Dictamen Informacion Financiera 2023

CERTIFICACIÓN ESTADOS
FINANCIEROS
A la Asamblea General Ordinaria de Accionistas de la Clínica los Remansos Instituto

Tolimense de Salud Mental SAS. Ubicada en la ciudad de Ibagué-Tolima, sobre los estados
financieros, cortados al 31 de diciembre de 2023 y 2022.
Se ha auditado los Estados Financieros de la Clínica los Remansos Instituto Tolimense de

Salud Mental SAS, que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre
de 2023, el Estado de Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado
de Flujos de Efectivo por el periodo de enero 1° a diciembre 31 de 2023, junto con sus
correspondientes Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los
mismos y que son el complemento para el análisis y entendimiento de las cifras.
Clínica Los remansos instituto Tolimense de salud Mental S.A.S se encuentra clasificada en
el Grupo 2 y por tanto debe aplicar el marco normativo NIIF para Pymes.
Una de las funciones como grupo auditor externo consiste en examinar los Estados
Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en nuestra auditoria.
Somos una firma independiente de la Entidad de conformidad con los requerimientos de

ética aplicables a la auditoria de los Estados Financieros en Colombia y se ha cumplido las
demás responsabilidades de conformidad con estos requerimientos.
En nuestra opinión, los Estados Financieros, tomados fielmente de los libros de

Contabilidad, presentan razonablemente la Situación Financiera de la Clínica los Remansos
Instituto Tolimense de Salud Mental SAS al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con
Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de
manera uniforme con los del año anterior, han sido preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con el anexo N° 2 del Decreto 2420 de 2015 y sus
modificatorios, que incorporan las Normas Internacionales de Información Financiera,
acordes al Grupo No 2 según clasificación de la DIAN, Por lo que puedo emitir una opinión
de los mismos.
De otra parte, se verificó que La Clínica los Remansos Instituto Tolimense de Salud Mental
SAS, tiene obligaciones laborales, presentado un incremento del 12%, con respecto al año
2022, representado en sueldos, prestaciones sociales y Aportes Parafiscales, Verificar
detalladamente que la liquidación de nómina este calculado de manera adecuada todos los
1
devengos y deducciones y se evidencia que algunos procesos tienen falencias como lo son el
formato de las horas extras que no coincide lo que están calculados en el momento con lo
autorizado por la gerencia, se recomienda fortalecer el cumplimiento del control interno para
el proceso de nómina ya que la variación es muy significativa con respecto al año anterior.
El año 2023, muestra una recuperación de cuentas por cobrar por valor de $161.323.276,
correspondiente a cuentas por cobrar de difícil recuperación, provisionadas en periodos
anteriores de las entidades Cafesalud Eps y SaludCoop Eps.
De igual manera, en el año 2023, se reconocieron $197.572.222 de deterioros de cuentas

por cobrar, presentado una variación del 194,77% respecto al año 2022, por un valor de
$130.548.803, representado principalmente en la EPS Medimás seguido de Cafesalud Eps y
SaludCoop Eps entidades que entraron en liquidación y tienen una cantidad significativa de
cuentas por cobrar mayor a 360 días siendo este el motivo del deterioro reconocido en el
2023, Realizamos la respectiva revisión si se estaba llevando a cabo efectivamente la
depuración de esta cuenta por el área de cartera y se evidencia que se está ejecutando de
manera incorrecta el manual y la política para la adecuada gestión de cartera, se
recomienda realizar la respectiva depuración de los pagos pendientes de identificar siendo
este el motivo del aumento tan significativo.
El Rubro cuentas por pagar en otras cuentas por pagar, presenta un incremento del 639%,
respecto al año 2022, al cierre del año 2023, arroja una ejecución, por valor de
$96.973.289, al evidenciar esta variación tan elevada nos centramos en la revisión de las
cuentas por pagar a proveedores y prestadores de servicios verificando que los saldos
coincidan y evidenciamos que hay algunas cuentas por pagar que se encuentran mal
registradas ya que les falta aplicar anticipos, por falta de realización de egresos y por ultimo
porque hay causaciones que no cuentan con soportes como lo es el pago de seguridad social y
otras por que el cliente informa que no se prestó el servicio.
En conclusión, no existen hechos posteriores al respectivo cierre que puedan tener un

efecto material en los estados financieros, sin embargo se recomienda realizar revisiones
de estos rubros mencionados para tener un mayor control y evitar que siga
incrementando dichas inconsistencias
Dictamen suscrito el 17 de marzo de 2024.

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Somos una firma independiente de la Entidad de conformidad con los requerimientos de

En nuestra opinión, los Estados Financieros, tomados fielmente de los libros de

De igual manera, en el año 2023, se reconocieron $197.572.222 de deterioros de cuentas

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