Ejercicio 1 S15
Ejercicio 1 S15
Ejercicio 1 S15
• Caja: 25,000
• Inventarios: 42,000
• Cuentas por pagar: 17,000
• Capital social: 50,000
3. El 31 de marzo se recibe un préstamo por 60,000, el cual se pagará desde junio a razón de 5,000 mensual.
La tasa de interés es 2 por ciento mensual y el total de intereses se pagará al finalizar el préstamo.
6. El 30 de junio se paga una póliza de seguros contra incendios por 24,000 más el IGV, que da cobertura a un año.
7. El 30 de agosto se vende, 50 por ciento al contado y 50 por ciento al crédito, productos por 90,000 más el IGV.
9. El 30 de noviembre se vende, al crédito, por 16,000 más el IGV, la maquinaria que se había adquirido en la operación 5.
Datos Adicionales
• La tasa del IGV es de 18 por ciento.
Aplique el criterio del devengado para registrar los intereses, el seguro, la depreciación; así como el costo de ventas de los
Elabore el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de diciembre
1
25000.00
42000.00
17000.00
50000.00
Poliza - Mensual
l IGV, que da cobertura a un año. 6 24000.00 4320.00 28320.00 2000
Contado 50%
roductos por 90,000 más el IGV. 7 90000.00 16200.00 106200.00 53100.00
10 17000.00
14160.00
0.18
compra.D.A Deprec.Mens. Iten-5 Iten-9
Deprec. 0.1 2000.00 166.67 1166.67 1000.00
11500.00
iación; así como el costo de ventas de los inventarios y del activo fijo.
Poliza - 31 Dic. Poliza - 30 Junio
12000 12000
Credito 50%
53100.00
ASIENTOS CONTABLES
10
20
42
50
60
40
42
20
61
10
45
60
40
42
20
61
42
10
33
40
46
18
40
46
65
18
94
79
46
10
12
40
70
10
12
60
40
42
42
10
20
61
16
40
33
42
10
69
20
68
39
97
79
ASIENTOS CONTABLES
15-Jan
Mercaderia
Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales Terceros
Mercaderias
Variación de Existencias
31-Mar
Mercaderia
Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales Terceros
Mercaderias
Variación de Existencias
Compras
Tributos,Contraprestaciones y Aportes al Sistema Público de Pensiones y Essasud por Pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales Terceros
Mercaderia
Variacion de Existencias
30-Nov
Costo de Ventas
Mercaderias
1
c a
25,000
42,000
17,000
50,000
2
c a
12,000
2,160
14,160
12,000
12,000
3
c a
60,000
60,000
4
c a
15,000
2,700
17,700
15,000
15,000
17,700
17,700
5
c a
20,000
3,600
23,600
6
c a
24,000
4,320
28,320
12,000
12,000
12,000
12,000
28,320
28,320
7
c a
106,200
16,200
90,000
53,100 50%
53,100
8
c a
2,000
360
2,360
2,360
2,360
2,000
2,000
9
c a
18880.00
2880.00
16000.00
10
c a
31,160
31,160
11
c a
12
57500.00
57500.00
13
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
583,360 583,360
AJUSTES
31-Dec
45 Obligaciones Financieras
10 Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco
31-Dec
67 Gastos Financieros
10 Efectivo y equivalente de Efectivo - Caja y Banco
97 Gastos Financieros
79 CICC
3.1
c a
35,000
35,000
3.2
c a
700.00
700.00
700
700.00
3.3
c a
35,700 35,700
Caja (10)
DEBE HABER
25,000 17,700
60,000 28,320
53,100 2,360
31,160
35,000
700
138,100 115,240
22,860
13,140 19,080
5,940
12,000
12,000 700
700
Gastos administrativos (94)
DEBE HABER Gastos Financiero (97)
12,000 DEBE
1,000
12,000 700
12,000 1,700
1,700
MAYORIZACIÓN
Ctas.Cobrar Diversas terceros (16) Servicios y Otros Contratados por Anticipado (18)
HABER DEBE HABER
24,000 12,000
24,000 12,000
0 12,000
1,000
1,000
71,000 57,500
13,500
Compras (60)
DEBE
Patrimonio (50) 12,000
DEBE HABER 15,000
50,000 2,000
50,000 29,000
50,000 29,000
57,500
0
Propiedad, Planta y Equipo (33) Deprec. Y Amorti.Acumulada (39)
HABER DEBE HABER
16,000 1,000
16,000 0 1,000
1,000
Compras (60)
HABER
Ventas (70)
HABER
90,000
90,000
90,000
BALANCE DE PRUEBA
CUENTA DEBE
10 Caja 22,860
12 Cuentas por cobrar 53,100
16 Ctas.Cobrar Diversas Terceras 18,880
18 Serv.y Otros Contr.Anticipado 12,000
20 Mercaderias 13,500
33 Propiedad, Planta y Equipo 4,000
39 Deprec.Amort,yAgotam.Acumulado
40 IGV
42 Ctas.Pagar.Comerciales
45 Obligaciones Financieras
46 Ctas.Pagar Diversas Terceras
50 Patrimonio
60 Compras 29,000
61 Variac.Existencia
ga 65 Otros Gastos de Gestión - Seguro 12,000
gf 67 Gastos Financieros 700
gf 68 Valuac.y Det.Activos y Prov. 1,000
69 Costo de Ventas 57,500
70 Ventas
79 Valuac.y Det.Activos y Prov.
94 Cargas Imputables 12,000
97 Gastos Fin. 1,700
SUMAS IGUALES 238,240
PRUEBA
HABER
1,000
5,940
25,000
23,600
50,000
29,000
90,000
13,700
238,240
ESTADO FINANCIERO
ACTIVOS
Caja 22,860
Cuentas por Cobrar Comerciales 53,100
Ctas.Cobrar Diversas Terceras 18,880
Serv.yOtros Contr.Antic. 12,000
Mercaderias 13,500
Propiedad, Planta y Equipo 4,000
Deprec.Amort,yAgotam.Acumulado 1,000
ACTIVO = PASIVO + PAT
SUMA 123,340 123,340
PASIVOS
IGV 5,940
Cuentas por pagar 0
Obligaciones Financieras 25,000
Ctas.Pagar Diversas Terceras 23,600
SUMA 54,540
PATRIMONIO
Capital social 50,000
Resultado del Ejercicio 18,800
SUMA 68,800
Perdida - Perdida
SUMA 123,340
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
= 123,340
ESTADO DE RESULTADOS
Venta 90,000
Costo de venta 57,500
UTILIDAD BRUTA 32,500
Gastos administrativos 12,000
Gastos financieros 1,700
UTILIDAD 18,800