TP Nº4 - Unidad Viii 2024

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO

FACULTAD DE DERECHO
DERECHO TRIBUTARIO Y ADUANERO

COMISION 3 – Dra. ZABALZA
TRABAJO PRÁCTICO Nº4– UNIDADES VIII

FECHA DE ENTREGA: 04/10/2024
1- Ante un aprieto financiero, el señor Moreira decide no presentar la declaración

jurada correspondiente al Impuesto a las Ganancias del periodo fiscal 2023 y utilizar
ese dinero en para afrontar las deudas que tiene con sus proveedores y poder así
continuar con su actividad comercial.
En julio de 2024 el señor Moreira es denunciado penalmente por la Administración
Federal de Ingresos Públicos.
I. Indique si los hechos narrados encuadran en infracciones de la ley 11.683. En
caso afirmativo, ¿en qué figuras?
II. Indique si los hechos narrados encuadran en ilícitos tributarios. En caso
afirmativo, ¿en qué figura/s?
III. Establezca que defensas puede argumentar el señor Moreira.
2- La empresa Salto SRL, sita en la ciudad de Cañada de Gómez, dedicada a la venta

al por mayor de máquinas, equipos e implementos para jardinería, cuyo ejercicio
económico es del 01/04 al 31/03 de cada año, no ingresó la suma de $1.800.000.- en
concepto de impuesto al valor agregado por las ventas realizadas en los períodos
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fiscales 11/23 ($300.000.-), 12/23 ($300.000.-), 01/24 ($300.000.-), 02/24 ($300.000.-),

04/24 ($300.000.-) y 05/24 ($300.000.-). Asimismo, en diciembre de 2023 y en enero
de 2024 suscribió en su ciudad, dos contratos de distribución de productos a una
importante cadena nacional de comercio minorista, instrumentos que se encontraban
gravados con el impuesto de sellos por las sumas de$800.000.- y $750.000.-,
respectivamente. Sin embargo, la empresa no ha sellado ninguno de los dos contratos.
I. Determine si los hechos narrados encuadran en ilícitos tributarios. En caso
afirmativo, ¿en que figura/s?.
3- Ramona Juárez, importadora y titular de un comercio de venta minorista de

equipos y soportes informáticos, omitió la presentación de la DDJJ informativa sobre
las adquisiciones e importaciones realizadas en el mes de julio de 2023, cuyo
vencimiento -era el 10/08/2023. El 10/09/2023 la AFIP le cursó una intimación para
que presente la DDJJ informativa, hecho que no cumplió. El 10/10/2023 el fisco la
vuelve a intimar, pero sin éxito. La DDJJ recién fue presentada el 25/01/2024.
I. Determine si Ramona Juárez cometió alguna infracción tributaria. En su caso,
¿cuál/cuáles?.
4- La importante firma textil “O.K. SRL” obtuvo en el año 2019 una certificación para
ser beneficiaria del régimen promocional nacional para lo cual debía poner en marcha
una fábrica textil en la Provincia de La Pampa, la que debía estar operativa a partir de
enero del 2020. El beneficio consistía en la exención del 50% del impuesto a las
ganancias y al valor agregado por 3 ejercicios económicos (2020 a 2022).
La firma solo instaló en la citada provincia un galpón vacío y nunca desarrolló allí
actividad industrial alguna, tal como se proyectaba en un memorándum interno
secreto de diciembre del 2018 elaborado por la gerencia para los socios. No obstante
ello, la empresa utilizó el beneficio fiscal para disminuir su carga tributaria en el
ejercicio económico 01/01/2020-31/12/2020, y omitió el ingreso de las sumas de
$1.900.000.- en concepto de impuesto a las ganancias y de $1.480.000.- en concepto
del impuesto al valor agregado.
I. Determine si los hechos narrados encuadran en ilícitos tributarios. En caso

afirmativo, indique en que figura/s y quién/quiénes son los responsables.
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II. En caso de que la firma no hubiera utilizado el beneficio fiscal para omitir
parcialmente el pago de los impuestos devengados, ¿se produjo la comisión de algún
ilícito fiscal?.
5- El día 29/04/22, se encontraba circulando, en horas de la mañana y por la ciudad

de San Lorenzo, un automóvil rotulado como perteneciente a la Panadería “El
Vigilante” (de titularidad del Sr. Pedro Gómez), conducido por un empleado, mediante
el cual se efectúan los repartos y entrega de pan y facturas congelados a distintos
bares y restaurantes de la ciudad. Faltaba la entrega del último pedido, al Bar “El
Cafetín”, consistente en 10 docenas de medialunas, 5 docenas de bizcochos y 10
kilos de pan, mercadería valuada en $3.000.-. Antes de llegar al bar, el vehículo es
detenido por funcionarios de AFIP-DGI, que se encontraban realizando un operativo
de control de rutina. Le solicitan al empleado información y exhibición de la
mercadería que estaba transportando y los comprobantes respaldatorios
correspondientes, quien aduce que su jefe no le había dado para hacer el reparto.
Inmediatamente los funcionarios proceden a labrar el acta respectiva.
I. Determine si los hechos narrados encuadran en algún ilícito tributario. En caso
afirmativo, indique en que figura/s y quién/quiénes son los responsables.
6- Durante la jornada del 3 de febrero de 2023 se presentan los funcionarios de la

Administración Federal de Ingresos Públicos en la heladería “Señor Frío” de la ciudad
de Rosario y dejan constancia en el acta de comprobación que los responsables no
emiten factura por la venta de mercadería y fijan fecha de audiencia el 10 de febrero.
Sumamente alarmado el dueño del comercio le pregunta cómo debe actuar ante esta
situación.

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1- Ante un aprieto financiero, el señor Moreira decide no presentar la declaración

2- La empresa Salto SRL, sita en la ciudad de Cañada de Gómez, dedicada a la venta

fiscales 11/23 ($300.000.-), 12/23 ($300.000.-), 01/24 ($300.000.-), 02/24 ($300.000.-),

3- Ramona Juárez, importadora y titular de un comercio de venta minorista de

I. Determine si Ramona Juárez cometió alguna infracción tributaria. En su caso,

I. Determine si los hechos narrados encuadran en ilícitos tributarios. En caso

5- El día 29/04/22, se encontraba circulando, en horas de la mañana y por la ciudad

I. Determine si los hechos narrados encuadran en algún ilícito tributario. En caso

afirmativo, indique en que figura/s y quién/quiénes son los responsables.

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