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    Tema de Practica ISR

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    Daniela Cano
    Este documento proporciona información sobre los ingresos y deducciones de impuestos de un empleado. Detalla los ingresos salariales exentos y gravados, así como las deducciones de impuestos para horas extras, aguinaldo y prima dominical. También incluye cálculos de impuestos sobre la renta y datos sobre las ventas, gastos y depreciación de activos de una empresa.

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    INGRESOS SALARIOS

    EXENTO GRAVADO
    SALARIO MENSUAL 15,000.00 15,000.00
    BONO PRODUCTIVIDAD 3,000.00 3,000.00
    COMPENSACIÓN 1,500.00 1,500.00
    HORAS EXTRAS 3,500.00 1,263.10 2,236.90
    AGUINALDO 7,500.00 2401.2 5,098.80
    PRIMA DOMINICAL 1,000.00 320.16 679.84
    31,500.00 TOTAL 3,984.46 27,515.54

    salario diario
    15,000.00 500.00

    S X HR
    62.50
    HORAS EXTRAS GRAVADO LIM. DE EXEN
    sem 1 9 1,125.00 724.80 400.2
    sem 2 9 1,125.00 724.80 400.2
    sem 3 9 1,125.00 724.80 400.2
    sem 4 1 125.00 62.50 62.50
    28 3,500.00 2,236.90 1,263.10

    PRIMA DOMINICAL 1000


    EXENTO GRAVADO
    SEM 250 80.04 169.96
    SEM 250 80.04 169.96
    SEM 250 80.04 169.96
    SEM 250 80.04 169.96
    320.16 679.84
    CALCULO DE ISR
    INGRESOS 31,500.00 SUELDO BRUTO 31,500.00
    (-) INGRESOS EXENTOS - 3,984.46 ISR 4,913.90
    INGRESOS ACUMULABLES 27,515.54 SUELDO NETO 26,586.10
    (-)LIMITE INFERIOR - 20,770.30
    EXCEDENTE 6,745.24
    (*) % SOBRE EXCENDENTE 0.2352
    IMPUESTO MARGINAL 1,586.48
    (+) CUOTA FIJA 3,327.42
    ISR RETENIDO 4,913.90
    DATOS
    ACTIVIDAD EMPRESARIAL 2017
    ENERO FEBRERO MARZO
    INGRESOS 20,000.00 15,000.00 37,500.00
    COMPRAS 5,000.00 7,000.00 8,500.00
    ALMACEN 30,000.00 32,000.00 40,000.00 (-)
    ENERGIA ELECTRICA 1,000.00 3,500.00 2,800.00 (=)
    AGUA 500.00 500.00 500.00
    TELEFONO 2,500.00 2,000.00 3,000.00 (-)
    SALARIOS PAGADOS 5,000.00 5,000.00 6,000.00 (=)
    MOTO ADQUIRIDA 30/12/2015 18,000.00 (*)

    (=)
    TABLA DE DEPRECIACION (+)
    TASA DE DEPRECIACION DEPRECIACION
    MOI DEPRECIACION ANUAL MENSUAL
    MOTO 18,000.00 10% 1,800.00 150.00 (=)
    CEDULA DE ISR PERSONAS FISICAS
    ACTIVIDAD EMPRESARIAL
    ENERO FEBRERO MARZO
    INGRESOS DEL PERIODO 20,000.00 15,000.00 37,500.00
    INGRESOS ACUMULABLES 20,000.00 35,000.00 72,500.00
    DEDUCCIONES AUTORIZADAS 14,150.00 18,150.00 20,950.00
    DEDUCIONES ACUMULADAS 14,150.00 32,300.00 53,250.00
    BASE PARA ISR 5,850.00 2,700.00 19,250.00

    LIMITE INFERIOR 4,210.42 992.15 12,631.24


    EXC. S/LIMITE 1,639.58 1,707.85 6,618.76
    % S/EXEDENTE 10.88% 6.40% 10.88%

    IMPUESTO MARGINAL 178.39 109.30 720.12


    CUOTA FIJA 247.24 19.04 741.72

    IMPUESTO A CARGO 425.63 128.34 1,461.84


    PAGOS PROVISIONALES - 425.63 - 425.63
    ISR A PAGAR 426.00 1,036.21

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