Informe Final - Modelo 2024 I (Grupo 03) Original

Mg.
Armas Aguilar,Mauro
EXPERIENCIA
CURRICULAR:
AUDITORÍA II
DOCENTE:
ARMAS AGUILAR,
MAURO CESAR
INTEGRANTES:
• Fernández Cueva Keila Merari.
• Mendoza Mogollón Danna Izamar.
• Nuñez Ortiz Gema Viviana.
• Revilla Gálvez Braulio Sleyter.
• Sánchez Urbina Xiomara Xigalith.
• Vargas Dávila Génesis Yanis.
AUDITORÍA II – EQUIPO 03 1
RESUMEN
La firma auditora Audicont llevó a cabo una auditoría financiera de la empresa "Cervecería
San Juan S.A." durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre
de 2023. Esta empresa se dedica a la producción, embotellado y comercialización de
cerveza. La auditoría tuvo como objetivo verificar y determinar los hechos relacionados con
las operaciones financieras y sus resultados correspondientes al periodo terminado el 31
de diciembre de 2023. El propósito era emitir una opinión sobre la razonabilidad y
confiabilidad de los registros y estados financieros de "Cervecería San Juan S.A.". Además,
se identificaron hallazgos en la información de la empresa y se generaron observaciones
con el fin de aumentar la confianza de terceros. El informe de la auditoría incluyó los
siguientes documentos: Carta de invitación de la sociedad auditora, propuesta técnica,
propuesta económica, contrato de auditoría, carta de compromiso, memorando de
planificación, carta de control interno, carta de gerencia e informe financiero.
INTRODUCCIÓN
El propósito específico de este informe es proporcionar de forma independiente y objetiva

la comprobación de la fiabilidad de los estados financieros de la empresa.
Una auditoría financiera implica la revisión y examen detallado de los estados financieros
de una empresa con el fin de analizarlos y preparar un informe. Este informe tiene el
propósito de verificar si la empresa cumple con las normativas contables vigentes.
Mediante la auditoría financiera, se puede evaluar y analizar a fondo una empresa u
organización. Una entidad auditora, ya sea interna o externa, lleva a cabo una revisión
exhaustiva de la documentación económica y contable de la empresa.
En la auditoría financiera actual realizada a “Cervecería San Juan S.A.” durante el año
2023, se aplicaron normas tributarias, normas internacionales de auditoría y principios de
contabilidad generalmente aceptados. El objetivo fue verificar si la empresa cumple con las
normativas vigentes y proporcionar recomendaciones pertinentes para su mejora.
Además, se presentarán en detalle los siguientes documentos de auditoría: La Carta de

Invitación muestra la convocatoria y selección de las firmas auditoras; la Propuesta Técnica
describe los objetivos, el alcance de la auditoría, los programas y las fechas de visita de la
firma auditora. En la Propuesta Económica se identificará el costo del servicio de auditoría.
Mediante el Contrato de Auditoría se solicitarán los servicios de la firma auditora para
realizar el análisis y control de los estados financieros durante el período correspondiente.
La Carta de Compromiso establece un acuerdo entre la empresa y la firma auditora,
reflejando la transparencia y responsabilidad de ambas partes. Finalmente, el Memorando
de Planificación detallará el objetivo de la auditoría, la materialidad y los riesgos inherentes.
La auditoría financiera a través de estos documentos permitirá evaluar el rendimiento

económico y financiero de la empresa, confirmando así que es una herramienta esencial
para el desarrollo y optimización de las empresas u organizaciones.
CERVECERÍA SAN JUAN S.A.
Nombre de la Empresa CERVECERÍA SAN JUAN S.A.
http://www.sanju
URL de la página web
an.com.pe
RUC 20128915711
Inicio de Actividad 1975
Representante legal PIZARRO MADRID, CARLOS RAUL
Actividad principal Elaboración de bebidas malteadas y de malta
Elaboración de bebidas no alcohólicas; embotellado de

Otras actividades
bebidas no alcohólicas, aguas minerales
Mantener un portafolio de marcas globales y nacionales

Misión que sea la primera opción de nuestros consumidores.
2023 Fomentar que nuestras marcas nacionales invoquen un
fuerte sentido de peruanidad.
Ser la compañía peruana más admirada, así como un

importante contribuidor de valor y reputación para
SABMiller, todo esto a través de:
● Crecimiento del valor de nuestra participación del
Visión mercado a través de nuestro portafolio de marcas.
2023 ● Ser el mejor socio de nuestros proveedores.
● Contar con un modelo de gestión ejemplar que
desarrolla y retiene talento.
● Ser un actor ejemplar en la sociedad. Mantenernos
entre las 5 principales operaciones de SABMiller.
S.A
BASES ADMINISTRATIVAS PARA SELECCIONAR UNA SOCIEDAD DE AUDITORÍA
EXTERNA PARA AUDITAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL AÑO 2023
I. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD
1. Razón Social:
CERVECERÍA SAN JUAN S.A. con RUC N.° 20128915711.
2. Domicilio Legal
Carretera Federico Basadre Km. 13 Fnd. Huaral, Distrito de Yarinacocha, Provincia

de Coronel Portillo, Departamento de Ucayali - Teléfono N.° (061) 586000.
3. Antecedentes
Cervecería San Juan S.A. fue fundada en 1971 en la ciudad de Pucallpa, en la

región de Ucayali, Perú. Desde su creación, la empresa se ha dedicado a la
producción y comercialización de cerveza, convirtiéndose en una de las marcas
más conocidas y consumidas en la región amazónica del país.
4. Base Legal
La empresa Cervecería San Juan S.A. fue constituida por Escritura Pública
N°11001901 extendida ante el Notario Público, Carlos Alberto Cavero Villacrez, el 2
de septiembre de 1971. Dicho acto se inscribió en el Tomo 3 del Folio 185 del
Registro de Personas Jurídicas de los Registros Públicos de la provincia de Coronel
Portillo, Pucallpa, región Ucayali, bajo número 20 de orden y 10652 de asiento.
Además, al momento de constituirse San Juan regía la Ley 15600, de Promoción de

la Amazonía, exonerando a las empresas constituidas en la selva, del Impuesto a la
Renta, y en 1982 se dictó la Ley General de Industrias N°23407 que exoneró del
Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo alConsumo
a las empresas constituidas en la selva y los productos que estas vendían.
Sin embargo, en 1995 se deroga la exoneración del Impuesto a la Renta a las

empresas domiciliadas en la selva, pagando a partir de dicho año el referidoimpuesto,
mediante Decreto Supremo N.°122-94-EF. Y en 1999 se dejó sin efecto la
exoneración del Impuesto Selectivo al Consumo en la región de la selva y, por lo
tanto, sus productos son gravados con dicho impuesto, bajo el Texto único Ordenado
de la Ley del Impuesto General a las Ventas y el Impuesto Selectivo al Consumo,
aprobado por el Decreto Supremo N.°055-99, vigente desde el 01 de octubre de
1996.
Adicionalmente, por tener sus acciones cotizadas en bolsa y contar con más de 750
accionistas, Cervecería San Juan S.A.A. En cumplimiento de la Ley General de
Sociedades N°26887, vigente a partir del 1° de enero de 1998, se transforma en una
Sociedad Anónima Abierta.
II. LINEAMIENTOS GENERALES DE LA AUDITORÍA
1. Tipo de Auditoría: Financiera
2. Periodo de la Auditoría: Desde 01 de enero hasta 31 de diciembre 2023.
III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Presentar la opinión, por medio del dictamen de auditoría, respecto a la razonabilidad

del juego completo de estados financieros de la Empresa Cervecería San Juan S.A.A.,
que, según NIC 1 Presentación de Estados Financieros, está conformado por el Estado
de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2023, el Estado de Resultados Integral,
el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo, en adición
a las Notas que incluyan información explicativa y/o información sobre las principales
Políticas Contables aplicadas. Asimismo, analizar y evaluar el control interno de la
Entidad respecto al contexto de la preparación y presentación de los estados
financieros, además de las políticas contables aplicadas para propósitos de fiabilidad y
razonabilidad.
IV. PLAZOS
1. Inicio y término
El servicio brindado por la Sociedad de Auditoría iniciará el 8 de febrero de 2024 y

finalizará el 25 de marzo de 2024.
2. Entrega de documentación estados financieros
La información que requiera la sociedad de auditoría para el cumplimiento de su

labor, estará a su disposición el 10 de febrero de 2024, incluyendo los estados
financieros al 31 de diciembre del 2023.
3. Presentación de Informes de Auditoría
La Sociedad de Auditoría presentará el informe de evaluación del sistema de control

interno preliminar a más tardar el 31 de febrero del 2024. El Dictamen a los Estados
Financieros, así como el Informe del Sistema de Control Interno se presentarán a
más tardar el 25 de marzo de 2024..
V. COSTO TOTAL DE LA AUDITORÍA
El presupuesto total asignado para efectuar el servicio de auditoría financiera asciende

a 423,760.00, incluyendo el impuesto general a las ventas.
VI. FORMA DE PAGO
La Empresa abonará los honorarios profesionales, de acuerdo al siguiente detalle: 30%

De adelanto al inicio del servicio de la auditoría 70% A la entrega de los informes de
auditoría, previa exposición ante la Gerencia de la Empresa y conformidad del servicio.
VII. INFORMES A PRESENTAR
Al término de la auditoría y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditoría presentará

los siguientes ejemplares:
a. 01 ejemplar del Dictamen de los Estados Financieros
b. 01 ejemplar del Informe de la evaluación de la implementación del Control Interno.
VIII. PROPUESTAS
Las Sociedades de auditoría presentarán dos sobres con la siguiente información:
Sobre "A": Propuesta Técnica
En este sobre se acreditará la habilidad de la sociedad de auditoria, la experiencia de

los auditores, el programa tentativo.
Sobre "B": Propuesta Económica
En este sobre presentará el costo total de la auditoria.
Las propuestas se presentarán en las oficinas de la Empresa Cervecería San Juan

S.A.A. Carretera Federico Basadre Km. 13 Fnd. Huaral, Distrito de Yarinacocha,
Provincia de Coronel Portillo, Departamento de Ucayali, a más tardar el día 03 de enero
de 2024.
IX. EQUIPO MÍNIMO DE AUDITORIA
El equipo mínimo de auditoria, deberá estar integrado por las siguientes profesiones:
1. Un Jefe de Comisión, con título profesional Contador Público, habilitado en el

Colegio de Contadores Públicos, con experiencia en el cargo.
2. Un Auditor, con título profesional Contador Público, habilitado en el Colegio de

Contadores Públicos, con experiencia acreditada en sistema de control interno en
Empresas similares.

Contadores Públicos, con experiencia acreditada en análisis de cuentas en
Empresas similares.

Contadores Públicos, con experiencia acreditada en evaluación de riesgos en
Empresas similares.
5. Un Asistente de Auditoria, con título profesional Contador Público, habilitado en el

Colegio de Contadores Públicos, con experiencia acreditada en auditoría financiera
en Empresas similares.
6. Un Asistente de Auditoria, con título profesional Contador Público, habilitado en el

Colegio de Contadores Públicos, con experiencia acreditada en auditoría financiera
en Empresas similares.
X. EXPERIENCIA DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA
La Sociedad de Auditoria debe acreditar como mínimo 2 años en la ejecución de un

servicio de auditoría financiera en el sector industrial y cervecero.
XI. OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO
El Directorio, previa evaluación de las propuestas, comunicará por escrito y/o por medio
digital el otorgamiento de la Buena Pro, el 12 de enero del 2024, fecha en la cual,
también se realizará la firma del contrato de auditoría financiera al 31 de diciembre 2023.
S.A
Trujillo, 03/01/2024
SEÑORES
Cervecería San Juan S.A
Carretera Federico Basadre Km. 13 - Pucallpa
Referencia: Auditoría Financiera

Ejercicio 2024
Estimado señor:
En atención a su amable invitación el día 20 de diciembre del año 2023, adjunto a la presente
remitimos nuestra propuesta técnica por servicio de Auditoría Externa a (Cervecería San Juan
S. A.) por el ejercicio 2023.
Vemos con mucho agrado la oportunidad de prestarles nuestros servicios y estaremos muy gustosos
de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el contenido de la propuesta.
Cordialmente.
CPC Nuñez Ortiz Gema Viviana

Socio de Auditoría
Sociedad de Auditoría Audicont
Código 002-7654
PROPUESTA TÉCNICA POR SERVICIO DE AUDITORÍA FINANCIERA A LA
CERVECERÍA SAN JUAN POR EL EJERCICIO 2023.
Trujillo, (03/01/2024)
SEÑORES
(CERVECERÍA SAN JUAN S.A.)

Ejercicio 2023
De nuestra consideración:
En atención a vuestra amable invitación tenemos el agrado de someter a su consideración

nuestra propuesta técnica para realizar auditoría externa sobre el Examen de los Estados
Financieros a (Cervecería San Juan S.A.) por el ejercicio culminado al 31 de diciembre
del 2023, la misma que ha sido preparada a base de la información gentilmente
suministrada por ustedes.
PROPUESTA TÉCNICA Y PROGRAMA TENTATIVO:
A. OBJETIVOS
● Emitir una opinión independiente sobre si los Estados Financieros presentan
razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera, el rendimiento
financiero y los flujos de efectivo de Cervecería San Juan S.A. al final del ejercicio 2023, de
acuerdo con el marco contable aplicable, lo cual proporciona una base sólida para la toma
de decisiones por parte de los usuarios.
● Verificar que los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) y/o las prácticas contables locales
aplicables, incluyendo las disposiciones legales y regulatorias pertinentes.
● Informar de manera clara y transparente cualquier hallazgo significativo derivado de la
auditoría, incluyendo recomendaciones para mejorar los procesos internos y fortalecer la
confiabilidad de la información financiera presentada.
B. ALCANCE DEL TRABAJO PROPUESTO.

Revisaremos los estados financieros (estado de situación financiera, estado de ganancias y
pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo) e información complementaria,
con el objeto de expresar una opinión sobre los mismos. Dicha opinión se referirá a la
presentación de la situación financiera de la entidad, del resultado de sus operaciones y de sus
flujos de efectivo, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y de ser
el caso en concordancia con las normas internacionales de información financiera.
El examen se efectuará de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas e incluirá
una evaluación del control interno contable, administrativo, y procesamiento electrónico de datos,
con el objeto de obtener un entendimiento del ambiente de control interno y del flujo de
transacciones, a través del sistema contable a fin de determinar el alcance, naturaleza y
oportunidad de las pruebas de auditoría. El examen por lo tanto nos permitirá desarrollar
sugerencias para mejorar los procedimientos de contabilidad y de control interno, incluyendo
ideas constructivas con respecto a asuntos financieros, administrativos, e impositivos. El objeto
de nuestras sugerencias será contribuir al proceso constante de mejoramiento del control
contable y de las prácticas y procedimientos de carácter financiero, administrativo de la entidad.
La auditoría no tiene como objetivo determinar desfalcos o irregularidades de similar naturaleza,
sin embargo, estas situaciones podrían detectarse como resultado de la aplicación de nuestros
procedimientos; obviamente serían comunicados a los órganos correspondientes de Cervecería
San Juan S.A.
C. PROGRAMA TENTATIVO DE AUDITORÍA.

1. Evaluaciones de Estados Financieros y Confirmación de saldos mediante pruebas
selectivas:
- Fondos Disponibles:
⮚ Verificación de la existencia física de los saldos de caja al cierre del ejercicio,
mediante la realización de un arqueo inopinado o mediante nuestra
participación como veedores en caso lo realice la empresa.
⮚ Verificación de la correcta valuación de las cuentas de caja y bancos.
⮚ Determinar la correcta clasificación de las operaciones, así como su
presentación y exposición en los estados financieros, bajo criterios razonables
y que estén uniformemente aplicados de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados y al manual de contabilidad.
⮚ Solicitar los procedimientos por escrito emitidos por la Empresa para la toma
de arqueos durante el año 2023.
⮚ Solicitar copia de las actas de arqueos para sustentar la existencia física de las
cuentas de balance, en el ejercicio por auditar.
⮚ Realizar circularizaciones dirigidas a bancos, proveedores, abogados,
compañías de seguros, solicitando información sobre las partidas que
correspondan al ejercicio 2023 y a la fecha de respuesta para realizar el cruce
con los reportes emitidos por la Empresa.
⮚ Obtener los reportes de arqueos de caja y fondo fijo efectuado por los
departamentos de contabilidad y auditoría interna por el período bajo
revisión y observar sus resultados.
⮚ Verificación y evaluación de la frecuencia o periodicidad de los arqueos

que se realizaron durante el año 2023.
⮚ Evaluación de conciliaciones bancarias que muestren: nombre del
banco, número de cuenta corriente, saldos en libros y bancos.
⮚ Revisar las conciliaciones bancarias, haciendo uso de los siguientes
procedimientos:
✔ Cotejar los saldos según libros con el mayor y los saldos bancarios
con el estado de cuenta
✔ Comprobar las sumas en las conciliaciones bancarias.
⮚ Preparación del corte de chequeras, considerando para tal efecto los
tres últimos cheques girados al cierre del periodo de revisión y los tres
primeros cheques del siguiente período por cada banco y verificar su
registro y contabilización en el periodo que corresponda.
- Inmuebles, Mobiliario y Equipo:

⮚ Determinación de la propiedad de la entidad, de los bienes reflejados en
este rubro, y si se encuentran libre de gravámenes respecto de su uso
y disponibilidad.
⮚ Evaluación de la correcta clasificación de los bienes en base al principio
del costo de adquisición o construcción y calcular su depreciación.
⮚ Evaluación de las ventas, bajas, retiros o transferencias, oportunidad de
su registro; incluyendo los movimientos correspondientes a la
depreciación acumulada.
⮚ Determinación de la correcta clasificación de operaciones, presentación
y exposición en los estados financieros, bajo criterio razonable y que
estén presentados uniformemente de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
⮚ Solicitar al área de contabilidad el reporte de todas las adquisiciones de
bienes y equipos adquiridos en el ejercicio.
⮚ En base a una muestra selectiva de los bienes adquiridos según párrafo
anterior se realizará:
✔ Inspección física de los bienes y su condición de uso.
✔ Examen de la documentación sustentatoria de compra (Orden de
compra, guía de remisión, factura, contrato, etc.)
⮚ Sobre una base selectiva se efectuará el cálculo de la depreciación de
algunos bienes y compararla con la determinada por la Empresa. Se
efectuará un cálculo global por cuentas según tasas que corresponda
compararlas con la provisión del ejercicio.
⮚ Determinación de la procedencia y/o sustentación conceptual y contable
de los retiros, bajas y transferencias ocurridas durante el ejercicio a
examinar.
⮚ Verificación del detalle de las pólizas de seguro que cubran riesgos de
los bienes del activo (Mobiliario, vehículos, equipos de cómputo y otros).
- Otros Pasivos:
⮚ Determinar la correcta clasificación de estas operaciones, presentación
y exposición en los estados financieros, bajo criterios razonables y que
estén uniformemente aplicados de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados.
⮚ Análisis de la cuenta de este rubro y comparar sus saldos con el mayor
general.
⮚ Determinación de la correcta clasificación de las cuentas; tomando
como base la naturaleza de la operación, la antigüedad de las partidas,
el criterio de materialidad.
⮚ Evaluar las operaciones en trámite e ingresos diferidos.
- Patrimonio:
Capital Social:
⮚ Evaluación de los aportes que conforman el capital social en cuanto se
refiere al valor nominal e importe de cada socio.
⮚ Conciliación de la asamblea general de delegados, mediante muestra
selectiva.
⮚ Verificación de los asientos contables, así como la revisión y
autorización de los mismos por parte de los funcionarios respectivos.
- Cuentas de Orden:
⮚ Evaluación de los procedimientos de registro tales como operaciones
de fideicomiso, garantías por operaciones de crédito, cuentas
incobrables castigadas y otras.
⮚ Solicitar los listados operativos o análisis de las cuentas de Orden al 31
de diciembre confrontando con los saldos del mayor, indagando las
causas de las diferencias que puedan existir.
⮚ Verificación de las condiciones, tales como plazos, comisiones,
garantías y otros con los contratos de fideicomiso si los hubiera.
⮚ Verificación de los detalles de garantías. Efectuar el cruce

correspondiente con los créditos seleccionados en nuestra evaluación
de la cartera de Colocaciones.
- Ingresos y Gastos:
⮚ Comprobar que los ingresos y gastos hayan sido reconocidos en el
periodo que corresponden. Asimismo, verificar que las operaciones
sean fehacientes y cuenten la documentación sustentatoria respectiva.
⮚ Verificación de la correcta clasificación de las operaciones, presentación
y exposición en los estados financieros, bajo criterios razonables, los
mismos que deben estar uniformemente aplicados de acuerdo a
principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Ingresos Financieros:
⮚ Preparación de cuadro mensual comparativo de los ingresos financieros
contra los gastos financieros.
2. Evaluación del Sistema de Control Interno

Estructura de Control Interno:
Se refiere a la organización, políticas, procedimientos y prácticas utilizadas para la
administración de las operaciones a fin de asegurar el logro de los objetivos y metas
establecidas por la Empresa, en el presente ejercicio económico por auditar.
Dentro de la estructura del control interno, para una mejor comprensión, se debe
tener en cuenta los siguientes elementos:
Ambiente de Control:
Significa que, en el desarrollo de las actividades inherentes al giro principal de la
entidad, exista un cabal entendimiento, comprensión, armonía y respeto en el
desempeño de las funciones que a cada trabajador le corresponde de acuerdo a la
estructura orgánica y al Manual de Organización y Funciones.
Nuestra labor de auditoría corresponderá:
- Evaluación de la estructura orgánica en base al organigrama, documentos de
dirección y control: MOF, Manuales de Procedimientos, Reglamentos
específicos.
- Asignación de autoridad y responsabilidad.
- Evaluación de las acciones de control aplicados por la gerencia referentes al
monitoreo de las operaciones.
- Políticas de personal
- Sistemas de información computarizada.
Comprensión del Sistema de Contabilidad:

- Evaluación de los métodos y registros establecidos para identificar, analizar,
clasificar, registrar e informar en forma eficaz y verazmente la situación
económica y financiera de la Empresa.
- Evaluación de los documentos y sus respectivos flujogramas.
- Seguimiento selectivo de transacciones desde su inicio hasta el final (dentro
del periodo auditado).
- Evaluación de los reportes emitidos y remitidos a la gerencia a fin de
comprobar que dicha información sea veraz, válida y oportuna.
- Evaluación de la información contable como fuente de prevención y
protección de posibles pérdidas financieras.
- Que los controles implementados garanticen:
⮚ Registro total de los ingresos.
⮚ Registro total de los gastos debidamente autorizados.
⮚ Registro total de los activos y pasivos.
- Grado de cumplimiento de los registros contables como base o soporte para
la formulación de los estados financieros.
Identificación de los Procedimientos de Control:

Al margen del ambiente de control y comprensión del sistema contable, existen
otros procedimientos de control para proporcionar seguridad razonable de poder
lograr los objetivos tales como:
- Controles de información financiera que sirven para detectar errores en las
aseveraciones más relevantes de los estados financieros.
- Controles de Presupuesto, que las operaciones se realicen en base al marco
presupuestal (ingresos y gastos).
- Controles de cumplimiento, evaluación del cumplimiento de la normatividad
vigente.
- Controles operativos, evaluación de los procedimientos de control aplicables
en el desarrollo operacional tales como: movimiento de caja y bancos,
colocaciones, existencias, cargas diferidas, activos fijos, depósitos en ahorros
a la vista, a plazo fijo, otras cuentas por pagar, gastos e ingresos.
Evaluación de Procedimientos Específicos:

Nuestro trabajo sobre evaluación de los sistemas y procedimientos de control
interno comprenderá:
- Manejo de Fondos:
⮚ Revisión selectiva de arqueos, conciliaciones bancarias,
verificaciones de comprobantes de pago que reúnan los requisitos
mínimos establecidos por SUNAT, visaciones y autorizaciones por
funcionarios respectivos, orden secuencial y cronológico,
numeración correlativa, etc.
- Existencias:
⮚ Evaluación selectiva de las compras relacionadas con la actividad
tales como: impresos, materiales y útiles de oficina, accesorios para
el área de informática, de limpieza, entre otros. Asimismo, todas las
compras que anteceden adjunten la documentación sustentatoria
administrativa y contable hasta concluir con el ingreso al almacén; a
la vez, los procedimientos de control en su aplicación o destino.
- Entregas a rendir cuenta:

⮚ Evaluación de las políticas y procedimientos sobre el otorgamiento
de fondos a directivos, funcionarios y personal administrativo, para
fines de compras de bienes y/o servicios que requiere la Empresa.
⮚ Evaluación del rendimiento o liquidaciones oportunas de acuerdo a
las directivas establecidas por la gerencia, con cargo al costo y
gasto.
- Activos Fijos:
⮚ Evaluación de las compras de bienes de capital, de acuerdo a los
planes de inversión.
⮚ Evaluación del cumplimiento de los requisitos administrativos y
contables de las compras más relevantes, como son: cotizaciones,
órdenes de compra, guías de remisión, facturas de compra.
⮚ Verificación de las actas de recepción y entrega de los activos
adquiridos, cuyas características concuerden con los documentos
mercantiles.
⮚ Evaluación del cumplimiento de los requisitos más significativos o
relevantes en relación a la adquisición de servicios: cotizaciones,
contratos, evaluación de avances, evaluación de informes, como
requisito previo para los pagos correspondientes.
- Inversiones en Valores:
⮚ Verificación de la valorización de las inversiones de acuerdo a las
normas establecidas por la SBS.
⮚ Verificación del adecuado registro contable de acuerdo a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y al Manual de
Contabilidad para Empresas no autorizadas a operar con recursos
del público.
⮚ Constitución de la provisión por fluctuación de valores requerida por
la normatividad vigente.
⮚ Cumplimiento de la política de inversiones y de las políticas y
procedimientos respecto a la administración de riesgo de mercado
en que incurre la Empresa.
⮚ Concentración de las inversiones en grupos económicos y en
sectores o actividades económicas.
- Obligaciones:
⮚ Evaluación selectiva de los mayores auxiliares de control de los
depósitos en ahorros a la vista y a plazo fijo, así como los intereses
generados a favor de los ahorristas en relación al capital, tasa y
tiempo.
⮚ Evaluación de otras obligaciones a corto y largo plazo (si los
hubiera).
⮚ Evaluación de la conformación de fondos para provisiones tales
como: autoseguros de préstamos, fondo mortuorio de previsión
social, etc.
⮚ Evaluación de los incrementos y retiros de aportes y los saldos en
forma selectiva a fin de comprobar el cumplimiento de los socios para
mantener el saldo de cada uno, de acuerdo a lo estipulado en los
estatutos.
- Personal:
⮚ Evaluación de los procedimientos de selección, contratación y
evaluación de personal eventual y permanente.
⮚ Evaluación del cumplimiento del horario de trabajo, el desempeño de
acuerdo al reglamento interno de trabajo y el Manual de
Organización y Funciones.
⮚ Evaluación de las liquidaciones por CTS y vacaciones, que se
encuentren con arreglo a la legislación laboral vigente.
⮚ Evaluación de los componentes de las remuneraciones brutas, en
cuanto se refiere a bonificaciones, asignaciones y otros pagos
internos de acuerdo a ley.
Seguimiento de la adopción de medidas correctivas en relación a las

recomendaciones derivadas de las acciones de control anteriores:
- Evaluación de implementación en forma oportuna de las medidas correctivas en

relación a recomendaciones derivadas de acciones de control anteriores,
fundamentalmente, exámenes efectuados por auditores externos.
- Solicitar al órgano de control interno de la entidad, el último informe del período

de revisión referido al seguimiento de la adopción de medidas correctivas de las
recomendaciones de exámenes de control anteriores.
- Verificación y seguimiento de la adopción de medidas correctivas efectuadas por

la entidad, de las recomendaciones respectivas.
EQUIPO DE PROFESIONALES:
El equipo de profesionales estará compuesto por representantes de nuestra división de
auditoría y asesoría financiera y de negocios. La experiencia de nuestro personal nos
permite asegurar que los problemas que podamos encontrar en el curso de nuestro examen
serán enfocados en todos sus aspectos por profesionales con la especialización necesaria.
Los profesionales que asignaremos al trabajo de evaluación de los estados financieros y
sistemas de control interno:
Dentro del equipo de auditoría propuesto, no deberían estar incluidos profesionales que
hayan mantenido vínculo laboral con la empresa Cervecería San Juan S.A, teniendo en
cuenta ello asignaremos al trabajo de evaluación de los estados financieros y sistemas de
control interno a los siguientes responsables:
1. Supervisor de Auditoría
Nombre Completo: Vargas Dávila Génesis Yanis, habilitada en el Colegio de Contadores

Públicos.
Profesión: Contador Público
Experiencia Profesional:
● 3 años de experiencia en auditoría financiera en empresas del sector agrícola y

manufacturero.
● Capacitación en auditoría de sistemas y controles internos.
● Manejo de auditorías basadas en riesgos y cumplimiento de normativas locales e
internacionales.
2. Jefe de Equipo de Auditoría
Nombre Completo: Fernández Cueva Keila Merari, habilitado en el Colegio de Contadores

Públicos
Profesión: Contador Público
● Más de 4 años de experiencia en auditoría financiera en diversos sectores,

incluyendo telecomunicaciones y servicios financieros.
● Especializado en auditoría de sistemas y controles internos, con entrenamiento
avanzado en metodologías de auditoría basadas en riesgos.
● Amplio conocimiento en cumplimiento de normativas locales e internacionales,
asegurando la adherencia a estándares profesionales y regulaciones vigentes.@
3. Auditor
Nombre Completo: Nuñez Ortiz Gema Viviana
Profesión: Contadora Pública Colegiada (CPC) habilitada en el Colegio de Contadores
Públicos, con experiencia acreditada en sistema de control interno en Empresas
Industriales similares.
● 5 años de experiencia en auditoría financiera

● Conocimiento en la aplicación de procedimientos de auditoría basados en riesgos.
● Participación en auditorías internas y externas, y revisión de procesos financieros.
● Experiencia en la elaboración de informes financieros bajo las NIIF y normativa
local.
4. Auditor
Nombre Completo: Revilla Gálvez Braulio Sleyter

Profesión: Contador Público, habilitado en el Colegio de Contadores Públicos,
acreditada en análisis de cuentas en Empresas Industriales similares
● 5 años de experiencia en auditoría financiera.

● Experiencia en la recolección y análisis de evidencia de auditoría.
● Elaboración de informes detallados de auditoría con recomendaciones para la
mejora continua y optimización de recursos.
● Habilidad en la preparación de informes financieros y documentación de auditoría
conforme a las normativas locales.
5. Auditor
Nombre Completo: Mendoza Mogollón Danna Izamar

Profesión: Contador Público, habilitado en el Colegio de Contadores Públicos,
acreditada en análisis de cuentas en Empresas Industriales similares
● 5 años de experiencia en auditoría financiera.

● Experiencia en la realización de pruebas sustantivas, procedimientos analíticos y
análisis de cuentas.
● Compromiso con la ética profesional y los estándares de conducta del sector de la
auditoría.
6. Asistente de Auditoría
Nombre Completo: Sánchez Urbina Xiomara Xigalith
Profesión: Contador Público, habilitado en el Colegio de Contadores Públicos, acreditada

en análisis de cuentas en Empresas Industriales similares Experiencia
Profesional:
● Aplicación de procedimientos de auditoría basados en riesgos.

● Participación en auditorías internas y externas, y revisión de procesos financieros.
● Elaboración de informes financieros bajo las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) y normativa local.
FECHAS DE NUESTRAS VISITAS – DURACIÓN DEL EXAMEN
Este importante aspecto de nuestro trabajo, referido a visitas a la Empresa, serán

coordinadas con los Directivos y Funcionarios de la entidad con la finalidad de transmitir y
recibir inquietudes oportunas sobre los diferentes problemas que hubieren, de este modo
nuestro servicio profesional será de mayor beneficio para su representada.
PROGRAMACIÓN DE TIEMPO DE TRABAJO
FECHAS ESTIMADAS
DETALLE DEL TRABAJO A REALIZAR
INICIO TÉRMINO
PRIMERA VISITA
15/02/2024 19/02/2024
Evaluación del Sistema de Control interno.
SEGUNDA VISITA
Evaluación de aspectos significativos previos a la 22/02/2024 26/02/2024
formulación de estados financieros.
TERCERA VISITA
05/03/2024 09/03/2024
Examen final de estados financieros.
INFORMES A EMITIR
Nuestro trabajo estará orientado a examinar los fundamentos en que se basan los estados
financieros, los controles internos, así como los riesgos inherentes al giro de la entidad.
Tan pronto hayamos identificado ideas constructivas para aumentar la eficacia de los
controles y la productividad de las operaciones, presentaremos un resumen de
recomendaciones para la gerencia de la empresa CERVECERÍA SAN JUAN S.A.
Al término del trabajo y en fechas debidamente coordinadas con la gerencia presentaremos
nuestro dictamen sobre los estados financieros de la entidad para consideración de sus
órganos de gobierno. Así mismo, presentaremos el informe sobre el sistema de control
interno, que incluye recomendaciones para la corrección de las observaciones encontradas
como resultado de nuestro examen, si fuera el caso.
Al finalizar el trabajo de auditoría financiera se presentarán los siguientes informes:
1) 01 informe de opinión del auditor
2) 01 Ejemplar de los estados financieros auditados
3) 01 informe de hallazgos de auditoría
4) 01 informe de control interno de la empresa
5) 01 carta de presentación de la gerencia
6) 01 ejemplar del Informe de la evaluación del Control Interno y de grado de
implementación
También un archivo digital conteniendo la data electrónica de los informes

presentados. Previamente presentaremos el informe preliminar para vuestra
consideración.
PLAZOS DE ENTREGA DE INFORMES A EMITIR

Nuestro trabajo sería desarrollado en fechas apropiadas para asegurar que la emisión de
nuestros informes cumpla con las expectativas de los órganos de gobierno. En todo caso
el trabajo se realizaría de acuerdo a los siguientes plazos:
INFORMES A EMITIR PLAZOS DE ENTREGA
01 informe de opinión del auditor 25/03/2024
01 Ejemplar de los estados 25/03/2024

financieros auditados
01 informe de hallazgos de auditoría 25/03/2024
01 informe de control interno de la 25/03/2024

empresa
01 carta de presentación de la 25/03/2024

gerencia
01 ejemplar del Informe de la 25/03/2024

evaluación del Control Interno y de
grado de implementación
COORDINACIÓN CON LOS DIRECTIVOS Y FUNCIONARIOS.
Un aspecto muy importante de nuestro trabajo es la coordinación con los Directivos y personal clave
en la entidad, con la finalidad de transmitir y recibir inquietudes oportunas sobre los diferentes
problemas que hubiere, de este modo nuestro servicio profesional será de mayor beneficio para su
representada.
de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el contenido de esta propuesta.
Trujillo, 03 de enero del 2024
Cordialmente.

Socio de Auditoría
Código 002-7654
⮚ Análisis de las variaciones más importantes referidas al Resultado Operacional,

con relación al presupuesto.
- Gastos Financieros:
⮚ Efectuar el cruce de los cálculos de intereses de los depósitos en ahorros y a
plazo fijo, en base al monto, tasa y tiempo y evaluar el alcance.
- Otros Ingresos y Egresos:

⮚ Revisión analítica de otros ingresos obtenidos y gastos efectuados por la
entidad, examinando la documentación soporte. Verificar la nivelación de
cambio registrada durante el año.
⮚ Evaluación de los ingresos de ejercicios anteriores contabilizados en el periodo
bajo examen con la documentación sustentatoria.
⮚ Cruce de la depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo obtenido en el
movimiento anual de dicha cuenta con el monto de la cuenta de gastos del
mayor auxiliar al cierre del ejercicio.
⮚ Evaluación de los gastos de ejercicios anteriores contabilizados en el periodo
bajo examen.
1
SEÑORES

Ejercicio 2023
Estimado señor:
En atención a su amable invitación, adjunto a la presente remitimos nuestra propuesta económica

por servicio de Auditoría externa a Cervecería San Juan S. A.), por el ejercicio 2023.
de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el contenido de la propuesta.
Cordialmente.

Socio de Auditoría
Código 002-7654
PROPUESTA ECONÓMICA POR SERVICIO DE AUDITORÍA FINANCIERA A
(CERVECERÍA SAN JUAN) POR EL EJERCICIO 2023.
SEÑORES
(CERVECERÍA SAN JUAN S.A.)

Ejercicio 2023
En atención a vuestra amable invitación tenemos el agrado de someter a su consideración nuestra

propuesta económica para realizar auditoría externa sobre el examen de los estados financieros de
CERVECERÍA SAN JUAN S.A., por el ejercicio 2023, la misma que ha sido preparada a base
de la información gentilmente suministrada por ustedes.
HONORARIOS Y FACTURACIÓN.
El total de los honorarios profesionales que va a pagar la empresa Cervecería San Juan S.A. adquirir
el servicio de auditoría financiera es de (s/.423,760.00) Cuatrocientos Veinte y Tres Mil, Setecientos
sesenta y 00/100, los cuales se pagarán 30% de adelanto al inicio del servicio de la auditoría y 70%
a la entrega de los informes de auditoría, previa exposición ante la Gerencia de la Empresa y
conformidad del servicio.
El detalle de los honorarios es el siguiente:
BASE IMPONIBLE I.G.V PRECIO DEL SERVICIO
TOTAL 347483.30 76,276.70 423,760.00
En la preparación de esta estimación económica hemos considerado todos los costos involucrados,
tales como los traslados y alimentación.
Consideramos la colaboración de su personal, especialmente de su departamento de contabilidad,
en el suministro de la documentación e información analítica sobre las cuentas a ser examinadas.
La participación de su personal sería previamente coordinada con la Gerencia General y el Contador
de la Empresa.
de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el contenido de esta propuesta.
Cordialmente.

Socio de Auditoría
Código 002-7654
1
CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS
COMO LA LOCATARIA:
▪ “CERVECERÍA SAN JUAN S.A.” con RUC N° 20128915711 con domicilio en
Carretera Federico Basadre Km. 13 - Pucallpa, debidamente representada por el
presidente del Directorio, Señor Marcio Batista Juliano con DNI Nª 50267845, a la
que en adelante se la denominará “LA EMPRESA”.
COMO LA LOCADORA
▪ “SOCIEDAD DE AUDITORÍA AUDICONT ” con RUC N° 20546783912, con domicilio
fiscal en Trujillo en Av. César Vallejo N° 320 – A, Centro Histórico, Distrito y Provincia
de Trujillo, Departamento de la Libertad; inscrito en la Partida 11001835 del Registro
de Personas Jurídicas de la Zona Registral N° V, Sede Trujillo, debidamente
representada por la señorita Nuñez Ortiz Gema Viviana identificado con DNI N°
70879417, en su condición de Gerente General, a la que en adelante se le denominará
“LOS AUDITORES”.
Contrato que se suscribe bajo los términos y condiciones siguientes:
OBJETO DEL CONTRATO.

Primero.- LA EMPRESA por medio del presente documento, contrata los servicios de LOS
AUDITORES para que efectúen la Auditoría de sus estados financieros por el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del ejercicio 2023.
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES.
Segundo.- LOS AUDITORES se obligan a efectuar los exámenes de auditoría
especificados en la cláusula anterior, según los objetivos, alcance, metodología y otros,
descritos en la Carta Propuesta Técnica y Económica de fecha 25 de Marzo de 2024, la
misma que forma parte integrante del presente contrato.
Tercero.-
3.1 LOS AUDITORES se obligan a efectuar los trabajos de auditoría contratados, con su
propio equipo de auditores, según propuesta técnica y económica alcanzada por LOS
AUDITORES a LA EMPRESA.
3.2 La comisión del equipo de Auditores para:

1. La auditoría financiera del ejercicio económico 2023 estará a cargo del siguiente
equipo de profesionales:
✔ Supervisor : CPC Génesis Yanis, Vargas Dávila
✔ Jefe de Equipo : CPC Keila Merari,Fernández Cueva
✔ Auditor : CPC Gema Viviana, Nuñez Ortiz
✔ Auditor : CPC Braulio Sleyter, Revilla Gálvez
✔ Auditor : CPC Danna Izamar Mendoza Mogollón
✔ Asistente de Auditoría : CPC Xiomara Xigalith, Sánchez Urbina
3.3 Las remuneraciones y beneficios sociales de los miembros del equipo de LOS
AUDITORES son de su exclusiva responsabilidad, los mismos que cuentan con
experiencia en actividad de auditoría, estando sus responsabilidades individuales
señaladas en la propuesta técnica presentada por LOS AUDITORES y que forma parte
integrante del presente contrato como ANEXO, declarando en todo caso que ninguno de
los integrantes del grupo auditor ha auditado a LA EMPRESA en los últimos tres años en
forma consecutiva.
Cuarto.- LOS AUDITORES declaran que tanto ellos, como los miembros del equipo de
auditores que auditará a LA EMPRESA, conocen y aceptan las obligaciones y
responsabilidades establecidas en el presente contrato.
Quinto.- LA EMPRESA se compromete a proporcionar oportunamente a LOS
AUDITORES, la información y facilidades necesarias para que puedan realizar sus
prestaciones.
Sexto.- LOS AUDITORES se comprometen a realizar el examen de los estados financieros
de LA EMPRESA, mediante la aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas y las Normas Internacionales de Auditoría.
PLAZOS
Sétimo. -
7.1. LOS AUDITORES ejecutarán las labores de Auditoría de las que se refiere el servicio
establecido en la cláusula segunda del presente contrato, dentro del periodo comprendido
del 8 de enero al 25 de febrero de 2024 según cronograma establecido en la propuesta
técnica que es parte del presente contrato en anexos.
7.2 LOS AUDITORES, para efectos de la entrega del informe deberán cumplir con los
siguientes plazos:
Presentación de los Informes:
La Sociedad de Auditoría presentará el informe de evaluación del sistema de control interno
preliminar a más tardar el 31 de febrero del 2024. El Dictamen a los Estados Financieros,
así como el Informe del Sistema de Control Interno se presentarán a más tardar el 25 de
marzo del 2024.
OTRAS OBLIGACIONES
Octavo.- LOS AUDITORES se obligan a poner a disposición de la Empresa, los papeles
de trabajo y demás documentación de respaldo de los informes que emita y, de ser el caso,
sustentar el informe respectivo a simple requerimiento de la citada Federación.
Noveno.- LOS AUDITORES se obligan a presentar simultáneamente al Directorio LA
EMPRESA, los informes y correspondientes dictámenes, los mismos que deberán ser
presentados dentro de los plazos establecidos por el mencionado Reglamento.
Décimo.- Asimismo, LOS AUDITORES se obligan a participar en reuniones de trabajo,
según corresponda, con el Directorio; y de sustentar su dictamen de así requerirse LA
EMPRESA ante la Junta de Accionistas de LA EMPRESA.
Décimo Primero.- LOS AUDITORES se obligan a no remplazar los señores encargados
del examen de los estados financieros de LA EMPRESA, y del examen sobre lavado de
activos y financiamiento del terrorismo, respectivamente, sin autorización de LA
EMPRESA.
HONORARIOS
Décimo Segundo.-
12.1 Por los servicios prestados, LA EMPRESA se obliga a cancelar en favor de LOS
AUDITORES, en calidad de contraprestación, la cantidad de (s/.423,760.00) Cuatrocientos
Veinte y Tres Mil, Setecientos sesenta y 00/100 , incluido IGV, de conformidad con la
propuesta económica.
12.2 El pago de la contraprestación indicada en el numeral 12.1 de esta cláusula, se
realizará de la siguiente manera:
12.2.1 El treinta y cinco por ciento (30%) a la suscripción del contrato.
12.2.2 El treinta y cinco por ciento (70%) restante a la entrega del último informe
final.
12.3 Por efecto de la modalidad de la contraprestación queda estipulado que los gastos
operativos que tengan por finalidad la ejecución del Servicio de Auditoria, será asumido por
LOS AUDITORES; LA EMPRESA únicamente proporcionará el área física (ambientes) el
mobiliario necesario a LOS AUDITORES como facilidades para la ejecución del servicio,
los mismos que serán devueltos al concluir el servicio contratado.
RESOLUCIÓN
Décimo Tercero.- Cualquiera de las cláusulas del presente contrato se considera esencial
para su correcta ejecución.
El incumplimiento de las obligaciones previstas en el presente contrato, conforme a las
obligaciones y derechos pactados, hará responsable a la parte obligada de los daños y
perjuicios que cause su incumplimiento a la parte afectada, conforme a las disposiciones
del Código Civil que resulten aplicables.
PENALIDAD
Décimo Cuarto.- Sin perjuicio de lo anterior, el incumplimiento de las obligaciones y/o el
retraso en la presentación de los informes, obligan a LOS AUDITORES a pagar a LA
EMPRESA una penalidad ascendente a la suma de S/ 100 (Cien con 00/100 Soles) por
cada día de atraso, respecto a cada informe.
Se acuerda que el monto de las penalidades podrá ser deducido del pago total de los
honorarios profesionales pactados. En tal sentido, LOS AUDITORES autorizan en forma
expresa a LA EMPRESA a retener de la contraprestación indicada en la cláusula doceava
el monto correspondiente a las penalidades; asimismo LA EMPRESA queda autorizada a
cobrar tal concepto retenido.
COMPETENCIA TERRITORIAL
Décimo Quinto.- Las partes renuncian al fuero de sus domicilios y se someten a la
competencia de los jueces del Distrito Judicial de TRUJILLO, en caso surja cualquier
controversia derivada de la celebración y/o ejecución del presente contrato.
DOMICILIO
Décimo Sexto.- Para la validez de todas las comunicaciones y/o notificaciones con motivo
de la ejecución de éste contrato, ambas partes señalan como sus domicilios los indicados
en la parte introductoria del presente contrato. El cambio de domicilio de cualquiera de las
partes solo surtirá efectos desde la fecha de comunicación, por medio escrito, de dicho
cambio a la otra parte.
APLICACIÓN SUPLETORIA
Décimo Sétimo.- En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato, será de
aplicación las disposiciones contenidas en el Código Civil y demás del ordenamiento
jurídico que resulten aplicables.
En señal de conformidad, suscriben el presente contrato por duplicado en la ciudad de
Trujillo, a los doce (12) días del mes de enero del año dos mil veinticuatro (2024).
LA EMPRESA CPC Nuñez Ortiz Gema Viviana

Socio de Auditoría
Marcio Batista Juliano Sociedad de Auditoría Audicont
Presidente del Directorio. Código 002-7654
“Cervecería San Juan S.A”.
1
CARTA DE COMPROMISO O CONFIRMACIÓN DE CONTRATO
Trujillo, 06 de enero del 2024
Señor:
Marcio Batista Juliano
Presidente del Directorio.
Cervecería San Juan S.A.
Estimado
A consecuencia de haber solicitado nuestros servicios para realizar la auditoría a los
estados financieros a su representada correspondiente al periodo que abarca desde el 01
de enero al 31 de diciembre 2023; por medio de la presente tenemos el gusto de confirmar
nuestra aceptación y nuestro entendimiento respecto a este compromiso.
Nuestra firma de auditoría cuenta con un selecto equipo de auditoría, con un firme
compromiso e independencia.
Nuestra auditoría se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas y Normas Internacionales de Auditoría vigentes en el país.
Para formar nuestra opinión sobre los estados financieros, efectuamos pruebas suficientes
para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que contiene los registros
contables principales y otros datos fuentes, es confiable y suficiente como base para la
preparación de los Estados Financieros. También decidiremos si es que la información
está revelada adecuadamente en los Estados Financieros.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una auditoría,
junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, existe un riesgo
ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsión importante.
Adicionalmente al informe del resultado de auditoría de los Estados Financieros,
proporcionaremos una carta separada, en la cual se detalla las debilidades importantes de
control de las que tengamos conocimiento.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados
Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la gerencia de la
Organización. Esto incluye el mantenimiento de los registros contables y controles internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los
activos de la compañía.
Como parte del proceso de nuestra auditoría solicitaremos de la administración,
confirmación por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren proporcionado
respecto a la auditoría.
Se espera la cooperación total de su personal y se cuenta con la colaboración del mismo
para proporcionar los registros, documentación y otra información que se requiera en
relación con nuestra auditoría.
Nuestros honorarios por los servicios de auditoría a los Estados Financieros, se basan en
el tiempo que requieran las personas que realicen el trabajo.
Dichos honorarios ascienden a la cantidad de S/ 423,760.00 Cuatrocientos Veinte y Tres
Mil, Setecientos sesenta y 00/100. De este importe será requerido un anticipo del 30% al
inicio del trabajo, 70% al terminar el trabajo a realizar, adicionando a dicho importe los
desembolsos directos por gastos. Las cuotas por hora individuales varían de acuerdo con
el grado de responsabilidad involucrado, la experiencia y habilidad que se requieran.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se
sustituya.
Nos comprometemos, además, a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros
el día 25 de marzo de 2024.
Cordialmente.

Socio de Auditoría
Código 002-765
1
MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
Empresa Auditada : Cervecería San Juan S.A.

Preparado por: : Keila Merari Fernandez Cueva
Revisado por: : Génesis Yanis Vargas Dávila
Fecha : 8 de febrero de 2024
Periodo : Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
I. Introducción
En cumplimiento con las Normas Internacionales de Auditoría vigentes en el Perú, se
ha preparado el presente Memorándum de planeación de la Auditoría Financiera a los
estados financieros efectuados a la Cervecería San Juan S.A, por el año terminado al
31 de diciembre de 2023. Este Memorándum debe ser del conocimiento del equipo de
auditoría asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio de trabajo.
II. Antecedentes
Esta Auditoría Financiera efectuados por el año terminado al 31 de diciembre del 2023
se origina con base al Contrato de servicios profesionales de fecha 12 de enero de
2024 y tiene su origen en el Plan Anual de la Entidad, debidamente autorizado por la
Junta General de Accionistas.
III. Naturaleza de las Operaciones de la Entidad

La Empresa Cervecería San Juan S.A. con Partida Registral N° 11001901 mediante de
fecha 2 de septiembre de 1971 y con personería jurídica de derecho público, con plena
capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. El objetivo de la empresa es
la elaboración, envasado, venta, distribución y toda otra clase de negociaciones
relacionadas con bebidas malteadas y maltas, bebidas no alcohólicas y aguas
gaseosas, financiado con fondos propios de sus accionistas.
IV. General
La Sociedad de Auditoría Audicont ha sido designado el 12 de enero de 2024, como
auditor de la empresa Cervecería San Juan S.A. para la realización de la Auditoría de
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2023, no se han presentado cambios
significativos respecto al equipo del año anterior. El equipo de trabajo estará conformado
de la siguiente manera.
V. Objetivos
General:
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros y el control interno de la Entidad,
respecto al contexto de la preparación y presentación de los estados financieros,
Específico:
● Confirmar que los Estados Financieros de Cervecería San Juan S.A. para el
ejercicio 2023 están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error,
permitiendo así una base sólida para la toma de decisiones económicas por parte
de los usuarios.
● Verificar que los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y/o las prácticas contables
locales aplicables, incluyendo las disposiciones legales y regulatorias pertinentes.
● Informar de manera clara y transparente cualquier hallazgo significativo derivado
de la auditoría, incluyendo recomendaciones para mejorar los procesos internos y
fortalecer la confiabilidad de la información financiera presentada.
● Emitir una opinión independiente sobre si los Estados Financieros presentan
razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera, el
rendimiento financiero y los flujos de efectivo de Cervecería San Juan S.A. al final
del ejercicio 2023, de acuerdo con el marco contable aplicable.
VI. Naturaleza y alcance de la auditoría
Alcance:
La auditoría cubrirá la revisión de los Estados Financieros de Cervecería San Juan S.A. para
el ejercicio 2023, incluyendo el análisis del estado de situación financiera, de resultados,
cambios en el patrimonio neto, y flujos de efectivo. Se evaluará el control interno y la
conformidad con las NIIF y normativas contables locales.
Naturaleza:
La auditoría se basará en normas generalmente aceptadas, enfocándose en la detección de

errores materiales en los estados financieros. Se incluirá la evaluación del control interno y la
formulación de recomendaciones para mejorar los procedimientos contables y
administrativos.
VII. Riesgos inherentes y de control

De acuerdo a la evaluación previa del control interno en las diferentes áreas y
actividades, En la evaluación del control interno de Cervecería San Juan S.A., se ha
identificado un riesgo inherente significativo, dado que se observó una marcada
reducción en los pasivos de la Empresa Cervecería San Juan S.A., con una disminución
del 70.6% en 2022 a 60.8% en 2023, lo que corresponde a una reducción en el pasivo de
S/.1,193,199 a S/.745,427. Este cambio considerable en los pasivos podría indicar
riesgos inherentes asociados con la gestión de la deuda, la liquidez y la estabilidad
financiera de la empresa. La disminución requiere una evaluación exhaustiva para
comprender las causas subyacentes, como la liquidación de deudas, refinanciaciones, o
una posible reducción en la adquisición de nuevos pasivos. Estos riesgos inherentes
podrían tener un impacto material en la auditoría, justificando la elección del Total de
los Pasivos como base para la materialidad de planificación y guiando el enfoque en las
áreas más vulnerables del balance.
VIII. Materialidad de Planificación
Según los cálculos del Ratio de Endeudamiento, se observa una diferencia significativa
en los montos del pasivo, ya que en 2022 es igual a 70.6% y en 2023 es igual a 60.8%
(Donde el pasivo presentó una importante disminución de S/.1,193,199 en 2022 a
S/.745,427 en 2023). En tal caso, es crucial entender el motivo de la disminución, razón
por la cual se determinó que la base para determinar la materialidad de planificación es
el Total de los Pasivos. Además, según el análisis financiero efectuado a la Empresa
Cervecería San Juan S.A., se indica que existe un control interno inadecuado o
deficiente. De ello se ha calculado lo siguiente:
Razones financieras 2023 2022
Ratio de Liquidez Corriente 0.92 0.93
Prueba Ácida 0.85 0.88
Margen de Ganancia Bruta 60.1% 63,7%
Margen de Ganancia Operativa 2,9% 3,6%
Margen de Ganancia Neta 32.2% 34.7%
Rentabilidad sobre Activos (ROA) 29.7% 22.4%
Rentabilidad sobre Patrimonio (ROE) 75.8% 76.4%
Ratio de Endeudamiento 60.8% 70.6%
Ratio de Solvencia 1.64 1.42
Base seleccionada: Total Activo, Pasivo u otros. PASIVOS
Importe de la base seleccionada (S/) 745,427
Porcentaje de la Base seleccionada 1.2%
Importe de la materialidad de planeación (MP) (S/) 8,945.12
Porcentaje para determinar el Error Tolerable (ET) 50%
Importe del Error tolerable (ET) 4,472.56
Porcentaje para determinar el RDA 5%
Importe nominal de RDA 447.26
IX. Procedimientos y técnicas de auditoría

A continuación, presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más
importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este trabajo, los cuales
consistirán principalmente en los siguientes:
Evaluación al Control Interno y los Estados Financieros
Evaluación al Control Interno y los Estados Financieros
Objetivo de la Auditoría:
Expresar opinión sobre la estructura del control Realizado Del… Al… Horas
interno contable por (Fecha) (Fecha) Estimadas
– financiero, grado de eficiencia y eficacia de la
gestión administrativa y financiera de la entidad.
Procedimientos:
Verificar si existe una comunicación 2 HORAS
1. eficaz, eficiente y de calidad entre las GVNO 15/02/2024 15/02/2024
áreas sobre la información que se
procesa.
2. Revisar si la entidad cuenta con un GVNO 2 HORAS
manual de actividades de monitoreo y 15/02/2024 15/02/2024
supervisión, y si se está aplicando.
Verificar que los riesgos evaluados por 2 HORAS
3. la entidad tienen la priorización GVNO 15/02/2024 15/02/2024
adecuada.
Evalua la segregación de funciones 2 HORAS
dentro de la organización para
4. identificar posibles conflictos de interés GVNO 15/02/2024 15/02/2024
o áreas donde la autorización, custodia y
registro de transacciones no están
debidamente separados.
Realizar inspecciones físicas de activos 3HORAS
5. y recursos financieros para verificar su GVNO 16/02/2024 16/02/2024
existencia, estado y adecuada custodia.
RUBRO: Efectivo y equivalentes de efectivo
Objetivo de la Auditoría
Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los Realizado Del… Al… Horas
saldos presentados en los estados financieros del por (Fecha) (Fecha) Estimadas
periodo 2023 de la Cervecería San Juan S.A
Procedimientos:
1. Revisar de conciliaciones bancarias para KMFC 16/02/2024 16/02/2024 2HORAS
evaluar la adecuación de los controles
internos.
2. Analizar de las transacciones de efectivo KMFC 16/02/2024 16/02/2024 2 HORAS
para comprobar la correcta presentación
en los estados financieros.
3. Realizar de pruebas de arqueo para KMFC 16/02/2024 16/02/2024 1 HORA
verificar la existencia física del efectivo
en caja.
4. Realizar de pruebas de transacciones en KMFC 17/02/2024 17/02/2024 2 HORAS
efectivo para detectar posibles
irregularidades.
5. Realizar un Inspección física del KMFC 17/02/2024 17/02/2024 2 HORAS
efectivo para verificar la existencia
física y su propiedad.
RUBRO: Inventarios
Determinar la razonabilidad del saldo de rubro Realizado Del… Al… Horas
de Inventarios en la por (Fecha) (Fecha) Estimadas
empresa Cervecería San Juan S.A., para
comprobarsu existencia física en el periodo
2023.
Procedimientos:
1. Evaluar la integridad, veracidad y BSRV 17/02/2024 17/02/2024 2 HORAS
razonabilidad de las cuentas del rubro de
inventarios.
2. Solicitar información financiera de los BSRV 17/02/2024 17/02/2024 2HORAS
inventarios y verificar si es verídica.
3. Verificación de la práctica de conteos BSRV 19/02/2024 19/02/2024 3 HORAS
físicos de los inventarios existentes
periódicamente.
4. Solicitar la lista de inventarios por tipos y BSRV 19/02/2024 19/02/2024 2 HORAS
clasificación, para obtener una muestra
representativa de almacén.
Solicitar el libro caja y bancos al 31 de 3 HORAS
5. diciembre, para corroborar los saldos, BSRV 19/02/2024 19/02/2024
comparar con los inventarios y
determinar
si la información es correcta.
RUBRO: Cuentas por pagar comerciales - Terceros
Objetivo de la Auditoría: Realizado Del… Al…

Opinar sobre la razonabilidad de las por (Fecha) (Fecha)
cuentas por pagar comerciales al término
del año 2023.
Procedimientos:
1. Revisar los estados financieros y GVNO 22/02/2024 22/02/2023 4 HORAS
compruebe la existencia de las
cuentas por pagar comerciales para
el año 2022.
Seleccionar una muestra 4 HORAS
2. representativa de cuentas por pagar y GVNO 22/02/2024 22/02/2023
mediante confirmaciones de saldos
obtenga respuesta respecto a la
veracidad de la cuenta.
Clasificar y determine la antigüedad 2 HORAS
3. de las cuentas por pagar y compare GVNO 23/02/2024 23/02/2023
con las políticas y normas
regulatorias establecidas por la
entidad para efecto de comprobar su
valuación y presentación.
Determinar la existencia y 2 HORAS
4. cumplimiento de los contratos, GVNO 23/02/2024 23/02/2024
acuerdos y formalidad de los
documentos que respaldan las
cuentas por pagar, mediante una
muestra representativa.
Preparar y presente los hallazgos, 4 HORAS
5. conclusiones y recomendaciones de GVNO 23/02/2024 23/02/2024
ser el caso respecto a la evaluación
de las cuentas por pagar.
RUBRO: Cuentas por pagar - Relacionadas
Opinar sobre la razonabilidad de las cuentas Realizado por Del… Al… Horas
por pagar comerciales (Fecha) (Fecha) Estimadas
- Relacionadas al término del año 2023.
Procedimientos:
1. Revisar los estados financieros y DIMG 24/02/2024 24/02/2024 3 HORAS
compruebe la existencia de las
cuentas por pagar comerciales
relacionadas para el año 2022.
Seleccionar una muestra 3 HORAS
2. representativa de cuentas por pagar y DIMG 24/02/2024 24/02/2024
mediante confirmaciones de saldos
obtenga respuesta respecto
a la veracidad de la cuenta.
3. Verificar la antigüedad de las cuentas DIMG 24/02/2024 25/02/2024 3 HORAS
por pagar y compare con las políticas
y normas regulatorias establecidas
por la entidad.
Determinar el cumplimiento de las 3 HORAS
4 políticas para el manejo de DIMG 25/02/2024 25/02/2024
las cuentas por pagar comerciales
relacionadas mediante una muestra
representativa.
Revisar la existencia de cuentas por 4 HORAS
5. pagar, su documentación, DIMG 23/02/2024 23/02/2024
autorización y controles pertinentes
determinando veracidad de saldo y
presentación de los estados
financieros.
RUBRO: Gastos Administrativos
Objetivo de la Auditoría: Realizado Del… Al… Horas

Opinar sobre la razonabilidad de los gastos por (Fecha) (Fecha) Estimadas
administrativos del periodo contable 2023.
Procedimientos:
Determinar la eficiencia y eficacia del 4 HORAS
1. control interno contable respecto al DIMG 05/03/2024 05/03/2024
cumplimiento de las políticas contables y
controles
para la aprobación, documentación y
seguimiento de los gastos administrativos.
Evaluar la eficacia de la comunicación al 4 HORAS
2. informar sobre políticas, procedimientos DIMG 05/03/2024 05/03/2024
y cambios en los procesos de gastos
administrativos.
Verificar que las autorizaciones sean 4 HORAS
3. proporcionadas por el personal autorizado DIMG 06/03/2024 06/03/2024
de acuerdo con la estructura organizativa
para efectos de verificar la propiedad de
los gastos administrativos registrados en
los estados financieros
Realizar conciliaciones entre los registros 4 HORAS
contables de gastos de administración y
4 otras fuentes de información, como DIMG 06/03/2024 06/03/2024
estados de cuenta bancarios, facturas de
proveedores y registros de gastos
internos, para asegurar que todas las
transacciones se
hayan registrado correctamente.
5. Revisar la documentación de respaldo, los DIMG 07/03/2024 07/03/2024 4 HORAS
cálculos utilizados y los supuestos
aplicados para determinar los valores
registrados.
RUBRO: Ingresos de Actividades Ordinarias
Evaluar la razonabilidad del saldo y la Realizado Del… Al… Horas
adecuación de la preparación y presentación de por (Fecha) (Fecha) Estimada
los ingresos por actividades ordinarias en el s
estado de resultados, de acuerdo con las normas
y disposiciones legales pertinentes.
Procedimientos:
Verificar si se han cumplido las 4
1. condiciones para el reconocimiento de GYVD 07/03/2024 07/03/2024 HORAS
ingresos, como la transferencia de riesgos
y
beneficios, de acuerdo con las normas
contables relevantes.
2. Revisar los contratos y acuerdos para GYVD 08/03/2024 08/03/2024 4
confirmar la existencia y propiedad de los HORAS
ingresos registrados.
3. Solicitar los registros y comprob si est GYVD 08/03/2024 08/03/2024 4
de ingresos ar án HORAS
registrados en la
contabilidad.
4. Revisar los documentos de respaldo, GYVD 09/03/2024 09/03/2024 4
cálculos realizados y supuestos aplicados HORAS
para determinar los valores registrados.
Analizar los estados financieros para 09/03/2024 09/03/2024 4
5. asegurar que los ingresos por actividades GYVD HORAS
ordinarias se presenten de manera
adecuada y
cumpliendo con los principios contables
generalmente aceptados.
X. Normas y leyes aplicables como criterio de auditoría

Tener en cuenta NIC que establecen los criterios para la presentación y elaboración de
los estados financieros, como NIC 1 “Presentación de Estados Financieros”, NIC 2
“Inventarios” y NIC 16 “Propiedades, Planta y Equipo”; NIIF que se centren en la
elaboración de estados financieros con un enfoque en la relevancia y fiabilidad de la
información, como la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”, NIIF 15 “Ingresos de Contratos
con Clientes” y la NIIF 16 “Arrendamientos”; en cuanto a Normas Legales de Aspecto
Tributario, regirse Ley del Impuesto a la Renta, Ley del Impuesto General a las Ventas
(IGV) y normas sobre el ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras); Normas
laborales como, Ley General de Trabajo, Reglamento Interno de Trabajo y Normas
sobre Seguridad y Salud en el Trabajo (Ley N° 29783).
XI. Presentación y contenido del informe de la auditoría
Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando una opinión
sobre la razonabilidad del Estado de Situación Financiera por el período del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2023, Informe de Control Interno, e Informe sobre el cumplimiento
de las disposiciones legales los que incluirán el resultado de nuestra Auditoría, y las
recomendaciones de Control Interno que consideremos necesarias para fortalecer los
sistemas de información y coadyuvar al control de la Empresa.
XII. Principales Directivos y Personal de la Empresa

Miembros de la Junta Directiva
● Sr. Marcio Batista Juliano, Presidente del Directorio.
● Sr. Alfaro Diaz Jose Antonio, Director.
● Sr.Gamarra Roy Julio Cesar, Director.
● Sr. Insua Griselda Lujan, Director.
● Sr. Lopez Arellano Jesus Ivan, Director.
Personal de la Empresa
(Indicar los datos de los principales Gerentes o Jefes de la entidad)
Gerente General : BACKUS ESTRATEGIA S.A.C.
Gerente (o Jefe) de Finanzas : Roberto Tejada Miranda
Gerente (o Jefe) de Contabilidad : Renato Ernesto Bustos Valverde
Gerente (o Jefe) de RR.HH. : Jesús Iván López Arellano
Gerente (o Jefe) de Operaciones : Griselda Luján Insúa
Auditor Interno
(Nota: Ponga los Principales cargos, según organigrama de la entidad, considerando al

personal administrativo o funcionario que tenga decisión respecto a la información de
los Estados Financieros)
XIII. Personal de Auditoría Asignado
Tiempo Asignado
Cargo Nombre
(Horas Hombre)
Supervisor Génesis Yanis, Vargas Dávila 120 horas
Jefe de Equipo Keila Merari,Fernández Cueva 184 horas
Auditor Gema Viviana, Nuñez Ortiz 172 horas
Auditor Braulio Sleyter, Revilla Gálvez 172 horas
Auditor Danna Izamar Mendoza Mogollón 172 horas
Asistente de Xiomara Xigalith, Sánchez Urbina 140 horas
auditoria
XIV. Fechas Estimadas
Fecha de Fecha de
Descripción del Trabajo
Inicio Culminación
Inicio y Planeación de Auditoría 08/02/2024 14/02/2024
Ejecución del trabajo de Campo 15/02/2024 09/03/2024
Elaboración de Informe 11/03/2024 23/03/2024
Comunicación de Resultados 24/032024 25/03/2024
XV. Presupuesto de costo

Los costos estimados para la ejecución de esta Auditoría Financiera por el año
terminado al 31 de diciembre de 2023, ascienden al importe de (s/.423,760.00)
Cuatrocientos Veinte y Tres Mil, Setecientos sesenta y 00/100.
1
SEÑORES
Att. Nuñez Ortiz Gema Viviana
Ref. Auditoría Financiera 2023
De nuestra especial consideración:

Para efectos de auditar los estados financieros de la CERVECERÍA SAN JUAN S.A por el
ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2023, y expresar nuestra opinión sobre los
mismos, durante dicho ejercicio realizamos la evaluación del sistema de control interno,
con el seguimiento de dichas apreciaciones y nuevos comentarios; en ambos informes se
exponen debilidades de la entidad en la realización de sus actividades orgánicas. El
seguimiento y nuestras observaciones que incluimos en el presente informe, los
exponemos a los Órganos de Gobierno de la Empresa, para que de estimarlo conveniente
dispongan su implementación.
Sin otro particular, nos reiteramos de ustedes.
Atentamente,

Socio de Auditoría
Código 002-765
I. INTRODUCCIÓN.
I.1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
Conforme a su estatuto, la empresa Cervecería San Juan S.A. ha decidido contratar los
servicios de una sociedad auditora para llevar a cabo una auditoría financiera durante el
periodo de 2023. Tras realizar una convocatoria, Auditores y Consultores Asociados
S.C.R.L. ha sido seleccionada como la firma ganadora de la Buena Pro. Al elegirnos como
auditores externos para emitir un dictamen sobre sus estados financieros y aspectos
tributarios correspondientes al ejercicio, se ha formalizado un contrato de locación de
servicios profesionales.
Este proceso refleja el compromiso de Cervecería San Juan S.A. con la transparencia y la
exactitud en la presentación de su información financiera, asegurando que sus operaciones
cumplan con las normativas vigentes y mantengan la confianza de sus accionistas y otras
partes interesadas.
I.2. OBJETIVOS
● Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de Cervecería San Juan
S.A., que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2023, el
Estado de Resultado Integral, el Estado de Cambios en el Patrimonio, y el Estado de Flujos
de Efectivo por los años terminados en esa fecha, así como el resumen de políticas contables
significativas y otras notas explicativas, de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Perú.
● Evaluar la efectividad del control interno relevante para la preparación y presentación

adecuada de los estados financieros de Cervecería San Juan S.A., incluyendo la selección y
aplicación de políticas contables apropiadas y la realización de estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias específicas de la empresa.
I.3. ALCANCE DEL EXAMEN
Revisaremos los estados financieros de Cervecería San Juan S.A., que incluyen el Estado de
Situación Financiera, el Estado de Resultado y Otro Resultado Integral del Periodo, el Estado
de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo, así como la información
complementaria correspondiente al ejercicio económico 2023, con el propósito de emitir una
opinión sobre ellos. Esta opinión se centrará en la presentación de la situación financiera de
la entidad, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados y, cuando corresponda, en conformidad
con las normas internacionales de información financiera.
Nuestro examen se realizará de conformidad con las normas de auditoría generalmente

aceptadas e incluirá una evaluación del sistema de control interno contable, administrativo,
y de procesamiento electrónico de datos. El objetivo de esta evaluación es comprender el
entorno de control interno y el flujo de transacciones dentro del sistema contable, lo que nos
permitirá definir el alcance, la naturaleza y el momento oportuno para las pruebas de
auditoría.
Adicionalmente, el examen nos brindará la oportunidad de desarrollar sugerencias para

mejorar los procedimientos de contabilidad y control interno, incluyendo recomendaciones
constructivas en áreas financieras, administrativas y fiscales. El objetivo de estas sugerencias
es contribuir al proceso continuo de mejora del control contable y de las prácticas y
procedimientos financieros y administrativos de Cervecería San Juan S.A.
Es importante resaltar que la auditoría no tiene como finalidad principal identificar desfalcos
u otras irregularidades similares. Sin embargo, si tales situaciones fueran detectadas durante
la aplicación de nuestros procedimientos, se informarán a los órganos correspondientes de
I.4. ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIÓN Y BASE LEGAL
I.4.1. ANTECEDENTES
La Cervecería San Juan fue fundada en 1971, consolidándose como una de las principales
productoras de cerveza en el Perú. La industria cervecera en el país es una de las actividades más
antiguas y relevantes, siendo un motor clave para la economía, especialmente en la región sur.
En 2005, la empresa fue adquirida por el Grupo Empresarial Cervecero del Sur, un conglomerado
con presencia en diversos países de Sudamérica y enfocado en la producción y distribución de
bebidas alcohólicas. Este grupo ha diversificado su portafolio, abarcando desde cervezas artesanales
hasta productos de consumo masivo, lo que ha fortalecido su presencia en el mercado regional.
Con más de 50 años de historia, Cervecería San Juan es actualmente una subsidiaria de este
conglomerado, manteniendo el 70% del mercado cervecero en el sur del Perú. La empresa ha logrado
expandir su distribución a nivel nacional y ha iniciado exportaciones a mercados selectos en América
Latina.
Desde 2010, Cervecería San Juan cotiza en la Bolsa de Valores de Lima bajo el nemotécnico
SANJUAN1. Su número de acciones en circulación es de 15,000,000, con un valor nominal de S/
10,00 por acción y una capitalización bursátil de S/ 150 millones al 31 de diciembre de 2023.
I.4.2. OBJETIVOS
Los objetivos principales de Cervecería San Juan son la producción y comercialización de cervezas
y bebidas alcohólicas. Además, la empresa busca diversificar su oferta a través del desarrollo de
nuevas líneas de productos, incluyendo cervezas artesanales y bebidas sin alcohol. También tiene
como objetivo la expansión de su presencia en mercados internacionales, especialmente en América
Latina.
I.4.3. BASE LEGAL
Cervecería San Juan se rige por un marco legal integral que incluye varias normativas
peruanas aplicables a su operación en el sector cervecero y de bebidas alcohólicas. Entre
estas normativas se destacan la Ley General de Sociedades (Ley N.º 26887), que regula la
constitución, funcionamiento y disolución de las sociedades en Perú; la Constitución Política
del Perú de 1993, que establece los derechos y obligaciones de las personas jurídicas y regula
las actividades empresariales en el país; y la Ley del Impuesto a la Renta (Ley N.º 31108),
regida por el Decreto Supremo N.º 122-94-EF y sus normas modificatorias, que establece las
obligaciones tributarias relacionadas con la renta generada por la empresa.
I. OBSERVACIONES
De acuerdo a lo observado en la información financiera de la Empresa, los auditores

evidenciaron lo siguiente:
OBSERVACIÓN 1: Se observó una diferencia de S/. 250,000 en los registros

financieros, la cual se originó debido a un error de cálculo. Este error ha
generado una distorsión en la información contable, afectando la precisión y la
razonabilidad de los estados financieros presentados.
Condición
Durante la revisión de los inventarios, se descubrió una diferencia de S/ 250,000 debido a un

error de cálculo. Este problema surgió porque el registrador de activos incluyó erróneamente
bienes que ya deberían haber sido dados de baja en los registros contables. El error pasó
desapercibido debido a la falta de supervisión adecuada. La situación se complicó por la
ausencia de un control efectivo, ya que el registrador de activos dejó la empresa el
15/05/2023, y ni el Jefe de Logística ni la Gerencia detectaron el problema a tiempo. Como
resultado, la discrepancia no se reportó en los informes de los meses siguientes, permitiendo
que el error persistiera y afectará los estados financieros. Este incidente pone de manifiesto
la necesidad de mejorar los controles internos y la comunicación entre departamentos para
evitar que errores similares ocurran en el futuro y asegurar que la información financiera sea
precisa y confiable.
Criterio
De acuerdo con el marco conceptual de las Normas Internacionales de Información

Financiera (NIIF), la información presentada en los estados financieros debe ser confiable,
lo que implica que debe estar libre de errores materiales y de manipulación. En relación con
la Norma Internacional de Contabilidad 2 (NIC 2) “Inventarios”, los inventarios
incluyen materias primas, productos en proceso, productos terminados o mercancías para la
venta, así como materiales, repuestos y accesorios destinados a ser consumidos en la
producción de bienes para la venta o en la prestación de servicios. NIC 2 también establece
que los inventarios deben ser medidos al costo o al valor neto realizable, el que sea menor.
Por lo tanto, cualquier error en el reconocimiento y la medición de los inventarios puede
llevar a una presentación inexacta de los estados financieros. (Párrafo 2)
La Norma Internacional de Contabilidad 16 (NIC 16) “Propiedades, Planta y Equipo”

especifica que los activos fijos deben ser dados de baja del estado de situación financiera
cuando se disponga de ellos o cuando no se esperen beneficios futuros derivados de su uso.
Un registro incorrecto de los bienes que debieron ser dados de baja puede resultar en una
sobrevaloración de los activos. (Párrafo 3)
La Norma Internacional de Contabilidad 8 (NIC 8) “Políticas Contables, Cambios en

las Estimaciones Contables y Errores” trata sobre el tratamiento correctivo de los errores
en los estados financieros, asegurando que cualquier error identificado sea corregido para
reflejar una imagen fiel de la situación financiera de la entidad. (Párrafo 4)
La Norma Internacional de Contabilidad 1 (NIC 1) “Presentación de Estados

Financieros” es también relevante en este contexto, ya que establece que los estados
financieros deben proporcionar una imagen fiel de la situación financiera de la entidad, lo
que incluye la correcta clasificación y valoración de los activos. (Párrafo 5)
Finalmente, la Norma Internacional de Contabilidad 10 (NIC 10) “Hechos Ocurridos

Después del Periodo sobre el que se Informa” cobra importancia en este caso, ya que si el
error en los inventarios y activos fijos se detecta después de la fecha de cierre de los estados
financieros pero antes de su emisión, podría requerirse un ajuste o al menos una revelación
en los estados financieros, dependiendo de la materialidad del error y su impacto en la
imagen fiel de la situación financiera de la entidad. (Párrafo 6)
Estas normas en conjunto aseguran que cualquier error material sea corregido
adecuadamente para garantizar que los estados financieros presenten una imagen fiel y
confiable de la entidad.
Causa
Al revisar el sistema contable, se descubrió que el registrador de activos no actualizó

correctamente los bienes que ya habían sido dados de baja, registrándose como activos fijos.
Esta falta de actualización generó un error en el cálculo del saldo de inventarios.
Efecto
El error de cálculo, que se ha mantenido desde mayo de 2023, ha comprometido la precisión

de los registros contables, ya que se han contabilizado como activos fijos bienes que ya no
deberían estar en los libros. Esto ha afectado directamente la exactitud y la confiabilidad de
los estados financieros, impactando su integridad y presentación.
Comentarios
La deficiencia en supervisión efectiva entre los departamentos de Logística, Contabilidad y

Gerencia han sido factores determinantes en la ocurrencia y persistencia de este error. La
situación se vio aún más comprometida por la renuncia del registrador de activos sin llevar
a cabo una adecuada transferencia de responsabilidades ni una revisión exhaustiva de sus
registros. Es esencial implementar controles internos más sólidos y optimizar los procesos
de comunicación y revisión para prevenir la repetición de este tipo de inconsistencias en el
futuro.
Evaluación de los comentario y/o aclaraciones presentadas
A la fecha, la Gerencia no ha presentado una carta que confirme la aceptación de la

discrepancia detectada en los inventarios debido al error de cálculo en el sistema contable.
Además, el Jefe de Logística no ha emitido ninguna declaración respecto a este asunto. Por
lo tanto, la observación sigue pendiente de ser atendida y corregida adecuadamente.
SUMILLA 2: Se observó en las “ Obligaciones financieras” una diferencia

debido a que dos vouchers se extraviaron, por esta razón se generó una
diferencia de S/. 124,321.00 entre los estados financieros y libro banco.
Condición
Durante el análisis del rubro de obligaciones financieras para el periodo 2023, se identificó
un error en el registro que resultó en un exceso de S/ 124,321, el cual fue saldado en
diciembre de 2023.
El contador informó, a través de la Carta 005-2024-CONTA del 16 de octubre de 2023, que
está en proceso de obtener la copia correspondiente del registro de la entidad bancaria.
Asimismo, el 17 de octubre de 2024, se envió la Carta 084-2024-SOA al Gerente y al

Contador de la entidad, señalando que las deudas registradas no reflejan adecuadamente la
situación económica de la empresa.
Además, el Gerente de la entidad, mediante la Carta 036-2024-EMP, comunicó que hubo un

cambio de contador en esa fecha y que es posible que algunos datos aún no se hayan
actualizado, aunque se han realizado ciertos ajustes.
CRITERIO
De conformidad con el marco conceptual de las Normas Internacionales de Información

Financiera (NIIF), los estados financieros deben proporcionar información clara, lo que
implica que estén libres de errores materiales o manipulaciones. Según el párrafo 2.12 del
marco conceptual, la información debe ser veraz y representar fielmente las transacciones.
En este caso, la diferencia identificada se refiere a pagos realizados en efectivo, por lo que
es esencial asegurarse de que estos movimientos se reflejen correctamente en el estado de
flujos de efectivo, conforme a la NIC 7, específicamente en los párrafos 10-13, que regulan
la clasificación de las actividades de operación, inversión y financiamiento. Es crucial
garantizar que la información presentada cumpla con los requisitos establecidos en la NIC
32 “Instrumentos Financieros: Presentación”, en particular los párrafos 11 y 15, que regulan
la clasificación de obligaciones financieras en los estados financieros. Asimismo, la NIC 8
en sus párrafos 5-9 señala que los errores incluyen errores aritméticos, errores en laaplicación
de políticas contables, la mala interpretación de hechos, así como el fraude. En este caso, el
hecho observado fue generado de manera no intencional, lo cual constituye un error u
omisión en el registro de vouchers, afectando la revelación de la información en los estados
financieros y, por ende, incumpliendo con las disposiciones de la NIC 1 en sus párrafos 15 y
27, sobre la fiabilidad de la información financiera.Adicionalmente, la NIC 10,en sus párrafos
3-8, establece que los eventos ocurridos después del cierre del ejercicio, pero antes de la
emisión de los estados financieros, deben ser analizados para determinar si requieren ajustes
o revelaciones adicionales. Esto incluye aquellos eventos que proporcionan evidencia de
condiciones existentes al final del período. En este caso, la omisión detectada se podría
considerar un evento que exige la corrección inmediata en los estados financieros, para
asegurar la integridad y exactitud de la información presentada.
Causa
El cambio de contador mencionado en la Carta 036-2024-EMP puede haber llevado a una

transición incompleta o inadecuada de la información contable. La falta de actualización o
ajustes pendientes en los registros durante este período de cambio es una causa probable del
error.
Efecto
El 15/12/2023 se determinó que la falta de registro de estos pagos generó un exceso de S/.
124,321 en el pasivo reportado en el Estado de Situación Financiera. Este desajuste no solo
infló el pasivo de la empresa, sino que también cuestiona la precisión y la fiabilidad de las
cuentas financieras, distorsionando la realidad económica de la empresa y pudiendo llevar a
decisiones mal fundamentadas.
Comentario
El cambio de contador, aunque es una causa identificada del error en los registros, pone de
manifiesto un problema más amplio en la gestión de la contabilidad y el control interno de
la entidad. La falta de actualización de los registros financieros no solo resalta la necesidad
de una transición más estructurada y organizada entre contadores, sino que también subraya
la importancia de contar con procedimientos y controles internos sólidos que puedan soportar
cambios en el personal sin afectar la precisión de los informes financiero.
Evaluación de los comentarios y aclaraciones presentadas:
Las cartas firmadas por el contador (16/10/2023), el auditor y el gerente (17/10/2024)

reconocen formalmente el error en el registro de las obligaciones financieras y asignan la
responsabilidad del exceso detectado en los estados financieros a la jefatura de contabilidad.
Este reconocimiento indica que la causa del error ha sido identificada y se ha señalado a los
responsables, pero a pesar de esta aceptación, la observación todavía no ha sido resuelta ni
se han implementado las correcciones necesarias para ajustar los registros y asegurar la
precisión de los informes financieros.
OBSERVACIÓN 3: Se observó que la empresa ha transferido el 20% de resultados
acumulados al rubro de Capital, afectando directamente a los estados financieros.
Condición
Durante la auditoría realizada se halló un movimiento indebido de 20% de resultados

acumulados al rubro de Capital. Así mismo se encontró una acta donde los socios aprobaron
el movimiento, sin embargo el acta no se encontraba firmado ni registrado en Registros
Públicos. Siendo así que el Gerente emite un comunicado advirtiendo la existencia de un
error en el registro inoportuno en Contabilidad ya que no se debió realizar la transferencia
sin el acuerdo ni su formalización en Registros Públicos.
Criterio
De acuerdo con el marco conceptual de las Normas Internacionales de Información

Financiera (NIIF), los estados financieros deben proporcionar información clara y libre de
errores materiales o manipulaciones. En este contexto, la transferencia del 20% de los
resultados acumulados al rubro de Capital, realizada sin la debida formalización, plantea
varias implicancias normativas. NIC 1 - Presentación de Estados Financieros, en su
párrafo 15, establece que los estados financieros deben ofrecer una imagen fiel de la situación
financiera de la entidad. La transferencia no formalizada afecta esta imagen, al reflejar un
aumento en el capital sin el respaldo adecuado, lo que compromete la fiabilidad de la
información financiera. NIC 8 - Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones
Contables y Errores, en su párrafo 5, señala que los errores, incluidos errores aritméticos y
errores en la aplicación de políticas contables, deben ser corregidos cuando se identifican.
En este caso, la transferencia no formalizada es un error contable que necesita ser ajustado
para garantizar la exactitud y fiabilidad de los estados financieros. NIC 10 - Hechos
Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa, en su párrafo 10, establece que
los hechos posteriores al periodo sobre el que se informa que afectan significativamente la
situación financiera deben ser revelados o ajustados en los estados financieros. La falta de
formalización y firma del acta puede ser considerada un hecho posterior relevante que debe
ser tratado en los estados financieros. NIC 12 - Impuesto a las Ganancias, en su párrafo
59, indica que cualquier transacción que afecte el capital social debe ser registrada y revelada
de acuerdo con las normativas vigentes. La transferencia al rubro de Capital, sin la debida
formalización, podría tener implicaciones fiscales y debe ser manejada conforme a las reglas
establecidas para el registro de transacciones de capital.
Causa:
Durante la auditoría del rubro de patrimonio, se descubrió que el aumento de capital
efectuado por la empresa no cumplió con los requisitos de formalización establecidos por la
Ley General de Sociedades en el Perú. El contador de la empresa no procedió con la
formalización necesaria, como se detalla en la carta 005-2024/G, que reconoce un error en
el registro contable debido a la falta de formalización y la omisión de los procedimientos
legales correspondientes.
Efecto:
El incumplimiento de los procedimientos formales y legales para la transferencia de capital
implica un riesgo considerable para la empresa. Los registros contables y financieros podrían
no reflejar fielmente la realidad jurídica de la entidad, lo que podría acarrear problemas
legales y fiscales significativos si no se corrige este error.
Comentario:
La transferencia de capital se realizó sin la debida firma de los socios en el acta de acuerdo
y sin la formalización requerida en Registros Públicos, lo que pone de manifiesto una
deficiencia crítica en los controles internos de la empresa, particularmente en la gestión y
formalización de decisiones patrimoniales. Es imperativo que la empresa revise y refuerce
sus procedimientos internos para asegurar que todas las transferencias de capital cumplan
con la normativa vigente y sean adecuadamente formalizadas.
Evaluación de los Comentarios y/o Aclaraciones Presentadas: La

carta rubricada por el gerente admite la existencia de un error en el registro contable
relacionado con la transferencia de capital. No obstante, la Jefatura de Logística no ha
proporcionado ninguna declaración adicional sobre el asunto. En consecuencia, la
observación sigue pendiente y no ha sido debidamente resuelta.
II. CONCLUSIONES
El error en el cálculo de los inventarios, causado por el registro inadecuado de bienes que
debieron ser dados de baja, ha afectado la precisión de los estados financieros. La falta de
supervisión y comunicación entre los distintos departamentos, junto con la renuncia del
registrador de activos sin una adecuada transición de responsabilidades, ha permitido que
este error persista desde mayo de 2023. Esto ha comprometido la exactitud de la información
financiera presentada, contraviniendo los principios de las Normas Internacionales de
Contabilidad.
Asimismo, la omisión de dos pagos, reflejada en un exceso de S/ 124,321 en las obligaciones

financieras, ha alterado la presentación del pasivo en los estados financieros. Este problema,
junto con la falta de actualización de datos tras un cambio de contador, ha afectado la
confiabilidad de las operaciones financieras de la empresa, perjudicando la toma de
decisiones.
Además, la transferencia del 20% de los resultados acumulados al rubro de Capital sin la
debida firma de los socios en el acta de aprobación ni la formalización en los Registros
Públicos constituye una infracción de los procedimientos legales y formales. Esto no solo
pone en riesgo la validez jurídica de los registros financieros, sino que también revela una
grave deficiencia en los controles internos relacionados con la gestión del patrimonio de la
empresa.
III. RECOMENDACIONES
Es crucial fortalecer los controles internos mediante la implementación de un proceso

riguroso de revisión y supervisión continua de los registros contables. Se deben realizar
revisiones periódicas del inventario que involucren a varios departamentos, con la
supervisión activa de la gerencia para garantizar la precisión de los informes financieros.
Además, cualquier cambio de personal debe ir acompañado de una transferencia detallada
de conocimientos y una revisión completa de los registros para asegurar que los errores se
identifiquen y se corrijan oportunamente.
La empresa necesita instaurar un sistema de seguimiento más efectivo para las obligaciones
financieras, garantizando que todas las transacciones se registren y actualicen en tiempo real.
También es esencial manejar con mayor cuidado el proceso de transición entre contadores,
incluyendo una revisión exhaustiva de todos los registros financieros por parte del nuevo
contador. La capacitación continua y la revisión regular de los procedimientos contables son
necesarias para evitar errores similares en el futuro.
Asimismo, la empresa debe revisar y fortalecer sus procedimientos para asegurar que todas
las decisiones relacionadas con el capital social cumplan con las normativas legales y se
formalicen adecuadamente. Se debe establecer un protocolo claro que requiera la firma de
los socios en todas las actas de decisiones importantes y realizar una verificación legal antes
de cualquier registro contable. La formación en normas legales y contables para el personal
de contabilidad y gerencia es esencial para prevenir futuras infracciones.
1
CARTA DE GERENCIA
Trujillo, 25 de marzo de 2024
Señor(a)
Fernández Cueva Keila Merari
Sociedad Auditoria Audicont
Las Ponceanas 122 - Panamericana Norte
Ejercicio 2023
En relación con la auditoría de los estados financieros de la Cervecería San Juan S.A al 31
de diciembre del 2023, confirmamos a ustedes las siguientes manifestaciones que les
hemos efectuado dos de las operaciones, las variaciones del patrimonio neto y los flujos
de efectivo de acuerdo con normas contables profesionales vigentes, algunas de las cuales
se mencionan expresamente en los párrafos siguientes, siguiendo las disposiciones del
Consejo Normativo de Contabilidad y dispositivos emanados por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP. Asimismo, los estados contables concuerdan con los registros
contables, los que han sido llevados en todos sus aspectos formales de conformidad con
las disposiciones legales vigentes.
1. Hemos puesto a vuestra disposición:
a) Todos los registros contables, legales y auxiliares y toda la documentación
relacionada con ellos.
b) Todas las actas de las reuniones del Directorio y de las Asambleas de Accionistas
celebradas durante el ejercicio que se hallan registradas en los libros de actas
correspondientes, siendo la última reunión de Directorio la celebrada el 05.03.2024
y la última Asamblea de Accionistas la celebrada el 9.03.2024.
2. No se han producido irregularidades que involucren a la Sociedad, probables o posibles,
que debieran ser expuestas o consideradas en los estados contables o en sus notas.
3. No existen:
a) Reclamos, demandas o liquidaciones contra la Sociedad, probables o posibles, que
debieran ser expuestos o considerados en los estados contables o en sus notas.
b) Reclamos ni determinaciones en materia impositiva o previsional.
c) Vistas u observaciones de organismos de control societario o jurisdiccional por
incumplimiento de normas legales, reglamentarias o estatutarias de cualquier tipo.
4. Les hemos suministrado información verbal y escrita sobre los elementos sustanciales
que hacen al sistema de control interno vigente en la Sociedad.
5. Los estados contables incluyen los saldos de todas las cuentas bancarias de las cuales
la Sociedad es titular..
6. Se sabe que se recuperará los saldos por cobrar a sus relacionadas por lo que a la fecha
de los estados financieros no ha registrado alguna provisión para incobrables.
7. En relación con los bienes de cambio, manifestamos lo siguiente:
a) Las existencias de materias primas, materiales, productos en elaboración y
productos terminados fueron establecidas en base a las constancias de libros, las
que fueron ajustadas para reflejar los resultados de los recuentos físicos efectuados
durante el (o a fines del) ejercicio por empleados competentes bajo la fiscalización
de funcionarios responsables de la Sociedad.
b) No se incluyó mercadería alguna que no fuera propiedad de la Sociedad o por la
cual no se hubiera contabilizado el pasivo correspondiente al 31.12.2023, habiéndo
excluido todas las mercaderías facturadas a clientes.
c) A los efectos de la valuación de las existencias, se han registrado previsiones para
desvalorización adecuadas en relación con materias primas y productos terminados
averiados, fuera de uso, de difícil venta u obsoletos, a los efectos de reflejar su valor
recuperable.
8. En lo que se refiere al rubro Propiedades, Planta y Equipos de uso:
a) No se incluyen en las incorporaciones de bienes de uso partidas que pudieran
corresponder a reparaciones o mantenimiento de tales bienes; por otra parte, los
porcentajes de depreciación utilizados son los adecuados para distribuir el costo de
tales bienes entre los años de la vida útil estimada de dichos bienes.
b) El valor según libros de aquellos bienes retirados de servicio por ser inservibles o
por cualquier otro motivo, ha sido debidamente deducido de los saldos de las
cuentas correspondientes.
c) Los valores residuales actualizados de los bienes no exceden, en su conjunto, a los
corrientes en plaza o, en su caso, el valor de utilización económica.
9. Todos los pasivos conocidos al cierre del ejercicio que involucraran sumas
significativas han sido debidamente contabilizados en los registros de la Sociedad a
esa fecha.
10. Los principales criterios adoptados por la Sociedad en materia impositiva y previsional,
tanto en jurisdicción nacional, provincial como municipal, son de conocimiento del
Directorio.
11. Con excepción de lo expuesto en la nota 15 a los estados financieros, la Compañía no
poseía activos gravados en garantía de deudas, así como tampoco se han extendido
garantías de ninguna naturaleza en favor de terceros.
12. Con posterioridad al 31.12.2020, fecha de cierre del ejercicio, no se han producido
hechos o transacciones que, por su naturaleza, debieran ser incluidos o expuestos en
los estados contables a dicha fecha.
13. Los abogados patrocinantes de la Cooperativa en los distintos juicios, litigios, asuntos
contenciosos, trámites legales o reclamos iniciados por ésta, son los siguientes:
Fernando Ruiz Abogados Asociados S.C.
14. No existen contratos de recompra de activos previamente vendidos.
15. No existe acuerdo con instituciones financieras que involucren restricciones en los
saldos de efectivo, líneas de crédito o acuerdos similares.
Sin otro particular, saludamos a ustedes con nuestra mayor consideración.
Marcio Batista Juliano.

Presidente del Directorio

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V. COSTO TOTAL DE LA AUDITORÍA

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VI. FORMA DE PAGO

La Empresa abonará los honorarios profesionales, de acuerdo al siguiente detalle: 30%

VII. INFORMES A PRESENTAR

Al término de la auditoría y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditoría presentará

a. 01 ejemplar del Dictamen de los Estados Financieros

b. 01 ejemplar del Informe de la evaluación de la implementación del Control Interno.

Las Sociedades de auditoría presentarán dos sobres con la siguiente información:

Sobre "A": Propuesta Técnica

En este sobre se acreditará la habilidad de la sociedad de auditoria, la experiencia de

En este sobre presentará el costo total de la auditoria.

Las propuestas se presentarán en las oficinas de la Empresa Cervecería San Juan

IX. EQUIPO MÍNIMO DE AUDITORIA

1. Un Jefe de Comisión, con título profesional Contador Público, habilitado en el

2. Un Auditor, con título profesional Contador Público, habilitado en el Colegio de

3. Un Auditor, con título profesional Contador Público, habilitado en el Colegio de

4. Un Auditor, con título profesional Contador Público, habilitado en el Colegio de

5. Un Asistente de Auditoria, con título profesional Contador Público, habilitado en el

6. Un Asistente de Auditoria, con título profesional Contador Público, habilitado en el

X. EXPERIENCIA DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA

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