Evaluacion Sumativa Semana 3 PRU 101

PLANTILLA DE ENTREGA DE
TRABAJO
MÓDULO: Presupuestos
SEMANA:3
Docente: Elymar Arrieta Silva
Estudiante: Carolina Rotten Cortes
Índice
Introducción……………………………………………………………………………..3
Desarrollo
Tabla presupuesto estatico…………………………………………………………..4
Análisis…………………………………………………………………………………..5
Análisis presupuesto estatico y flexible…………………………………………..6
Conclusiones…………………………………………………………………………..6
Conclusión……………………………………………………………………………..7
2
Introducción
En el presente informe se hablará acerca de presupuestos de una empresa. En esta
ocasión será sobre un Viñedo ubicado en Santiago en el cual se analizará en
profundidad la gestión administrativa contable, analizando los datos presentados para
realizar un presupuesto estático y flexible comparándolos con los datos reales.
El control presupuestario es un conjunto de herramientas y acciones que facilitan el
seguimiento del presupuesto con el que cuenta una organización, siendo esto
necesario para poder controlar las cuentas de ingreso y egreso y de esta forma
mantener equilibrada la contabilidad de la empresa.
3
Desarrollo
En una bella ciudad llamada Santiago en el sur de América, un viñedo a cargo de

don Julio Triviño, desea saber si los controles hasta ahora aplicados le han
otorgado la seguridad en el control de gestión necesario para llevar adelante
innovaciones para aplicar ante la nueva competencia que aporta Argentina.
1. Realizar presupuesto Estático y comparar con la información real
Datos presupuestados
Venta en Precio Margen de Ventas Costos CV totales

litros venta contribución totales variables
Tinto $1.500.000 80 $37.500.000 $120.000.000 55 $82.500.000
Blanco $200.000 70 $4.000.000 $14.000.000 50 $10.000.000
Rosado $300.000 75 $4.500.000 $22.500.000 60 $18.000.000
Total $2.000.000 $46.000.000 $166.700.000 $119.800.000
Datos reales
Ventas en Precio Margen de Ventas Costos CV totales

Tinto $1.600.000 82 $38.400.000 $131.200.000 58 $92.800.000
Blanco $250.000 70 $5.500.000 $17.500.000 48 $12.000.000
Rosado $250.000 72 $3.000.000 $18.000.000 60 $15.000.000
Total $2.100.00 $46.900.000 $166.700.000 $119.800.000
4
Datos flexibles
Ventas en Precio Margen de Ventas Costos CV totales

Tinto $1.600.000 82 $40.400.000 $128.000.000 58 $88.000.000
Blanco $250.000 70 $5.000.000 $17.500.000 50 $12.500.000
Rosado $250.000 75 $2.750.000 $18.750.000 60 $15.000.000
Total $2.100.000 $48.750.000 $164.250.000 $115.500.000
PRESUPUESTO ESTATICO REAL VARIACION

Unidades litros $2.000.000 $2.100.000 F
Ventas $156.500.000 $166.700.000 F
Costos Variables $110.500.000 $119.800.000 D
Margen contribución $46.000.000 $46.900.000 F
Costos fijos producción $20.000.000 $21.400.000 D
Costos fijos adm. Y $10.000.000 $9.500.000 F
ventas
Utilidad $16.000.000 $16.000.000
Total costo fijo $30.000.000 $16.000.000 D

Variación total $-2.750.000
Según las tablas podemos ver que el resultado del ejercicio con los datos presupuestados es
igual que los datos reales, existe la misma utilidad, pero a su vez hay variaciones desfavorables
en los costos variables y de producción.
La producción se vende a un precio superior al original lo que permite aumentar los costos
variables aumentando así el margen de contribución presupuestado
2. Realizar análisis de presupuesto estático y flexible y su impacto en la

empresa para la toma de decisiones.
5
Si se compara entre el presupuesto estático, y rígido, con flexible existe una desviación
favorable. Sin embargo, al comparar el presupuesto flexible con valores reales, existe
una desviación desfavorable, dado por los costos variables, y por la estimación de
costos fijos de producción.
El presupuesto rígido y flexible presentan como resultado una eficacia favorable y una
eficiencia desfavorable, estas ayudan de forma óptima al cumplimiento de metas
presupuestadas o esperadas de la organización.
A raíz de los datos entregados por el presupuesto real a diferencia del presupuesto
estatico se presenta una mínima variación al alza por parte del presupuesto real, según
lo anterior se puede indicar que el viñedo no deberá realizar cambios para el buen
desarrollo de la empresa.
3.-Conclusion
En conclusión, este análisis destaca la importancia de elegir el enfoque presupuestario
adecuado para las necesidades específicas del viñedo, considerando tanto la
estabilidad financiera como la capacidad de adaptación a cambios en el entorno.
Además, sugiere la importancia de una revisión continua de la estrategia financiera para
garantizar una gestión óptima de los recursos y el logro de los objetivos a largo plazo.
6
Conclusión
Al ver los resultados de este informe se puede indicar el control presupuestario es un
apoyo a la toma de decisiones de una empresa, así como también es conocer las
distintas variables que afectan en el desarrollo de los procesos internos de una
empresa. Los presupuestos deben ser adaptados constantemente a los cambios de
importancia.
Un control presupuestario se puede analizar a través de un cuadro comparando
presupuesto estático, flexible con datos reales, lo que nos permite proyectar y evaluar
nuevas estrategias en pro de la empresa.
7
.

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Tabla presupuesto estatico…………………………………………………………..4

Análisis presupuesto estatico y flexible…………………………………………..6

En el presente informe se hablará acerca de presupuestos de una empresa. En esta

ocasión será sobre un Viñedo ubicado en Santiago en el cual se analizará en

profundidad la gestión administrativa contable, analizando los datos presentados para

realizar un presupuesto estático y flexible comparándolos con los datos reales.

El control presupuestario es un conjunto de herramientas y acciones que facilitan el

mantener equilibrada la contabilidad de la empresa.

En una bella ciudad llamada Santiago en el sur de América, un viñedo a cargo de

1. Realizar presupuesto Estático y comparar con la información real

Venta en Precio Margen de Ventas Costos CV totales

Ventas en Precio Margen de Ventas Costos CV totales

Ventas en Precio Margen de Ventas Costos CV totales

PRESUPUESTO ESTATICO REAL VARIACION

Total costo fijo $30.000.000 $16.000.000 D

en los costos variables y de producción.

variables aumentando así el margen de contribución presupuestado

2. Realizar análisis de presupuesto estático y flexible y su impacto en la

costos fijos de producción.

eficiencia desfavorable, estas ayudan de forma óptima al cumplimiento de metas

presupuestadas o esperadas de la organización.

En conclusión, este análisis destaca la importancia de elegir el enfoque presupuestario

adecuado para las necesidades específicas del viñedo, considerando tanto la

estabilidad financiera como la capacidad de adaptación a cambios en el entorno.

Además, sugiere la importancia de una revisión continua de la estrategia financiera para

Al ver los resultados de este informe se puede indicar el control presupuestario es un

distintas variables que afectan en el desarrollo de los procesos internos de una

empresa. Los presupuestos deben ser adaptados constantemente a los cambios de

Un control presupuestario se puede analizar a través de un cuadro comparando

nuevas estrategias en pro de la empresa.

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