UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CHRISTOPHER ESTUARDO CONTRERAS PAMAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS 202102948

CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA 202102948christophercontreras@gmail.com
CURSO: AUDITORIA III SALÓN 111 S-3
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR JORNADA NOCTURNA

LABORATORIO #4

La empresa "Limón y Sal", le pide que con base en las Normas Internacionales de Auditoria vigentes, realice la auditoria del rubro de Propiedad,
Planta y Equipo, referidas al 31 de diciembre de 2023, con base en las NIIF para las Pymes.

La información base que reportan los registros auxiliares correspondientes al 31 de diciembre de 2023, expresado en Quetzales, es la siguiente:
NOMBRE:
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

PT NOMBRE
BG-1 CEDULA CENTRALIZADORA DEL ACTIVO
D SUMARIA
D-1 PROGRAMA
D-2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTENO
D-3 DEFICIENCIAS
A/R AJUSTER Y RECLASIFICACIONES
D-4 DIVULGACIONES
D-5 ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
D-6 ANALITICA DE VEHICULOS
D-7 ANALITICA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
D-8 PRUEBA GLOBAL DE DEPRECIACIONES
LIMÓN Y SAL PT. D FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO REVISADO POR: VD 18-03-23
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

SALDO
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO
SEGÚN REFER
CUENTAS ADICIONES BAJAS SALDO SEGÚN CONTABILIDAD SEGÚN
CONTABILIDA DEBE HABER ENCIA
AUDITORIA
D 31-12-2023
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 100,284.00 Q 12,930.00 Q 20,000.00 Q 93,214.00 Q 93,214.00

VEHÍCULOS Q 112,096.00 Q 93,420.00 Q 205,516.00 Q 52,096.00 A/R-1 Q 153,420.00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Q 153,944.00 Q 153,944.00 Q 153,944.00

TOTAL Q366,324.00 Q106,350.00 Q20,000.00 Q 452,674.00 Q - Q52,096.00 Q400,578.00

٨ ٨ ٨ ٨ ٨ ٨
SALDO
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO
DEPRECIACIONES SEGÚN REFER
ADICIONES BAJAS SALDO SEGÚN CONTABILIDAD SEGÚN
ACUMULADAS CONTABILIDA DEBE HABER ENCIA
AUDITORIA
D 31-12-2023

MOBILIARIO Y EQUIPO Q 68,065.00 Q 11,000.00 Q 2,370.00 Q 59,435.00 21721.4 A-2 Q 81,156.40

Q -
VEHÍCULOS Q 58,729.00 Q 30,390.00 Q 10,899.00 Q 39,238.00 7661 A-2 Q 31,577.00
Q -
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Q 96,284.00 Q 96,284.00 6335.0704 A-2 Q 89,948.93
Q223,078.00 Q 41,390.00 Q13,269.00 Q 194,957.00 Q 21,721.40 Q13,996.07 Q202,682.33
TOTAL ACTILVO FIJO Q143,246.00 Q 257,717.00 Q197,895.67
LIMÓN Y SAL PT. D-1 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
PROGRAMA DE AUDITORIA REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

NO. DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

I OBJETIVOS
1 QUE LAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EXISTAN AT 3/18/2023
QUE LAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO SEAN
2
PROPIEDAD DE LA EMPRESA AT 3/18/2023
3 QUE LAS TRANSACCIONES HAYAN OCURRIDO AT 3/18/2023
QUE LAS TRANSACCIONES HAYAN SIDO
4
REGISTRADAS AL 100% AT 3/18/2023
QUE LAS TRANSACCIONES SE HAYAN CORTADO
5
ADECUADAMENTE AT 3/18/2023
QUE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SE
6
HAYAN VALUADO ADECUADAMENTE AT
QUE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SE
7 HAYAN PRESENTADO Y EVALUADO
ADECUADAMENTE AT 3/18/2023
II PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA AT
REVISAR LOS LIBROS AUXILIARES DE ACTIVOS
1 FIJOS Y COTEJARLOS CONTRA LOS BALANCES AT 3/18/2023
REALIZAR LA OBSERVACIÓN FIJA Y DOCUMENTAL
DE ALTAS Y BAJAS DE LOS ACTIVOS FIJOS
ADQUIRIDOS Y VENDIDOS DURANTE EL EJERCICIO Y
QUE ESTÉN DEBIDAMENTE COMPROBADOS
2 AT 3/18/2023
EFECTUAR PRUEBA GLOBAL DE LAS ADICIONES Y
3 BAJAS REGISTRADAS EN EL EJERCICIO AT 3/18/2023
REVISAR LOS CÁLCULOS DE LAS DEPRECIACIONES
Y VERIFICAR LA CONSISTENCIA EN LA APLICACIÓN
4 DEL METODO UTILIZADO. AT 3/18/2023
DETERMINAR QUE LOS METODOS DE
DEPRECIACIÓN UTILIZADOS SEAN RAZONABLES Y
5 APLICADOS CONSISTENTEMENTE AT 3/18/2023
DETERMINAR QUE LOS ACTIVOS SEAN
REGRISTRADOS AL COSTO CON ADECUADA
6 ACUMULACIÓN DE DEPRECIACIONES AT 3/18/2023
ASEGURARSE DE LA DIFERENCIA DE LAS PARTIDAS
7 DE GASTO Y CAPITALIZACIÓN AT 3/18/2023
LIMÓN Y SAL PT. D-2 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

RESPUESTA
NO. PREGUNTA COMENTARIO
SI NO
1 ¿EXISTE AUTORIZACIÓN FORMAL PARA HACER INVERSIONES EN INMUEBLES?
¿EXISTE AUTORIZACIÓN FORMAL PARA HACER INVERSIONES EN
2
MAQUINARIA?
3 ¿EXISTE AUTORIZACIÓN FORMAL PARA HACER INVERSIONES EN
VEHÍCULOS ?
¿EXISTE AUTORIZACIÓN FORMAL PARA RETIRAR O DESTRUIR LAS PARTIDAS
4
DE LA EMPRESA QUE YA NO TENGAN USO?
¿EXISTEN REGISTROS AUXILIARES ADECUADOS QUE PERMITEN LA
5
IDENTIFICACIÓN INMEDIATA DE CADA BIEN?
¿SE COMPARA PERIODICAMENTE LOS REGISTROS AUXILIARES CONTRA LOS
6
BIENES QUE SE AFECTAN FISICAMENTE O A LA INVERSA?
¿SE VERIFICA REGULARMENTE QUE LA SUMA DE LOS REGISTROS AUXILIARES
7
INTEGRE EL SALDO DE LA CUENTA RESPECTIVA?
¿EXISTEN PÓLIZAS DE SEGUROS QUE PROTEJEN LOS ACTIVOS FIJOS CONTRA
8
DIVERSOS RIESGOS ?
LIMÓN Y SAL PT. D-3 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

COMENTARIOS
NO. DEFICIENCIA EFECTO RECOMENDACIÓN REF.
DE LA GERENCIA
AL REALIZAR LA PRUEBA PRESENTACIÓN SE RECOMIENDA QUE LA GERENCIA
GLOBAL DE INCORRECTA DE LA UN ENCARGADO ACEPTA LA
DEPRECIACIONES SE SITUACIÓN FINANCIERA DE ADICIONAL REVISE LAS RECOMENTACION
1 DETECTO QUE LA LA COMPAÑÍA POR DEPRECIACIONES
DEPRECIACIÓN ACUMULADA REGISTRO INCORRECTO EN PARA EVITAR ERRORES
DE AÑOS ANTERIORES NO LA CONTABILIDAD
ESTÁ CALCULADA
CORRECTAMENTE
LIMÓN Y SAL PT. A/R FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

P# CUENTA DEBE HABER REF

1 31-12-2023
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS Q 30,389.33
CAJA Y BANCOS Q 30,000.00
VEHÍCULOS Q 52,096.00
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS Q 8,293.33
REGISTRO DE VENTA DE PANEL VMW M. 20 Q 60,389.33 Q 60,389.33

2
31-12-2023
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y Q 21,721.40
DEPRECIACIÓN GASTO Q 13,996.07
DEPRECIACION GASTO Q 21,721.40
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS Q 7,661.00
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION Q 6,335.07
Q 35,717.47 Q 35,717.47
LIMÓN Y SAL PT. D-4 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
DIVULGACIONES REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

NO. DIVULGACIONES
1 LA DEPRECIACIÓN SE REALIZA POR EL MÉTODO DE LÍNEA RECTA

2 LOS AÑOS DE VIDA UTIL SE CONSIDERAN ASI:

MOBILIARIO Y EQUIPO5 AÑOS
VEHICULOS 5 AÑOS
EQUIPO DE COMPUTA3 AÑOS

3 LA DEPRECIACION GASTO Y ADICIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS SE CALCULA A PARTIR DEL MES
INMEDIATO SIGUIENTE DE LA ADQUISICIÓN

4 LA DEPRECIACION DE LAS BAJAS Y RETIROS DE LOS ACTIVOS FIJOS SE CALCULA A PARTIR DEL MES
INMEDIATO ANTERIOR EN QUE OCURRA LA BAJA O RETIRO
LIMÓN Y SAL PT. D-5 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

SALDO DE
SALDO SEGÚN SALDO DE
CONTABILIDA
CUENTA ADICIONES BAJAS CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REF
D AL
AL 31/12/2003 AL 31/12/23
31/12/2023
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 100,284.00 Q 12,930.00 Q 20,000.00 Q 93,214.00 Q 93,214.00

TOTAL Q 100,284.00 Q 12,930.00 Q 20,000.00 Q 93,214.00 Q - Q - Q 93,214.00

LIMÓN Y SAL PT. D-5.1 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
INTEGRACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO REVISADO POR:
VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

FECHA DE
COSTO COSTO
CANTIDAD DESCRIPCIÓN ADQUISICI TOTAL REF
UNITARIO TOTAL
ÓN
INVENTARIO INICIAL
10 ESCRITORIOS SECRETARIALES15-12-2020 Q 2,000.00 Q 20,000.00
10 SILLAS GIRATORIAS SECRETAR20-12-2020 Q 1,000.00 Q 10,000.00
6 ESCRITORIOS EJECUTIVOS 21-12-2020 Q 5,000.00 Q 30,000.00
8 SILLAS EJECUTIVAS 23-12-2020 Q 750.00 Q 6,000.00
4 MESAS PARA REUNIONES 18-12-2020 Q 8,571.00 Q 34,284.00 Q 100,284.00
(+) ADICIONES
5 MÓDULOS PARA OFICINA 31-01-2021 Q - Q -
(-) BAJAS
4 ESCRITORIOS EJECUTIVOS 21-12-2020 5000 Q 20,000.00 Q 20,000.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 80,284.00

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 93,214.00
DIFERENCIA -Q 12,930.00
LIMÓN Y SAL PT. D-5.2 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
BAJAS DE MOBILIARIO Y EQUIPO REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
COSTO VALOR EN GANANCIA
CANTIDAD DESCRIPCIÓN SEGÚN PRECIO DE VENTA
HISTÓRICO LIBROS O PERDIDA
CONTABILIDA
D
4 ESCRITORIOS EJECUTIVOS Q 20,000.00 Q 11,000.00 Q 9,000.00 Q 12,000.00 Q 3,000.00

TOTAL Q20,000.00 Q 11,000.00 Q 9,000.00 Q 12,000.00 Q3,000.00

LIMÓN Y SAL PT. D-6 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
ANALITICA DE VEHÍCULOS REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

SALDO DE
SALDO SEGÚN SALDO DE
CONTABILIDA
CUENTA ADICIONES BAJAS CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REF
D AL
AL 31/12/2003 AL 31/12/23
31/12/2023
VEHÍCULOS Q 112,096.00 Q 93,420.00 Q - Q 205,516.00 Q 205,516.00

TOTAL Q 112,096.00 Q 93,420.00 Q - Q 205,516.00 Q - Q - Q 205,516.00

LIMÓN Y SAL PT. D-6.1 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
INTEGRACIÓN DE VEHICULOS REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

FECHA DE
COSTO
CANTIDAD DESCRIPCIÓN ADQUISICIÓ COSTO TOTAL TOTAL REF
UNITARIO
N
INVENTARIO INICIAL
1 AUTOMOVILTOYOTA YARIS M. 31-12-2020 Q 60,000.00 Q 60,000.00
1 PANEL VMW M.2018 31-12-2020 Q 52,096.00 Q 52,096.00 Q 112,096.00
(+) ADICIONES
1 PANEL MITSUBISHI M.2017 31-05-2023 Q 93,420.00 Q 93,420.00 Q 93,420.00
(-) BAJAS
1 PANEL VMW M.2018 31-12-2020 52096 Q 52,096.00 Q 52,096.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 153,420.00

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 205,516.00
DIFERENCIA -Q 52,096.00
LIMÓN Y SAL PT. D-6.2
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR :CC
BAJAS DE VEHÍCULOS REVISADO POVD
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
COSTO VALOR EN
CANTIDAD DESCRIPCIÓN SEGÚN PRECIO DE VENTA
HISTÓRICO LIBROS
CONTABILIDA
D
1 PANEL VMW M.20 ### Q 30,389.33 ### Q 30,000.00

TOTAL ### Q 30,389.33 ### Q 30,000.00

FECHA DE ADQUISICIÓN
31-12-2020 2021 20% Q 10,419.20
FECHA DE VENTA 2022 20% Q 10,419.20
12/12/2023 20% Q 9,550.93
Q 30,389.33
 FECHA
18-03-23
18-03-23

GANANCIA O
PERDIDA

Q 8,293.33

Q 8,293.33
LIMÓN Y SAL PT. D-7 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
ANALITICA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

SALDO DE
SALDO SEGÚN SALDO DE
CONTABILIDA
CUENTA ADICIONES BAJAS CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REF
D AL
AL 31/12/2003 AL 31/12/23
31/12/2023
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Q 153,944.00 Q - Q - Q 153,944.00 Q 153,944.00

TOTAL ### Q - Q - Q 153,944.00 Q - Q - ###

LIMÓN Y SAL PT. D-7.1 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
INTEGRACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

FECHA DE
CANTI COSTO COSTO
DESCRIPCIÓN ADQUISICI TOTAL REF
DAD UNITARIO TOTAL
ÓN
INVENTARIO INICIAL
10 COMPUTADORA DELL ESCRITO31-12-2021 Q 6,000.00 Q 60,000.00
10 NOTE BOOK HP 10/12/2021 Q 5,100.00 Q 51,000.00
1 SERVIDOR HP 20-12-2021 Q 32,944.00 Q 32,944.00
2 IMPRESORA LÁSER HP 15-12-2021 Q 5,000.00 Q 10,000.00 Q 153,944.00
(+) ADICIONES
Q -
(-) BAJAS
Q -

SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 153,944.00

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 153,944.00
DIFERENCIA Q -
LIMÓN Y SAL PT. D-8 FECHA
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HECHO POR : CC 18-03-23
PRUEBA GLOBAL DE DEPRECIACIÓN REVISADO POR: VD 18-03-23
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

FECHA DE TIEMPO DE DEPRECIACIÓ

COSTO PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
DESCRIPCIÓN ADQUISICIÓ DEPRECIACIÓ N REF.
ORIGINAL DEPRECIACIÓN ANUAL MENSUAL
N N ACUMULADA
MOBILIARIO Y EQUIPO
ESCRITORIOS SECRETARIALES 15-12-2020 Q 20,000.00 20% 36 Q 4,000.00 Q 333.33 Q 12,000.00
SILLAS GIRATORIAS SECRETARIALE20-12-2020 Q 10,000.00 20% 36 Q 2,000.00 Q 166.67 Q 6,000.00
ESCRITORIOS EJECUTIVOS 21-12-2020 Q 20,000.00 20% 33 Q 4,000.00 Q 333.33 Q 11,000.00
ESCRITORIOS EJECUTIVOS 21-12-2021 Q 10,000.00 20% 36 Q 2,000.00 Q 166.67 Q 6,000.00
SILLAS EJECUTIVAS 23-12-2020 Q 6,000.00 36 Q - Q - Q -
MESAS PARA REUNIONES 18-12-2021 Q 34,284.00 20% 24 Q 6,856.80 Q 571.40 Q 13,713.60

DEPRECIACION DEL PERÍODO

MÓDULOS PARA OFICINA 31-01-2021 Q - 20% 11 Q - Q - Q -

BAJAS
ESCRITORIOS EJECUTIVOS 21-12-2020 Q 20,000.00 20% 33 Q 4,000.00 Q 333.33 -Q 11,000.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 37,713.60

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 59,435.00
DIFERENCIA -Q 21,721.40

VEHÍCULOS
AUTOMOVILTOYOTA YARIS M. 201731-12-2020 Q 60,000.00 20% 36 Q 12,000.00 Q 1,000.00 Q 36,000.00
PANEL VMW M.2018 31-12-2020 Q 52,096.00 20% 35 Q 10,419.20 Q 868.27 Q 30,389.33

DEPRECIACIÓNES DEL PERIODO

PANEL MITSUBISHI M.2017 31-05-2023 Q 93,420.00 20% 7 Q 18,684.00 Q 1,557.00 Q 10,899.00

BAJAS
PANEL VMW M.2018 31-12-2020 Q 52,096.00 20% 35 Q 10,419.20 Q 868.27 -Q 30,389.33

SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 46,899.00

SALDO SEGÚN CONTABILIA Q 39,238.00
DIFERENCIA -Q 7,661.00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN
COMPUTADORA DELL ESCRITORIO 31-12-2021 Q 60,000.00 33.33% 24 Q 19,998.00 Q 1,666.50 Q 39,996.00
NOTE BOOK HP 10/12/2021 Q 51,000.00 33.33% 24 Q 16,998.30 Q 1,416.52 Q 33,996.60
SERVIDOR HP 20-12-2021 Q 32,944.00 33.33% 24 Q 10,980.24 Q 915.02 Q 21,960.47
IMPRESORA LÁSER HP 15-12-2021 Q 10,000.00 33.33% 24 Q 3,333.00 Q 277.75 Q 6,666.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 102,619.07

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 96,284.00
DIFERENCIA -Q 6,335.07