Ejercicio Práctico Completo de Contabilidad Básica

Ejercicio Práctico Completo de
Contabilidad Básica
Caso Práctico de Almacenes "Creativo".
Información adicional al 31 de diciembre de 2008:
1. Actualizar y depreciar los bienes de uso, tomando en cuenta que:
- Muebles y enseres presentan saldo desde el 31 de Diciembre de 2007

- Equipos de computación desde el 01 de Abril de 2008
2. Se declararon incobrables US$ 250.00, del crédito otorgado a Pedro Manchón

registrado en Letras por cobrar, valuados a $ 4.75. Además, según cálculos, el
promedio de incobrabilidad asciende a 0.20
3. Quedaron pendientes de pago:
Comisiones de venta por $ 1.96O.00 según Factura No 222 emitida por

Comercializadora “Estrella del Norte”.
La indemnización para el personal de la entidad asciende a $ 5.000.00, de cuyo
importe, $ 3.750.00 corresponde al año actual y el saldo al año anterior.
4. Los alquileres pagados por adelantado, a favor de Inmobiliaria “Norte”,

equivalen a US$ 1.800.00 y tienen vigencia a partir del 01 de Noviembre de
2008 hasta el 31 Julio de 2009
5. Actualizar y amortizar los gastos de organización en cuatro años.
6. Quedaron pendientes de cobro:
- Intereses por US$ 750.00 según Factura No 123 emitida en favor “Casa Pin”.
- Comisiones por $ 1.750.00 según Factura No 124 emitida en favor de
Comercializadora “Pon”.
7. Las comisiones percibidas por adelantado, realizadas, por Casa “Mundo

Nuevo”, equivalen a US$ 2.480.00 y tienen vigencia a partir del 01 de Octubre
de 2008 hasta el 30 de Mayo de 2009
8. Las mercaderías encontradas en almacenes fueron valuadas en $ 10.000.00
9. Reexpresar valores patrimoniales, tomando en cuenta que:
- Los aportes pendientes de capitalización se incorporaron el 1 de Noviembre

de 2008, aprobados según Acta de Directorio No 221/2008.
10. Actualizar el certificado de depósito a plazo fijo emitido por Banco Inversión
S.A. cuyo valor nominal asciende a USS 4.710.00
11. Actualizar US$ 1.130.00 correspondientes a Letras por pagar, suscritas por
Importadora Marte.
12. Actualizar anticipos de clientes (Pancho López) cuyo saldo es US$ 750.00.
13. Actualizar anticipos a proveedores (Importadora “Mundo”) cuyo saldo en

moneda extranjera es US$ 900.00.
14. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado.
15. Actualizar el gasto, en base a la siguiente información:
16. Actualizar cuentas de ingreso, en base a la siguiente información:
Adicional a la información descrita en incisos 1 a 16:
A. Almacenes “Creativo” S.L., se constituyó 01 de Julio de 2007, según

Testimonio No 124/2007, con un capital pagado de $ 15.000.00 integrado por
150 cuotas de capital cada una con valor de $ 100.00 distribuidas: Socio A 120,
Socio B 100 y Socio C 80 cuotas, respectivamente.
B. Los estados financieros deben prepararse a moneda constante (ajuste

integral).
Para tal efecto; debe aplicarse:
- Estados financieros a moneda constante.

- Tratamiento contable de las diferencias de cambio y mantenimiento de valor.
C. Las tasas de cambio oficiales por unidad de Dólar Estadounidense (US$), y
otras variaciones fueron:
D. En caso de generarse utilidad, al cierre del ejercicio (31 de diciembre de

2007):
Efectuar la correspondiente traslación de pérdidas acumuladas.
Devengar el impuesto sobre utilidad.
Constituir: Reserva legal (10 %) y Reserva para capitalización (5 %)
Se pide:
1. Asientos de ajuste
2. Hoja de trabajo
3. Balance general
4. Estado de resultados
5. Estado de resultados acumulados
6. Estado de evolución del patrimonio
7. Estado de flujo de efectivo
8. Cierre de registros
El Balance General de Almacenes “Creativo” al 31 de diciembre de 2007 es:

Las notas a los estados financieros son parte integrante de los mismos.
Solución del Ejercicio

(Use el desglose)
I. Asientos de Ajuste
1. Muebles y Enseres – Equipo de Computación

2. Letras de Cambio y Previsión para incobrables
3. Pago de Comisiones de venta e Indemnización para el personal
4. Alquileres pagados por adelantado

5. Actualización y amortización de gastos de organización
6. Intereses y comisiones pendientes de cobro

7. Comisiones percibidas por adelantado
8. Determinación del Costo de Ventas ajustado:

Nota: Para obtener el costo de ventas ajustado se deben re-expresar todas las
cuentas componentes del mismo, no obstante, no tenemos la información, las
compras realizadas en el año, por lo tanto, estamos en el supuesto que esta (las
compras) a valores de cierre.
9. Reexpresión de Cuentas Patrimoniales

10. Actualización de Depósitos a Plazo Fijo
11. Actualización de Letras por pagar
12. Actualización de Anticipos de clientes
13. Actualización del Anticipo de proveedores:

14. Regularización del saldo neto de Impuestos al valor agregado
15. Actualización y reexpresión de Cuentas de Gasto
16. Actualización y reexpresión de Cuentas de Ingreso

II. Hoja de Trabajo
III. Balance General
IV. Estado de Resultados (Ganancias y Pérdidas)
V. Estado de Ganancias y Pérdidas Comparativo
VI. Asientos de Cierre
VII. Hoja de Trabajo Preparatoria de E.C.S.F y Flujo de Efectivo:
Hoja de Trabajo para la preparación del Estado de Cambios en la Situación

Financiera y Estado de Flujo de Efectivo
VIII. Estado de Evolución del Patrimonio

IX. Estado de Resultados Acumulados
X. Estado de Cambios en la Situación Financiera

XI. Estado de Flujos de Efectivo
ejercicios básica
 ‹‹ Inventarios, descuento e incobrabilidad de letras

 Índice
 Ejercicio de Descuento e Incobrabilidad de letras #2 ››
.
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1. Actualizar y depreciar los bienes de uso, tomando en cuenta que:

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2. Se declararon incobrables US$ 250.00, del crédito otorgado a Pedro Manchón

3. Quedaron pendientes de pago:

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4. Los alquileres pagados por adelantado, a favor de Inmobiliaria “Norte”,

5. Actualizar y amortizar los gastos de organización en cuatro años.

6. Quedaron pendientes de cobro:

7. Las comisiones percibidas por adelantado, realizadas, por Casa “Mundo

8. Las mercaderías encontradas en almacenes fueron valuadas en $ 10.000.00

9. Reexpresar valores patrimoniales, tomando en cuenta que:

- Los aportes pendientes de capitalización se incorporaron el 1 de Noviembre

13. Actualizar anticipos a proveedores (Importadora “Mundo”) cuyo saldo en

14. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado.

15. Actualizar el gasto, en base a la siguiente información:

16. Actualizar cuentas de ingreso, en base a la siguiente información:

Adicional a la información descrita en incisos 1 a 16:

A. Almacenes “Creativo” S.L., se constituyó 01 de Julio de 2007, según

B. Los estados financieros deben prepararse a moneda constante (ajuste

Para tal efecto; debe aplicarse:

- Estados financieros a moneda constante.

D. En caso de generarse utilidad, al cierre del ejercicio (31 de diciembre de

Efectuar la correspondiente traslación de pérdidas acumuladas.

Devengar el impuesto sobre utilidad.

Constituir: Reserva legal (10 %) y Reserva para capitalización (5 %)

El Balance General de Almacenes “Creativo” al 31 de diciembre de 2007 es:

Solución del Ejercicio

1. Muebles y Enseres – Equipo de Computación

4. Alquileres pagados por adelantado

6. Intereses y comisiones pendientes de cobro

8. Determinación del Costo de Ventas ajustado:

9. Reexpresión de Cuentas Patrimoniales

11. Actualización de Letras por pagar

12. Actualización de Anticipos de clientes

13. Actualización del Anticipo de proveedores:

15. Actualización y reexpresión de Cuentas de Gasto

16. Actualización y reexpresión de Cuentas de Ingreso

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VIII. Estado de Evolución del Patrimonio

X. Estado de Cambios en la Situación Financiera

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