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Trabajo final
“PRESUPUESTO OPERATIVO”

Curso :
COSTOS Y PRESUPUESTOS
Profesor:
CARMEN CAMPOS VASQUEZ

Integrante:
✓ Cespedes coral juliber - U20234655

2023

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INDICE
INTRODUCCIÓN...................................................................................................................................2
1. Presentación de la empresa.................................................................................................3
1.2. Giro económico....................................................................................................................4
1.2. Organigrama.........................................................................................................................5
2. Información de la materia prima.................................................................................................6
2.1 Materiales....................................................................................................................................6
2.1.1. Tela Denim..........................................................................................................................6
2.1.2. Cierre textil.........................................................................................................................7
2.1.3. Hilo.......................................................................................................................................7
2.1.4. Entretela..............................................................................................................................8
2.1.5. Botones...............................................................................................................................8
2.1.6. Remaches...........................................................................................................................9
2.1.7. Etiquetas.............................................................................................................................9
3. Caso: Presupuesto operativo......................................................................................................9
3.1.2. Presupuesto de materiales..........................................................................................11
3.1.3. Compra de materiales directos..................................................................................12
3.2.1. Personal requerido........................................................................................................12
4. Estado de resultados proyectado............................................................................................15
5. Conclusiones.................................................................................................................................16
6. Anexos.............................................................................................................................................18
7. Referencias bibliográficas..........................................................................................................19

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INTRODUCCIÓN

El siguiente trabajo se enfoca en el rubro de la Industria textil, las materias primas utilizadas
provienen tanto de recursos naturales renovables como de recursos no renovables de origen
ya sea químico o natural. Algunos hilos de esta empresa provienen de la naturaleza pueden
provenir de fuentes animales como la lana y la seda. Además, de las fuentes vegetales
salen tales como el lino, ramio y el algodón.

Sin lugar a dudas, la industria textil y confecciones es fundamental para el avance y evolución de
cualquier sociedad y de los principales soportes económicos en países en vías de desarrollo. Hoy en
día, uno de los factores que le dan gran importancia a esta industria es que todos los materiales son
productos de consumo masivo, generando gran cantidad de empleos directos e indirectos en toda la
cadena productiva, ayudando así a mejorar y sostener la economía del país y contribuyendo a su vez
en mejorar la calidad de vida de la población.

En el caso peruano, la industria textil y de prendas de vestir son los sectores de mayor generación de
puestos de trabajo especializado. Asimismo, los productos textiles peruanos son reconocidos a nivel
internacional por la alta calidad de sus fibras, como el algodón y la alpaca; lo que le ha valido producir
prendas para las marcas más importantes del mundo.

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1. Presentación de la empresa

CORAL JEANS, es una empresa dedicada a la producción de jeans, especializados en una horma
perfecta, ya que cuenta con un diseño de un molde exclusivo realizado por un diseñador de modas
especializados en el sector, por ende, tienen la finalidad de ofrecerle un excelente producto a un muy
buen precio que se ajuste a las necesidades de los clientes.

CORAL JEANS

• RUC: 10465113711

• Razón Social: CORAL JEANS S.A.C.

• Tipo Empresa: Sociedad Anónima Cerrada

• Giro: Producción de shorts jeans

• Condición: Activo

• Fecha Inicio Actividades: 09 / Agosto / 2021

• Dirección: A.H EL SOL MZ A Lt 23

• Distrito : San juan de miraflores

• Departamento: Lima

• Correo electrónico: julibercoral@gmail.com

1.2. Giro económico

La industria textil es la actividad económica dedicada a la manufactura de hilos, fibras, telas y otros
materiales para obtener productos derivados como la ropa. Esta industria abarca entonces la
confección de prendas, calzados y otras piezas que usan las personas para vestirse.

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Ilustración 1: Sector Textil.

Fuente: Blogeer textil - http://blogeertextil.blogspot.com/

Organigrama

Ilustración 2: Fábrica Textil Multijeans.

Fuente: ResearchGate - https://www.researchgate.net/

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1.1. Información del nuevo producto

CORAL JEANS inicia su actividad innovando en la confección de shorts jean en el Perú. Rápidamente
la marca se posicionó como una prenda de calidad y de diseño muy actual lo cual le sirvió para liderar
el mercado de jeans. Además, es una empresa de confecciones dedicada a la elaboración de shorts jean
en variedades de colores y tallas.

Ilustración 3: Shorts Jean.

Fuente: Shopee - https://shopee.ph/search?keyword=short%20man

Los costos de producción de los shorts jean serán iguales al valor de compra de la tela, el hilo, las
tinturas, los taches, los bordados, entre otros, más el valor de los salarios de las personas dedicadas a la
producción de los jeans, más el valor, por ejemplo, de la depreciación y mantenimiento de las
máquinas utilizadas en la producción.

2. Información de la materia prima

2.1 Materiales

La empresa CORAL JEANS, utilizará la siguiente materia prima para la

confección de short jeans:

2.1.1. Tela Denim

El denim es un tipo de tela resistente que está hecha principalmente de algodón.

Este tejido es muy conocido en el mundo entero porque con él se fabrican los
populares shorts jeans, así como otros complementos de vestimenta.

Características:

• El denim tiene un tacto muy rígido antes de darle los acabados, por
eso siempre debe llevar un proceso de lavandería.

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• El contenido habitual de las fibras es 100% algodón; mezcla de algodón –

spandex; mezcla algodón – lino o cáñamo; o 100% lino o cáñamo.
• Es una tela muy resistente y duradera.

• Es muy resistente a las arrugas, por lo que casi no necesita planchado.

• El denim por ser principalmente de fibras de algodón siempre va a tender

a desteñir con cada lavada.

2.1.2. Cierre textil

Las cremalleras tienen dientes metálicos o de plástico o una serpentina sintética

de poliéster o nylon anexado a la cinta tejida ambos tipos se consiguen en
grosores de uso general.

Características:

• Existe una variedad de modelos, colores, tamaños y materiales.

• Material: tela de nylon y banda de goma.

• Ancho de la cremallera: 3mm.

• Longitud Real = Longitud total - (3cm a 4cm).

• Longitud total = longitud Real + (3cm a 4cm).

• Ámbito de aplicación: ropa, bolsa trasera, accesorios de alta

calidad, chaquetas de plumas y artesanía.

2.1.3. Hilo

El concepto de hilo permite hacer referencia a una hebra fina y alargada de un

material textil. Los hilos se emplean para coser: unir dos o más piezas, arreglar
una prenda zurciéndola.

La ropa suele fabricarse a partir de la unión de hilos ya que las fibras textiles
muchas veces están compuestas por estas hebras.

Características:

• Un hilo es una hebra larga y delgada elaborada con fibras de

material textil.

• Compuesto por 1,2 o más cabos torcidos entre sí.

• Fibras delgadas flácidas y resistentes a la tensión.

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• Resistencia a la abrasión.

• Suavidad.

• Solidez.

2.1.4. Entretela

Las entretela o tela plastificada es un tipo de tela que se utiliza en costura como
refuerzo, guía o ayuda en ciertas labores. Sus usos y aplicaciones son variados,
en su mayoría se utiliza para dar consistencia a una tela; por ejemplo, en la
confección de ropa es muy útil para algunas zonas como los cuellos o los
bolsillos.

Características:

• Sus usos son muy variados.

• Protege las telas del daño por uso.

• Permite unir varias telas sin hacer costuras.

• Existen diferentes tipos de tela, entre las más populares tenemos la

entretela de algodón, entretelas de punto, entretelas de fieltro, entre otras.
• Hay entretelas de varios colores, grosores y con o sin adhesivo.

2.1.5. Botones

Por lo general los botones son aplanados, pequeños y tienen forma redonda,
hechos de plástico, metal, nácar, madera o algún material rígido, a veces
forrado de tela o de cuero. Este elemento es utilizado en las prendas de vestir,
aunque en ocasiones solo tienen un fin decorativo.

El botón se cose a la ropa, así al pasar por un ojal quede la prenda abrochada o
sirva de adorno.

Características:

• Utilizado para abrochar o ajustar vestimentas.

• Hay de diversas formas y tamaños.

• Suelen estar hechos de metal, madera, nácar, hueso, cerámica, resina o,

más recientemente, plástico.

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• Los botones más comunes son bastante planos, con 2 o 4 agujeros en el

centro.
• Son fáciles de unir a los tejidos a mano cosiendo un hilo fino o un hilo
de coser a través de los agujeros.
2.1.6. Remaches

Un remache o roblón es un elemento de fijación que se emplea para unir de

forma permanente dos o más piezas. Su estructura está formada por un vástago
y una cabeza, de diámetro más grande que el resto del remache. Para utilizarlo,
se introduce el vástago en aquello que se quiere fijar; la cabeza, por su tamaño,
permitirá lograr la unión.

Características:

• Permite vincular elementos fabricados con distintos materiales de

manera sencilla y económica.
• La unión que se forja a través de remaches es permanente: no se puede
desmontar. Excelentes Remaches.
• Se pueden encontrar en diferentes medidas, (6/6 - 8/8 -10/10).

• Varia en colores y diseños, pero mayormente los más solicitados son el

Níquel (plateado) y oro italiano (bronce).

2.1.7. Etiquetas

Las etiquetas en el producto es la parte fundamental, pues es la que nos

permite identificarlo, describirlo o diferenciarlo. Por otro lado, la etiqueta es
parte de las normativas y leyes que se deben cumplir.

Características:

• Se ha de incluir en cada prenda y ha de estar cosida a la misma.

• La información que contiene se ha de mostrar de manera clara.

• Existes diversos tipos de etiquetas, entre ellas tenemos:

3. Caso: Presupuesto operativo

La empresa CORAL JEANS, dedicada a la confección de short jeans presenta los siguientes datos de
producción para el mes de noviembre y diciembre el cual es el objetivo de ventas, donde se espera que
la empresa realice la venta de lo que se fabrique para estos meses.

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Dentro de las ventas se planifica producir y vender 80,500 unidades en noviembre y 90,000 en
diciembre, ambos meses a un precio de s/.130.

Además de las compras de materiales, el inventario final corresponde al 20 % de lo que se espera

consumir el mes respectivo y que no existe inventario inicial de materiales del mes de noviembre. Por
último, del total del costo de materiales indirectos es de s/ 504,614.25 para noviembre y s/564,165.00
para diciembre

3.1. Presupuesto de la materia prima

3.1.1. Presupuesto de ventas

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3.1.2. Presupuesto de materiales

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3.1.3. Compra de materiales directos

3.2. Presupuesto de mano de obra

3.2.1. Personal requerido

Departamento de corte y confección

a) 1 supervisor del departamento de corte y confección:

- Poseer los registros, balances y análisis de costos de las prendas realizadas.

- Supervisar a los empleados encargados del proceso de los shorts.

- Establecer un inventario en donde se expresan las cantidades de telas

utilizadas.

- Presentar un balance sobre el rendimiento de los empleados.

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b) 5 confeccionistas

- No pasar prendas con desperfectos.

- Controlar la duración de las telas.

- Se encargan de la elaboración de los shorts.

- Pegar etiquetas de precio y marquillas a las prendas.

c) 4 costureras.

- Confeccionar las prendas con el material que se les entregue.

- Coser las prendas según las indicaciones que reciban.

Departamento de producción
a) 1 gerente de producción:

- Diseña, programa y controla los sistemas de producción.

- Planea, evalúa y controla el uso y reposición de tecnología.

- Evalúa métodos de trabajo y utilización de la maquinaria y equipo.

- Presta servicios de asesoría y consultoría en asuntos específicos de la

ingeniería industrial.

b) 4 encargados del área de planta.

c) 2 mecánicos:

- Mantener al tanto de cualquier anomalía en la maquinaria.

- Reparar maquinas manuales.

- Operar las maquinas utilizadas para el corte de los textiles.

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3.3. Presupuesto de costos indirectos de fabricación

3.4. Presupuesto de producción y gastos

Entre los gastos de administración se tiene sueldos de administradores de s/. 5000, gastos de
depreciación de s/. 2200 (solo se considera el 60 %), y otros gastos varios fijos de s/. 2500 para ambos
meses. Entre los gastos de ventas se tiene sueldos de ventas de s/. 7500, gastos de depreciación de s/.
2200 (solo se considera el 40 %), gastos de transportes de s/. 2000, todos los conceptos para ambos
meses.

Adicionalmente por comisiones de ventas del 0.5% de las ventas del mes respectivo.

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4. Estado de resultados proyectado

La empresa CORAL JEANS se dedica a la fabricación y venta de shorts jeans para todo público en
general. Se conoce que dentro de su presupuesto de ventas mantiene ingresos por s/. 98 000 000 en
un año y dentro de su cálculo de costo de ventas asciende a s/. 94 000 000 también en un año. Entre
los ingresos financieros producto de varias cuentas de depósito, se calcula que contará con
aproximadamente s/. 85 000 con una tasa de interés de 1 %, además, dentro de los gastos financieros,
producto de préstamos con entidades bancarias, se aproxima a s/. 65 000, y se calcula que entre otros
gastos extraordinarios asciende a s/. 58 000.

Dentro del presupuesto operativo, la empresa ha calculado gastos operativos de s/. 85 000 donde el
60% asume el área de administración y el 40% es asumido por el área de ventas. Se conoce que la tasa
de impuesto a la renta es del 29.5%.

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5. Conclusiones

➢ El presente informe nos permitió determinar que el presupuesto operativo es

importante, ya que se puede conocer hacia donde se dirigen los esfuerzos de la
empresa, lo cual se logra a través del estado de resultados presupuestado con el
fin de estructurar una estrategia para tener un producto rentable y eficiente.
➢ El presupuesto operativo es la mejor herramienta que se utiliza para conocer con
anticipación los ingresos y gastos que se tendrán en un determinado periodo de
tiempo, lo cual nos ayudó a planear lo que vamos a hacer para crear un producto
en la empresa.
➢ Se debe tener una idea bien concebida para el cálculo del presupuesto de la
materia prima y mano de obra, por ende, se tiene que realizar a través del proceso
productivo, cantidad de materiales y funciones de la empresa para identificar los
elementos necesarios con el objetivo de conocer los recursos para fabricación de
shorts.
➢ La cantidad de costos indirectos de fabricación y producción es de vital
importancia para asignar costos a los shorts fabricados y comparar estos costos
con el ingreso resultante de la venta. Por ende, se debe

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considerar en la elaboración del presupuesto general de la empresa, todos y cada

uno de los costos asociados a la fabricación de los shorts, a fin de determinar el
valor unitario del mismo, y poder tener definidas las metas productivas e índices
de ganancias para la empresa.
➢ El estado de resultados nos permite hacer proyecciones sobre los ingresos y
gastos futuros que generaría el nuevo producto en la empresa, conociendo así su
rentabilidad o viabilidad. Es decir, determina y expone cual será el desarrollo
de la utilidad proyectada mediante el resultado final de los ingresos y costos
operativos como las ventas, costo de ventas, costos financieros, etc.

➢ Finalmente, a través del presupuesto operativo de la empresa se podrá obtener la

reducción o incluso pérdida total de los elementos innecesarios para la
elaboración del nuevo producto, debido a que se identifica, determina y gestiona
los recursos que se emplearán para el cumplimiento de las metas planeadas, de
forma que sea óptimo y eficiente para la empresa.

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6. Anexos

Ilustración 4: Proceso de producción de shorts jeans

Fuente: Oldirre - https://oldtree.cl/proceso-de-fabricacion-de-un-
jeans/

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7. Referencias bibliográficas

▪ Editorial Grudemi (2019). Empresas industriales. Recuperado de Enciclopedia Económica.

Recuperado de: https://enciclopediaeconomica.com/empresas
https://enciclopediaeconomica.com/empresas-industriales/industriales/

▪ Navarro.J. Fecha: 26/02/2018. Definición ABC. Recuperado de

https://www.definicionabc.com/economia/denim.ph

▪ Mellado. N. (2010). GUÍA PRÁCTICA PARA EL CÁLCULO DE COSTOS DE

PRODUCCIÓN Y DETERMINACIÓN DE PRECIOS [Archivo PDF].
https://www.perucamaras.org.pe/pdf/bv/2.%20Guia%20Practica%20para%20el%2 0calculo
%20de%20Costos%20de%20Produccion%20y%20determinacion%20de% 20precios.pdf

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