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    Taller Ingreso Por Pruebas de Detalle

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    Area: ingresos

    No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO

    1 ¿Las facturas se registran diariamente? X

    2 ¿Los ingresos se registran apropiadamente en las cuentas? X

    3 ¿Los ingresos provenientes de inversiones son comprobadas X


    periódicamente?

    4 ¿La facturación es eleborada por una persona y la revisa otra? X

    5 ¿Se tiene segregada las funciones en el área? X

    6 ¿Los registros se maximizan dentro del sistema de objetivos y políticas


    del negocio? X

    7 ¿Se contabilizan diariamente los ingresos? X

    8 ¿Se realizan revisiones periódicas y conciliaciones entre las ventas


    registradas y los ingresos recibidos? X

    9 ¿Se cuenta con controles de acceso y autorizaciones adecuadas en los X


    sistemas que manejan la información de ingresos?
    10 ¿Se emiten y se archivan adecuadamente los recibos por todos los X
    ingresos recibidos?

    nivel de confianza control interno ct/pt


    OBSERACIÓN: EL NIVEL DE RIESGO DE CONTROL ES

    SE ESTABLECE QUE EL NIVEL DE CONFIANZA ES BAJO YA QUE SE ENCUENTRA EN UN 43% Y SU RIESGO ES


    ALTO POR QUE SE ENCUENTRA EN UN 57%. POR LO TANTO, SE DEBE APLICAR PRUEBAS SUSTANTIVAS.
    CALIFI
    N/A CACIÓ OBSERVACIONES
    N

    43% Bajo

    57% Alto

    43% Y SU RIESGO ES
    BAS SUSTANTIVAS.
    RESUMEN DE FACTURAS (INGRESOS FACTURADOS)
    No. fecha de regisCONCEPTO SUBTOTALIVA
    6745 Jan-16 ANULADA
    6746 Jan-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 920.89 110.51
    6747 Jan-16 ANULADA
    6748 Jan-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 1,345.12 161.41
    Total enero 2016 según auditoria 2,266.01
    Total enero 2016 pg 1,991.85
    subestimación -274.16

    6749 Feb-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 105.20 12.62


    6750 Feb-16 ANULADA
    Total febero 2016 según auditoria 105.20
    Total febrero 2016 pg 848.06
    sobreestimación 742.86

    6751 Oct-16 ANULADA


    6752 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 1,009.58 121.15
    6753 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 943.57 113.23
    6754 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 920.33 110.44
    6755 Oct-16 ANULADA
    6756 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 776.07 108.65
    6757 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 723.23 101.25
    6758 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 953.10 133.43
    6759 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (XXXIV JDJ 2016) 1,345.00 188.30
    6760 Oct-16 ANULADA
    6761 Oct-16 ANULADA
    6762 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (XXXIV JDJ 2016) 520.00 72.80
    6763 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (XXXIV JDJ 2016) 680.00 95.20
    6764 Oct-16 ANULADA
    6765 Oct-16 ANULADA
    6766 Oct-16 ANULADA
    6767 Oct-16 ANULADA
    6768 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 512.30 71.72
    6769 Oct-16 AUSPICIO PUBLITARIO (PACIFICO) 912.30 109.48
    Total octubre 2016 según auditoria 9,295.48
    Total octubre 2016 pg 9,243.17
    subestimación -52.31

    6770 Nov-16 FACTURAS NO ENCONTRADAS 0.00 0.00


    6771 Nov-16 FACTURAS NO ENCONTRADAS 0.00 0.00
    Total noviembre 2016 según auditoria 0.00
    Total noviembre 2016 pg 5,028.00
    sobreestimación 5,028.00
    6772 Dec-16 FACTURAS NO ENCONTRADAS 0.00 0.00
    6773 Dec-16 AUSPICIO PUBLICITARIO (PACIFICO) 1,221.06 146.53
    Total diciembre 2016 según auditoria 1,221.06
    Total diciembre 2016 pg 1,221.06
    sobreestimacion 0.00

    NOTA: Esta pendiente revisar la última factura de Diciembre para ver el secuencial y la p
    No nos han proporcionado las facturas de Diciembre del 2016

    Total ingresos operacionales según auditoría 12,887.75


    Total ingresos operacionales según pg 18,332.14
    sobrestimacion 5,444.39
    %sobreestimacion 42.24%
    1
    6

    D
    E
    URADOS)
    TOTAL OBSERVACIONES F
    E
    1,031.40 Nov-15 B
    R
    1,506.53 Dec-15 E
    R
    O

    2
    0
    117.82 ENERO 1
    6

    1,130.73 FEBRERO
    1,056.80 MARZO
    1,030.77 ABRIL
    C
    884.72 JUNIO A
    824.48 JULIO D
    U
    1,086.53 AGOSTO
    C
    1,533.30 A
    N

    592.80 3
    775.20 0

    S
    E
    P
    T
    584.02 SEPTIEMBRE I
    1,021.78 MAYO E
    M
    B
    R
    E
    0.00 2
    0.00 ANUAL 0
    1
    7
    0
    1
    7

    0.00
    1,367.59

    er el secuencial y la primera factura del 2017, No fuero proporcionada


    Bolivariano Pacífico
    MESES Saldo IniciCrédito Débito Saldo FinaSaldo IniciCrédito Débito
    Enero 3,487.31 0.00 484.46 3,002.85 0.00
    Febrero 3,002.85 0.00 1.86 3,000.99 17,773.23 878.59 14.09
    Marzo 3,000.99 0.00 1.86 2,999.13 18,637.73 0.00 3,843.23
    Abril 2,999.13 472.00 1.86 3,469.27 14,794.50 4,784.40 82.32
    Mayo 3,469.27 250.00 799.47 2,919.80 19,496.58 0.00 2,812.52
    Junio 2,919.80 200.00 1,230.90 1,888.90 16,684.06 960.00 16.59
    Julio 1,888.90 16,475.00 252.82 18,111.08 17,627.47 766.00 86.90
    Agosto 18,111.08 7,472.00 2.51 25,580.57 18,306.57 1,356.00 1,272.28
    Septiembre 25,580.57 5,866.00 6,302.32 25,144.25 18,390.29 485.00 5,058.93
    Octubre 25,144.25 1,085.00 6,192.77 20,036.48 13,816.36 5,556.31 156.77
    Noviembre 20,036.48 591.00 6,421.92 14,205.56 19,215.90 7,892.89 1,565.49
    Diciembre 14,205.56 185.00 12,725.30 1,665.26 25,543.30 1,286.34 2,752.66
    ico Bancos PG
    Saldo Fina
    Saldo Inicial Crédito Débito Saldo Final Ingresos
    0.00 3,487.31 0.00 484.46 3,002.85 2,021.85
    18,637.73 20,776.08 878.59 15.95 21,638.72 988.06
    14,794.50 21,638.72 0.00 3,845.09 17,793.63 0.00
    19,496.58 17,793.63 5,256.40 84.18 22,965.85 0.00
    16,684.06 22,965.85 250.00 3,611.99 19,603.86 0.00
    17,627.47 19,603.86 1,160.00 1,247.49 19,516.37 0.00
    18,306.57 19,516.37 17,241.00 339.72 36,417.65 28,419.00
    18,390.29 36,417.65 8,828.00 1,274.79 43,970.86 1,110.00
    13,816.36 43,970.86 6,351.00 11,361.25 38,960.61 10,506.65
    19,215.90 38,960.61 6,641.31 6,349.54 39,252.38 12,888.07
    25,543.30 39,252.38 8,483.89 7,987.41 39,748.86 7,164.00
    24,076.98 39,748.86 1,471.34 15,477.96 25,742.24 2,115.76
    56,561.53 52,079.83 328,613.88 65,213.39

    INGRESOS 65,213.39
    BANCOS 56,561.53
    -8,651.86
    Planilla de Ajustes y Reclasificaciones

    Compañía:

    Fecha Informe:

    Monto E
    Activos Corrientes
    Ref. MAP Aumento
    No. Asiento Propuesto Db Cr (Disminución)
    1 ingresos operacionales 5,444.39
    cuentas por cobrar 5,444.39 -5,444.39

    Total de Asientos 5,444.39 5,444.39

    Efecto Neto antes de IR y PT -5,444.39

    Efecto Impuesto Renta

    Efecto Participación Trabajadores


    Materialidad: 1200

    Error Tolerable: 550

    Efecto en Activos, Pasivos y Utilidad


    Activos No Corrientes Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes Utilidad
    Disminución
    Aumento (Disminución) (Aumento) Disminución (Aumento) Disminución (Aumento)
    5,444.39

    0 0 0 5,444.39

    1361.10

    816.66
    2177.76

    sobrestimación utilidad impuestos pagados exceso


    subestimación impuestos por pagar
    Efecto Neto
    5,444.39
    -5,444.39

    s pagados exceso
    CLIENTE:
    AREA: ingresos
    AUDITORIA A:
    ETAPA:
    CORTADA EN:
    GRUPO DE EMPRESA:
    EXPRESADO EN:
    Saldo Saldo Ajuste y/o Reclasificación
    según Ref. según Débito
    Código Contable Cuentas libros al P/T libros al
    31/12/2015 31/12/2016
    ingresos operacional 18,332.14 5,444
    Otros ingresos no operacional 46,881.00 0

    TOTAL
    65,213.14

    total ingresos según auditoría


    total ingresos según empresa
    sobrestimación
    L-1

    ELABORADO:
    FECHA:
    APROBADO
    FECHA:

    uste y/o Reclasificación saldo


    Crédito según
    auditoría
    12,887.75
    0 46,881

    59,768.75

    según auditoría 59,768.75


    según empresa 65,213.14
    5,444.39
    9.11%
    MAPS

    Compañía:
    Período:
    MAP No.

    Ref. P/T Descripción

    se evidenció una sobrestimación de los ingresos


    operacionales de $5444 que equivale al 9,11% de
    sobrestimación, esto se traduce en una
    sobrestimación de la utilidad generando impuestos
    pagados en exceso por $2177,76
    Disposición

    realizar el ajuste contable


    Reporte de Observaciones y Recomendaciones

    Compañía:
    AT

    # Observación
    NO HAY EVIDENCIA QUE JUSTIFIQUE EL MONTO REGISTRADO DE
    INGRESOS NO OPERACIONAL POR $46881, LO QUE ES UNA
    1 LIMITACIÓN PARA AUDITAR ESTE RUBRO Y EMMIR OPINIÓN

    2 LA EMPRESA NO PRESENTO EVIDENCIA SOPORTE DE LAS FACTURAS


    DE DICIEMBRE DEL 2015 PARA VER EL SECUENCIAL, N LA ÚLTIMA
    FACTURA DE DICEMBRE 2016 Y LA PRIMERA FACTURA DEL 2017,
    ADEMAS SE EVIDENCIO QUE NO SE REGISTRAN OPORTUNAMENTE
    LAS TRANSACCIONES DE INGRESOS EN LOS MESES Y PERIODOS QUE
    CORRESPONDEN

    3
    Recomendación
    PRESENTAR INFORMACIÓN QUE JUSTIFIQUE EL
    ORIGEN DEL INGRESO Y SEA POSIBLE RASTREAR EL
    VALOR FALTANTE EN BANCOS

    MANTENER INFORMACIÓN DOCUMENTADA DE


    LOS INGRESOS Y REGISTRAR OPORTUNAMENTE
    LAS
    TRANSACCIONES

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