Ejercicio 1 S15

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1.

La compañía XYZ inicia operaciones el 15 de enero con los siguientes saldos:

• Caja: 25,000
• Inventarios: 42,000
• Cuentas por pagar: 17,000
• Capital social: 50,000

2. El 15 de marzo se compra inventarios, al crédito, por 12,000 más el IGV.

3. El 31 de marzo se recibe un préstamo por 60,000, el cual se pagará desde junio a razón de 5,000 mensual.
La tasa de interés es 2 por ciento mensual y el total de intereses se pagará al finalizar el préstamo.

4. El 30 de abril se adquiere inventarios, al contado, por 15,000 más el IGV.

5. El 31 de mayo se adquiere una maquinaria, al crédito, por 20,000 más el IGV.

6. El 30 de junio se paga una póliza de seguros contra incendios por 24,000 más el IGV, que da cobertura a un año.

7. El 30 de agosto se vende, 50 por ciento al contado y 50 por ciento al crédito, productos por 90,000 más el IGV.

8. El 10 de octubre se adquiere, al contado, útiles de oficina por 2,000, incluido el IGV.

9. El 30 de noviembre se vende, al crédito, por 16,000 más el IGV, la maquinaria que se había adquirido en la operación 5.

10. El 15 de diciembre se paga la deuda contraída en las operaciones 1 y 2.

Datos Adicionales
• La tasa del IGV es de 18 por ciento.

• La tasa de depreciación de la maquinaria es de 10 por ciento anual.

• El saldo final del inventario es de 11,500.

Aplique el criterio del devengado para registrar los intereses, el seguro, la depreciación; así como el costo de ventas de los
Elabore el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de diciembre
1
25000.00
42000.00
17000.00
50000.00

2 12000.00 2160.00 14160.00

31-Dec Int - 2 % Total - Interes


a razón de 5,000 mensual. 3 60000.00 35000.00 700.00 1200.00
izar el préstamo.

4 15000.00 2700.00 17700.00

5 20000.00 3600.00 23600.00

Poliza - Mensual
l IGV, que da cobertura a un año. 6 24000.00 4320.00 28320.00 2000

Contado 50%
roductos por 90,000 más el IGV. 7 90000.00 16200.00 106200.00 53100.00

8 2000.00 360.00 2360.00

que se había adquirido en la operación 5. 9 16000.00 2880.00 18880.00

10 17000.00
14160.00

0.18
compra.D.A Deprec.Mens. Iten-5 Iten-9
Deprec. 0.1 2000.00 166.67 1166.67 1000.00

11500.00

Costo de Ventas 57500.00

iación; así como el costo de ventas de los inventarios y del activo fijo.
Poliza - 31 Dic. Poliza - 30 Junio
12000 12000

Credito 50%
53100.00
ASIENTOS CONTABLES

10
20
42
50

60
40
42

20
61

10
45

60
40
42

20
61

42
10

33
40
46

18
40
46

65
18
94
79

46
10

12
40
70

10
12

60
40
42

42
10

20
61

16
40
33

42
10

69
20

68
39
97
79
ASIENTOS CONTABLES
15-Jan

Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco


Mercaderias - Inventarios
Cuentas por pagar comerciales Terceros
Patrimonio - Capital
30-Apr

Mercaderia
Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales Terceros

Mercaderias
Variación de Existencias
31-Mar

Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco


Obligaciones Financieras
30-Apr

Mercaderia
Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales Terceros

Mercaderias
Variación de Existencias

Cuentas por pagar comerciales Terceros


Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco
31-May

Propiedad, Planta y Equipo


Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Cuentas por pagar diversas terceros
30-Jun

Servicios y otrtos Contratados por Anticipado - Seguros


Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Cuentas por pagar diversas terceros

Otros gastos de gestión


Servicios y otrtos Contratados por Anticipado - Seguros
Gastos administrativos
Cargas Imputables a Ctas. de Costos y Gastos - CICC

Cuentas por pagar diversas terceros


Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco
30-Aug

Ctas.por Cobrar Comerciales Terceras


Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Ventas - pelotas

Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco


Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
10-Oct

Compras
Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales Terceros

Cuentas por pagar comerciales Terceros


Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco

Mercaderia
Variacion de Existencias

30-Nov

Ctas.por Cobrar diversas terceros


Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Propiedad planta y equipo
15-Dec

Cuentas por pagar comerciales Terceros


Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco
15-Dec

Costo de Ventas
Mercaderias

Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones


Depreciacion y Amortización Acumulada
Gastos financieros
Cargas Imputables Cuentas de Costos y Gastos
SOLUCIÓN DEL EJERCICIO 1

1
c a
25,000
42,000
17,000
50,000
2
c a
12,000
2,160
14,160

12,000
12,000
3
c a
60,000
60,000
4
c a
15,000
2,700
17,700

15,000
15,000

17,700
17,700
5
c a
20,000
3,600
23,600
6
c a
24,000
4,320
28,320

12,000
12,000
12,000
12,000

28,320
28,320
7
c a
106,200
16,200
90,000

53,100 50%
53,100
8
c a
2,000
360
2,360

2,360
2,360

2,000
2,000

9
c a
18880.00
2880.00
16000.00
10
c a
31,160
31,160
11
c a

12
57500.00
57500.00
13
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00

583,360 583,360
AJUSTES

31-Dec

45 Obligaciones Financieras
10 Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco
31-Dec

67 Gastos Financieros
10 Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco

97 Gastos Financieros
79 CICC
3.1
c a
35,000
35,000
3.2
c a
700.00
700.00

700
700.00
3.3
c a

35,700 35,700
Caja (10)
DEBE HABER
25,000 17,700
60,000 28,320
53,100 2,360
31,160

35,000
700

138,100 115,240
22,860

Trib.,Contrap.y Aportes al Sist.Púb.de Pens.y Essasud por Pagar - IGV (40)


DEBE HABER
2,160 16,200
2,700 2,880
3,600
4,320
360

13,140 19,080
5,940

Variación de Existencias (61)


DEBE HABER
12000
15000
2000
29,000
29000

Cargas Imputables Cuentas de Costos y Gastos (79)


DEBE HABER
12000
1000
700
13,700
13,700
MAYORIZACIÓN

Cuentas por cobrar (12) Ctas.Cobrar Diversas terceros (16)


DEBE HABER DEBE
106,200 53,100 18,880

106,200 53,100 18,880


53,100 18,880

Cuentas por pagar comerciales Terceros (42)


DEBE HABER Obligaciones Financieras (45)
17,700 17,000 DEBE
2,360 14,160 35,000
31,160 17,700
2,360
51,220 51,220
0

Otros Gastosde Gestión (65)


DEBE HABER Gastos Financiero (67)
12,000 DEBE
700

12,000
12,000 700
700
Gastos administrativos (94)
DEBE HABER Gastos Financiero (97)
12,000 DEBE
1,000

12,000 700
12,000 1,700
1,700
MAYORIZACIÓN

Ctas.Cobrar Diversas terceros (16) Servicios y Otros Contratados por Anticipado (18)
HABER DEBE HABER
24,000 12,000

24,000 12,000
0 12,000

Ctas.Pagar.Diversas Terceras (46)


Obligaciones Financieras (45) DEBE HABER
HABER 28,320 23,600
60,000 28,320
28,320 51,920
25,000 23,600

Valuac.yDeter. De Act.y Prov. (68)


Gastos Financiero (67) DEBE HABER
HABER 1,000

1,000
1,000

Gastos Financiero (97)


HABER
Mercaderias (20) Propiedad, Planta y Equipo (33)
DEBE HABER DEBE
42,000 57,500 20,000
12,000
15,000
2,000 20,000
4,000

71,000 57,500
13,500

Compras (60)
DEBE
Patrimonio (50) 12,000
DEBE HABER 15,000
50,000 2,000

50,000 29,000
50,000 29,000

Costo de Ventas (69) Ventas (70)


DEBE HABER DEBE
57,500
57,500

57,500
0
Propiedad, Planta y Equipo (33) Deprec. Y Amorti.Acumulada (39)
HABER DEBE HABER
16,000 1,000

16,000 0 1,000
1,000

Compras (60)
HABER

Ventas (70)
HABER
90,000

90,000
90,000
BALANCE DE PRUEBA

CUENTA DEBE
10 Caja 22,860
12 Cuentas por cobrar 53,100
16 Ctas.Cobrar Diversas Terceras 18,880
18 Serv.y Otros Contr.Anticipado 12,000
20 Mercaderias 13,500
33 Propiedad, Planta y Equipo 4,000
39 Deprec.Amort,yAgotam.Acumulado
40 IGV
42 Ctas.Pagar.Comerciales
45 Obligaciones Financieras
46 Ctas.Pagar Diversas Terceras
50 Patrimonio
60 Compras 29,000
61 Variac.Existencia
ga 65 Otros Gastos de Gestión - Seguro 12,000
gf 67 Gastos Financieros 700
gf 68 Valuac.y Det.Activos y Prov. 1,000
69 Costo de Ventas 57,500
70 Ventas
79 Valuac.y Det.Activos y Prov.
94 Cargas Imputables 12,000
97 Gastos Fin. 1,700
SUMAS IGUALES 238,240
PRUEBA

HABER

1,000
5,940

25,000
23,600
50,000

29,000

90,000
13,700

238,240
ESTADO FINANCIERO

ACTIVOS
Caja 22,860
Cuentas por Cobrar Comerciales 53,100
Ctas.Cobrar Diversas Terceras 18,880
Serv.yOtros Contr.Antic. 12,000
Mercaderias 13,500
Propiedad, Planta y Equipo 4,000
Deprec.Amort,yAgotam.Acumulado 1,000
ACTIVO = PASIVO + PAT
SUMA 123,340 123,340
PASIVOS
IGV 5,940
Cuentas por pagar 0
Obligaciones Financieras 25,000
Ctas.Pagar Diversas Terceras 23,600
SUMA 54,540
PATRIMONIO
Capital social 50,000
Resultado del Ejercicio 18,800
SUMA 68,800
Perdida - Perdida
SUMA 123,340
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
= 123,340
ESTADO DE RESULTADOS

Venta 90,000
Costo de venta 57,500
UTILIDAD BRUTA 32,500
Gastos administrativos 12,000
Gastos financieros 1,700

UTILIDAD 18,800

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