Presupuesto Maestro

7.5- La empresa Plásticos del Sur, S.
A, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto Med

Grande. El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de
pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba
a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requerimientos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales.
d) El presupuesto de mano de obra directa.
e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos
f) El presupuesto de gastos de administración y venta.
g) El presupuesto de inventarios finales.
h) El presupuesto de costo de ventas.
Para ello se le suministra la Información pertinente:
Materiales: Punto Fino Punto Mediano Punto Grande

Componente A 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos
Horas de Mano de Obta Directa 0.05 0.03
Costo por hora de MOD $20 $20
Ventas presupuestadas (Unidades) 500.000 plumas 800.000 plumas
El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que seré igual al
del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700 00
compuesto
El de la
balance del añosiguiente manera:
que acaba 25% dearrojó
de terminar PuntounFino, 60% de
inventario dePunto Mediano
500 000 y 15%
plumas, que de Puntocada
es para Grande.
línea
porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios del año pas
iguales a los del presente año.
iguales a los del presente año.
COMPONENTE A COMPONENTE B
Inventario inicial 1 050 000 gr. 2 080 000 gr.
Inventario final deseado 900 000 gr. 800 000 gr.
Los gastos indirectos de fabricación anuales son los siguientes: mantenimiento $100,000.00 seguros; $20
energia $900,000.00; supervisión $120,000.00; otros $100,000.00; depreciación de equipo $198,000.00. E
se aplican usando como base las horas de mano de obra utilizadas durante el año.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos:
b) Comisiones: representan 10% del total de los sueldos.
c) Papelería y útiles de oficina:
d) Depreciación:
e) Gastos varios:
de plástico: Punto Fino, Punto Mediano y Punto
ara que ocupe el puesto de jefe de presupuestos,
para lo cual le pone como prueba que elabore:
diano Punto Grande

1 gramo
5 gramos
5 gramos
0.06
$20
400 000 plumas
e A se considera que seré igual al 5% del costo

osto del componente A.
ntario al final del periodo de 700 000 plumas,
Mediano
00 plumas, y 15%
que de Puntocada
es para Grande.
línea el mismo
al. Los costos unitarios del año pasado son
COMPONENTE C
998 000 gr.
700 000 gr.
nimiento $100,000.00 seguros; $200,000.00;

reciación de equipo $198,000.00. Estos gastos
ante el año.
$ 35,000.00
$ 50,000.00
$ 20,000.00
$ 40,000.00
A.PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PUNTO FINO
VENTAS PRESUPUESTADAS 500000 PLUMAS
(+)INVENTARIO FINAL PROD. TERMINADOS 175000 PLUMAS
(-) INVENTARIO INICIAL PROD. TERMINADOS -125000 PLUMAS
(=) TOTAL PRODUCCIÓN 550000 PLUMAS
RODUCCION
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

800000 PLUMAS 400000 PLUMAS
-300000 PLUMAS -75000 PLUMAS
B.PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA RE
COMPONENTE "A"
PUNTO FINO 550000 PLUMAS 1 gr. 550000 gr.
PUNTO MEDIO 920000 PLUMAS 1 gr. 920000 gr.
PUNTO GRANDE 430000 PLUMAS 1 gr. 430000 gr.
TOTAL 1900000 gr.
(*) COSTO GRAMO * 0.11
TOTAL MAT. PRIMA $ 190,000
TOTAL MP
C. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
MPD "A"
Materia prima requerida 1900000 gr.
+ Inv final deseado 900000
- Inv inicial -1050000
= Compras de Materia prima 1750000 gr.
* Costo por gramo 0.1
= TOTAL DE COMPRAS 175000
TOTAL GENERAL DE COMPRAS:
UESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA
COMPONENTE "B" COMPONENTE "C"

550000 PLUMAS 2 gr. 1100000 gr. 550000 PLUMAS 5 gr. 2750000 gr.
6010000 gr. 9500000 gr.
*2 * 0.11
$ 12,020,000 $ 950,000
$ 13,160,000
AS DE MATERIA PRIMA
MPD "B" MPD "C"

6010000 gr. 9500000 gr.
800000 700000
-2080000 -998000
4730000 9202000
2 0.1
9460000 920200 10555200
10555200
D. PRESUPUESTODE MANO DE OBRA DIRECTA
PUNTO FINO PUNTO MEDIO

Producciòn 550000 plumas 920000 plumas
* Horas por unidad 0.05 hr c/pluma 0.03 hr c/pluma
= Total de horas 27500 hrs 27600 hrs
50 $ 20 $ 20
= Costo de MOD $ 550,000 $ 552,000
TOTAL HORAS MOD 80900 hrs

TOTAL MOD ($) $ 1,618,000
E. PRESUPUESTO DE FABRICACIÓN INDIRECTOS
Mantenimiento $ 10,000.00
Seguros $ 7,000.00
Energìa $ 80,000.00
Supervisión $ 809,000.00
Accesorios $ 10,000.00
Depreciaciòn Equipo y Edificio $ 12,000.00
TOTAL GIF $ 928,000.00
Repartir los GIF 11.47

Tasa de asignaciòn Total GIF
Asignaciòn
Total de MOD
F. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
SUELDOS $ 35,000.00
PAPELERIA $ 50,000.00
DEPRECIACION $ 20,000.00
COMISIONES $ 3,500.00
VARIOS $ 40,000.00
TOTAL $ 148,500.00
RECTA
PUNTO ALTO
430000 plumas
0.06 hr c/pluma
25800 hrs
$ 20
$ 516,000 $ 1,618,000
RECTOS
CION Y VENTAS
G. PRESUPUESTO DE INVENTARIO F
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

INV. DESEADO COSTO POR GRAMO
"MPD "A" 900000 GR $ 0.10 90000 GR
"MPD "B" 800000 GR $ 2.00 1600000 GR
"MPD "C" 700000 GR $ 0.10 70000 GR
1760000 GR
INVENTARIO FINAL PR
COSTO UNITARIO PUNTO FINO
materia prima directa
"MPD "A" 1 GR $ 0.10
"MPD "B" 2 GR $ 2.00
"MPD "C" 5 GR $ 0.10
mano de obra directa 0.05 HRS $ 20.00
GIF 0.05 HRS $ 11.47
COSTO UNITARIO
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

IF DESEADO COSTO UNITARIO COSTO POR PRODUCTO
PNT. FINO 175000 PLUMAS $ 6.17 $ 1,079,750.
P. MEDIO 420000 PLUMAS $ 7.54 $ 3,166,800.
P. GRANDE 105000 PLUMAS $ 12.49 $ 1,311,450.
$ 5,558,000
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

II DESEADO COSTO UNITARIO COSTO POR PRODUCTO
PNT. FINO 125000 PLUMAS $ 5.00 $ 625,000
P. MEDIO 300000 PLUMAS $ 7.00 $ 2,100,000
P. GRANDE 75000 PLUMAS $ 12.00 $ 900,000
$ 3,625,000
H. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
INV. INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,625,000.00

(+) PRODUCCION
MPD $ 13,160,000.00
MOD $ 1,618,000.00
GIF $ 928,000.00
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES $ 15,706,000.00
(-) INV PRODUCTOS TERMINADOS -$ 5,558,000.00
(=) COSTO DE VENTAS $ 13,773,000.00
ESTO DE INVENTARIO FINAL
ENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

NO PUNTO MEDIO PUNTO ALTO
$ 0.10 1 GR $ 0.10 $ 0.10 1 GR

$ 4.00 3 GR $ 2.00 $ 6.00 5 GR
$ 0.50 5 GR $ 0.10 $ 0.50 5 GR
$ 1.00 0.03 HRS $ 20.00 $ 0.60 0.06 HRS
$ 0.57 0.03 HRS $ 11.47 $ 0.34 0.06 HRS
$ 6.17 COSTO UNITARIO $ 7.54 COSTO UNITARIO
DOS
TO POR PRODUCTO
1,079,750.00
3,166,800.00
1,311,450.00
5,558,000.00
DOS
POR PRODUCTO
625,000.00
2,100,000.00
900,000.00
3,625,000.00
PUNTO ALTO
$ 0.10 $ 0.10
$ 2.00 $ 10.00
$ 0.10 $ 0.50
$ 20.00 $ 1.20
$ 11.47 $ 0.69
UNITARIO $ 12.49

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7.5- La empresa Plásticos del Sur, S.

A, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto Med

Materiales: Punto Fino Punto Mediano Punto Grande

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

diano Punto Grande

e A se considera que seré igual al 5% del costo

nimiento $100,000.00 seguros; $200,000.00;

PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

C. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

COMPONENTE "B" COMPONENTE "C"

MPD "B" MPD "C"

PUNTO FINO PUNTO MEDIO

TOTAL HORAS MOD 80900 hrs

E. PRESUPUESTO DE FABRICACIÓN INDIRECTOS

Repartir los GIF 11.47

F. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

H. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

INV. INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,625,000.00

ENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

$ 0.10 1 GR $ 0.10 $ 0.10 1 GR

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