CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

Lic. Gonzalo Cardozo

PRACTICA CONTABLE DE CONTABILIDAD BASICA Practica 1

La Empresa ABAGO S.R.L. presenta la siguiente información al 28 de febrero de 2024 después del cierre de
operaciones de la gestión anterior, para lo cual presenta la siguiente información para iniciar la nueva gestión.

1.- En efectivo se tiene un saldo ala fecha de Bs 50.047,00

2.- En cuenta del banco Visa en M/N se tiene un saldo de Bs 10.075,00
3.- Se tiene cuentas pendientes de cobro por Bs 569,00
4.- Según almacenes se tiene un stock valuado en Bs 10.079,00
5.- La empresa tiene terrenos valuados en Bs 50.111,00
6.- Edificios valuados por Bs 100.199,00
7.- Muebles y enseres valuados por Bs 15.245,00
8.- La depreciacion de muebles y enseres es de Bs 394,00
9.- Se tiene cuentas por pagar a corto plazo por Bs 10.119,00
10.- El ajuste de capital muestra un saldo de Bs 5.089,00
11.- Resultados acumulados de la gestion Bs 2.145,00
12.- Determinar el capital de los socios Bs 218.578,00

SE PIDE DETERMINAR LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS AL 31 DE DICIEMBRE

2022 DEL

1.- Balance de Apertura

2.- Asientos Diarios
3.- Libros Mayores
4.- Balance de comprobacion de sumas y saldos
5.- Asiento de ajuste
6.- Hoja de trabajo
7.- Estado de Resultados
8.- Balance general consolidado
9.- Estado de evolucion del patrimonio
10.- Estado de flujo de efectivo
11.- Notas a los estados financieros

Nota: realizar el proceso de registro bajo el metodo perpetuo o peramanente

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Empresa ABAGO S.R.L.

Nit: 7844125012
Santa Cruz - Bolivia
BALANCE GENERAL
Elaborado al 28 de febrero del 2024
(Expresado en Bs.)

Activo
Activo Corriente

Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

Pasivo
Pasivo Corriente

Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Gerentel General Contador General

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Después del cierre de operaciones la empresa contrae diferentes transacciones durante el mes de marzo, abril y mayo que a
continuación se detallan.

1.- En fecha 1-mar del 2024 la empresa reinicia sus actividades para lo cual se debe efectuar el asiento de reapertura
(Al inicio de actividades la empresa tiene como inventario 10 equipos de música)

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

2.- En fecha de 6-mar del 2024 la empresa cancelo en efectivo Bs 511,00 ,por concepto de pintado del
edificio a la empresa de servicios Generales DON PINTOR SRL según factura Nº. 123

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

3.- En fechade 12-mar del 2024 se hace la solicitud de un prestamo al Banco Union por Bs 55.059,00 a 2 años
de plazo, fue aprobado y abonado en la cuenta corriente del Banco Bisa mediante transferencia de fondos via internet, para
lo cual el Banco se cobro una comisión de Bs151,00 según factura N° 6325

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:
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Lic. Gonzalo Cardozo
4.- En fecha de 20-mar del 2024 se vende el total de mercaderías por Bs 14.031,00 ,nos cancelan firmando
una letra de cambio con un interés del 20% anual a 30 días de plazo (el costo de mercadería es del 100% de lo dispo-
nible a almacenes cuenta con un inventario de mercaderías) valuado en: 10079,00

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

Cálculos auxiliares de intereses generados

Capital x Taza de interes x Tiempo = Interes
Formula interes simple =
Tiempo de días a años
Días Int. Días año Años
/ 360 =

5.- En fecha de 21-mar del 2024 se compra 30 equipos de música al contado por Bs 1.111 cada uno según
factura Nº 785

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

6.- En fecha 6-abr del 2024 los sueldos hacienden a Bs 8.029 como haber básico, efectuar los descuentos que
corresponde por ley determinando los aportes laborales y aportes del empleador.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:
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6.- Por consiguiente se realiza el asiento de aportes del empleador.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

7.- En fecha 10-abr del 2024 se pagan los sueldos con cheque del Banco Bisa

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

8.- En fecha 10-abr del 2024 se pagan los impuestos del mes de marzo.
LIBROS MAYORES IMPUESTOS DEL MES DE MARZO
Credito Fiscal Debito Fiscal Imp. a las Tr. Por pagar
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
(A-2) (A4) (A4)
(A-3)
(A-5)

Saldo a favor del contribuyente para el mes de abril

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

9.- En fecha 10-abr del 2024 se procede al pago de servicios básicos por Bs 506,00 según facturas correspondien-
tes de servicios básicos.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:
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10.- En fecha de 15-abr del 2024 se compra mercaderías por Bs 20.043,00 según factura N° 89 se cancela
en efectivo el 30% y el 70% se compromete al págo con letra de cambio con un interés del 18% anual con un
plazo de 90 días.

Cálculos auxiliares de intereses generados

Capital por 70% x Taza de interés x Tiempo = Interés
Formula interés simple =

Tiempo de dÍas a años

Dias Int. Dias año Años
/ 360 =

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

11.- En fecha de 20-abr del 2024 se compra un equipo de computación para la oficina por Bs 7.513 según fact-
Nº 123 la compra se la realiza de la comercializadora "SETERCOMP"la cual se cancela con cheque.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

12.- En fecha de 21-abr del 2024 se pagan los aportes y retenciones por pagar a las AFPs ,RC-IVA (si corresponde) y
aportes patronales del mes de marzo.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:
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13.- En fecha de 21-abr del 2024 se vende mercaderías por Bs 40.030,00 al contado, el cliente deposita en nues-
estra cuenta corriente; el precio de costo según reporte de almacen es de Bs 20.030,00 según factura emitida.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

14.- En fecha de 25-abr del 2024 se contrata los seguros por un año; a partir del 01 de mayo del 2024 el costo asci-
ende a Bs 5.513 según factura N°1783, de la aseguradora "SURICH S.A." misma que se paga con cheque.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

15.- En fecha de 30-abr del 2024 se compra un lote de material de limpieza para 6 meses por 2923,00 según
factura N°761 compra realizada de la comercializadora "TODO LIMPIO LTDA" misma que se cancela con cheque.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

16.- En fecha de 5-may del 2024 nos envian una nota de debito por Bs 91 por concepto de cobro de chequera.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:
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Lic. Gonzalo Cardozo
17.- en fecha 6-may del 2024 se cancela impuestos del mes abril realizar al actualización del saldo a favor del contribu-
yente del mes de abril tomando en cuenta que la cotización de la ufv a la fecha del 6-may es de 2,3661 y la Ufv del
mes de marzo al cierre de impuesto es el 10-abr teniendo una cotización de la Ufv. De 2,36408 Realizar el manteni
miento de valor.
Cuenta Credito fiscal a favor mes de abril
UFV. Inicial al 10-abr del 2024 = 2,36408
UFV. Final al 6-may del 2024 = 2,36610
Monto a Actualizar

FORMULA MV = (UFV Final / UFV Inicial) -1 * Monto a actualizar

RESOLUCION MV = ( / )- 1 * =

Registro de la actualización del credito fiscal al 6-may

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

LIBROS MAYORES IMPUESTOS DEL MES DE ABRIL

Credito Fiscal Debito Fiscal Imp. a las Tr. Por pagar
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Saldo (abril) (A13) (A13)
(A-9)
(A10)
(A11)
(A14)
(A15)
(A17)

Saldo a favor del contribuyente para el mes de Mayo

17.- En fecha de 6-may del 2024 se cancelan los impuestos del mes de abril.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:
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18.- En fecha de 10-may del 2024 se cobra alquileres por 18 meses por Bs 603,00 de cada mes, el inquilino nos
paga nos paga por los 18 meses y se emite la factura N°005 a favor de "DON PEPITO LTDA".

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

19.- En fecha de 10-may del 2024 el banco nos envia una nota de abono por pago del 100% de un cliente por la venta
efectuada el 20 de marzo.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

20.- En fecha de 10-may del 2024 los sueldos hacienden a 9021,00 correspondiente al mes de abril como total
ganado, efectuar los descuentos que corresponden por ley, determinando los aportes laborales y patronales.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa

El registro de cargas sociales según planilla del empleador es el siguiente:

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:
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21.- En fecha de 11-may del 2024 se pagan los sueldos con cheque del Banco Bisa.

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

22.- En fecha de 15-may del 2024 se vende mercaderías por Bs 25.220 el cliente paga al contado (el costo de
mercaderías para esta venta asciende a Bs 10.110,00

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

23.- En fecha de 31-may del 2024 se deposita al Banco todo el efectivo.

Calculo auxiliar libro mayor

Caja Moneda Nacional

DEBE HABER
(A1) (A2)
(A18) (A5)
(A22) (A8)
(A9)
(A10)
(A12)
(A17)

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:
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24.-En fecha 31-may del 2024 se hace la actualización del credito fiscal a favor de la empresa del mes de abril

Cuenta Credito fiscal a favor mes de abril

UFV. Inicial al 6-may del 2024 = 2,36610
UFV. Final al 31-may del 2024 = 2,36722
Monto a Actualizar

FORMULA MV = (UFV Final / UFV Inicial) -1 * Monto a actualizar

RESOLUCION MV = ( / )- 1 * =

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa:

24.-En fecha 31-may del 2024 se debe liquidar el IVA.

Credito Fiscal Debito Fiscal
DEBE HABER DEBE HABER
Saldo (abril) (A18)
(A24) (A22)

FECHA DETALLE FOLIO M. PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
Glosa: