cumplimiento la resolucién CRA 720 de 2015 articulo 28 y 32. ¥ Recursos para el Fondo de vivienda por valor de $808.657.419, segin la convencién colectiva de trabajadores de la Empresa y otros recursos por concepto de aportes $1,402,222.Equivolentes al efectivo Dentro de Otros equivalentes al efectivo se encuentran los recursos por valor de $1.434.890.312, distribuides en cinco Entidades financieras, con el fin agilizar su aplicacién en pogos a proveedores y otros terceros. Los cuentas por Inversiones e Instrumentos detivados no aplican para la Empresa de Aseo de Bucaramanga SA ESP. NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR ACTIVO CORRIENTE Representa las cuentas por cobrar desde cero hasta trescientos sesenta dias, generadas por la prestaci6n del servicio de aseo, otros ingresos operacionales directos y otras cuentas por cobrar como anticipos y avances a contratista, Impuestos y saldes a favor en liquiciaciones privadas. 7.1. CUENTAS POR COBRAR DEL SERVICIO DE ASEO: Las cuentas por cobrar corfientes se clasifican de acuerdo a su naturaleza dentro del periodo fiscal, quedando en edades entre cero « trescientos sesenta dias, financiaciones por mutuo acuerdo entre las partes, plan de abonos solicitados por cada uno de los usuarios y financiaciones generadas por la Emergencia de Salud Publica de COVID-19. Se observa en la cartera contiente el 15% de aumento con relacién a la vigencia anterior, variacién representacia por el incremento de $2.474.171.497 por concepto de servicios de disposicién final y tratamiento de Iikiviedos, que, debido al cierte del Carrasco desde el 14 de agosto de 2022, estos dos components de aseo son facturados por método de facturacién directo o nombre de los Municipios cle Bucaramanga, Floridablanca, Piedecueste y Girén, segin la procedencia de los residues y clasificados en servicios bascule, Anteriormente estos servicios eran facturades a cada Uno de Ios usuarios del servicio de aseo domiciio por método de facturacién conjunta con el amb y Essa y método directo. 2022 2021 VARIACIONS _VARIACION% NOTA 7.1. CUENTAS POR COBRAR DEL SERVICIC EET [Servicio de oseo com icifario 1,988.979.121 | 2077675034] (93695913) 3% [Servicio aispocisién finaly iviviadis (bascual| —3s01857-361 | a27.6asa6s | —DarAl71497 | a23% [evicios Frecuencias adicionales Tae324| ___42071.928| (99528582) SOR Subsicios y Apories ssveaea7a | 1138293.405 | (3853932]| 53% nFereses mora = [43369062 | (4569.062)| 100% [Convenio Focturacion Carjunta amb = [1142.287.083 | —11-142287.085)| 100% —] La cuenta por converio de facturacién conjunta se reclasiica por su naturoleza y condiciones de cobro, generando una variacién significativa en el saldo general de la cuenta. Se realza rectasificacién de esta cuenta, pasando sus movimientos a oiras cuentas por cobrer, ya que estos recursos yai han sido aplicados en los saldes de cartera de cada uno de los Usuarios del servicio de Aseo domiciiario, La variacién de la cuenta unificada entre las dos vigencias es la siguiente: 2022 2021 VARIACIONS VARIACION Cee FLEECE 2 SATE18 INFORME DE CUENTAS POR COBRAR DEL SERVICIO DE ASEO DOMICILIARIO SEGUN EL METODO DE FACTURACION CLASIFICADAS EN EL ACTIVO CORRIENTE SERVICIO DE ASEO DOMICILIARIO $1.983.979.121: Este grupo de cartera se encuenira en estado de cobro persuasive y legalizado por convenio de facturacién conjunta amb, Essa y facturacién directa de estrato uno pila publica, presenta un scldo no vencido del 34% por valor de $674.667.839 y el 66% de saldo vencido no mayor a 360 dias por volor de $1.309.311.282. Esta cartera disminuye el 5%, por causa del trasiado de la facturacién de cada uno de los usuarios del servicio de aseo domicilicrio, por los conceptos de Disposicién final y tratamiento de lixiviados para ser facturados directamente a cargo de los Municipios de Buccramanga, Piedecuesta, Girén y Floridablanca debide a la emergencia sahitoria por ciere del corrasco desde agosto 14 de 2021 ‘METODO DE FACTURACIGN No vencioa | VENDA A359) rota factiracion conjunto-ome SOER7STS | 113871548 | 1 7ESOSE TED facturacién conjunto-ssa) 63517441 | 143735764 | 207.253.2085 locturacién drectotstrata uno pil pubca| 24.802.7e3 | 26.060.370 | $1.063.153, frorat 374667839 | 1309.311.282 | 1.983.979.1217 vailaciin 34% oem 100% SERVICIO DISPOSICION FINAL Y LIXIVIADOS $3.501.857.381: ste grupo de cartera en estado de cobro persuasive y legalzada por método de facturacion directa, presenia el 30% de saldo no vencido por $1.040.135.800 y el 70% de saldo vencido no mayor a 340 dias de $2.461.721.581. El aumento del més del 100% de esta cortera, es gcasionado por el nuevo método de facturacién del servicio de aseo domiciliario, el cual traslada a este grupo de carlera la facturacién conjunta de los usuarios del servicio de Aseo de disposicién final y tratamiento de lixiviados. quedendo en facturacién directa a nombre de cade uno de los Municjpios de Bucoramanga, Floridablonea, Piedecuesta y Girén, segiin la procedencia de recoleccién de los residuos. Esta situacién se genera por Ia emergencia Sonitaria del ciere del carasco desde agosto 14 de 2021. La cartera més representativa de este grupo de usuarios actualmente se encuentra a cargo y en proceso de concilacién con el Municipio de Bucaramanga: sans woven [SRF RT Tora Eas bre bongs PA FESS Taiyo — Soe hans coneteee sar} — Tas] — Sasa Prison os roranersearsiors —| anon aetna inna hanispe os Ore ‘enero —papoza| Tes Taina meee risectat| — tse] — ese [Saeco PTA a =| ae bcracer ae [35 er nne Peon oe Tae ar Tana smart vances vi