Semana 05

5.
1 TIPOS DE ASIENTOS CONTABLES EN EL SECTOR PUBLICO
 a) Asientos Patrimoniales
 Comprende del elemento 1 al elemento 6
 1 Activo 4 Ingresos
 2 Pasivo 5 Gastos
 3 Patrimonio 6 Resultados
 b) Asientos Presupuestales
 Comprende el elemento 8
 8 Cuentas de Presupuesto
 c) Asientos de Cuentas de Orden
 Comprende el elemento 9
 9 Cuentas de Orden
EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
 Resolución Directoral Nº 001-2018-EF/51.01

 Resolución Directoral Nº 003-2019-EF/51.01 Aprueban incorporación de subcuentas contables para el
ejercicio fiscal 2019
 Resolución Directoral Nº 005-2021-EF/51.01 Aprueban incorporación y modifican denominación de
Cuentas y Subcuentas Contables para el ejercicio fiscal 2020
 CLASIFICACION CONTABLE
 1 Elemento
 11 Activo Disponible Grupo
 1101 Caja y Bancos Cuenta
 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas Sub Cuenta 1
 1101.0301 Cuentas Corrientes Sub Cuenta 2
 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Sub Cuenta 3
ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
 CUENTAS PATRIMONIALES - (ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA)

 Elemento
 1 Activo
 2 Pasivo
 3 Patrimonio
CUENTAS PATRIMONIALES - (ESTADO DE GESTIÓN)
 4 Ingresos
 5 Gastos
 6 Resultados
 CUENTAS PRESUPUESTALES
 8 Cuentas de Presupuesto
 CUENTAS DE ORDEN
 9 Cuentas de Orden
5.2 MODULOS DEL SIAF-SP QUE SE UTILIZAN EN LAS ENTIDADES PUBLICAS
 Los Módulos del SIAF-SP, permiten a los Pliegos y Unidades Ejecutoras registrar sus Operaciones de Gastos e
Ingresos, contabilizarlos y enviar la información a los Órganos Rectores.
1) Módulo de Administrador del Sistema
 . Permite al usuario la actualización de datos de la UE / Pliego
 . Valida la Base de Datos
 . Refresca el sistema, ante cualquier problema de registros
 . Actualiza la versión
 . Actualiza los archivos del sistema
2) Módulo de Conciliación de Cuentas de Enlace
 . Control de la Conciliación de Cuentas de enlace de la Entidad
 . Procesa el reporte de Conciliación de cuentas de enlace, el cual nos muestran el cuadro mensual de los
recursos entregados según los Estados Bancarios.
 . Detalle analítico de los Recursos Entregados por el Tesoro Público
 . Detalle analítico de los depósitos efectuados al Tesoro Público.
3) Módulo de Formulación Presupuestal

Describe los procedimientos para el registro de las diferentes fases del Proceso Presupuestario
(Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación ), en la cual el Pliego y las Unidades
Ejecutoras definen la Estructura Funcional Programática de su Presupuesto Institucional; también seleccionan
las metas presupuestarias propuestas durante la fase de Programación y consignan las cadenas de gasto,
montos y los rubros para el siguiente ejercicio fiscal.
Reportes de Formulación Presupuestal en la Unidad Ejecutora y el Pliego:
- Estructura Funcional
- Formulación de Gastos e Ingresos Vs Asignación
- Resumen Analítico de Gastos
- Detalle de Gastos
- Detalle de Ingresos
- Sectorial de Proyectos
4) Módulo de Proceso Presupuestario

PIA y PIM de Ingresos y Gastos por fuente de financiamiento.
Permitirán a las Unidades Ejecutoras, realizar los cambios en los Créditos Presupuestarios (Créditos
Suplementarios y Transferencias de Partidas) tanto a nivel Institucional como a nivel Funcional
Programático (habilitaciones y anulaciones) e incorporar las nuevas Metas Presupuestarias. Además, a
los Pliegos les permitirá consolidar esta información para transmitirla a la Dirección General de Ppto. Público.
 5) Módulo Administrativo
 En este módulo se registran todas las operaciones administrativas de Ingresos y Gastos generados en la Entidad.
 Ingresos: Fase de Ingreso Determinado e Ingresos Recaudado
 Gastos : Fase de Compromiso, Devengado, Girado, Pagado y Rendición.
 Describen los procedimientos que debe realizar la Unidad Ejecutora, para el registro de sus operaciones de gastos e
ingresos con cargo a su Marco Presupuestal y Programación del Compromiso Anual, para el cumplimiento de sus
objetivos aprobados en el año fiscal.
 6) Módulo Contable
 Este Módulo permite la contabilización de todas las operaciones administrativas de gastos e ingresos registrados
en el SIAF administrativo.
 Asimismo, en el Módulo Contable se registran las Notas de Contabilidad para obtenerlos Estados Financieros y ser
trasmitidos a la Contaduría Pública de la Nación, para su verificación y revisión.
 A través del Módulo Contable se obtiene los Reportes correspondientes al Balance de Comprobación, Libros
Contables, Formatos Contables y Libros Auxiliares.
 7) Módulo de Conciliaciones Operaciones SIAF
 Se concilian los Compromisos y recaudados, la ejecución presupuestal y el Marco Presupuestal de la Unidad
Ejecutora.
 Estos Manuales permitirán conocer el uso del aplicativo para realizar la Conciliación del Marco y Ejecución
Presupuestaria entre la información de la Base de datos del MEF y el Cliente Servidor.
 8) Módulo de Ejecución de Proyectos

 El Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), es un instrumento del Estado para la mejor utilización de
los recursos públicos destinados a la inversión.
 Para tal efecto, el SNIP aplica un conjunto de principios, normas técnicas, métodos, procedimientos para
la formulación, evaluación y ejecución de Proyectos de Inversión Pública.
 9) Módulo de Control de Pago de Planillas
 Se registra la información correspondiente al personal activo, cesante y todo el personal que labora en la
entidad.
 Se registra todos los datos personal y remuneración respectiva.
 Efectuar el registro y mantenimiento de los datos personales y laborales del Personal Activo, Pensionistas
y Contratos Administrativos de Servicios que laboran en la Unidad Ejecutora, para efecto de las
Operaciones de Tesorería, tales como el pago mediante el abono en cuentas bancarias individuales,
entrega de claves, giros electrónicos, entre otros, que requiera de la validación de datos del personal.
 10) Módulo de Deuda Pública

 Los Manuales correspondientes a este Módulo, describen los procedimientos para efectuar el registro,
procesamiento y generación de los datos de la Concertación, Desembolsos y Notas de Pago de las
Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, según lo establecido en la
normatividad. Asimismo la integración entre el Módulo de Deuda Pública y el Módulo Administrativo de uso
obligatorio para el Usuario.
5.3 TABLA DE OPERACIONES DEL SIAF-SP QUE SE UTILIZAN EN EL SECTOR PUBLICO
 La Tabla de Operaciones.- Es el medio informático para registrar los procedimientos contables de la

 Contabilidad Gubernamental, en el gobierno nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales.
 • Presupuesto: asigna los fondos públicos.
 • Tesoro Público: centraliza, custodia y canaliza los fondos y valores de la Hacienda Pública
 • Endeudamiento Público: permite obtener financiamiento externo e interno
 de acuerdo a la ley del presupuesto y la capacidad de pago del país; y
 • Contabilidad Pública: consolida la información presupuestaria y patrimonial de las entidades y
 organismos del Sector Público para mostrar el resultado integral de la gestión del Estado a través de la
 Cuenta General de la República.

 INGRESOS

 Y Ingresos Operaciones Varias

 YF Transferencias Financieras Recibidas
 YT Ingreso Transferencia
 YV IGV Rebaja Ingreso Pago SUNAT
 YG Operación Gasto/Ingreso
 YC Ingreso Sin Clasificador
 YD Ingreso Desembolso
 FD Desembolso de Financiamiento Temporal
 FT Efectiva Percepción Y Reembolso

 GASTOS

 N Gasto Adquisición de Bienes y Servicios.

 TF Transferencias Financieras Otorgadas
 C Apertura y Rendición Final
 RC Rendición y Reembolso de Caja Chica
 OG Otros Gastos Definitivos
 ON Planillas
 S Gasto Sin Clasificador
 SD Servicio de la Deuda
 A Encargos Internos
 AV Encargo Interno para Viáticos
 PD Pago de Deuda

Semana 05

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Semana 05

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Semana 05

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

5.

1 TIPOS DE ASIENTOS CONTABLES EN EL SECTOR PUBLICO

 Resolución Directoral Nº 001-2018-EF/51.01

 CUENTAS PATRIMONIALES - (ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA)

3) Módulo de Formulación Presupuestal

4) Módulo de Proceso Presupuestario

 8) Módulo de Ejecución de Proyectos

 10) Módulo de Deuda Pública

 La Tabla de Operaciones.- Es el medio informático para registrar los procedimientos contables de la

 Y Ingresos Operaciones Varias

 N Gasto Adquisición de Bienes y Servicios.

También podría gustarte