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    Fórmulas - Presupuestos

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    Fórmulas presupuestos

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    PRESUPUESTOS

    Desvío total en las ventas


    Análisis en los ingresos presupuestados y reales
    - Unidades a vender (Ventas / Precio de venta)
    - Precio de venta (Ventas / Unidades a vender)
    - Ventas (Unidades a vender * Precio de venta)
    - Mezcla de ventas (Unidades a vender / Total unidades a vender)

    Desvío total en las ventas=Ventas presupuestadas−Ventas reales


    Desvío total en el precio y el volumen
    Desvío precio=( Precio presupuestado−Precio real )∗Cantidades reales
    Desvío volumen=( Q presupuestada−Q real )∗Precio presupuestado
    Desvío volumen interno (Cantidades totales y mezcla)
    Desvío Q total=( Q total Pp−Qtotal R )∗Mezcla Pp∗Precio Pp
    Desvío mezcla= ( Mezcla Pp−Mezcla R )∗Qtotal R∗Precio Pp
    Desvío volumen
    - Desvío cantidades totales (Desvío cantidades totales / Desvío volumen)
    - Desvío mezcla (Desvío mezcla / Desvío volumen)

    Presupuesto de producción
    Producción= (U ) presupuestadas a vender−Existencias I + Existencias F
    Desvío en el precio de los materiales directos
    Determinación de la cantidad real adquirida

    - Unidades reales vendidas


    - Unidades en stock o existencias finales
    - Unidades producidas realmente (Unidades reales vendidas + Unidades en stock)
    - Consumo real de MD en unidades
    - Consumo total de MD (Unidades producidas realmente * Consumo real de MD)

    Consumo real de MD=Unidades producidas realmente∗Consumo real de MD (U )


    Desvío precio MD=( CM Pp−CM real )∗Consumo real de MD
    Desvío en la eficiencia de la mano de obra
    Cantidades normales=Unidades producidas realmente∗CF presupuestado(U )
    Cantidades reales=Unidades producidas realmente∗CF presupuestado(U )
    Desvío eficiencia MO=( Q normales−Q reales )∗Precio presupuestado
    Desvío en el precio de los materiales indirectos
    Desvío precio MI =( Precio presupuestado−Precio real )∗Cantidades reales
    Desvío en la eficiencia de la fuerza motriz
    Consumo unitario=Consumo total ÷ Unidades a producir o producidas
    CF normal ( U )=Unidades realmente producidas∗Consumo unitario del CF normal
    Desvío eficiencia FM = (CF normal−CF real )∗Precio presupuestado
    Costos indirectos fijos de operación – Variación precio, eficiencia y capacidad ociosa operativa
    Niveles de actividad

    NAR=Unidades producidas realmente∗CF real (U )


    NAN =Unidades producidas realmente∗CF presupuestado (U )
    NAP=Unidades presupuestadas∗CF presupuestado(U)
    Cuotas CIFO

    Cuota CIFO real=CIFO real ÷ NAR


    Cuota CIFO presupuestada=CIFO prevista ÷ NAP
    Variaciones

    Variación cuota= (Cuota CIFO presupuestada−Cuota CIFO real )∗NAR


    Variación eficiencia=( NAN −NAR )∗Cuota presupuestada
    Variación capacidad OO=( NAP−NAN )∗Cuota presupuestada
    Desvío capacidad ociosa anticipada
    Cuota costo de conversión fijo Pp=CF previsto/ NAP
    Capacidad máxima=Capacidad máxima (U )∗Tiempo HMq presupuestado
    Desvío COA =( Capacidad máxima−NAP )∗Cuota CCF presupuestada

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