El documento presenta ejemplos de planificación y programación de una auditoría realizada a una compañía dedicada a la venta de calzado. Incluye objetivos, período a revisar, personal involucrado, honorarios y programas de auditoría para caja y bancos, cuentas por cobrar e inventarios con los procedimientos correspondientes.
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El documento presenta ejemplos de planificación y programación de una auditoría realizada a una compañía dedicada a la venta de calzado. Incluye objetivos, período a revisar, personal involucrado, honorarios y programas de auditoría para caja y bancos, cuentas por cobrar e inventarios con los procedimientos correspondientes.
El documento presenta ejemplos de planificación y programación de una auditoría realizada a una compañía dedicada a la venta de calzado. Incluye objetivos, período a revisar, personal involucrado, honorarios y programas de auditoría para caja y bancos, cuentas por cobrar e inventarios con los procedimientos correspondientes.
El documento presenta ejemplos de planificación y programación de una auditoría realizada a una compañía dedicada a la venta de calzado. Incluye objetivos, período a revisar, personal involucrado, honorarios y programas de auditoría para caja y bancos, cuentas por cobrar e inventarios con los procedimientos correspondientes.
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PARTE PRÁCTICA
Para mejor comprensión de lo que es un plan de auditoría y un programa de auditoría se
presentan las cédulas de planeación y programación de la Auditoría P/T Pl. realizada a la Compañía Argentina Campeón 2006, S.A.. Iniciales Fecha COMPAÑÍA ARGENTINA CAMPEÓN 2006, S.A. Preparó Revisó PLANEACIÓN DE AUDITORÍA.
PLANEACIÓN TÉCNICA:
OBJETIVOS DE LA PLANEACIÓN: Hemos sido nombrados nuevamente para efectuar la revisión de los rubros caja y bancos, cuentas por cobrar e inventarios, con el propósito de emitir una opinión. PERIODO A REVISAR: Del 1 de Enero de 2,001 al 31 de diciembre de 2,001.
TIEMPO DE LA REVISIÓN: Del 01 al 25 de febrero de 2,002.
GENERALIDADES DE LA EMPRESA: La compañía se dedica a la venta y distribución de calzado para damas, caballeros y niños en diversos estilos y colores participando en el 12% del mercado.
PERSONAL CLAVE DE LA EMPRESA:
Lic. Michael Owen. Gerente General. Lic. Gabriel Omar Batista. Auditor Interno. Lic. David Bekcham. Contador General.
TRABAJO A DESARROLLAR: Caja y bancos
Cuentas por Cobrar Inventarios.
PROCEDIMIENTOS A APLICAR EN EL EXAMEN:
Arqueos, circularizaciones, revisión de documentos de soporte, conciliaciones bancarias, extensiones aritméticas, confirmaciones directas, cobros posteriores, conteos físicos. PLANEACIÓN ADMINISTRATIVA:
ERSONAL QUE EFECTUARÁ EL EXAMEN:
Lic. José Luis Chilavert. Encargado.
Lic. Ryan Giggs. Encargado. Javier Zaneti. Auxiliar. Juan Sabatian Verón. Auxiliar.
HONORARIOS: Q. 55,000.00.
Forma de Pago: Q. 25,000.00 al inicio
Q. 10,000.00 el 10 de febrero Q. 20,000.00 al finalizar. .
P/T Compañía Argentina Campeón 2006, S.A. Hecho por: Fecha Rev. por: Fecha Programa de Auditoría de Caja y Bancos.
No. Procedimientos. Febrero Ref.
H.H. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Cuestionario Control Interno A. Caja General. 1 Determinar cuántos fondos de caja existen 2 x 2 Determine qué otros valores existen en caja 1 x 3 Investigar fecha de último reembolso 1 x 4 Efectúe arqueos simultáneos 3.5 x 5 Obtenga la firma del cajero de conformidad 0.5 x con lo arqueado 7 Verifique el depósito oportuno de los Ingresos 1 x 8 Efectúe corte de ingresos y pruebe su 3 x correcto registro. B Caja Chica. 1 Arqueo de Caja Chica 1 x 2 Revisión de documentación correspondiente 2 x 3 Revise cortes anteriores de caja chica 1 x C Banco La Plata, (Depósito Monetario) 1 Investigar cuenta bancarias existentes. 1 x 2 Revisión libro auxiliar de bancos 2 x 3 Solicitar conciliaciones bancarias y revisar 1 x partidas antiguas o extrañas. 4 Preparar confirmaciones bancarias solicitando 4 x saldos al cierre. 5 Efectuar corte de ingresos por un periodo y 8 x verifique el correcto registro y dep. oportuno 6 Revisión Estado de Cuentas del Banco 8 x 7 Revisión cheque pagado y devueltos 4 x 8 Revisión notas de crédito y notas de débito 4 x 9 Realizar arqueo de cheques rechazados 4 x para determinar su correcto registro
D Concluya sobre los Objetivos de Auditoría 8 x
E Elaboración Cédula sumarias y analíticas 16 x x
. P/T Compañía Argentina Campeón 2006, S.A. Hecho por: Fecha Rev. por: Fecha Programa de Auditoría de Cuentas por Cobrar H.H . 11 12 13 14 15
1 Cuestionario Control Interno 3 x
2 Circularización 12 x x Elaboración cartas de confirmación de saldos Depósito de cartas en el correo Cobros Posteriores Revisión de Documentos de Soporte
3 Confirmación Directa de Ant. A Empleados 4 x
4 Elaboración de Cédulas Sumarias y Analíticas
y evaluación de la estimación para cuentas incobrables 16 x x
Compañía Argentina Campeón 2006, S.A. P/T
Hecho por: Fecha Programa de Auditoría de Inventarios. Rev. por:Fecha Febrero Ref. No. Procedimientos. H.H. 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
1 Cuestionario Control Interno 2 x
2 Observación Física de Inventarios 8 x
3 Sumas y extensiones aritméticas de la integraciones 4 x
de los inventarios. 4 Examen de valuación de inventarios 12 x x Examen de diferencias establecidas
5 Examen obsolescencia y productos dañados 8 x
6 Examen de ingreso de productos en tránsito 2 x
7 Corte de Formas 6 x
9 Elaboración de Cédulas sumaria y analíticas 40 x x x x
correspondientes . CONCLUSIONES
1. El éxito de toda organización se deriva de la adecuada planeación. En los trabajos de
auditoría también es aplicable.
2. Según la Norma Internacional de Auditoría 300, el auditor deberá desarrollar y
documentar un plan global de auditoría describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría.
3. El auditor deberá realizar un programa de auditoría que contenga la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados. . RECOMENDACIONES
1. El estudio y evaluación del control interno se considera como base fundamental para realizar una adecuada planeación del trabajo de auditoria, por consiguiente en muy importante tomar en cuenta este aspecto, sobre todo cuando se hacen auditoría por primera vez en una entidad.
2. Se debe considerar que, tanto la planeación como la programación del trabajo de
auditoría son flexibles, ya que en la misma ejecución de los procedimientos se puede presentar la necesidad de extender los mismo, o anular algunos que no sean necesarios o bien hacer ciertos ajustes que le puedan proporcionar, al grupo de auditoría, las pruebas requeridas para concluir y realizar el respectivo dictamen.
3. Aunque sea una auditoría recurrente, siempre es obligatorio realizar la respectiva
planeación y supervisión porque se pueden presentar muchos cambios, tanto en los controles como en la contabilidad que afecten sustancialmente el alcance y oportunidad de las pruebas realizadas en periodos anteriores.
4. Al iniciarnos en el mundo de la auditoría, por lo regular lo haremos como auxiliares en
los trabajos a realizar, y como vimos anteriormente a los auxiliares se les asignan tareas de campo que pueden ser de vital importancia en el trabajo de auditoría, por lo tanto es muy importante que lo hagamos con toda la profesionalidad y responsabilidad que amerite el caso.
