S12.s2 - Caso Práctico Tarea Académica 3

Caso Práctico
La Empresa Comercial Las Flores SAC con RUC : 20450123859 inició sus operaciones el 2 de enero
del 2021 aplicando el Plan Contable General Empresarial 2019 con los siguientes saldos:
- Efectivo S/18,000.00
- Equipos Diversos: S/35,000.00
- Cuentas por pagar comerciales: S/45,700.00
- Utilidades no Distribuidas S/ 82,100
- Cuentas corrientes: S/45,000.00
- Cuentas por cobrar a personal S/7,500.00
- Mercaderías: S/65,000.00
- Muebles y Enseres: S/3,000.00
Operaciones:
1.- Asiento de apertura.
2.- 03/01 Se compran mercadería al crédito a la empresa El pescadito S.A.C, con RUC: 20145236541
según factura N° 001 – 452145 por S/17,000.00 más IGV
3.- 03/01 Se compran útiles de oficina al contado a importaciones Alonso SAC con RUC:
20451478965 por el precio de S/ 550.00, nos emiten factura N°001 – 12453.
4.- 04/01 Se vende mercadería a tiendas Alfa SAC por S/27,000.00 incluido IGV según factura N° 001
– 001234, 40% nos cancelan en efectivo y la diferencia es pago a 45 días.
5.- 04/01 Se prepara y paga planilla de remuneraciones de los trabajadores por S/25,000.00. Los
trabajadores están inscritos en el Sistema Nacional de Pensiones. (ONP)
6.- 05/01 Se pagan los servicios de agua S/800.00 mas IGV, y luz S/400.00 más IGV, las empresas son
Agua Sana con RUC: 20457896325 y Luz Norte con RUC: 20456325412 cuyos recibos son 123452 y
2541235 respectivamente.
7.- 05/01 Se compran 3 computadoras por S/1,700 incluido IGV C/U al contado con cheque, la
empresa proveedora es Saturno Lima SAC, con RUC: 20456325478.
8.- 07/01 Se cancela por adelantado 6 meses de alquiler de local al Sr. Mario Mejía Acuña por la
merced conductiva de S/ 9,000 más S/ 4,000 de garantía por el período de alquiler. Se cancela con
cheque.
9.- 07/01 Se registra honorarios profesionales de S/2,500.00 al asesor legal, efectuando la retención
de Ley. Se cancela con cheque.
10.- 08/01 La trabajadora Mariela Quineche devolvió el préstamo otorgado por la empresa por
S/7,000.00 en efectivo. Luego se deposita a la cuenta corriente.
11.- 08/01 Compramos mercadería por S/7,000.00 incluido IGV, nuestro proveedor es Los Reyes
EIRL, con RUC: 20456325896, la compra es al contado 60% y la diferencia a 60 días, nos emiten
factura de venta N° 001 – 0123642.
12.- 10/01 Se compra a la Sra. Josefa Pastor Rivera con DNI: 32452569 útiles de limpieza por el valor
de S/1,200.00, nos emite una boleta de venta, esta operación es al contado.
13.- 10/01 Se vende mercadería al contado por S/18500 más IGV. Al Sr. José Alfaro Vásquez con DNI:
45789632, emitimos una boleta de venta N° 23456985, esta venta es al contado.
14.- 11/01 Suscripción por la compra de revistas especializadas en finanzas S/1,500 más IGV, nos
emiten una factura N° 002-652, la empresa es Contadores SAC, el pago se realiza con cheque.
15.- 11/01 Vendemos a tiendas La Ganadora S.A.C con RUC: 20144563256 mercadería por la suma
de S/37,000.00 incluido IGV, esta venta es al contado, emitimos factura N°001 – 001235.
16.- 15/01 Realizamos un préstamo al jefe de contabilidad de la empresa por S/2,500.00 con abono
a su cuenta de ahorros.
17.- 17/01 Se compra suministros diversos por la suma de S/1,950 + IGV, esta operación es al crédito,
nos emiten una factura N°125 – 1245632, proveedor La Roca EIRL, con RUC: 20236325452.
18.- 20/01 Se realiza la venta de mercadería a La Peruanita por la suma de S/23,800.00 incluido IGV,
la venta se realiza al crédito con promesa de pago a mes y medio, emitimos una factura N° N°001 –
001236.
19.- 20/01 La Empresa realiza estimación de cuentas de cobranza dudosa por el monto de S/ 20,000
20. 21/01 Se ha recibido como anticipo del Sr. Jorge Luna un cheque no negociable por la cantidad
de S/ 27,000.00 (inc. IGV) para garantizar la venta de un lote de refrigeradoras, los precios de los
bienes serán fijados en el momento de la entrega.
21. 22/01 La Empresa obtiene un préstamo de S/ 50,000, 24 cuotas mensuales bajo la modalidad de
REACTIVA PERU.
22. 25/01 Se registra la provisión de depreciación por un mes del activo fijo. Camioneta 4 x 4 precio
de adquisición fue de S/ 141,600.00.
23. 26/01 Una Empresa adquirió un software de contabilidad por el precio de S/ 9,440.00 al contado.
Así mismo le prestan servicio de capacitación en un mes del manejo del software por el importe
total de S/ 590.00 al contado. Se estima que el tiempo en el cual será usado el software será de 05
años.
24. Una empresa vende a uno de sus trabajadores un activo fijo(computadora) que se encuentra
totalmente depreciado por el importe de S/ 354.00 según boleta de venta. El valor de mercado es
de S/ 200.00 más IGV, Se le descuenta al trabajador en su boleta de pago.
25.- El costo de ventas es el 65% de las ventas.
Se pide lo siguiente: Distribución de Gastos : 60% Administrativo , 40% Ventas
- Realizar el registro contable a través de cuentas T

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1.- Asiento de apertura.

25.- El costo de ventas es el 65% de las ventas.

Se pide lo siguiente: Distribución de Gastos : 60% Administrativo , 40% Ventas

- Realizar el registro contable a través de cuentas T

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