Aa1-Contabilidad-De-Entidades-Financieras Word

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Descargado por LUIS FERNANDO COAQUIRA HANCCO (fercoaquira123@gmail.com)

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INTRODUCCIÓN
El presente informe da a conocer la organización del sistema financiero peruano y

la intermediación de quienes la regulan, para su correcta gestión, de acuerdo a la
normativa vigente.
Para el desarrollo de este trabajo, tenemos un caso el cual estudiaremos de

acuerdo a las funciones de la Superintendencia de Banca y Seguros del Perú como
también la entidad que respalda a las organizaciones financieras en caso haya un
déficit en estas.
Dentro de este documento añadimos la evolución histórica económica y financiera

de la banca, la ley de bancos y las principales entidades supervisoras de las
entidades financieras de nuestro país.
También conoceremos los mandatos que emite la Superintendencia de Banca y

Seguros del Perú como recomendaciones de esta misma para evitar que las
entidades financieras caigan en déficit por problema de liquidez y solvencia.

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CASO: “INSOLVENCIA DE UNA ENTIDAD FINANCIERA”
Apertura del caso

Una entidad financiera, Banco Santander, entra en déficit por problemas de liquidez
y solvencia; y es bastante claro que será intervenida por las entidades supervisoras.
El Banco tiene depósitos captados del público por S/ 658,200. ¿Cuáles son las
entidades que deben intervenir en ese sentido y qué acciones tomarán dichos
organismos?
Desarrollo del caso

De acuerdo a la Ley de Bancos existen organismos de control que intervienen en
caso de que un Banco entre en déficit. Esto lo hacen en salvaguarda de los clientes
de la institución financiera en problemas.
Cierre del caso

Indique y sustente los organismos y procedimientos que se deben aplicar en estas
circunstancias.

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HISTORIA DEL BANCO SANTANDER
Se constituyó en el periodo 2007, y se encuentra autorizada a operar por la

Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones (SBS). A finales de 2007 debido a la crisis financiera internacional.
A pesar de la fuerte desaceleración en la actividad económica, el crecimiento del
PBI en 2009 fue positivo, el consumo privado creció 2.4% y el empleo logró un
crecimiento del 1,7%. La mayor solvencia y solidez de las empresas desarrolladas
durante el periodo de auge, les permitió hacer frente a la crisis.
ENTIDADES SUPERVISORAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Son entidades públicas, cautelan que los beneficios de la economía social de
mercado lleguen a todos los peruanos. El Estado a través de estas instituciones,
cumple un rol supervisor y regulador, sin tener que intervenir directamente en la
actividad económica.
¿Qué es la solvencia financiera?

La solvencia financiera define la capacidad de una persona, física o jurídica, para
cumplir con todas sus obligaciones, es decir, para ser capaz de devolver sus
deudas, presentes o futuras.
¿Es lo mismo solvencia que liquidez?
Solvencia financiera y liquidez no son lo mismo, aunque coloquialmente se suele

equiparar la liquidez con la solvencia a corto plazo. La liquidez es la capacidad de
un activo de convertirse en dinero sin una pérdida significativa de su valor. Una
empresa con liquidez tiene capacidad de hacer frente a los compromisos
inmediatos (pago de nóminas, por ejemplo) con el dinero en efectivo de que
dispone en caja u otros activos líquidos (como depósitos bancarios, acciones, etc.).
Sin embargo, una empresa es solvente sólo cuando es capaz de hacer frente a sus
deudas a largo plazo. Para ello debe disponer de recursos económicos suficientes y
ser capaz de seguir generándolos a lo largo del tiempo. Una empresa con solvencia
financiera dispone de un patrimonio neto positivo y es capaz de asumir sus
obligaciones financieras en un plazo largo de tiempo.

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SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP (SBS)

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la
regulación y supervisión de los sistemas financieros, de seguros, privado de
pensiones y cooperativo de ahorro y crédito, así como de prevenir y detectar el
lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Ante esta situación, la SBS comunica a los ahorristas (personas naturales y

personas jurídicas sin fines de lucro) de esta entidad financiera que sus depósitos
están debidamente protegidos por el Fondo de Seguro de Depósitos
MANDATOS
Estos mandatos tienen impacto en la manera como la SBS se organiza y lleva a
cabo sus funciones. A fin de que su labor de regulación y supervisión sea de alta
calidad y eficacia, estos mandatos son :
● ESTABILIDAD FINANCIERA
Exigiendo altos estándares que las empresas que integran sean sólidos,
solventes y sostenibles en el tiempo; de modo que puedan cumplir el
importante rol que éstos juegan en la economía del país para poder llevar a
cabo las actividades reguladas en las que participan.
● INTEGRIDAD FINANCIERA
Buscando asegurar que el capital de las empresas supervisadas provenga
de fuentes lícitas y sostenibles por lo contrario se sancionará a quienes

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incumplian la Ley y la regulación asociada a la prevención del lavado de

activos y del financiamiento del terrorismo de las empresas supervisadas.
● ADECUADA CONDUCTA DE MERCADO

Brindando orientación y servicios a los ciudadanos a través de diferentes
canales de atención. Difundiendo información sobre el funcionamiento de los
sistemas supervisados, así como los costos asociados a los servicios
provistos por las empresas, para una mayor transparencia hacia los usuarios.
● ADECUADO DESEMPEÑO DEL SPP

Realizando una supervisión especializada aplicando metodologías y
procedimientos de identificación y medición de riesgos, asociados al proceso
de acumulación del SPP: afiliación, aportación, recaudación, cobranza,
cambios de fondos, y traspaso de afiliados de una AFP a otra.
PROCESOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP (SBS)
Permite identificar los procesos que ejecuta la Superintendencia para el

cumplimiento de sus mandatos.

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FONDO DE SEGUROS DE DEPÓSITOS (FSD)
El FSD está integrado por las instituciones financieras autorizadas por la SBS para
captar depósitos del público. Desde que una institución financiera recibe la
autorización para captar depósitos del público se convierte automáticamente en
miembro del FSD.
Si una entidad financiera supervisada por la SBS sufre la declaración del estado de
disolución y liquidación como la quiebra de un banco, el FSD le debe pagar a los
ahorristas el monto acumulado en esa entidad en: cuentas de ahorro, cuentas
corrientes y depósitos a plazo, pagando hasta por el monto máximo de cobertura.
El monto máximo de cobertura para el periodo Marzo - Mayo 2023 es de :

S/125,714.00 soles.
Caso en que el depósito de la persona supera el MMC

Supongamos que una persona tiene en una institución financiera miembro del FSD
un depósito a plazo por S/ 250,000. Si la institución financiera es intervenida por la
SBS, el FSD le paga la cobertura del seguro hasta S/ 100,000. El saldo del depósito
no cubierto por S/ 150,000 podrá ser devuelto en parte o en su totalidad
dependiendo de los resultados del proceso de liquidación de la institución financiera
intervenida.
BANCO CENTRAL DE LA RESERVA DEL PERÚ (BCRP)

El Banco Central regula la moneda (liquidez) y el crédito del sistema financiero a
través de sus instrumentos y operaciones de política monetaria.
Realiza las siguientes funciones:
● Regular la moneda y el crédito del sistema financiero, administrar

las reservas internacionales a su cargo
● Emitir billetes y monedas e informar periódicamente al país sobre las
finanzas nacionales

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Este marco normativo ha permitido que la economía peruana cuente con niveles de
inflación bajos y estables. La credibilidad alcanzada por el BCRP le ha permitido
realizar una política monetaria contracíclica consistente con el control de la
inflación.
Superintendencia del Mercado de Valores

Es un organismo especializado que tiene por finalidad:
● Velar por la protección de los inversionistas, la eficiencia y transparencia
de los mercados bajo su supervisión.
● La correcta formación de precios y la difusión de toda la información.
Funciones:
● Dictar las normas legales que regulen materias del mercado de
valores, mercado de productos y sistema de fondos colectivos; la
actividad de financiamiento participativo otorgadas a la SMV por la
Ley Nº 30424.
● Supervisar el cumplimiento de la legislación del mercado de valores,
mercado de productos y sistemas de fondos colectivos por parte de las
personas naturales y jurídicas que participan en dichos mercados; así como
el cumplimiento de la legislación que rige la actividad de financiamiento
participativo financiero.
● Promover y estudiar el mercado de valores, el mercado de productos, el
sistema de fondos colectivos y la actividad de financiamiento
participativo financiero.
● Supervisar el cumplimiento de las normas internacionales de auditoría por
parte de las sociedades auditoras habilitadas por un Colegio de
Contadores Públicos del Perú.

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● Emitir un informe técnico, a pedido del Ministerio Público, sobre la

implementación y funcionamiento del modelo de prevención al que
hace referencia la Ley Nº 30424.
Ley 30424: Ley que regula la Responsabilidad Administrativa de las

Personas Jurídicas
Establece que una persona jurídica estará exenta de responsabilidad

administrativa por la comisión de los delitos de cohecho, lavado y
financiamiento del terrorismo, colusión y tráfico de influencias.
LEY DE BANCOS
LEY 26702: LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE

SEGUROS Y ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS
La presente ley establece el marco de regulación y supervisión a que se someten

las empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, así como aquellas
que realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto social de dichas
personas.
DIFERENCIA DE LA BANCA PÚBLICA Y PRIVADA
BANCA PRIVADA: Entidad que no depende del Estado; es decir, realiza sus
operaciones desde el sector privado. Ofrece la gestión de ser un intermediario entre
los agentes económicos; personas, empresas y sector público, con los diferentes
agentes que requieren inversión.
Entidades financieras privadas:

● Banco de Comercio.
● Banco de Crédito del Perú.

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● BBVA.
● Entre otros.
BANCA PÚBLICA: la conforman aquellas entidades bancarias cuyo principal

propietario es el Estado, es decir, son sociedades financieras que están bajo control
estatal.
Entidades financieras públicas:

● Agrobanco.
● Banco de la Nación
● COFIDE
● Fondo MiVivienda
RESOLUCIÓN
Las entidades financieras que intervienen es este son:
● SISTEMA DE MERCADO DE VALORES
● SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP
Procesos que realiza la Superintendencia De Banca, Seguros y AFP
1 VIGILANCIA
Según el artículo 95 - SOMETIMIENTO A RÉGIMEN DE VIGILANCIA
La entidad financiera se sometería a un régimen de vigilancia no mayor de 45

(cuarenta y cinco) días, que puede ser prorrogado por un período idéntico, por una
sola vez, y sólo si, pese a los esfuerzos desplegados y a las mejoras obtenidas,
subsisten las causales señaladas en el artículo anterior. Esta prórroga no es
aplicable en los casos precisados en los numerales 1-c, 2-e y 2-f de dicho artículo.
CAUSALES SEGÚN EL CASO:

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1. Causales aplicables a las empresas de los sistemas financiero o de seguros:
b) Disminución del patrimonio efectivo o del capital social por debajo del capital
mínimo exigible.
2. Causales aplicables a las empresas del sistema financiero:
g) Cuando el patrimonio efectivo sea menor al establecido en el primer párrafo

del artículo 199° por un período de 3 (tres) meses consecutivos ó 5 (cinco) meses
alternados en un período de un año, contado desde el primer mes en que se
presente el incumplimiento, 35.
h) Pérdida o reducción de más del 40% (cuarenta por ciento) del

patrimonio efectivo.
4. Pérdida o reducción de más del 50% (cincuenta por ciento) del patrimonio
efectivo en los últimos 12 meses. 43 5. Tratándose de empresas del sistema de
seguros, la pérdida o reducción del patrimonio efectivo por debajo del 50%
(cincuenta por ciento) del patrimonio de solvencia.
2 INTERVENCIÓN
Según el artículo 103 - INTERVENCIÓN
Toda empresa que incurra en las causales consideradas en el artículo siguiente,
debe ser intervenida por resolución del Superintendente. En el caso de empresas
del sistema financiero, la intervención será puesta en conocimiento previo del
Banco Central.
Artículo 104º.- CAUSALES DE INTERVENCIÓN.

Son causales de intervención de una empresa de los sistemas financiero o de
seguros:
CAUSALES SEGÚN EL CASO:

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3. En el caso de empresas del sistema financiero, cuando el patrimonio efectivo

sea menos de la mitad del requerido en el primer párrafo del artículo 199°;
4. Pérdida o reducción de más del 50% (cincuenta por ciento) del

patrimonio efectivo en los últimos 12 meses.
3 DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
Artículo 114º.- DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE EMPRESAS.

A partir de la publicación de dicha resolución, la empresa deja de ser sujeto de
crédito, queda inafecta a todo tributo que se devengue en el futuro, y no le alcanzan
las obligaciones que esta ley impone a las empresas en actividad, incluido el pago
de las cuotas de sostenimiento a la Superintendencia.
Artículo 117º.- MEDIDAS CAUTELARES Y PRELACIÓN EN EL PAGO DE LAS
OBLIGACIONES DE UNA EMPRESA EN LIQUIDACIÓN
Las obligaciones a cargo de una empresa de los sistemas financiero o de seguros
en proceso de liquidación serán pagadas en el siguiente orden:
A. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE CARÁCTER LABORAL.
B. CUMPLIMIENTO DE LA GARANTÍA DEL AHORRO
C. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DE CARÁCTER TRIBUTARIO.
D. CUMPLIMIENTO DE OTRAS OBLIGACIONES.
El Fondo de Seguros de Depósitos (FSD) se encuentra presente en la 3ra fase de

liquidación ya que la entidad financiera realiza un depósito de manera trimestral que
respalda a las unidades económicas superavitarias.

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El presente informe da a conocer la organización del sistema financiero peruano y

Para el desarrollo de este trabajo, tenemos un caso el cual estudiaremos de

Dentro de este documento añadimos la evolución histórica económica y financiera

También conoceremos los mandatos que emite la Superintendencia de Banca y

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CASO: “INSOLVENCIA DE UNA ENTIDAD FINANCIERA”

Apertura del caso

Desarrollo del caso

Cierre del caso

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HISTORIA DEL BANCO SANTANDER

Se constituyó en el periodo 2007, y se encuentra autorizada a operar por la

ENTIDADES SUPERVISORAS DEL SISTEMA FINANCIERO

¿Qué es la solvencia ﬁnanciera?

Solvencia financiera y liquidez no son lo mismo, aunque coloquialmente se suele

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SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP (SBS)

Ante esta situación, la SBS comunica a los ahorristas (personas naturales y

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incumplian la Ley y la regulación asociada a la prevención del lavado de

● ADECUADA CONDUCTA DE MERCADO

● ADECUADO DESEMPEÑO DEL SPP

PROCESOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP (SBS)

Permite identificar los procesos que ejecuta la Superintendencia para el

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El monto máximo de cobertura para el periodo Marzo - Mayo 2023 es de :

Caso en que el depósito de la persona supera el MMC

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● Regular la moneda y el crédito del sistema financiero, administrar

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Superintendencia del Mercado de Valores

● Dictar las normas legales que regulen materias del mercado de

valores, mercado de productos y sistema de fondos colectivos; la

actividad de ﬁnanciamiento participativo otorgadas a la SMV por la

● Supervisar el cumplimiento de la legislación del mercado de valores,

mercado de productos y sistemas de fondos colectivos por parte de las

personas naturales y jurídicas que participan en dichos mercados; así como

el cumplimiento de la legislación que rige la actividad de ﬁnanciamiento

● Promover y estudiar el mercado de valores, el mercado de productos, el

sistema de fondos colectivos y la actividad de ﬁnanciamiento

● Supervisar el cumplimiento de las normas internacionales de auditoría por

parte de las sociedades auditoras habilitadas por un Colegio de

Contadores Públicos del Perú.

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● Emitir un informe técnico, a pedido del Ministerio Público, sobre la

Ley 30424: Ley que regula la Responsabilidad Administrativa de las

Establece que una persona jurídica estará exenta de responsabilidad

LEY 26702: LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE

La presente ley establece el marco de regulación y supervisión a que se someten

DIFERENCIA DE LA BANCA PÚBLICA Y PRIVADA

Entidades financieras privadas:

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BANCA PÚBLICA: la conforman aquellas entidades bancarias cuyo principal

Entidades financieras públicas: