MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL

INFORMACION INTRODUCTORIA

En mérito al oficio Nº 075-2010-CG de fecha 15 de marzo del 2011, emitida por la

Contraloría General de República acreditando una comisión de Auditoría para
efectuar el examen Operativo del área de Sistema de Logística de la Institución
Pública Municipalidad de San Miguel , por el ejercicio 2010 .

En tal sentido, con fecha 05 de abril de 2011, se da inicio al trabajo solicitado.

 EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE
PERIODO 01.ENE.2010 – 31.DIC. 2010

PROGRAMA DE CONTROL: AREA SISTEMA DE LOGISTICA

A.- ASPECTOS GENERALES

1.- Origen del Examen

El examen Especial, contemplado en el Plan Anual de Control, se llevó a cabo, a fin

de atender los pedidos formulados por la Comisión de Fiscalización y Contraloría del
Congreso de la República, y de la ciudadanía sobre los determinados hechos
denunciados ante este Organismo Superior de Control, los mismos que se encuentran
contenidos en los Expedientes números 032010255, 032010556, referidas a
presuntas irregularidades cometidas en el área de logística de la Municipalidad
Distrital de San Miguel. Para lo cual se acreditó una Comisión de Auditoría mediante
el Oficio Nº 075-2010-CG de 15 de marzo 2011.

Entidad examinada: Municipalidad de San Miguel

Pertenece al sector Gobierno Regional , Local

B.- ASPECTOS ESPECIFICOS

1.- Concepto de Sistema de Logística

La oficina de Logística, es un órgano de gestión de la oficina General de

Administración, tiene como objeto planificar, organizar y controlar el proceso de
abastecimiento de insumos y servicios que se requieren en la Institución para el
cumplimiento de las Actividades y proyectos del gobierno y la gestión municipal.

Está a cargo de un jefe, quién depende de la Oficina General de Administración.

2.- Finalidad del Examen.

La finalidad del examen es la verificación y evaluación de las unidades o actividades

del Sistema de Logística. Así mismo tiene por finalidad apreciar y opinar sobre la
eficiente operatividad de los elementos del mencionado sistema, en concordancia con
la razón de ser de la entidad.

Opinión del Sistema Logística

  Cotizaciones

 Determinación de precios

 Proveedores

 Licitaciones

 Registro de materiales

 Almacenamiento

3.- Objetivos del Examen

El examen especial al Sistema de Logísticas adoptado por la entidad, tiene el

propósito de comprobar mediante procedimientos y técnicas de control apropiadas,
los objetivos siguientes:

 Determinar si el sistema de compras de los equipos, materiales y otros artículos;

se realizan de acuerdo a los dispositivos establecidos.

 Determinar si la adquisición de los equipos de cómputo, se encontraba dentro del

presupuesto para el periodo y si ha contribuido con el logro de los objetivos y
metas institucionales para las áreas las cuales se les otorgaron.

 Establecer la consistencia y veracidad de los hechos denunciados sobre

presuntas irregularidades en la administración de los equipos, materiales y
otros entregados a la Municipalidad de San Miguel.

4.- Alcance del Examen

De acuerdo a los objetivos mencionados nuestro examen comprendió la revisión del
conjunto de actividades desarrolladas por el órgano que directamente tiene bajo su
responsabilidad la operatividad del Sistema de Logística; orientándose entre otro a las
actividades de los elementos o aspectos.

Los aspectos evaluados son:

 Relación de las compras

 Las cotizaciones

 Requerimientos

 proveedores
 El Examen Especial practicado a la Municipalidad de San Miguel, se desarrolló de
conformidad con lo establecido en las Normas de Auditoria Gubernamental
Aceptadas, Normas de Auditoria Gubernamental y Manual de Auditoria
Gubernamental, y sus modificatorias; comprendo, entre otras, la revisión selectiva de
los documentos que sustentas las operaciones ejecutadas entre el 01.ENE.2010 y el
31.DIC.2010, incluyendo periodos anteriores o posteriores a dichas fechas, en los
casos que fueron necesarios.

En aplicación de la Segunda Disposición Transitoria de la Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, los procesos de
control indicados antes de la entrada en vigor de la citada Ley, como el presente
Examen Especial, se regirá por la normativa anterior hasta su conclusión.

5.- Antecedentes de la Entidad y área a examinar.

En el marco de la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 23853, la Municipalidad de San
Miguel, es una Entidad con autonomía económica y administrativa en los asuntos de
su competencia; le son aplicables las leyes y demás disposiciones que de manera
general y de conformidad con la Constitución Política del Perú regulan las actividades
y funcionamiento del Sector Público.

Organización y Funcionamiento de la Entidad

Su organización, su funcionamiento y atribuciones se rige por la Ley Orgánica de
Municipalidades, y normas conexas vigentes.

Tiene como funciones representar al vecindario, promover la adecuada prestación de

servicios públicos locales, fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral
y armónico de las circunscripciones de su jurisdicción.

Estructura Orgánica
La estructura organizativa que presenta la Entidad examinada, es como sigue :
Concejo Municipal
Alcaldía
Órgano de Auditoría Interna
Dirección Municipal
Unidad de Contabilidad
Ejecutoría Coactiva
Unidad de Abastecimiento
 Unidad de Tesorería
Unidad de Policía Municipal
Unidad de Trámite Documentario y Archivo Central
Unidad de Planificación y Presupuesto
Unidad de Informática y Estadística
Departamento de Administración de Rentas
Departamento de Comercialización y Control
Departamento de Obras Públicas
Departamento de Desarrollo Urbano, Catastro y mantenimiento
Departamento de Salud Ambiental y Limpieza Pública
Departamento de Transportes y Seguridad Vial
Departamento de Registro Civil, Promoción Social Cultura y Turismo
Departamento del Programa de Vaso de Leche
Base Legal
 Constitución Política del Perú
 Ley Orgánica de Municipalidades Nº23853, promulgada el 28.MAY.94
 Decreto Ley Nº 776, Ley de Tributación Municipal de 30.SET.93
 Ley Nº 26317, modificado Ley Orgánica de Municipalidades
 Ley Nº 26850, Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado; y su Reglamento ,
aprobado por los D.S.Nº 012 y 013-2001-PCM
 Leyes Nºs 27013 y D. Leg. Nº 909-2000- Ley de Presupuesto del Sector Público,
aprobadas por R.C. Nº 072-98-CG de 26.JUN.98, modificada mediante R. C. Nº 123-
200-CG de 23.JUN.2000.
 D.L. Nº 26162 DE 30.DIC.92, Ley del Sistema Nacional de Control.
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloría General – Ley Nº 27785
 D:Leg. Nº 276 de 06.MAR.84, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público; y su Reglamento, aprobado por D.S.Nº 005-90-
PCM de 15.ENE.90.
 Manual de Organización y Funciones – MOF y Directivas Internas de
Municipalidad de San Miguel
6.- Procedimientos del examen

Para lograr los objetivos señalados en el acápite anterior se ha elaborado algunos

procedimientos (mínimos), relativos a las principales elementos o aspectos del
sistema de logística en forma general y especifica.

6.1.- Procedimientos Genéricos.

 Evaluar el Sistema de Control Interno sobre las actividades de las unidades
orgánicas responsables del sistema de logística en relación a sus aspectos o
elementos esenciales así como los de carácter administrativo.

6.2.- Procedimientos Específicos.

- Obtener de los Dispositivos o reglamentos de logística que apruebe el Sistema

adoptado por la entidad.

- Obtener la relación detallado de las compras

- Solicitar los informes semestrales de la evaluación del plan operativo de logística y

verificar el cumplimiento de los objetivos y metas.

- Evaluar si el logro de objetivos y metas de logística se encuentran dentro de las

políticas de la entidad.

- Identificar los hallazgos y discutir con los responsables del área de logística para
obtener sus comentarios.

7.- Relación de Funcionarios de la Municipalidad de San Miguel

 Alcalde : Juan Enrique Dupuy Garcia

 Comisión de Regidores:
 Desarrollo Urbano:
Presidente: - Johnny Vásquez Arana
Miembros: - Carlos Arancibia Ramírez
- Patricia Rabanal Galdos
- Sonia Villanueva Espinoza
- Emilio Fajardo Tello
 Asesoría Jurídica:
Presidente : - Ricardo Parada Dávila
Miembros: - Patricia Rabanal Galdos
- Johnny Vásquez Arana
- Carlos Arancibia Ramírez
- Norma Serna Torre
 Seguridad Ciudadana
Presidente: - Emilio Fajardo Tello
Miembros: - Carlos Arancibia Ramírez
- Ricardo Parada Dávila
- César Noa Casas
 - Tomasa Romero Pasache
 Planificación
Presidente: - Johnny Vásquez Arana
Miembros: - Sonia Villanueva Espinoza
- Carlos Arancibia Ramírez
- Ricardo Parada Dávila
- Norma Serna Torre
 Administración y Rentas
Presidente: - Carlos Arancibia Ramírez
Miembros: - Johnny Vásquez Arana
- Simón Ortiz Talaverano
- Patricia Rabanal Galdos
 Servicios Públicos
Presidente: - Norma Serna Torre
Miembros: - Carlos Arancibia Ramírez
- Patricia Rabanal Galdos
- Gloria Paitán Remuzgo
- Leonardo Vílchez Férnandez
 Desarrollo Económico
Presidente: - Sonia Villanueva
Miembros: - Johnny Vásquez Arana
- Ricardo Parada Dávila
- César Noa Casas
- Simón Ortiz Talaverano
 Participación Vecinal
Presidente: - Patricia Rabanal Galdos
Miembros: - Carlos Arancibia Ramírez
- Sonia Villanueva Espinoza
- Gloria Paitán Remuzgo
- Elizabeth Victoria Vera Neira

8.- Equipo de Auditoria para realizar el examen Especial

 Cargo Nombres y Apellidos Nº

Matrícula

Gerente de Auditoria C.P.C. Carlos Prisse Solís 15798

Auditor Senior C.P.C. Alberto Ramírez Sinchi 16365

9.- Costo del examen

Honorarios: $ 1,000.00 (Dólares Americanos) más IGV

10.- Emisión del Informe y fecha de entrega.

Como resultado del trabajo se emitirá el siguiente informe:

a) Un informe con las recomendaciones sobre el control interno, gestión

institucional, resultados en cuanto a la eficacia, eficiencia, economía, dando
cumplimiento a los objetivos y metas de la institución.

Se estima se entregarán el informe indicado en el punto a) en

aproximadamente en 5 días hábiles, después del análisis respectivo.
 PROGRAMA DE AUDITORIA: AREA SISTEMA DE LOGÍSTICA

PROCEDIMIENTOS HECHO REF.

POR FECHA P.T.

Aplique el cuestionario de control interno para el área de

Compras – Abastecimientos –Almacenaje, a través de una Alberto
1 entrevista con el Jefe del órgano de Abastecimiento y los 05/04/10
Ramírez
funcionarios responsables directos de la dirección y control de Sinchi
las operaciones inherentes, con el fin de evaluar el grado de
solidez y la eficiencia administrativa, teniendo presente que
las respuestas deben ser confirmadas, variando en algunos
casos el alcance del examen.
Solicitar a la unidad orgánica en cargada de los
abastecimientos los siguientes documentos: Alberto
2 Ramírez 05/04/10
a) Organigrama Funcional
Sinchi
b) Manual de Organización y Funciones
c) Manuales de procedimientos
d) Plan Operativo
Alberto
Estudiar y analizar los documentos de gestión Ramírez
2.1 05/04/10
señalados y determinar si están actualizados y son Sinchi
adecuados a las necesidades del área.

2.2 Precisar si la actual estructura organizacional se Alberto

ajusta a las necesidades del órgano de Ramírez
abastecimiento y si las funciones asignada a las Sinchi 05/04/10
unidades.
Evaluar el grado de implementación del Registro de
proveedores (Padrón) y de las carpetas personales de las
3 Carlos 05/04/10
mismas bases de muestreos. Tomar nota de las excepciones
Prisse
e investigar las causas
Solis

Evaluar el grado de utilidad que presta a la Gerencia de Carlos

Materiales. Así mismo evaluar que utilidad dan los agentes de Prisse
4 Compras y otros usuarios a los catálogos de proveedores Solis 05/04/10
emitidos por la unidad correspondiente.
Hacer un muestreo de compras de materia prima, materiales y
repuestos y suministros según su modalidad:
Alberto 05/04/10
 Adquisición por Licitación Pública Ramírez
5  Concurso de Precios Sinchi

 Adquisición Directa
Chequear que concuerde en cada caso con el Reglamento de
 Adquisiciones y/o Directivas de CONADE.
Ver su aplicación.
6 Evaluar el grado de funcionamiento de la Unidad Operativa de Carlos
Programación y Control de Materiales y Subunidades, en Prisse 05/04/10
materia Presupuestaria si es realizada por el personal idóneo. Solis

Evaluar si la ejecución presupuestal de compras es Alberto

7 coordinada con lo programado según adquisiciones de cada Ramírez
área. Así mismo, evaluar si existen procedimientos de 06/04/10
Sinchi
reprogramación de compras.
Seleccione las adquisiciones más representativas y revise las Alberto 06/04/10
Actas del Directorio, Comité de Compras y prepare extractos Ramírez
8 de las sesiones relacionados con este rubro. Sinchi
Observe que estén debidamente aprobadas y firmadas
Observe la documentación sustentatoria original en cuanto a
la aprobación debida por autoridad competente, precios
unitarios y costo total, condiciones de compra, cumplimiento
de dispositivos legales pertinentes, evidencias suficiente de Alberto
06/04/10
haberse recibido el bien, correcta codificación y Ramírez
9 contabilización , que este registrada debidamente en su
correspondiente Mayor Auxiliar, que haya sido recibida Sinchi
correctamente de acuerdo al pedido y Orden de Compras
respectivos, que no se incluyan gastos particulares cargados
a la unidad. La documentación sustentatoria se refiere a:
pedido de la unidad solicitante, órdenes de compra, factura
del proveedor, guías de remisión, notas de entrada al
almacén, etc.
Obtenga los precios de listas del Archivo de Proveedores y Alberto
compare los precios facturados contra los consignados en la Ramírez
10 Orden de Compra y esto contra los de la lista. Verifique los Sinchi 06/04/10
cálculos.
Determine si los documentos en compras son contabilizados Alberto 06/04/10
Asegúrese que el pago es por el neto. Cruce este punto con el Ramírez
11 de Cuentas por Pagar y Caja – Bancos. Sinchi

En cuanto a las devoluciones de compras revise la nota de Alberto

devolución y observen que estén debidamente autorizadas , Ramírez
12 asegúrese de su correcta contabilización. Sinchi 06/04/10

Alberto
Si la factura no se ha pagado, compruebe que esté Ramírez
12.1 Sinchi 06/04/10
facturada por el neto.

12.2 Asegúrese que el proveedor haya emitido la nota Alberto

de crédito respectivo, rastréela al Mayor Auxiliar. Ramírez 06/04/10
Sinchi
13 Haga las pruebas de las Órdenes de Compra a los Alberto 06/04/10
Registros de Cuentas por Pagar. Ramírez
Sinchi
Compare para adquisiciones importantes: el pago efectivo con Alberto 06/04/10
14 la autorización aprobada en actas, y tome nota de las Ramírez
diferencias significativas y discútalas con las autoridades Sinchi
competentes y observe el procedimiento.
Compruebe el uso de formularios pre numerados y siga la Carlos
15 secuencia numérica en solicitud de pedidos, orden de Prisse 07/04/10
compras, notas de entrada, de débito, crédito, etc. Solis

15.1 Tome nota del último número utilizado y del Carlos

siguiente en blanco. Prisse
Solis 07/04/10

15.2 Cerciórese de que los formularios sin uso estén Carlos

bien custodiados y haga pruebas de s integridad. Prisse
07/04/10
Solis
Comprueba que las facturas tengan el pedido de la unidad
solicitante, la orden de compra, la guía del proveedor, la nota Carlos 07/04/10
16 de recepción, que éstos hayan sido revisados en sus Prisse
condiciones, precios, cálculos, conceptos, codificación o Solis
afectación de cuentas, totales y timbres de Ley.
Asegúrese que tan pronto una orden de compra es girada, Alberto
previa aprobación de las autoridades competentes, es
17 Ramírez 07/04/10
efectuada a la partida de presupuesto respectiva en la
columna de compromisos. Sinchi

Examine los procedimientos de recepción e indique si son Alberto

adecuados y razonables Ramírez
18 Sinchi 07/04/10

18.1 Haga pruebas en la balanza a efecto de verificar su Alberto

exactitud e igualmente con algunos instrumentos Ramírez
de medición, si los hubiere. Sinchi 07/04/10

19 Determine la presentación adecuada de las cuentas de este Alberto 07/04/10

rubro en el Balance General.. Ramírez
Sinchi
20 Luego de haber cubierto este programa, revise su cuestionario Alberto 07/04/10
de control interno a efecto de comprobar si las respuestas de Ramírez
los funcionarios fueron veraces. Sinchi

Prepare una cedula que muestre aquellos puntos Alberto

débiles del sistema de control interno y las Ramírez
20.1 observaciones que podrían ser incluidas en el Sinchi 07/04/10
informe final.
Indique en su opinión este programa debe ser
utilizado íntegramente en el próximo examen, o si Alberto
 20.2 es necesario agregarle algunos procedimientos Ramírez 07/04/10
adicionales, en cuyo caso, prepare un Sinchi
memorándum indicando cuáles serían estos.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: AREA DE SISTEMA LOGISTICA

RESPUESTA REF.

PREGUNTA P.T.
SI NO N/A

1 ¿ Cuenta la entidad con una unidad de Compras, 

responsable de la adquisición de todos los
materiales, accesorios y equipo?

2 ¿Se hacen en base a un cuadro anual de 

necesidades las compras que efectúa la entidad?

3 ¿ Se hacen las compras basándose en solicitudes 

firmadas por personas autorizadas?

4 ¿Se utilizan órdenes de compra pre numerados en 

todas las adquisiciones?

5 ¿Está prohibido en la entidad, efectuar pedidos por 

teléfono?

6 ¿Indican las órdenes de compra: Las 

especificaciones, la cantidad, la calidad, las
condiciones de pago, los precios unitarios y los
totales?
 OBSERVACIONES:

1.- Los pedidos que se realizan por teléfono no está establecido, en el manual de
funciones y adquisiciones

Cédula Nº

RESPUESTA REF.

PREGUNTA P.T.
SI NO N/A

7 ¿Se archivan numéricamente las órdenes de compra en


el Departamento de Contabilidad?

8 ¿Se mantiene actualizada la lista de los proveedores y


de precios, en relación con compras frecuentes?

9 ¿Se realiza concursos de precios para las


adquisiciones comprendidas entre S/. 100 000 y S/. 500
000 .00?
10 ¿Se realiza licitación pública para las adquisiciones

superiores a los S/. 500.000?
11 ¿Se suministran a la Unidad de Recepción, copias de

todas las órdenes de compra?
12 ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por

personas independientes de la Unidad de Compra?
13 ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de

compra que se remite a la unidad de recepción, con el
fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las
cantidades recibidas?
14 ¿Son las adquisiciones, contadas e inspeccionadas a

su recepción?
 15 ¿ Se han establecido procedimientos de inspección

para comprobar las especificaciones y la cantidad de
las adquisiciones recibidas?
15.1 ¿Se cumplen estos?


16 ¿Prepara la Unidad de Recepción, informes de


recepción por las adquisiciones que reciben?
OBSERVACIONES:

1.- Las órdenes de compra se archivan de acuerdo a la fecha de adquisición.

2.- La lista de los proveedores no mantiene actualizada de las compras frecuentes, por que Cédula Nº
como son pedidos frecuentes los proveedores les dan con el precio actualizado
3.- Las omisiones de las cantidades en la orden de compra no se realiza debido a que las
personas que reciben las verifican, directamente con el proveedor.
4.- La unidad de recepción no prepara informes, solo los firma las órdenes de compra en señal
de conformidad por la recepción de las adquisiciones.

RESPUESTA REF.

PREGUNTA P.T.
SI NO N/A

6.1 Son firmadas por el recepcionista? 

6.2 ¿Son aprobadas por el jefe de la unidad? 

17 ¿Envía la unidad receptora, los informes de recepción al 

Departamento de Contabilidad, para utilizarse en la
verificación de las facturas y su debido registro?
17.1 ¿Son remitidos oportunamente? 

18 ¿Están enumerados previamente los informes de 

recepción?

18.1 ¿Archiva la unidad de Recepción, una copia 

de cada informe?
18.2 ¿Se lleva un Registro Auxiliar de 
Recepciones?
19 ¿Incluye la verificación de facturas en el Departamento 
de Contabilidad, la comparación con órdenes de compra
e informes de recepción?
20 ¿Existe evidencia por escrito de cada factura , en el 
 sentido de que han sido verificados los precios,
multiplicaciones, descuentos, sumas y cargos por fletes?
21 ¿ Son perforadas o selladas las facturas o 
documentación comprobatoria, al aprobarse su pago, en
forma tal que eviten la posibilidad de una segunda
presentación?
22 ¿ Revisa periódicamente el departamento de Contabilidad 
o el Auditor Interno, los precios pagados por las
mercaderías para ver si esos precios no son superiores a
los corrientes del mercado?
23 Tiene la persona a cargo del Almacén conocimiento y/o 
experiencia sobre el proceso de almacenamiento?
OBSERVACIONES:

1.- No envía informe de recepción por que no realizan, envía una copia de la orden de
compra
2.- No se revisa periódicamente los precios pagados por las mercaderías, por falta de tiempo Cédula Nº

RESPUESTA REF.

PREGUNTA P.T.
SI NO N/A

24 ¿Se almacena los materiales, accesorios y equipos de


una manera ordenada y sistemática para facilitar la
manipulación, el recuento y la localización?
25 ¿Se efectúan periódicamente los recuentos físicos de

la existencias en almacén?

26 ¿ Todas las salidas de Almacén están sustentadas por


requisiciones autorizadas?

27 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que


recibe la mercadería o materiales?

28 ¿Se ha determinado el monto de la vida útil mínima


para que una adquisición sea capitalizable?
 29 ¿Existe un Comité de Adquisiciones?


30 ¿Existe un Reglamento Interno de Adquisiciones?



31 Comprende el proceso de Abastecimiento las fases

siguientes:
31.1 Programación?


31.2 Adquisición u obtención?



31.3 Almacenamiento?


31.4 Distribución?


31.5 Información Contable?



OBSERVACIONES:

1.- Los recuentos físicos periódicamente no se realizan por la falta de tiempo

PREPARADO POR
FECHA Fallas que afectan al
alcance del examen
Auditor Senior
C.P.C. Alberto Ramírez Sinchi 04 04 2010

REVISADO POR
FECHA Cédula Nº
Gerente de Auditoria
C.P.C. Carlos Prisse Solís 05 04 2010

INFORME

1.- ORIGEN DEL EXAMEN

 El examen Especial, contemplado en el Plan Anual de Control, se llevó a cabo, a
fin de atender los pedidos formulados por la Comisión de Fiscalización y
Contraloría del Congreso de la República, y de la ciudadanía sobre los
determinados hechos denunciados ante este Organismo Superior de Control, los
mismos que se encuentran contenidos en los Expedientes números 032010255,
032010556, referidas a presuntas irregularidades cometidas en el área de
logística de la Municipalidad de San Miguel. Para lo cual se acreditó una
Comisión de Auditoría mediante el Oficio Nº 075-2010-CG de 15 de marzo
2011.

Entidad examinada: Municipalidad de San Miguel

Pertenece al sector Gobierno Regional , Local

2.- BASE LEGAL Y FINALIDAD DE LA INSTITUCIÓN

En el marco de la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 23853, la Municipalidad

de San Miguel, es una Entidad con autonomía económica y administrativa en los
asuntos de su competencia; le son aplicables las leyes y demás disposiciones
que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú
regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público.

Organización y Funcionamiento de la Entidad

Su organización, su funcionamiento y atribuciones se rige por la Ley Orgánica de

Municipalidades, y normas conexas vigentes.

Tiene como funciones representar al vecindario, promover la adecuada

prestación de servicios públicos locales, fomentar el bienestar de los vecinos y el
desarrollo integral y armónico de las circunscripciones de su jurisdicción.

Base Legal
 Constitución Política del Perú
 Ley Orgánica de Municipalidades Nº23853, promulgada el 28.MAY.94
 Decreto Ley Nº 776, Ley de Tributación Municipal de 30.SET.93
 Ley Nº 26317, modificado Ley Orgánica de Municipalidades
 Ley Nº 26850, Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado; y su
Reglamento , aprobado por los D.S.Nº 012 y 013-2001-PCM
  Leyes Nºs 27013 y D. Leg. Nº 909-2000- Ley de Presupuesto del Sector
Público, aprobadas por R.C. Nº 072-98-CG de 26.JUN.98, modificada
mediante R. C. Nº 123-200-CG de 23.JUN.2000.
 D.L. Nº 26162 DE 30.DIC.92, Ley del Sistema Nacional de Control.
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloría General – Ley
Nº 27785
 D:Leg. Nº 276 de 06.MAR.84, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
de Remuneraciones del Sector Público; y su Reglamento, aprobado por
D.S.Nº 005-90-PCM de 15.ENE.90.
 Manual de Organización y Funciones – MOF y Directivas Internas de
Municipalidad de San Miguel.

3.- RELACIÓN DE FUNCIONARIOS DE LA Municipalidad de San Miguel

 Alcalde : Juan Enrique Dupuy Garcia

 Comisión de Regidores:
 Desarrollo Urbano:
Presidente: - Johnny Vásquez Arana
Miembros: - Carlos Arancibia Ramírez
- Patricia Rabanal Galdos
- Sonia Villanueva Espinoza
- Emilio Fajardo Tello
 Asesoría Jurídica:
Presidente : - Ricardo Parada Dávila
Miembros: - Patricia Rabanal Galdos
- Johnny Vásquez Arana
- Carlos Arancibia Ramírez
- Norma Serna Torre
 Seguridad Ciudadana
Presidente: - Emilio Fajardo Tello
Miembros: - Carlos Arancibia Ramírez
- Ricardo Parada Dávila
- César Noa Casas
- Tomasa Romero Pasache
 Planificación
Presidente: - Johnny Vásquez Arana
Miembros: - Sonia Villanueva Espinoza
- Carlos Arancibia Ramírez
- Ricardo Parada Dávila
- Norma Serna Torre
 Administración y Rentas
Presidente: - Carlos Arancibia Ramírez
Miembros: - Johnny Vásquez Arana
- Simón Ortiz Talaverano
- Patricia Rabanal Galdos
 Servicios Públicos
Presidente: - Norma Serna Torre
Miembros: - Carlos Arancibia Ramírez
- Patricia Rabanal Galdos
- Gloria Paitán Remuzgo
- Leonardo Vílchez Férnandez
 Desarrollo Económico
Presidente: - Sonia Villanueva
Miembros: - Johnny Vásquez Arana
- Ricardo Parada Dávila
- César Noa Casas
- Simón Ortiz Talaverano
 Participación Vecinal
Presidente: - Patricia Rabanal Galdos
Miembros: - Carlos Arancibia Ramírez
- Sonia Villanueva Espinoza
- Gloria Paitán Remuzgo
- Elizabeth Victoria Vera Neira

4.- OBSERVACIONES
(CONDICIÓN)
Durante la visita realizada por los auditores a la Municipalidad de San Miguel,
ubicada en el distrito de San Miguel, se observó el Control interno y realizado el
programa de auditoría al área de Logística y se estable algunas de las
observaciones:

- El área de Sistema de Logística tienen un Manual de Procedimientos, pero no lo

ponen en práctica.

- El Plan Operativo que tienen no se están cumpliendo en las fechas

determinadas.

- El registro de los proveedores no están actualizados

- El personal de la unidad Operativa de Programación y Control de Materiales y

Subunidad, en materia Presupuestaria no es el idóneo.

- Las compras realizadas en algunos casos no se están realizando en las fechas

establecidas según la programación.

- Los pedidos que se realizan por teléfono no está establecido, en el manual de funciones
y adquisiciones

- Las órdenes de compra se archivan de acuerdo a la fecha de adquisición y no de

acuerdo a la aprobación.

- La unidad de recepción no prepara informes, solo los firma las órdenes de compra en
señal de conformidad por la recepción de las adquisiciones.

- No se efectúan periódicamente los recuentos físicos de la existencia en el almacén.

- No se cumple en su totalidad con el Reglamento Interno de adquisiciones.

(CRITERIO)

La situación observada es contraria a los principios fundamentales de control interno que

deben implementarse en las instituciones de esta índole, en cuanto al manejo de la
adquisición de los materiales y el control de los mismos, mediante procedimientos
pertinentes que aseguren su buena distribución y uso eficiente, de acuerdo con los
objetivos de la institución.

(EFECTO)

Con relación a los asuntos expuestos obtuvimos información del área de legal que la
institución viene afrontando denuncias de parte de los pobladores de ese distrito el mal
manejo de los materiales y otras adquisiciones.
(CAUSA)

Al respecto se pudo apreciar que en la institución no se están cumpliendo con los

manuales y reglamentos establecidos para esta área de Sistema de Logística, que
permitan el buen funcionamiento de la misma y las responsabilidades de los encargados
de la mencionada área.

(RECOMENDACIONES)

Considerando los asuntos observados en la institución inspeccionada y con la

finalidad de fortalecer el control interno, nos permitimos sugerir medidas
correctivas especificas para mejorar el sistema de control de los bienes y
servicios manejados por la misma.

Sugerimos al respecto:

- Que se dé cumplimiento fiel de parte de los responsables de esta área a los

manuales y reglamentos establecidos, para la adquisición de materiales y
otros.

- Los procedimientos de supervisión periódica de los recuentos físicos de la

existencia en el almacén, debe ser efectuadas de acuerdo a lo establecido.

- El cumplimiento del plan operativo, por los responsables del área, conforme lo
establecido.

- Organizar al personal del área y determinar sus funciones especificas, para el

buen cumplimiento y administración de los materiales y otros, para poder
cumplir con los objetivos de la institución.

- Se debe contar con el personal idóneo para esta área.