Cuestionario de Control Interno Presupuestal Electricos

Panez Chacaliaza & Asociados S.C.R.Ltda.
P7
Entidad : HOJA N° 1 DE 4
Área : OFICINA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO FECHA:
Periodo : 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 15/07/2016
ENTREVISTADO: Cargo:
N° Preguntas Respuestas Comentarios

Si No N/A
Organización
AMBIENTE DE CONTROL
1 Las funciones del personal de presupuesto se
ha asignado por escrito y/o mediante otros
tipos de documentos formales?
2 Las normas sobre gestión presupuestal:
a. Han sido puestas con conocimientos del
personal?
b. Han sido implementadas mediante
directivas y/o procedimientos internos?
3 El personal del área de presupuesto ha
recibido capacitación sobre la aplicación de
software del proceso presupuestario anual?
4 El área de presupuesto tiene relación funcional
directa:
a) Con la Dirección Nacional de Presupuesto
Público?
b) Con FONAFE?
c) Se coordina con todas las áreas de
dirección para el control y evaluación del
presupuesto de gastos?
5 Se han establecido procedimientos de
evaluación periódica para la ejecución del
presupuesto de gastos y avance de metas
físicas?
6 Se preparan reportes mensuales de
variaciones presupuestales para la Alta
Dirección?
7 Con relación al sistema de información del
proceso presupuestario (software):
a) Se tiene apoyo de algún sistema
informático? Cual?
b) La información que genera el software se
utiliza como reporte gerencial para la toma
de decisiones de la alta dirección?
c) Se procesa íntegramente la información de
la programación, ejecución y evaluación
presupuestal en dichos sistemas?
8 La persona responsable del registro de
operaciones en los sistemas antes
mencionado ha adoptado medidas de
seguridad para evitar el manejo no autorizado
de datos?
9 Existen procedimientos de verificación de la
información que ingresa al sistema?
10 Los reportes son validados por la Jefatura del
área que registra la información de la
ejecución presupuestal?
11 Se han establecido procedimientos de
comparaciones entre los resultados financieros
y presupuestarios de ingresos y gastos

realizados en el periodo?
PROGRAMACION PRESUPUESTAL
12 La alta dirección ha definido los objetivos
institucionales a lograr en el periodo?
La asignación presupuestaria de la fuente
recursos
ordinarios, armoniza con los objetivos y metas
de la institución?
13 Las estimaciones de ingresos y egresos de
recursos directamente recaudados son
efectuados de acuerdo a lineamiento de las
directivas anuales de programación y
Formulación presupuestaria?
14 Los Ingresos por Fideicomisos como qué
fuente de financiamiento son considerados en
el Presupuesto?
15 Los objetivos y metas del Plan Operativo son
los reflejados y aprobados en el Plan
Estratégico?
16 En la Programación de ingresos se considera
los montos aprobados en la asignación
presupuestaria?
17 Para la programación de ingresos de recursos
directamente recaudados se consideran las
normas legales, contractuales y
administrativas relacionadas a su generación?
18 Se han efectuado la programación de ingresos
y gastos por fuente de financiamiento?
19 Está registrada la programación de ingresos y
gastos en el software del presupuesto
institucional mensualizado remitidos por EL
FONAFE?
20 Se ha remitido la programación trimestral o
anual de gastos oportunamente a los
organismos competentes?
21 Considera en la elaboración de los POA y
presupuesto los supuestos macroeconómicos
contenidos en el marco macroeconómico
multianual?
22 Participan de la meta de resultado primario
establecido para el periodo en revisión?
23 Programa el presupuesto de ingresos y
egresos en el marco de la Ley de
responsabilidad y transparencia fiscal, bajo los
principios de percibido para ingresos y
devengados para los egresos?
24 La programación de los planes operativos y
presupuestos se realizan en armonía con el
marco de Código del Buen Gobierno
Corporativo? Cómo lo demostraría?
25 Cualquier gasto que se convierta en un costo
de carácter permanente deberá contar con el
financiamiento correspondiente en el horizonte
de desarrollo de la empresa, aunado a una
reestructuración de costos.
26 El rubro “otros” incluye recursos distintos de
los previstos en las demás partidas y rubros
del formato 4P. El contenido del rubro Otros
esta detallado por la empresas en anexo

adicional debidamente sustentado?
27 El Gasto de personal se elabora sobre la base
de las plazas del CAP y aquellos contratos
sujetos a modalidad que el Directorio de
FONAFE haya aprobado previamente.
28 La proyección del rubro sueldos y salarios se
ha considerado una variación respecto a la
ejecución del año anterior.
29 Los Gastos de bienes y servicios considera y
garantiza la cobertura de costos por insumos,
suministros, combustibles, lubricantes, tarifas
de servicios públicos, contratos de alquiler de
alquiler, mantenimiento de planta y equipos y
demás costos y gastos necesarios para el
desarrollo de las actividades relacionadas con
la producción, distribución y prestación de los
bienes y/o servicios que brinden las empresas.
30 Tiene políticas para gastos de representación
debidamente aprobados por el Directorio.
31 El Presupuesto de la Empresa incluye
compras corporativas promovidas por
FOANFE? Nombre algunas compras
corporativas
32 La empresa ha presentado el total de
proyectos de inversión observando la ley
27203, indicando las prioridades?
33 La empresa cumple con lo dispuesto en la
directiva de formulación presupuestal dado por
el FONAFE.
FORMULACION PRESUPUESTAL
34 Se han determinado los objetivos y metas
presupuestarias en función del Plan Operativo
y Estratégico de la Empresa?
35 Se han priorizado las metas comprendidas
dentro de la mejora del desarrollo y gestión de
la empresarial?
36 Se puede observar en el presupuesto que la
gestión de la empresa está orientada a
garantizar el incremento de la capacidad
productiva, a la racionalización del personal, y
al logro de eficiencia, a fin de que su desarrollo
se dé en condiciones de competencia, sin
privilegios ni restricciones? En que
documentos del presupuesto se observa?
37 Las previsiones de gastos productivos
respecto al administrativos se priorizan para
buscar que los niveles entre ambos gastos
alcancen niveles competitivos de eficiencia en
el mercado?
38 Se propicia el compromiso del trabajador con
las metas de la empresa y se implementan
instrumentos de evaluación que permiten la
cuantificación de la productividad y el
desarrollo de estándares objetivos de
rendimientos? Como?
39 Se considera una racionalización de costos,
sin afectar la calidad de los bienes y servicios
que presta?
40 La formulación de los planes operativos y

presupuestos se realizan en armonía con el
marco de Código del Buen Gobierno
Corporativo? Cómo lo demostraría?
41 Se formula el presupuesto de ingresos y
egresos en el marco de la Ley de
responsabilidad y transparencia fiscal, bajo los
principios de percibido para ingresos y
devengados para los egresos?
42 Se Formula el presupuesto y plan operativo
teniendo en consideración los formatos 1P al
11P del anexo 1 aprobados por Resolución
ejecutiva de FONAFE. Proporcionar los
formatos físicos al auditor al periodo de
examen.
43 El POA refleja los objetivos y metas están
alineados con el Plan estratégico y a los
objetivos estratégicos de FONAFE?
APROBACION PRESUPUESTAL
44 El Plan operativo y presupuesto son
aprobados por el Directorio, o por la Gerencia
General solo si en caso no hubo quorum para
el directorio a efecto de ser presentado al
FONAFE?
45 El POA y presupuesto son remitidos a
FONAFE via sied u otro medio?
(La remisión del proyecto POA y Presupuesto
se envía los 18 y 20 de noviembre).
46 FONAFE aprueba el presupuesto consolidado

de la empresa a más tardar el 15 de diciembre
de cada año, A MAS TARDAR EL 31 DE
DICIEMBRE PUBLICA EN EL PERUANO el
presupuesto aprobado a nivel consolidado y
por empresa y remite a la Comisión de
presupuesto del Congreso, a al contraloría y a
la DNPP, en un plazo que no exceda del 07 de
enero de año siguiente. La empresa, mediante
acuerdo de directorio y en un plazo que no
excede del 15 de enero, aprobará el plan
operativo y el presupuesto desagregado de
ingresos y gastos sobre la base del
presupuesto aprobado y comunicado por
FONAFE. Para ello el directorio considera en
su aprobación el modelo que se incluye en el
anexo 4.
47 La empresa luego que su directorio ha
aprobado el POA y el presupuesto
desagregado de ingresos y egresos remite a
FONAFE los formatos del plan y presupuesto
desagregado aprobados, mediante el SIED,
EFECTUANDO EL CIERRE EL
ELECTRONICO EL 27 DE ENERO DEL AÑO
EN REVISION?
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIA
48 Se han incorporado los saldos de balance del
año anterior al presupuesto institucional del
ejercicio?
49 Se han efectuado modificaciones

presupuestarias:
a. Se cuenta con la debida aprobación?
50 LOS ACUERDOS DE DIRECTORIO que
aprueban las modificaciones presupuestarias
son ratificados por la Junta general de
Accionistas y aprobados a nivel de
desagregado?
EVALUACION PRESUPUESTARIA
51 La evaluación presupuestaria institucional se
efectúa en forma mensual, trimestral y/o
anual?
52 En la evaluación presupuestaria se desarrollan
las siguientes etapas:
a. Primera etapa: ANALISIS Y EXPLICACION
de la gestión presupuestaria en términos
de eficiencia?
b. Segunda etapa: IDENTIFICACION DE LOS
PROBLEMAS PRESENTADOS?
53 En la etapa de análisis de la Gestión
Presupuestaria del Presupuesto Institucional
De Apertura y el Presupuesto Institucional
Modificado. ¿Han sido comparados con la
ejecución de ingresos y gastos a nivel de
fuente de financiamiento, específica de
ingresos, categoría de
Gastos?
54 Se han determinado el grado de cumplimiento
de metas presupuestarias con relación al logro
de los objetivos empresariales?
55 En el análisis de la gestión presupuestaria ¿se
han empleado los indicadores de eficacia?
56 En la etapa de identificación de los problemas
presentados ¿se determinaron las causas que
motivaron las desviaciones en el cumplimiento
de los objetivos y metas como resultado de la
aplicación de los indicadores presupuestarios
según parámetros establecidos?
57 Los informes de evaluación se remite a la
Gerencia General y/o al Directorio y a
FONAFE?
EJECUCION PRESUPUESTARIA
58 Se ha efectuado la programación de ingresos
y gastos por cada fuente de financiamiento’
59 La programación de ingresos y gastos están
registradas en el software de programación
mensualizado del presupuesto, remitido por EL
FONOFE?
60 La ejecución del presupuesto de gastos se
efectúa en base a UNA PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTAL?
61 Para la ejecución del presupuesto se ha
tomado en cuenta las restricciones dispuestas
en las normas de austeridad?
62 La ejecución del presupuesto de gastos se
efectúa en base a las necesidades prioritarias
previa autorización de la de la Gerencia
General de la empresa?
63 Se informa periódicamente a la alta dirección
el avance de ejecución presupuestaria, como
instrumentos de gestión para la toma de
decisiones?
64 Se informa periódicamente a cada área, sobre
el avance de ejecución de su presupuesto,
para efecto de los ajustes que sean
necesarios?
65 Los gastos de personal, se realizan sobre la
base del cuadro de asignación de personal y
presupuesto analítico de personal y escalas
remunerativas vigentes?
66 Se realizan pagos al personal por conceptos
de bonificaciones de productividad de acuerdo
a normas legales vigentes?
Preparado por: CPC Luis Emiliano Montes de Oca Céspedes

Supervisado por: CPC

Cuestionario de Control Interno Presupuestal Electricos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Cuestionario de Control Interno Presupuestal Electricos

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cuestionario de Control Interno Presupuestal Electricos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Panez Chacaliaza & Asociados S.C.R.Ltda.

N° Preguntas Respuestas Comentarios

y presupuestarios de ingresos y gastos

esta detallado por la empresas en anexo

40 La formulación de los planes operativos y

46 FONAFE aprueba el presupuesto consolidado

49 Se han efectuado modificaciones

Preparado por: CPC Luis Emiliano Montes de Oca Céspedes

También podría gustarte