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    Practica IUE 1

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    David Morales
    El documento presenta los estados financieros de una empresa, incluyendo el estado de resultados y anexos con detalles de ingresos no imponibles, gastos no deducibles y la declaración jurada de impuestos a la utilidad de ejercicio. Se calcula una ganancia tributaria de 80,400 bolivianos con un impuesto determinado de 20,100 bolivianos.

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    Ejercicio 1

    Anexo 7
    Estado de Resultado
    Expresado en Bolivianos
    Ingreso Gastos
    Total según Estados
    Descripcion No No Tributario
    Financieros Imponible Deducibles
    Imponible Deducibles
    Ingresos
    Ventas 809,500.00 809,500.00 809,500.00
    Ingresos de dividendos por acciones 1 15,500.00 15,500.00 15,500.00
    Total Ingresos 825,000.00
    Gastos
    Costos de ventas 470,600.00 470,600.00 470,600.00
    Sueldos y Salarios 226,000.00 226,000.00 226,000.00
    Servicios Basicos 10,600.00 10,600.00 10,600.00
    Impuestos y patentes 9,400.00 9,400.00 9,400.00
    Multas Tributarias 2 3,600.00 3,600.00 3,600.00
    Retiros personales de socios 3 15,000.00 15,000.00 15,000.00
    Depreciaciones (no de unidades Producidas) 4 8,900.00 3,600.00 12,500.00
    Alquileres (Sin recibos oficiales ni retenciones) 5 16,000.00 16,000.00 16,000.00
    Total Gastos 760,100.00
    Base Imponible 64,900.00 809,500.00 15,500.00 720,200.00 34,600.00 61,300.00

    Resultado del Ejercicio (Perdida) 61300


    menos
    Ingresos no Imponible 15500
    mas
    Gastos no deducibles 34600
    Ganancia Tributaria 80400
    Impuesto Determinado 25% en Bs. 20100
    Anexo 8
    Detalle de Ingresos no Imponibles del IUE y Otras Regularizaciones
    Expresado en Bolivianos

    8001 8002 8003 8004 8005 8006


    Codigo de Motivos por el cual se considera Ingreso no Importe
    Descripcion Nombre de la Cuenta contable Normativa que Sustente
    cuenta contable Imponible/ Otra Regularizacion Total
    A B C D E F
    Descripcion de los Ingresos no Imponibles
    Por rendimientos de inversiones en otras empresas
    Ingresos de dividendos por acciones 111,111,111 Ingresos de dividendos por acciones Art 12 ley 2196 15,500.00
    que ya pagaron el IUE

    Total 1 (No Imponible) 15,500.00

    Descripcionde Otras regularizaciones que incrementen la base imponible

    Subtotal 1 (Otras regularizaciones)

    Descripcionde Otras regularizaciones que Disminuyen la base imponible

    Subtotal 2 (Otras regularizaciones)


    Total 2 (Subtotal 1 + Subtotal 2)
    Anexo 9
    Detalle de Gastos no Deducibles del IUE y Otras Regularizaciones
    Expresado en Bolivianos

    9001 9002 9003 9004 9005


    Codigo de cuenta
    Descripcion Nombre de la Cuenta contable Descripcion General del Gasto no Deducuble Importe Total
    contable
    A B C D E
    Descripcion de los Gastos no Deducibles
    Multas Tributarias 222,222,22 Multas Tributarias Multas por mal parqueo 3,600.00
    Retiros personales de socios 333,333,33 Retiros personales de socios Retiro del socio Benito Perez 15,000.00
    Depreciaciones 444,444,44 Depreciaciones Depreciacion horas maquinas -
    Alquileres 555,555,55 Alquileres Alquiler Juan Perez 16,000.00

    Total 1 34,600.00
    IMPUESTOS NACIONALES
    IUE - CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES
    (A) CABECERA DE LA DECLARACION JURADA
    a Numero de Orden
    b NIT
    c Mes
    d Año
    i Fecha
    a Ejercicio de Meses Comprendidos Entre el Y el
    DDJJ ORIGINAL
    (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
    DDJJ Original 534
    a No. Resolucion Administrativa 518
    Formulario 500

    b Formulario 537
    c Nro. De Orden a Rectificar 521
    (C) DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
    a Utilidad contable de la gestión de Estados Financieros 42 61,300
    b Pérdida contable de la gestión de Estados Financieros 68
    c Total Gastos No Deducibles 71 34,600
    d Total Regularizaciones para Imputar Gastos Deducibles 480
    e Total Rentas No Gravadas 495 15,500
    f Total Consolidado de Importes Cancelados Durante la Gestión por Actividades Parcialmente Realizadas en el País 345
    g Utilidades de las ventas a plazos que van a ser diferidas para la siguiente gestón fiscal 563
    h Utilidades de las ventas a plazos Diferidos Durante la Gestión Fiscal Anterior 589
    i Utilidad Neta (C042 + C071 + C589 - C068 - C480 - C495 - C563; Si > 0) 592 80,400
    j Pérdida Neta (C068 + C480 + C495 + C563 - C042 - C071 - C589; Si > 0) 606 0
    k Perdida No Compensada Gestión Anterior (C1013 del Form. De la Gestión anterior) 619
    l Pérdida No Compensada Para la Gestión Siguiente (C606 + C619 - C592; Si > 0) 1013 0
    m Utilidad Neta Imponible (C592 - C606 - C619; Si > 0) 26 80,400
    n Impuesto determinado (25% Sobre el importe de C026) 909 20,100
    o Pagos a Cuenta Realizados en DDJJ Anterior y/o en Boletas de Pago 622
    p Saldo Disponible de Pagos del Periodo Anterior a Compensar 640
    q Diferencia a Favor del Contribuyente para el Siguiente Periodo (622 + C640 - C909; Si > 0) 747 0
    r Saldo Definitivo a Favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) 996 20,100
    s Imputacion de Crédito en Valores (Sujeto a Verificación y Confirmación por Parte del S.I.N.) 677
    t Impuesto a Pagar en Efectivo (C996 - C677; Si > 0), (Si la Presentacion es Fuera de Término, Debe Realizar el Pago 576

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