CUESTIONARIO DE GENERALIDADES DE LAS CONTRIBUCIONES

1.- ¿ANTE QUE INSTITUCIONES DEBERAS REGRISTRAR UNA EMPRESA?

 SHCP (SAT)
 IMSS
 secretaria de administración y finanzas (estado)

2.- ¿CUALES SON LAS CONTRIBUCIONES MAS COMUNES QUE PAGA UNA
EMPRESA?
 ISR
 IVA
 retenciones a terceros
 aportaciones de seguridad social
 impuestos sobre nomina

3.- ¿CUANTOS REGIMENES FISCALES CONOCES?

régimen fiscales personas morales
 régimen general de ley
 régimen simplificado de confianza
 régimen opcional para grupo de sociedades
 regímenes de los coordinados
 regímenes de actividades agrícolas, ganaderas silvícolas y pesqueras
 regímenes de personas morales con fines no lucrativo

personas físicas
 ingresos por salarios
 ingresos por actividades empresariales y profesionales
Régimen general de ley
Régimen simplificado de confianza
Enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet,
Mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

 ingresos por el uso o goce temporal de nivel.

 ingresos por adquisición de bienes
 por intereses
 por obtención de premios
 por dividendos
 Demas ingresos
4.- DEFINE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
es la actividad que desarrolla el estado para obtener los ingresos necesarios para
la realización de sus fines por los cuales fue creado, así como el control de estos y
de la inversión del gasto.

5.- ¿QUE SON LOS SERVICIOS PUBLICOS Y LOS SERVICIOS

ADMINISTRATIVO?, DAR EJEMPLOS DE .
cada uno tienen como finalidad principal satisfacer una necesidad colectiva de
interés general, que comprenda todas aquellas áreas propias de la vida en
sociedad, sin cuya atención la subsistencia civilizada de la comunidad, resultaría
insostenible.
o Servicio de energía eléctrica.
o Carreteras.
o Drenaje.
o Salud.
o Educación
o Seguridad.
servicios administrativos
o expedición de licencia
o pasaporte
o expedición de actas de nacimiento
o permiso de casa

6.- ¿CUAL ES LA FINALIDAD DEL ESTADO?

satisfacción de las necesidades bienestar social.

7.- DEFINE QUE ES LA HACIENDA PÙBLICA

es el conjunto de bienes, derechos y deudas que posee el estado para cumplir con
sus fines. para poder realizar la satisfacción de las necesidades o llevar a cabo los
servicios públicos, y así alcanzar el bienestar social.
8.- ¿CUALES SON LAS ETAPAS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL
ESTADO? DEFINE CADA UNA DE ELLAS

1.- establecimiento y obtención de recursos.

en esta etapa el estado requiere primero establecer una ley para poder obtener los
recursos necesarios para la realización de sus actividades, esta etapa la
encontramos reflejada en la “ley de ingresos de la federación” (art. 73 fracción VII
cpeum)
2.- administración de los recursos.
es necesario que el estado realice al detalle cómo va a realizar y a controlar dichos
recursos, para lo cual se debe de elaborar un presupuesto, también conocido como
“presupuesto de egresos” (art. 74 fracción IV cpeum)
3.- aplicación de los recursos.
esta última etapa contempla solamente efectuar el gasto, lo cual lo podemos
conocer en el “informe de gobierno”.
9.-DEFINE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÒN
ordenamiento jurídico propuesto por el poder ejecutado y aprobado por el poder
legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos
financieros que permitan cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio
fiscal.
10.- DEFINE EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÒN
documento de política elaborado por el ejecutivo general a través de la secretaria
de hacienda y crédito público en el que se describe la cantidad ,la forma de
distribución y el destino de los recursos públicos ,de los tres poderes ,de los
organismos autónomas, así como las transferencias a los gobiernos estatales y
municipales.
11.- ¿CUAL ES EL ARTICULO CONSTITUCIONAL QUE PERMITE AL ESTADO
RECAUDAR INGRESOS?
el fundamento constitucional, que permite al estado recaudar ingresos y que a la
vez es una obligación de los mexicanos, lo encontramos en el “art. 31 fracción iv de
la cpeum”.

12.- CLASIFICACION Y EXPLICACION DE LOS PRINCIPIOS

CONSTITUCIONALES.
principios teóricos
1-contribuir al gasto publico
a pagar impuestos
2- principios de proporcionalidad
se exige básicamente al juez para que este realice un juicio de ponderación o
valoración donde valore la carga o gravedad de la pena.
3- principio de equidad.
es el uso de la imparcialidad para reconocer el derecho de cada uno, utilizando la
equivalencia para ser iguales.
4-principio de legalidad
es principio fundamental, conforme al cual todo ejercicio de un poder público debe
realizar acorde a la ley vigente y su jurisdicción, no a la voluntad de las personas.
13.- ¿ES IGUAL LA ACTUACIÒN FINANCIERA DEL ESTADO A LA DE UN
PARTICULAR?
Estado.
poder coactivo: cuando los particulares no acceden a cumplir voluntariamente el
pago de las contribuciones, el estado utiliza medios de presión inmediatamente para
someterlos.
se realiza en forma de monopolio, es exclusivo en la prestación de diversos servicios
públicos.
su actividad no es lucrativa. satisface necesidades generales.
la actividad estatal estudia, principalmente las necesidades primordiales y luego
analiza cómo va a obtener los recursos para estos fines.
particulares.
no está dotado de esta fuerza
no lo puede asumir el particular, según articulo 28 cepeum, prohíbe el monopolio.
su objeto principal es obtener ganancias.
considera los recursos disponibles y luego decide los objetivos a seguir.

14.-CLASIFICACIÒN DE LOS INGRESOS DEL ESTADO Y SU DEFINICIÒN

ingresos públicos. - son todos los recursos económicos que entran a las arcas del
estado para poder realizar todas sus actividades; si se toman en cuenta las
características que rodean a su percepción, se pueden tener un doble carácter:
ingresos ordinarios
ingresos extraordinarios
15.- ¿CUAL ES LA CLASIFICACIÒN DE LOS INGRESOS ORDINARIOS?
son los que obtiene el estado en forma regular durante un periodo determinado, al
cual se le denomina ejercicio fiscal, y que abarca un año natural, es decir, de enero
a diciembre. en efecto, los entes públicos dividen por etapas o ejercicio fiscales sus
programas financieros con el propósito de dar congruencia, sistema y orden a su
actividad; por lo tanto, los ingresos ordinarios son aquellos que la hacienda pública
percibe en un ejercicio fiscal para con ello hacer frente a los gastos públicos
planeados para ese mismo ejercicio.
ingresos ordinarios
su clasificación:

contribuciones Impuesto
Aportaciones de seguro social
Contribuciones de mejoras
Derechos

otros: Aprovechamientos
Productos

16.- ¿QUE SON LAS CONTRIBUCIONES? FUNDAMENTO LEGAL, SU

CLASIFICACION, DEFINICION Y
ejemplos
son los ingresos que el estado recibe gracias a las aportaciones obligatorias
realizadas por los contribuyentes y con las cuales este desempeña sus funciones,
como la realización de obras de infraestructura y la provisión de servicios de salud
y educación.
17.- ¿QUE SON LOS APROVECHAMIENTOS? FUNDAMENTO LEGAL Y
EJEMPLOS
son las contribuciones establecidas en ley que deben de pagar las personas fiscales
y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho previsto por la
misma y que sean distintas de las señaladas en la fracción.
IV de este articulo 2
fracción 1 del CFF.

18.- ¿QUE SON LOS PRODUCTOS? FUNDAMENTO LEGAL Y EJEMPLOS

Son las contraprestaciones por los servicios que presta el estado en sus funciones
de derecho privado, así como por el uso y aprovechamiento, o enajenación de
bienes de dominio privado.
19.- CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS EXTRAORDINARIOS, EXPLICACIÓN Y
EJEMPLOS DE CADA UNO
DE ELLOS
Son aquellos impuestos que no son incorporados al sistema tributario en forma
definitiva, sin que se establecen por tiempo determinado.
Empréstito
Es el ingreso que recurre el Estado para ser frente a los gastos urgentes o
imprevistos, mediante el cual obtiene de un gobierno o institución pública o privada,
nacional o extranjera, las cantidades necesarias para la satisfacción de sus
necesidades
Cuando obtiene créditos de bancos o instituciones nacionales, se le llama “Deuda
Interna”.
Cuando obtiene créditos de bancos o instituciones extranjeras, se le llama “Deuda
Externa”.
Emisión de moneda
Es un recurso que puede emplear el Estado para allegarse de fondos, y es también
la forma mediante la cual el Estado facilita las operaciones comerciales con la
finalidad de lograr la circulación de la riqueza, condicionada por la Ley Monetaria.
Expropiación
Es cuando el Estado se apropia o se adueña de los bienes de los particulares para
fines de utilidad pública federal, facultado por el art. 27 CPEUM; para expropiar
cuando de ello se derive una utilidad pública federal. En la expropiación se produce
en lo relativo y servicios públicos.
20.- EXPLICA EL PROCESO LEGISLATIVO
-cámara revisora
-Aprobación
- SI – ejecutivo federal – publica en el D.O.F.(Diario oficial de la federación)
-NO -- Regresa a la cámara de origen
21.- CUALES SON LAS FASES DEL PROCESO LEGILATIVO Y EXPLICA CADA
UNA DE ELLAS
1-. INICIATIVA

Presentación del proyecto de ley. Acto por medio del cual se somete a consideración
del Congreso de la Unión un proyecto de ley por el órgano o persona expresamente
facultado para ello (art. 71 CPEUM).
2-. DISCUSION

Es el acto de las cámaras que consiste en examinar un proyecto o iniciativa de ley

polemizando sobre él para decidir por medio de la votación mayoritaria, si debe ser
aprobado o no. La cámara que debe conocer inicialmente los proyectos de ley en
materia fiscal es la cámara de diputados, la cual será la cámara de origen (Art. 72,
CPEUM), ya que posteriormente pasa a la cámara revisadora (senadores).
3-. APROBACION

Actos mediante los cuales las cámaras legisladoras (Dip. y Sen.) aceptan o
autorizan los términos del proyecto de ley sometidos a su consideración, incluyendo
las adiciones y reformas que se hubiesen propuesto y aprobado en las
deliberaciones efectuadas en ambas asambleas legislativas. C. Dip C. Sen.
Modificaciones Adiciones.
4-. SANCION

Acto de aprobación expresa o tácita del Poder Ejecutivo en relación con el proyecto
de ley autorizado por el congreso. Una vez aprobado el proyecto de ley por el
Congreso, se pasa al presidente para dar su visto bueno, el cual cuenta con 10 días
para aprobarlo o rechazarlo (Art. 72, B). Si el presidente no está de acuerdo, él
ejercerá su derecho de veto, es el que tiene el presidente de devolver el proyecto
de ley a la cámara de origen, adjunta con una lista de observaciones. Este derecho
se ejerce una sola vez por cada ley, si el Congreso de la Unión le vuelve a pasar
dicho proyecto de ley al presidente, éste ya no lo puede rechazar y debe promulgarla
(Art. 72 C, CPEUM). Aquí también debe firmarla o autorizarla el secretario de la
SHCP según art. 92 CPEUM.
5-. PROMULGACION O PUBLICACION

Tiene por objeto dar a conocer el contenido del texto de la ley a quienes deban
cumplirla y aplicarla. Las leyes federales se publican en el Diario Oficial de la
Federación, mientras que las leyes oficiales para los impuestos estatales y
municipales se publican en el Diario Oficial del Estado.
6-. VIGENCIA
Etapa en la cual se establece la fecha en la que entra en vigor la ley.
22.- ¿PARA QUE TE SIRVE EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÒN?
Es la ley supletoria a las demás Leyes fiscales, en el CFF se consideran situaciones
específicas no contempladas en dichas leyes, las cuales son disposiciones
necesarias para el correcto cumplimento de las obligaciones.
23.- ¿QUE SON LAS REGLAS DE MISCELANEA FISCAL?
Disposiciones generales que permiten a los contribuyentes cumplir con sus
obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada. (Reglas).
24.- 3 FORMAS DE VIGENCIA, EXPLICA CADA UNA DE ELLAS
- SIMULTANEA

La ley entra en vigor simultáneamente en todo el territorio precisamente, en la fecha

que ah sido señalada de manera expresa en la propia ley. Este es el sistema que
se sigue en materia fiscal. Conforme a lo dispuesto en el artículo 7 del código fiscal
de la federación.
-SUCESIVO

La ley comienza a aplicarse primero en el lugar donde se publicó y va avanzando

40 Km. por día.
-VACATIO LEGIS

Sistema que más se aplica en la actualidad, significa que la ley se publica y queda
suspendida su aplicación durante algún tiempo y en la misma ley se señala el tiempo
que se aplicará.
. Ley IVA: Publicó 29-12-78, entró en vigor 01-01- 80
. Ley del Seguro Social: Publicó Dic. 95, entró en vigor en Junio 98
25.- TIPOS DE PRECEPTOS QUE TODA LEY IMPOSITIVA DEBE CONTENER
a) De carácter declarativo
• Nacimiento de la obligación fiscal.
• Identificación del causante y de quien tiene la responsabilidad fiscal.
b) De carácter ejecutivo
Deberes del causante y las personas con responsabilidad fiscal para el
cumplimiento pleno y oportuno de su obligación fiscal.
26.-¿CUALES SON LOS PRINCIPIOS PARA ESTABLECER LAS
CONTRIBUCIONES?
Principios teóricos, jurídicos y garantías constitucionales: para establecer las
contribuciones es necesario observar ciertas reglas o principios para que estas sean
justos.
27.-CLASIFICACION DE LOS PRINCIPIOS TEORICOS DE ADAM SMITH,
EXPLIQUE CADA UNO DE
ELLOS
1-. Principio de justicia.
Consiste que en los habitantes de una nación deben contribuir al sostenimiento del
gobierno en una porción lo más cercano posible sus respectivas capacidades, es
decir, en proporción a los ingresos de que gozan bajo la protección del estado. Este
principio se divide en principio de generalidad y principio de uniformidad.
2.- principio de certidumbre.
Consiste en que toda contribución que cada individuo esta obligado a pagar y debe
ser fijo y no auditorio. La fecha del pago, la forma de realizarse, la cantidad a pagar
deben ser claras y patentes para el contribuyente y para cualquier otra persona.
3-. Principió de comodidad
Toda contribución debe de recaudarse en la época y en la forma en las que es más
probable que convenga a su pago del contribuyente, es decir, una vez que cuente
con la liquidez necesaria para hacer frente al gravamen.
4-. Principio de economía.
Toda contribución debe planearse de manera que la diferencia de lo que recauda y
lo que ingresa en el tesoro público del Estado sea la más pequeña posible.
28.- CLASIFICACION DE LOS PRINCIPIOS JURIDICOS Y EXPLIQUE CADA
UNO DE ELLOS
1-. Principio de equidad
Deberá gravarse igual a los iguales y desigual a los desiguales. Las leyes fiscales
deberán aplicarse consistentemente gravando sin excepción a quienes realicen
actos similares.
Equidad horizontal
Se da cuando las personas se encuentran en una misma situación jurídica, bajo las
mismas condiciones deben ser tratados iguales.
Equidad vertical
Se manifiesta cuando se encuentran las personas en situación jurídica diferente,
por lo que mantienen un trato fiscal diferente.
2-. Principio de proporcionalidad
El contribuyente debe contribuir de acuerdo con su capacidad contributiva. Si tiene
poco, debe pagar menos, si tiene mucho, debe pagar más.
3-. Principio de generalidad
“Es la obligación de los mexicanos…” La obligación es de todos: tanto para
personas físicas como personas morales, todos estamos obligados.
4-. Principio de vinculación con el gasto publico
la única finalidad que debe de tener la contribución es el gasto publico .la autoridad
esta obligada a cobrar contribuciones hasta por el importe de lo que presupueste
erogar y no por encima.
5-. principio de legalidad
No puede existir ningún impuesto en México si no hay una ley que lo regule y que
le dé origen y vigencia. “No hay tributo si no hay una ley”.
29.- CLASIFICACION DE LAS GARANTÌAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA
FISCAL Y EXPLIQUE CADA
UNO DE ELLOS
Art. 16 CPEUM

 Garantía de Legalidad
“Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad
competente, que funde motive la causa legal del procedimiento”

Fundado
Significa que debe mencionarse la Ley o Leyes y artículos en los que se
apoya el fisco para llevar a cabo sus actos. Si quiere la autoridad que le
proporcionemos información tiene que expresarnos en que artículo se basa
y de que ley.
 Motivación
Son los razonamientos legales del por qué actúa el fisco.

 Garantía de Irretroactividad de la Ley

“A ninguna ley se le dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna”
Art. 14, primer párrafo CPEUM

 Audiencia
Establece que los contribuyentes tienen derecho a ser oídos antes de la
emisión de acto por parte de las autoridades fiscales, por lo que debe
seguirse un procedimiento establecido por una ley para que el gobernado
exponga lo que a su derecho convenga y pueda defenderse frente a la
autoridad fiscalizadora.

 Petición
Son las solicitudes que el contribuyente dirige alas autoridades
administrativas con distintos objetivos, estas solicitudes son de temas
diversos y generalmente se refieren a dudas que tiene el cumplimiento del
pago de sus contribuciones. Art.8.
30.- QUE DICE EL ARTICULO 1 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÒN
ARTICULO 1.- SUJETOS DEL IMPUESTO Las personas físicas y morales están
obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales
respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin
perjuicio de lo dispuesto en los tratados internacionales de los que México sea parte.
Solo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto publico especifico.
31.- ¿QUE SON LOS ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES?
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización son
accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de estas. Siempre
que en el Código se haga referencia únicamente a contribuciones NO se entenderán
incluidos los accesorios.
32.- DE ACUERDO CON EL ARTICULO 16 DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÒN ¿COMO SE CLASIFICAN LAS ACTIVIDADES
EMPRESARIALES?
Actividades Empresariales Art. 16 del CFF
Comerciales
Las comerciales: son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese
carácter y no están comprendidas en las fracciones siguientes.
Industriales
Las industriales: la extracción, conservación o transformación de materias
primas, acabado de productos y la elaboración de satisfactores.
Agrícolas
Las agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la
primera enajenación de los productos obtenidos, que no hayan sido objeto de
transformación industrial.
Ganaderas
Las ganaderas: la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así
como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de
transformación industrial.
Silvícola
Las silvícolas: cultivo de los bosques o montes, así como la cría,
conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de
los mismos y la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido
objeto de transformación industrial.
Pesca
Las de pesca: la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda
clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la
captura y extracción de las mismas y la primera enajenación de esos
productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
33.- ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS, DEFINICION DE CADA UNO DE ELLOS
 Sujeto.
Pasivo.
Es la persona que de acuerdo con las leyes fiscales esta obligado al pago de una
prestación determinada por el fisco.
Activo.
Es la persona facultada por la ley fiscal para exigir a otra, el pago de una prestación
fiscal.
  Objeto.
Es la situación que señala la ley como hecho generador del impuesto, o sea, las
circunstancias en virtud de los cuales una persona se ve obligada a pagar
determinado tributo.

 Base.
“Es la cuantía sobre la que se determina el impuesto a cargo de un contribuyente”.
34.- EXPLICA LA EXENCION FISCAL
Es la figura jurídica de carácter contributivo, en virtud de la cual se libera al sujeto
pasivo de la obligación de pagar una contribución total o parcialmente por
disposición expresa de la ley.
35.- CARACTERÌSTICAS FUNDAMENTLES DE LA EXENCIÒN
1. Es una figura jurídica de carácter contributivo
o tributario.
2. Debe estar establecida en una ley formal y
materialmente legislativa.
3. Es un privilegio que se otorga a favor del
sujeto pasivo de la obligación contributiva.
4. Su aplicación es para el futuro.
5. Es temporal.
6. Es personal.