UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

UASD
RECINTO SAN JUAN DE LA MAGUANA
CONTABILIDAD SUPERIOR I
PRACTICA No. 4
MAESTRO: EDDIE SANTANA, M.A.

Tema I
El estado de resultados adjunto corresponden al presentado por la Compañía
San Juan, S.A., para el periodo 2019; en revisión de auditoria se determinó que
la depreciación de los otros equipos fue calculada por error a una tasa del 25%,
debiendo ser tasa del 15%, situación que provocó un exceso en los gastos de
de depreciación de 254,000.00
Realizar la presentación de acuerdo a la NIC. 8

COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A

ESTADO DE RESULTADOS (PRESENTADO)
31 DE DICIEMBRE DE 2019
VALORES EN RD$

Ingresos
Ventas 128,650,000.00
Costo de Ventas 77,190,000.00
UtilidadBruta 51,460,000.00
Gastos
Sueldos 19,897,500.00
Ventas 6,632,500.00
Administrativos y Generales 7,959,000.00
Financieros 5,300,000.00
Total de Gastos 39,789,000.00
Utilidad Antes de Bonificación 11,671,000.00
Bonificación 1,167,100.00
Utilidad antes de Impuesto 10,503,900.00
Impuesto Sobre la Renta 2,836,053.00
Utilidad Neta 7,667,847.00

COMPANIA SAN JUAN, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31DE DICIEMBRE DE 2019
VALORES EN RD$
Corrientes
Efectivo en Caja y Banco 2,500,000.00
Cuentas por Cobrar 31,279,155.00
Inventarios 41,562,625.00
Total 75,341,780.00
No corrientes
Fijos
Propiedad Planta y Equipos 12,400,000.00
Depreciación Acumulada - 3,472,000.00
Total 8,928,000.00
Diferidos
Otros Pagos Anticipados 600,000.00
Total 600,000.00
Otros
Fianzas y Depósitos 5,000.00
Total no Corrientes 9,533,000.00
Total de Activos 84,874,780.00

Pasivos
Corientes
Cuentas por pagar 19,632,439.00
Préstamos a Corto Plazo 3,000,000.00
Impuestos s/Renta por Pagar 2,836,053.00
Bonificaciones por Pagar 1,167,100.00
Total 26,635,592.00
No Corrientes
A Largo Plazo
Préstamos a Largo Plazo 10,000,000.00
No Corrientes 10,000,000.00
Total Pasivos 36,635,592.00

Capital
Capital 30,000,000.00
Utilidades Retenidas 7,571,341.00
Utilidades del Periodo 7,667,847.00
Reservas 3,000,000.00
Total 48,239,188.00
Total Pasivos y Capital 84,874,780.00
- -

COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A

ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALORES EN RD$

Ingresos
Ventas 141,515,000.00
Costo de Ventas 82,078,700.00
UtilidadBruta 59,436,300.00
Gastos
Sueldos 19,812,100.00
Ventas 7,075,750.00
Administrativos y Generales 8,490,900.00
Depreciaciones de Activos 9,198,475.00
Total de Gastos 44,577,225.00
Utilidad Antes de Bonificaciones 14,859,075.00
Bonificación 1,485,907.50
Utilidad antes de Impuesto 13,373,167.50
Impuesto Sobre la Renta 3,610,755.23
Utilidad Neta 9,762,412.28

Se Solicita:
1. Presentar Estados corregido
2. Correcciones de acuerdo a NIC 8
Tema II
Los Estados Financieros anexos corresponden los presentados por la Compañía San Juan, S.A.
al 31 de diciembre de 2019; en 2020 auditoría determinó que se registraron los costos por debajo
a los correspondientes, esto debido a que hubo un cambio en el método de valuación de inventarios
del método PEPS al Promedio Ponderado y continuaron aplicando el método PEPS, por tanto hay
un exceso de inventarios de $1,150,000.00, de acuerdo a las estimaciones de Auditoría.
El estado al cierre de las operaciones de 2019, antes de las observaciones de
auditoría es el siguiente:

COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A

ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2019
VALORES EN RD$

Ingresos
Ventas
Costo de Ventas
UtilidadBruta
Gastos
Sueldos 19,897,500.00
Ventas 6,632,500.00
Administrativos y Generales 7,959,000.00
Financieros 9,285,500.00
Total de Gastos
Utilidad Antes de Bonificación
Bonificación
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto Sobre la Renta
Utilidad Neta

COMPANIA SAN JUAN, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31DE DICIEMBRE DE 2019
VALORES EN RD$

Corrientes
Efectivo en Caja y Banco 3,500,000.00
Cuentas por Cobrar 22,500,000.00
Inventarios 41,562,625.00
Total 67,562,625.00
No corrientes
Fijos
Propiedad Planta y Equipos 12,400,000.00
Depreciación Acumulada - 3,472,000.00
Total 8,928,000.00
Diferidos
Otros Pagos Anticipados 600,000.00
Total 600,000.00
Otros
Fianzas y Depósitos 5,000.00
Total no Corrientes 9,533,000.00
Total de Activos 77,095,625.00

Pasivos
Corientes
Cuentas por pagar 16,218,750.00
Préstamos a Corto Plazo 3,000,000.00
Impuestos s/Renta por Pagar 3,223,395.00
Bonificaciones por Pagar 1,326,500.00
Total 23,768,645.00
No Corrientes
A Largo Plazo
Préstamos a Largo Plazo 5,000,000.00
No Corrientes 5,000,000.00
Total Pasivos 28,768,645.00

Capital
Capital 30,000,000.00
Utilidades Retenidas 6,611,875.00
Utilidades del Periodo 8,715,105.00
Reservas 3,000,000.00
Total 48,326,980.00
Total Pasivos y Capital 77,095,625.00

COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A

ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALORES EN RD$

Ingresos
Ventas
Costo de Ventas
UtilidadBruta
Gastos
Sueldos 19,812,100.00
Ventas 7,075,750.00
Administrativos y Generales 8,490,900.00
Financieros 9,198,475.00
Total de Gastos
Utilidad Antes de Bonificaciones
Bonificación
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto Sobre la Renta
Utilidad Neta

Se Solicita:
Hacer presentación de acuerdo a Nic. 8
 os por la Compañía San Juan, S.A.
e se registraron los costos por debajo
n el método de valuación de inventarios
ando el método PEPS, por tanto hay
s estimaciones de Auditoría.
observaciones de

N, S.A
ADOS
E 2019
D$

132,650,000.00
75,610,500.00
57,039,500.00

-
-
-
-
43,774,500.00
13,265,000.00
1,326,500.00
11,938,500.00
3,223,395.00
8,715,105.00
 -

N, S.A
ADOS
E 2020
D$

141,515,000.00
82,078,700.00
59,436,300.00
44,577,225.00
14,859,075.00
1,485,907.50
13,373,167.50
3,610,755.23
9,762,412.28
 COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A
ESTADO DE RESULTADOS (PRESENTADO)
31 DE DICIEMBRE DE 2019
VALORES EN RD$

PRESENTADO
Ingresos
Ventas 128,650,000.00
Costo de Ventas 77,190,000.00
UtilidadBruta 51,460,000.00
Gastos
Sueldos 19,897,500.00
Ventas 6,632,500.00
Administrativos y Generales 7,959,000.00
Financieros 5,300,000.00
Total de Gastos 39,789,000.00
Utilidad Antes de Bonificación 11,671,000.00
Bonificación 1,167,100.00
Utilidad antes de Impuesto 10,503,900.00
Impuesto Sobre la Renta 2,836,053.00
Utilidad Neta 7,667,847.00

COMPANIA SAN JUAN, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31DE DICIEMBRE DE 2019
VALORES EN RD$

presentado
Corrientes
Efectivo en Caja y Banco 2,500,000.00
Cuentas por Cobrar 31,279,155.00
Inventarios 41,562,625.00
Total 75,341,780.00
No corrientes
Fijos
Propiedad Planta y Equipos 12,400,000.00
Depreciación Acumulada - 3,472,000.00
Total 8,928,000.00
Diferidos
Otros Pagos Anticipados 600,000.00
Total 600,000.00
Otros
Fianzas y Depósitos 5,000.00
Total no Corrientes 9,533,000.00
Total de Activos 84,874,780.00

Pasivos
Corientes
Cuentas por pagar 19,632,439.00
Préstamos a Corto Plazo 3,000,000.00
Impuestos s/Renta por Pagar 2,836,053.00
Bonificaciones por Pagar 1,167,100.00
Total 26,635,592.00
No Corrientes
A Largo Plazo
Préstamos a Largo Plazo 10,000,000.00
No Corrientes 10,000,000.00
Total Pasivos 36,635,592.00

Capital
Capital 30,000,000.00
Utilidades Retenidas 7,571,341.00
Utilidades del Periodo 7,667,847.00
Reservas 3,000,000.00
Total 48,239,188.00
Total Pasivos y Capital 84,874,780.00
 CORREGIDO DIFERENCIA

128,650,000.00 -
77,190,000.00 -
51,460,000.00 -
-
19,897,500.00 -
6,632,500.00 -
7,705,000.00 -
5,300,000.00 -
39,535,000.00 254,000.00
11,925,000.00 254,000.00
1,192,500.00 25,400.00
10,732,500.00 228,600.00
2,897,775.00 61,722.00
7,834,725.00 166,878.00

corregido Diferencia
-
2,500,000.00 -
31,279,155.00 -
41,562,625.00 -
75,341,780.00 -

12,400,000.00 -
- 3,218,000.00 - 254,000.00
 9,182,000.00 254,000.00

600,000.00 -
600,000.00 -
-
5,000.00 -
9,787,000.00 254,000.00
85,128,780.00 254,000.00

19,632,439.00 -
3,000,000.00 -
2,897,775.00 61,722.00
1,192,500.00 25,400.00
26,722,714.00 87,122.00

10,000,000.00 -
10,000,000.00 -
36,722,714.00 87,122.00

30,000,000.00
7,571,341.00
7,834,725.00
3,000,000.00
48,406,066.00
85,128,780.00 254,000.00
Asientos de Diario

Depreciación Acumulada 254,000.00

@
Utilidades del Periodo 254,000.00

Utilidades del Periodo 25,400.00

@
Bonificaciones por Pagar 25,400.00

Utilidades del Periodo 61,722.00

@
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 61,722.00

Utilidades del Periodo

25,400.00 7,667,847.00
61,722.00 254,000.00
87,122.00 7,921,847.00
7,834,725.00

Depreciacion
254,000.00 3,472,000.00

3,218,000.00

Bonificacion por pagar

1,167,100.00
25,400.00
 1,192,500.00

Impuesto S/ la Renta por pagar

2,836,053.00
61,722.00
2,897,775.00
 COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALORES EN RD$

Ingresos
Ventas 141,515,000.00
Costo de Ventas 82,078,700.00
UtilidadBruta 59,436,300.00
Gastos
Sueldos 19,812,100.00
Ventas 7,075,750.00
Administrativos y Generales 8,490,900.00
Depreciaciones de Activos 8,944,475.00
Total de Gastos 50,491,825.00
Utilidad Antes de Bonificaciones 15,113,075.00
Bonificación 1,511,307.50
Utilidad antes de Impuesto 13,434,889.50
Impuesto Sobre la Renta 3,672,477.23
Utilidad Neta 9,929,290.28
 COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALORES EN RD$
Año Actual Año Anterior
Ingresos
Ventas 141,515,000.00
Costo de Ventas 82,078,700.00
UtilidadBruta 59,436,300.00
Gastos
Sueldos 19,812,100.00
Ventas 7,075,750.00
Administrativos y Generales 8,490,900.00
Depreciaciones de Activos 9,198,475.00 254,000.00
Total de Gastos 44,577,225.00 254,000.00
Utilidad Antes de Bonificaciones 14,859,075.00 254,000.00
Bonificación 1,485,907.50 25,400.00
Utilidad antes de Impuesto 13,373,167.50 228,600.00
Impuesto Sobre la Renta 3,610,755.23 61,722.00
Utilidad Neta 9,762,412.28 166,878.00
TOTAL

141,515,000.00
82,078,700.00
59,436,300.00

8,944,475.00
50,491,825.00
15,113,075.00
1,511,307.50
13,434,889.50
3,672,477.23
9,929,290.28

Utilidades del Periodo Utilidades del Periodo

25,400.00 7,667,847.00 1,485,907.50 14,859,075.00
61,722.00 254,000.00 3,610,755.23 -
87,122.00 7,921,847.00 5,096,662.73 14,859,075.00
1,485,907.50 7,834,725.00 9,762,412.28
3,610,755.23 14,859,075.00
5,096,662.73 22,693,800.00
17,597,137.28
S

COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A

ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2019
VALORES EN RD$
Presentado

Ingresos
Ventas 132,650,000.00
Costo de Ventas 75,610,500.00
UtilidadBruta 57,039,500.00
Gastos
Sueldos 19,897,500.00 -
Ventas 6,632,500.00 -
Administrativos y Generales 7,959,000.00 -
Financieros 9,285,500.00 -
Total de Gastos 43,774,500.00
Utilidad Antes de Bonificación 13,265,000.00
Bonificación 1,326,500.00
Utilidad antes de Impuesto 11,938,500.00
Impuesto Sobre la Renta 3,223,395.00
Utilidad Neta 8,715,105.00

COMPANIA SAN JUAN, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31DE DICIEMBRE DE 2019
VALORES EN RD$
Presentado
Corrientes
Efectivo en Caja y Banco 3,500,000.00
Cuentas por Cobrar 22,500,000.00
Inventarios 41,562,625.00
Total 67,562,625.00
No corrientes
Fijos
Propiedad Planta y Equipos 12,400,000.00
Depreciación Acumulada - 3,472,000.00
Total 8,928,000.00
Diferidos
Otros Pagos Anticipados 600,000.00
Total 600,000.00
Otros
Fianzas y Depósitos 5,000.00
Total no Corrientes 9,533,000.00
Total de Activos 77,095,625.00

Pasivos
Corientes
Cuentas por pagar 16,218,750.00
Préstamos a Corto Plazo 3,000,000.00
Impuestos s/Renta por Pagar 3,223,395.00
Bonificaciones por Pagar 1,326,500.00
Total 23,768,645.00
No Corrientes
A Largo Plazo
Préstamos a Largo Plazo 5,000,000.00
No Corrientes 5,000,000.00
Total Pasivos 28,768,645.00

Capital
Capital 30,000,000.00
Utilidades Retenidas 6,611,875.00
Utilidades del Periodo 8,715,105.00
Reservas 3,000,000.00
Total 48,326,980.00
Total Pasivos y Capital 77,095,625.00
 Corregido Diferencia

132,650,000.00
76,760,500.00 1,150,000.00
55,889,500.00 1,150,000.00

19,897,500.00
6,632,500.00
7,959,000.00
9,285,500.00
43,774,500.00
12,115,000.00 1,150,000.00
1,211,500.00 115,000.00
10,903,500.00 1,035,000.00
2,943,945.00 279,450.00
7,959,555.00 755,550.00

Corregido diferencia

3,500,000.00
22,500,000.00
40,412,625.00 1,150,000.00
66,412,625.00 1,150,000.00

12,400,000.00 -
- 3,472,000.00 -
8,928,000.00 -
-
600,000.00 -
600,000.00 -
-
5,000.00 -
9,533,000.00 -
75,945,625.00 1,150,000.00

16,218,750.00 -
3,000,000.00 -
2,943,945.00 279,450.00
1,211,500.00 115,000.00
23,374,195.00 394,450.00

5,000,000.00 -
5,000,000.00 -
28,374,195.00 394,450.00

30,000,000.00 -
6,611,875.00 -
7,959,555.00 755,550.00
3,000,000.00 -
47,571,430.00 755,550.00
75,945,625.00 1,150,000.00
 Asientos de Diario
utilidad del periodo 1,150,000.00
@
inventario 1,150,000.00

bonificacion por pagar 115,000.00

@
utilidad del periodo 115,000.00

impuesto s/renta por pagar 279,450.00

@
utilidad del periodo 279,450.00

utilidad del periodo

115,000.00 8,715,105.00
279,450.00 1,150,000.00
394,450.00 9,865,105.00
9,470,655.00

inventarios
41,562,625.00 1,150,000.00
40,412,625.00

Bonificacion por pagar

115,000.00 1,326,500.00
1,211,500.00
Impuesto S/Renta por pagar
279,450.00 3,223,395.00
2,943,945.00
 COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALORES EN RD$

Ingresos
Ventas 141,515,000.00
Costo de Ventas 80,928,700.00
UtilidadBruta 60,586,300.00
Gastos
Sueldos 19,812,100.00
Ventas 7,075,750.00
Administrativos y Generales 8,490,900.00
Financieros 9,198,475.00
Total de Gastos 44,577,225.00
Utilidad Antes de Bonificaciones 13,709,075.00
Bonificación 1,370,907.50
Utilidad antes de Impuesto 12,338,167.50
Impuesto Sobre la Renta 3,331,305.23
Utilidad Neta 9,006,862.28
 COMPAÑÍA SAN JUAN, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALORES EN RD$
Año Actual Año Anterior
Ingresos
Ventas 141,515,000.00
Costo de Ventas 82,078,700.00 1,150,000.00
UtilidadBruta 59,436,300.00 1,150,000.00
Gastos
Sueldos 19,812,100.00
Ventas 7,075,750.00
Administrativos y Generales 8,490,900.00
Financieros 9,198,475.00
Total de Gastos 44,577,225.00 1,150,000.00
Utilidad Antes de Bonificaciones 14,859,075.00 1,150,000.00
Bonificación 1,485,907.50 115,000.00
Utilidad antes de Impuesto 13,373,167.50 1,035,000.00
Impuesto Sobre la Renta 3,610,755.23 279,450.00
Utilidad Neta 9,762,412.28 755,550.00

utilidad del periodo

1,485,907.50 8,715,105.00
279,450.00 1,150,000.00
1,765,357.50 9,865,105.00
1,485,907.50 8,099,747.50
3,610,755.23 14,859,075.00
5,096,662.73 22,958,822.50
17,862,159.78
Total

141,515,000.00
80,928,700.00
60,586,300.00

44,577,225.00
13,709,075.00
1,370,907.50
12,338,167.50
3,331,305.23
9,006,862.28

utilidad del periodo

1,485,907.50 14,859,075.00
3,610,755.23 -
5,096,662.73 14,859,075.00
9,762,412.28